1、国家开放大学小企业管理章节测试参考答案 第一章 小企业管理概述 一、单项选择题（下列各题中只有 1 个选项是准确的，请将该选项的序号填入 括号中） 1.小企业财务状况分析不包括（ ） A.资产管理能力 B.获利能力 C.运营能力 D.偿债能力 2.速动比率是流动资产与流动负债的比值，根据经验数据，这个比率值一般维持 在（）为宜。 A.2 B.2.5 C.1 D.1.5 3.下列不是利润表组成要素的是（ ） A.利润 B.费用 C.收入 D.资产 4.下列不属于小企业常用财务报表的是（ ） A.现金流量表 B.资产负债表 C.利润表 D.资产减值准备明细表 二、多项选择题（下列各题中有25个选项
2、是准确的，请将这些选项的序号填 入括号中。） 5.根据我国中小企业划型标准规定，中小企业可以划为中型、小型、微型三 种，具体划分标准是根据（ ）等指标，并结合行业特点制定。 A.资产总额 B.营业收入 C.筹资总额 D.净利润率 E.从业人员 6.小企业经营的经济价值体现在（ ）几个方面。 A.增加就业的主要渠道 B.国民经济的重要组成部分 C.培育企业家的摇篮 D.促进市场竞争和市场经济的基本力量 E.保持经济增长及稳定的重要来源 7.小企业发展电子商务可采用的途径有（ ）。 A.加盟中小企业网站及综合性网站 B.建立企业网站 C.加速企业信息化建设，实现整个贸易活动的电子化 D.开展商务应
3、用与组织市场推广，宣传推广企业网站 E.成为互联网的用户 8.小企业实施国际化经营战略的主要路径有（ ）。 A.许可合同交易战略 B.跨国兼并 C.跨国连锁经营 D.出口战略 E.直接投资战略 三、判断正误题（下列各题有对有错，对的打，错的打） 9.目前，我国中小企业的界定标准包括从业人数、产业性质、资产总额等指 标。（） 10.从行业上看，小型企业的实际规模在不同的行业差异是较大的。也就是 说,不同的行业,小型企业的实际规模是不同的。（） 11.家族企业都属于小企业。（） 12.从时间上看，一个国家范围内,小型企业的划分标准是随着经济发展及社 会变化而不断变动的。（） 四、思考题 13.结合
4、小企业的特征分析其在国民经济中的地位和作用。 参考答案： 小企业是促进市场竞争和市场经济的基本力量，小企业是经济增长的重要推 动力，小企业是增加就业的重要渠道，稳定社会的重要力量，小企业是推动技术 创新的重要源泉，小企业是培育企业家的重要来源。 14.互联网技术为小企业带来了发展的机遇。请结合自己的创业经验谈谈这方面 的体会。 参考答案： (1)企业网站为中小企业发展创造了机会 企业网站是企业通向世界的一扇窗户，中小企业在互联网上建立网站已成为 必然，网站的建立可以给中小企业经营带来新的价值和利益。 扩大产品的推广与宣传。企业网站是介绍产品、推广产品及服务的重要信 息平台，也是充分展示企业产品
5、和服务特色的媒体平台，企业可以通过网站互联、 网站实名搜索等方式增加企业网站的访问者数量，扩大产品的推广和宣传。 提升企业形象。企业可以通过自己的网站展示经营理念、企业文化、社会 责任、员工活动等信息，介绍企业技术实力、专利、获奖等情况，这些都有利于 企业形象的提高。 快速沟通。企业网站是一个交互式的、一对一的平台，企业可以通过网站 方便快捷的与客户进行沟通和互动，在为客户服务的同时掌握客户需求的变化。 另一方面，企业可以利用网站的内部论坛来加强企业内部的交流，提高了公司的 沟通效率。 (2)网络营销为企业快速发展提供了机会 互联网时代，企业的营销活动增添了网络营销，网络营销是建立在互联网基
6、础之上的，借助互联网来实现企业营销目标的一种营销手段。网络营销已逐渐成 为是企业整体营销的一个重要组成部分。 建立全球信息网和贸易网。利用互联网，中小企业只需花较少的成本，就 可以迅速建立起自己全球的信息网和贸易网，将产品和服务信息迅速传递到以前 只有大企业才能进入到的全球市场中去，与大型企业展开平等竞争。 利用商业网站开展广告传播。商业网站是中小企业开展网络营销的重要信 息平台。互联网的发展兴起了一大批商业网站，例如门户网站、专业网站、搜索 类网站、商务平台网站、博客网、社区类网站等等，这些网站有固定的浏览群体， 这些浏览群体便成为了企业的广告宣传的受众，因此，中小企业选择在合适的商 业网站
7、上投放广告将会对其公司的发展带来巨大机会。 建立新的竞争优势。网络营销以消费者的需求为导向，强调个性化的营销， 具有很强的互动性，因此，网络营销竞争的是产品个性、产品质量以及产品服务， 企业的地理位置和规模已不是主要的竞争因素，企业传统竞争优势如代理渠道、 终端促销等在互联网上将不再发挥作用，所以中小企业可以利用网络营销建立新 的竞争优势，使自己快速的发展以来。 3G时代的网络营销机会。未来的3G通讯技术和互联网技术的结合，将会 给中小企业的发展带来更多的机会。例如当手机能轻松快速地连接到互联网时， 中小企业就可以通过互联网与自己的目标客户进行信息互动，这将使企业针对目 标消费群体进行的营销更
8、加集中和有效。 第二章 小企业的创业者与创业资源 一、单项选择题 1.通常，我们将创业动机是由环境被动驱动的创业者称为（ ）。 A.生存型创业者 B.被动型创业者 C.主动型创业者 D.机会型创业者 2.创业团队组建的第一步是（ ）。 A.资源供给决策 B.对选择新成员的标准决策 C.经营概念及实施需求决策 D.资源供给决策 二、多项选择题（下列各题中有25个选项是准确的，请将这些选项的序号填 入括号中。） 3.创业团队有（ ）等模式。 A.资本技术联合型的创业团队 B.平等型的创业团队 C.资源配置型的创业团队 D.技术主导型的创业团队 E.资金主导型的创业团队 4.著名的创业学者蒂蒙斯认为
9、，创业是一个高度动态的过程，创业过程最重要的 驱动因素有（）。 A.拥有专利 B.从事的行业 C.商机 D.资源 E.创业团队 5.组建创业团队要考虑的关键问题是（ ）。 A.团队的友谊 B.团队的物质资源 C.团队的异质性 D.团队的财务资源 E.团队的完整性 6.美国学者威廉布里奇斯将创业者的素质要求归纳为（ ）。 A.资本 B.气质 C.能力 D.欲望 E.学历 二、判断正误题 7.创业者的动机可能是由环境被动驱动的，一些创业者由于受到市场中某个 新机会的驱动开展创业，这属于生存型创业者。（） 8.一旦发现创业机会，就应该快速采取行动来把握机会，进行创业。（） 9.创业团队在组建时不仅要
10、考虑团队成员在经营管理职能上的多样性和完 备性，还要考虑团队成员在每一职能上的专业水平。（） 10.对于资金主导型的创业团队来说，有了足够的资金，定能创业成功。（） 四、思考题 11.创业者需要具备哪些素质？ 参考答案： 创业者必须具有优良的道德品质、坚韧不屈的精神、坚定不移的信念、丰富 的经验、渊博的知识、充沛的体力和精力等优秀素质。 （1）要有明确的理想和志向。一个真正的创业者一定是强烈的欲望者、目 标明确的实践者。作为创业者，都想拥有财富，想出人头地，想获得社会地位， 想得到别人的尊重。然而更重要的是必须有为实现自己的理想而奋斗的思想准备 和不畏艰难曲折勇往直前的勇气。 （2）要有良好的
11、意志品质。“艰难困苦，玉汝于成”，对大学生来说，创业 并非坦途。要想获得成功就必须有坚忍不拔的意志品格。“吃得菜根，百事可做”， 大学生创业者要学会吃苦，要培养自己的忍耐力、冒险精神和旺盛的斗志，笑对 人生，正视失败，走出一条属于自己的成功之路。 （3）要有宽阔的眼界。做事必先谋事，创业活动需要高水平的“谋”和“断”， 广博的见识，开阔的眼界，可以很有效地拉近自己与成功的距离，使创业活动少 走弯路，而其前提不仅是宽厚扎实的专业知识、丰富的管理和经营经验，更重要 是的是把握企业所面临的复杂形势和外部条件的变化，把握影响对企业发展带有 全局性、根本性和长远性的问题，从而确立科学的发展战略。 （4）
12、要有拓展资源的能力。创业者资源分为两种，一是以创业者所占有的 生产资料、知识技能等构成的内部资源，一是以创业者构建其人际网络或社会网 络的能力为基础的外部资源，亦称“人脉”资源。所以说，创业者不仅要丰富自 己的知识结构、提高自身素质，而且要关于与他人、与外界沟通，关于捕捉各种 信息，努力扩大资源占有的数量和质量。 （5）要懂得与他人分享。一个不懂得与他人分享的创业者，不可能将事业 做大。美国心理学家马斯洛的需要层次理论，提出人最高层次的需要是自我实现。 因此作为创业者要做到与员工共同分享，满足职工不同层次的需要，激励员工做 更多的事，赚更多的钱，做更大的贡献。另外，要恰当处理竞争与合作的关系。
13、 对创业者来说，有时合作比竞争更重要，有了合作，才能达到“双赢”，才能把 自己的蛋糕做大。 （6）自我反省的能力。 反省其实是一种学习能力。创业既然是一个不断摸 索的过程，创业者就难免在此过程中不断地犯错误。反省，正是认识错误、改正 错误的前提。对创业者来说，反省的过程，就是学习的过程。有没有自我反省的 能力，具不具备自我反省的精神，决定了创业者能不能认识到自己所犯的错误， 能不能改正所犯的错误，是否能够不断地学到新东西。 12.创业者应如何识别并抓住创业机会？ 参考答案： 随着世界经济与科技的进步，创业活动作为创新与企业家精神的集中体现， 对经济增长、科技进步与国际竞争力的提高发挥着越来越重
14、要的作用，创业活动 也日益成为经济发展的强劲推动力。创业是发现市场需求，寻找市场机会，通过 投资经营企业满足这种需求的活动。 创业活动的本质体现在：创业活动的显著特点是机会导向，创业往往是从发 现、把握、利用某个或某些商业机会开始的；创业活动的机会导向表现为创造价 值，创业意味着要向顾客提供有价值的产品和服务，透过产品和服务使消费者的 需求得到实质性的满足；创业活动的机会导向决定了创业活动必须突出速度，并 做到超前行动；创业活动是在资源不足的情况下把握机会，创业者必须创造性地 整合资源；创业的实质是创新和变革，没有创新的创业活动就难以生存和发展。 如何识别与把握创业机会并成功创业，是创业者亟待
15、解决的问题。 识别四类创业机会：创业机会即商业机会或市场机会，是指有吸引力的、较 为持久和适时的一种商务活动的空间，并最终体现在能够为顾客创造价值或增加 价值的产品或服务中。好的创业机会，必然具有特定的市场定位，专注于满足顾 客需求，同时能为顾客带来增值的效果。创业需要机会，机会要靠发现。创业难， 发掘创业机会更难。要想寻找到合适的创业机会，创业者应识别或辨别以下创业 机会： （1）现有市场机会和潜在市场机会 市场机会中那些明显未被满足的市场需求称为现有市场机会，那些隐藏在现 有需求背后的、未被满足的市场需求称为潜在市场机会。现有市场机会表现明显， 往往发现者多，进入者也多，竞争势必激烈。潜在
16、市场机会则不易被发现，识别 难度大，往往蕴藏着极大的商机。例如，金融机构提供的服务与产品大多是针对 专业投资大户，而占有市场大量资金的普通投资者未受到应有的重视，这种矛盾 显示出为一般大众投资提供服务的产品市场极具潜力。 （2）行业市场机会与边缘市场机会 行业市场机会是指出某一个行业内的市场机会，而在不同行业之间的交叉结 合部分出现的市场机会被称为边缘市场机会。一般而言，人们对行业市场机会比 较重视，因为发现、寻找和识别的难度系数较小，但往往竞争激烈，成功的几率 也低。而在行业与行业之间出现“夹缝”的真空地带，往往无人涉足或难以发现， 需要有丰富的想象力和大胆的开拓精神，一旦开发，成功的概率也
17、较高。比如， 人们对于饮食需求认知的改变，创造了美食、健康食品等新兴行业。 （3）目前市场机会与未来市场机会 那些在目前环境变化中出现的市场机会称为目前市场机会，而通过市场研究 和预测分析它将在未来某一时期内实现的市场机会称为未来市场机会。如果创业 者提前预测到某种机会会出现，就可以在这种市场机会到来前早做准备，从而获 得领先优势。 （4）全面市场机会与局部市场机会 全面市场机会是指在大范围市场出现的未满足的需求，如国际市场或全国市 场出现的市场机会，着重于拓展市场的宽度和广度。而局部市场机会则是在一个 局部范围或细分市场出现的未满足的需求。在大市场中寻找和发掘局部或细分市 场机会，见缝插针，
18、拾遗补缺，创业者就可以集中优势资源投入目标市场，有利 于增强主动性，减少盲目性，增加成功的可能。把握创业机会有六招，创业者不 仅要善于发现机会，更需要正确把握并果敢行动，将机会变成现实的结果。 着眼于问题把握机会：机会并不意味着无须代价就能获得，许多成功的企 业都是从解决问题起步的。所谓问题，就是现实与理想的差距。比如，顾客需求 在没有满足之前就是问题，而设法满足这一需求，就抓住了市场机会。美国“牛 仔大王”李维斯的故事多年来为人津津乐道。19世纪50年代，李维斯像许多年 轻人一样，带着发财梦前往美国西部淘金，途中一条大河拦住了去路，李维斯设 法租船，做起了摆渡生意，结果赚了不少钱。在矿场，李
19、维斯发现由于采矿出汗 多，饮用水紧张，于是，别人采矿他卖水，又赚了不少钱。李维斯还发现，由于 跪地采矿，许多淘金者裤子的膝盖部分容易磨破，而矿区有许多被人丢掉的帆布 帐篷，他就把这些旧帐篷收集起来洗干净，做成裤子销售，“牛仔裤”就这样诞 生了。李维斯将问题当做机会，最终实现了他的财富梦想。 利用变化把握机会：变化中常常蕴藏着无限商机，许多创业机会产生于不 断变化的市场环境。环境变化将带来产业结构的调整、消费结构的升级、思想观 念的转变、政府政策的变化、居民收入水平的提高，等等；人们透过这些变化， 就会发现新的机会。在国营事业民营化的过程中，创业者可以在交通、电信、能 源等产业中发掘创业机会。私
20、人轿车拥有量的不断增加，将产生汽车销售、修理、 配件、清洁、装潢、二手车交易和陪驾等诸多创业机会。任何变化都能激发新的 创业机会，需要创业者凭着自己敏锐的嗅觉去发现和创造。许多很好的商业机会 并不是突然出现的，而是对“先知先觉者”的一种回报。聪明的创业者往往选择 在最佳时机进入市场，当市场需求爆发时，他已经做好准备等着接单。 跟踪技术创新把握机会：世界产业发展的历史告诉我们，几乎每一个新兴 产业的形成和发展，都是技术创新的结果。产业的变更或产品的替代，既满足了 顾客需求，同时也带来了前所未有的创业机会。比如，电脑诞生后，软件开发、 电脑维修、图文制作、信息服务和网上开店等创业机会随之而来。任何
21、产品的市 场都有其生命周期，产品会不断趋于饱和达到成熟直至走向衰退，最终被新产品 所替代，创业者如果能够跟踪产业发展和产品替代的步伐，通过技术创新则能够 不断寻求新的发展机会。 在市场夹缝中把握机会：创业机会存在于为顾客创造价值的产品或服务 中，而顾客的需求是有差异的。创业者要善于找出顾客的特殊需要，盯住顾客的 个性需要并认真研究其需求特征，这样就可能发现和把握商机。时下，创业者热 衷于开发所谓的高科技领域等热门课题，但创业机会并不只属于“高科技领域”， 在金融、保健、饮食、流通这些所谓的“低科技领域”也有机会。随着打火机的 普及，火柴慢慢退出了人们的视线，而创业者沈子凯却在这个逐渐被人淡忘的
22、老 物件里找到了新商机，他创造的“纯真年代”艺术火柴红遍大江南北。还有为数 不少的创业者追求向行业内的最佳企业看齐，试图通过模仿快速取得成功，结果 使得产品和服务没有差异，众多企业为争夺现有的客户和资源展开激烈竞争，企 业面临困境。所以，创业者要克服从众心理和传统习惯思维的束缚，寻找市场空 白点或市场缝隙，从行业或市场在矛盾发展中形成的空白地带把握机会。 捕捉政策变化把握机会：中国市场受政策影响很大，新政策出台往往引发 新商机，如果创业者善于研究和利用政策，就能抓住商机站在潮头。2006 年国 家出台了新的汽车产业政策，鼓励个人、集体和外资投资建设停车场。 弥补对手缺陷把握机会。 第三章 企业
23、创业设计 一、单项选择题 1.创业计划是创业者为了实现未来增长战略所编制的详细计划，包括企业事项的 方方面面。其中的精华部分是：（ ）。 A.管理团队 B.摘要 C.目录 D.市场分析 2.有关创业计划的保密须知或守密协议通常附在（ ）中。 A.封面 B.正文 C.扉页 D.附录 3.创业计划的使用者不包括（ ）。 A.风险投资者 B.政府管理机构 C.供应商 D.创业者 二、多项选择题 4.创业者通过对环境的分析来规避创业风险，提高创业成功率。其中创业的宏观 环境分析包括（ ）。 A.经济环境 B.行业竞争者 C.法律与政策环境 D.社会文化环境 E.技术环境 5.行业中，潜在竞争者的威胁程
24、度取决于进入壁垒主要包括：（ ）等。 A.对专有技术的控制 B.难以获得必要的原材料 C.不适宜的组织形式 D.行业发展前景黯淡 E.较难开拓分销渠道 6.以下哪些是对企业内部环境分析的方法?（ ）。 A.蒂蒙斯三要素模型 B.PETS法 C.价值链法 D.波特五力模型 E.SWOT分析法 7.创业设计的内容包括（ ）。 A.资金来源 B.组织结构设计 C.地点选择 D.项目选择 E.人员选择 8.以下选项中，（ ）是创业计划与项目可行性报告共同包括的。 A.技术分析 B.人的因素分析 C.经济效益分析 D.管理因素分析 E.经营战略分析 三、判断正误题 9.核心能力是指居于核心地位并能产生竞
25、争优势的要素作用力，也就是企业 内部人、财、物的简单加总。（） 10.美国哈佛大学著名战略学家迈克尔波特在竞争优势中指出，一个行 业中的竞争，远不止限于在原有竞争对手之间进行，而是存在着五种基本的竞争 力量，它们是：潜在的进入者、替代品、现在竞争者的竞争能力、供应商和其他 投资者。（） 11.创业计划一定要由专业人士来编写，但是需要创业者提供资料。（） 12.创业计划中的摘要部分是在其他部分都完成之前编制的，它是整个计划 的浓缩，是精华中的精华。对于创业计划的阅读者来说，这也许是其唯一看的部 分，因此它应当有强烈的吸引力和说服力，让读者继续阅读下去。（） 四、思考题 13.选择创业项目的着眼点
26、有哪些？ 参考答案： （1）创业项目应符合国家经济政策 （2）创业项目应有良好的市场前景 （3）创业项目应能充分发挥自身资源优势 （4）把我生活方式，环境变化产生的需求 （5）重视日常生活用品和服务项目的开发 （6）满足不同顾客的需求特点 （7）从问题中寻找机会 （8）把握市场上热销商品背后隐藏的机会。 14.为什么创业计划书一定要由创业者亲自参与编写？ 参考答案： 是由于外部人十编写创业计划的依据一定是创业者提供的资料，没有创业者 的帮助是写不出好的创业计划书的。原因而是在制定创业计划的过程中，可以检 验创业者对于企业的初始设想，使创业者更加深入、客观地分析项目的可行性和 经济性，及时发现问
27、题并进行调整。一份好的创业计划应该符合哪些要求: 一份 好的创业计划应该具有一套完整的格式，有明确的针对性，内容表示方法。以此 全面地分析和预测企业将来可能遇到的所有问题，特别是风险投资者最关心的几 方面:独特性、管理团队、财务规划、风险和退出。 第四章 小企业融资 一、单项选择题 1.新办一家企业，预测所需筹措的资产需求的起点是（ ）。 A.销售增长预测 B.生产成本预测 C.销售预测 D.资产需求预测 2.小企业在筹集生产经营和发展所需要的资金时，要全面考虑、综合权衡资金成 本和融资风险之间的关系，在资本成本最低或效益最大的前提下适当控制融资的 风险，这一融资原则是（ ）。 A.最佳资本结
28、构原则 B.合理性原则 C.效益最大化原则 D.风险最小化原则 3.一些富有的个人出资协助具有专门技术或独特概念的原创项目或小型初创企 业，进行一次性的前期投资，这种资金筹措的方式是（ ）。 A.私募融资 B.商业信 C.风险投资 D.天使投资 4.需要小企业提供一定的抵押担保作为还款的保证而从银行取得的贷款形式是 （ ）。 A.抵押贷款 B.流动资金贷款 C.票据贴现 D.固定资金贷款 5.小企业在资金运用方面,往往存在流动性差的问题，主要原因是（ ）。 A.流动资产少于固定资产投资 B.流动资产与固定资产投资比例失调 C.流动资产总量较少 D.流动资产大于固定资产投资 二、多项选择题 6.
29、小企业主在负债融资和权益融资之间进行抉择，其主要影响因素有：（ ）。 A.融资风险 B.企业的潜在获利能力 C.企业发展前景 D.表决控制权 E.企业组织结构 7.与大型企业相比，小企业的融资的特点有（ ）。 A.小企业融资比较困难 B.小企业融资存在显著的地区经济差异 C.金融机构难以提供标准化的服务 D.金融机构开展小企业金融服务需要投入较低成本 E.金融机构开展小企业金融服务需要投入较高成本 8.创业板与主板市场的根本区别在于（ ）。 A.服务对象不同 B.融资规模不同 C.交易制度不同 D.上市标准不同 E.规模大小有差异 9.权益融资的特点有（ ）。 A.容易吸收资金 B.资本具有永
30、久性 C.没有固定的股利负担 D.转移企业的控制权 E.融资成本较高 10.下列属于负债融资方式的有（ ）。 A.银行借款 B.债券融资 C.天使投资 D.商业信用 E.风险投资 三、判断正误题 11.小企业融资的合理性原则是指企业各项长期资金的构成和比例关系，就 是通常人们所说的长期债务资本和权益资本的合理比例。（） 12.与其他融资方式相比，企业通过私募发售募集的资金有突出的优点：募 集资金的数量巨大，原股东的股权和控制权稀释得较少，有利于提高企业的知名 度，有利于利用资本市场进行后续的融资。（） 13.小企业的经营者和所有者在选择融资渠道时，必须综合考虑企业的潜在 获利能力和表决控制权两
31、方面的问题。（） 14.与权益融资相比，负债融资的预期回报率较高，同时风险也较大。（） 四、思考题 15.小企业融资难的原因有哪些？你在创业中遇到哪些这方面的困惑？ 参考答案： (一)中小企业融资难的内因 （1）缺乏现代经营管理理念，经营风险高。随着企业的发展。创业初期使 用的传统经营管理方式已经跟不上企业的发展步伐。部分中小企业仍存在着法人 治理结构不完善、经营管理能力不强、产品技术含量低、企业抗风险能力弱等问 题，缺乏可持续发展能力，而且中小企业负债水平整体偏高，从而使金融机构信 贷风险过高。一般而言，中小企业没有中长期目标，经营行为短期化(一般只有 3年-4年)，有较高的倒闭或者破产的可
32、能。根据工信部2009年12月发布的报 告显示，按照10分为满分打分，中国中小企业的平均健康指数为6，57分，处 于亚健康状态，而其内部管理水平也处在中下游水平。我国浙江省的调查结果表 明，二十世纪九十年代，70%左右的小企业在开业后的1-3年便倒闭破产。中小 企业生命周期的短暂和经营的不确定性，一定程度抑制了金融机构的放贷意愿。 （2）中小企业的规模和信用水平低下，制约其融资能力。一般而言，企业 融资要具备“5C”，即品德、能力、资本、担保和经营环境，而目前我国的中小 企业多采用业主制和合伙制，规模偏小。同时，许多中小企业内部管理制度特别 是财务管理制度不健全。许多中小企业没有建立完善的财务
33、制度，有的甚至没有 建立会计账目，资金管理较为混乱，大大降低了自身的信用度，严重削弱了其融 资能力。2009年中国人民银行对部分中小企业集中地区的调查表明，50%以上的 中小企业财务管理制度不健全，60%以上的中小企业的信用等级在3B或3B以下。 另外，由于社会征信系统建设和信用信息网络系统建设的滞后，信用信息传输渠 道不通畅，导致银企双方信息不对称，极大降低了中小企业的信贷满足率。 （3）缺少可供担保抵押的财产，融资成本高。由于银行对中小企业固定资 产抵押的偏好，一般不愿接受中小企业的流动资产抵押。而中小企业的资产结构 中固定资产比例小，特别是高科技企业，无形资产占有比较高的比例，缺乏可以
34、作为抵押的不动产，风险大，难以满足金融机构的放贷要求。中小企业在寻求担 保机构担保时，由于多数担保贷款的期限在半年以内，最长不超过一年;信用担 保机构基本上只对短期的流动资金贷款而不对设备投资等长期性的贷款提供担 保，增加了中小企业的融资难度。另外，由于担保公司在自负盈亏的经营情况下 往往提高担保条件，无形中限制了中小企业资金的融通，或者通过繁杂的担保手 续，高昂的担保费用，增加了企业的融资成本，影响了融资效率。 (二)中小企业融资难的外因 （1）金融机构体系的缺陷。在我国的融资格局中，银行贷款在企业融资来 源中占有绝对比重，并且由于近年来信贷余额快速增长，而直接融资发展相对缓 慢，贷款和直接
35、融资余额的差距越来越大。截至2009年10月份，我国银行贷款、 直接融资(包含企业债、股票首发、增发和配股)的比重分别为73%和27%。而我 国四大国有和国家控股的商业银行在存款、贷款市场上处于主导地位，在银行贷 款的市场份额中，四大国有商业银行仍然占有70%以上。四大国有银行的高度垄 断减少了中小金融机构能够获得的金融资源，限制了它们为中小企业服务的能 力，而大银行追求贷款规模效益和风险平衡又不愿为中小企业提供贷款。据统计， 目前阶段我国占企业总量0.5%的大型企业拥有50%以上的贷款份额，而占88.1% 的小型企业的贷款份额不足20%。 （2）资本市场的缺陷。从直接融资渠道上来看。主要有债
36、券融资和股票融 资两种方式。由于我国资本市场发展较晚、发育不完善且迟缓，企业通过股票市 场和债券市场直接融资所占比重较小。从发行债券融资的情况看，国家对企业发 行债券筹资的要求十分严格，目前只有少数经营状况好、经济效益佳、信誉良好 的国有大型企业能通过债券市场融资;股票市场上，虽然创建了中小企业板市场 及创业板市场，但截至2010年1月中小板上市公司共有346家，对数量众多的 中小企业来说上市融资门槛仍然很高。据统计。中小企业股票融资仅占国内融资 总量的1%左右，中小企业主要的筹资方式还是银行借款。 （3）信用担保环境在一定程度上影响着中小企业的融资。目前，全国虽有 各类中小企业担保机构370
37、0多家，担保总额接近2000亿元，累计为中小企业提 供1.35万亿元贷款，但仍不能有效满足中小企业的担保需求，迫切需要进一步 加强信用担保体系建设。信用担保体系的欠缺和不完善在一定程度上影响着中小 企业的融资。尽管我国一些地方在尝试建立中小企业信用担保体系，但都处于初 级阶段。在我国企业信用低下、中小企业融资的要素不完全时，靠中小企业自身 所具有的信用担保条件，难以顺利完成融资任务。 （4）政府的政策支持力度不够是造成中小企业融资困难的重要原因。政府 对中小企业融资支持力度不够。迄今为止我国还未出台一部完整的有关中小企业 的法律，导致各种所有制性质的中小企业在法律和权利上的不平等。许多发达国
38、家都建立了中小企业特殊融资机制。如韩国的中小企业银行、日本的中小企业融 资库等，这些机构一般由政府设立，并在不同程度上依靠政府资金来扶持中小企 业的发展。而在我国，目前还是大企业受到政府更多的重视和政策方面倾斜，中 小企业得不到资金上的便利和优惠。 16.近年来关于政府扶持小企业的政策和措施，你了解哪些？ 参考答案： 金融危机有危险，又有机会，各大媒体轮番宣传政府保增长、扩内需、调结 构的政策。这一系列的政策中有宏观发展导向，也有具体的战略投资规划，在这 些政策的背后是实实在在的资金、市场。如何解读政策，利用政策，吸引着中小 企业主们的眼球。无论是国家专项资金还是地方的匹配资金，无论是政策扶持
39、还 是政策退税，想从政府的口袋里掏钱就需要了解资金的走向。 从业十几年的时间，国家机构合并了许多，政府每年都有新政出台，也有许 多旧政终止，但说到底，执行政策的部门无非就是几个部门的，政策导向也和国 家的大政方针是相同的。从“十五”计划到“十一五”规划，从纯资金扶持到政 策扶持，从大中型国企到中小型民企，国家的政策导向是从大到小，从窄到宽， 惠及面越来越广。国家对企业的扶持政策种类繁多，包括:资金扶持，退税，政 策性补贴，政策性贷款，国债项目，奖金，融资，甚至有阶段还出台了投资控股 等方式。所以，企业无论大小，只要符合产业发展方向都会有相关的政策可以运 用，而且政策的优惠程度也在不断加深。如果
40、一个企业只会蒙头做事而不知道抬 头看天，那么天上真的掉下馅饼怕是也不敢接，那样就闹笑话了。为了确保资金 准确到位，政府在资金监控上下足文章。从机关下文，到财政拨款，定时审计， 公开透明。所以，只要企业项目符合政策，享受政策是没什么问题的。所谓的“暗 箱”，只不过是政府的资金还是比较愿意给一些知名度较大的企业。那么，政府 机关那么多部门谁是有资金的呢?其实这不是什么大问题，国家支持企业从财政 拨付一定资金给企业，无非是几大块，一块是从科技方面，另一块是从发改委(经 委)，还有外贸的出口退税及补助。当然还有一些政策是地方性的，是地方财政 补贴的，这种政策是在招商时就说清楚的，是暗的不便公开的。从原
41、则上说，国 家每一个政策后，中央、省、市级都有配套资金，一般龙头企业通过大项目申请 国家或省级资金，普通民营企业也有一块地方资金可以申请。2003 年国家出台 了中小企业促进法，明确了扶持中小企业的发展方向。资金和政策都是摆在 明处的，企业如何申请资金，首选是要学会包装了，通俗的说就是向政策靠拢。 一是技术创新，科技口的扶持资金及政策，可以分为资金扶持和高新技术企业税 收优惠政策。科技中的资金可以表述为好要、麻烦。好要是指这类资金公开，只 要企业符合条件就能申请，说不准就能要个几十万，一是项目种类五花八门，过 程麻烦申请、审计、验收，关关卡卡很多。高新技术企业税收优惠很大，高新技 术产品税前抵
42、扣也很实惠，关键是税务局的认同上如何一致。科技口的资金主要 在科技厅、局，信息产业厅也有一块，这些资金相对比较大，省级可以到 50万 以上，国家级有百万级的，但对于中小企业来说是望梅止渴。科协、知识产权局、 外专局等也有资金就少了许多，最多也不会超过5万。另外，发改委也是一个扶 持资金大户，建设项目、技改项目、出口项目、技术中心凡是固定资产投入的， 符合产业政策的，这部分资金主要用于固定资产的投入，有基础建设的比如发改 委的中大项目，也有针对新产品技改的，设备投资部门，所有的资金申请对投资 时间、投资期限的要求非常严格，所以在申报前一定要做相应的计划。中小企业 加大投资时一定要向政策靠，发改委
43、有专门的企业处和技装处对于中小企业来 说，如何迅速获取政府部门的青睐，主要要注意三个方面，一是科技型，二是再 投资，三是外贸。科技型企业最主要的一个指标就是专利，再投资就是相关的科 技投入，技改中的固定资产投入，一个运转良好的企业，在固定资产、无形资产、 销售收入、利润等指标都会在财务报表上体现出来。而政府部门在对企业初评时， 也会让其提供资产负债表和利润表。对于上报的真实性，一般会通过会计师事务 所审计报告来验证。综上所述，中小企业在发展的过程中，新技术的开发应用， 扩大规模的再投资，都是企业良性循环的基础，而这一切都可以额外的从政府得 到支持。企业从小规模到中等规模的发展，借用政府的力量可
44、能不是很多，但从 中小型企业飞跃到中大型，不用好、用活政府政策进行借风出海，那将是巨大的 损失。 第五章 小企业组织模式 一、单项选择题（下列各题中只有 1 个选项是准确的，请将该选项的序号填入 括号中） 1下列选项中，哪种方式最有利于小企业进行税收筹划？（ ） A.企业内部入股发行股票 B.企业间拆借和社会筹资 C.向金融机构借款 D.争取财政拨款和补贴 2.以下不属于特许人向受许人提供的支持是（ ）。 A.经营自主权 B.产品商标 C.人员培训 D.广告宣传 3.以下组织形式中，出资人对企业债务承担有限责任的是（）。 A.个人独资企业 B.集体企业 C.公司制企业 D.合伙企业 4.特许人
45、要求加盟店经营总店的产品和服务，质量标准、经营方针等都要按照特 许人规定的方式进行，受许人要缴纳加盟费及其他费用，这种特许经营的方式称 为（ ）。 A.区域开发特许经营 B.产品特许经营 C.商标特许经营 D.经营模式特许经营 5.下列不属于特许方为受许方提供的资源的是（ ）。 A.管理模式 B.技术设备 C.启动资金 D.商标 二、多项选择题（下列各题中有25个选项是准确的，请将这些选项的序号填 入括号中。） 6.创建新企业的必备条件有（ ）。 A.拥有专利技术 B.拥有工作经验 C.拥有合伙人 D.拥有一定量的客户群 E.获得充足的创业资金 7.家族企业的优势之一就是创业成本较低，主要表现为：（ ）。 A.用人成本低 B.经营管理成本低 C.运输成本低 D.原材料成本低 E.融资成本低 8.目前，我国家族企业的管理尚不成熟，具有如下特征：（ ）。 A.具有家长的示范效应 B.更加注重企业眼前的发展 C.集权式的组织模式 D.创业成本较高 E.创业者凭借个人在家族中的威望进行管理
