1、国家开放大学电大专科金融企业会计国家开放大学电大专科金融企业会计20242024 期末试期末试 题及答案（试卷号：题及答案（试卷号：20452045） 一、单项选择题（每小题 1 分，共 10 分） 1借贷双方同时反映余额的总账，其当日余额应根据( )。 A总账账页上有关数字计算后填入 B所属分户账借方、贷方余额轧差后填入 C所属分户账借方、贷方余额分别加总后填人 D所属分户账借方、贷方余额直接抄列 2活期存款和定期存款的划分是按照()。 A产生的来源不同 B不同的经济性质 C存款的期限 D存款的手续 3存款人在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款账 户存款人在同一地点的附属核算单位开立
2、的账户是()。 A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户 4当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的()，由电脑 系统自动转入逾期贷款科目。 A当日 B次日 C前日 D下一周内 5按现行制度规定，商业银行可按贷款余额的( )实行差额提取贷款损失准备。 A1% B2% C3% D4% 6逾期的银行本票，持票人在票据权利时效内可持银行本票向 ()请求付款。 A代理付款人 B申请人 C出票人 D背书人 7银行汇票的提示付款期限为()。 A10 天 B. 1 个月 C2 个月 D6 个月 8A 公司需向外省 B 公司预付货款 6000 元，可采用的结算方式 是()。 A银行本票
3、 B支票 C托收承付 D汇兑 9对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃 市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，应作为()。 A长期股权投资 B交易性金融资产 C可供出售金融资产 D持有至到期投资 10.交易性金融资产应当以公允价值进行后续计量，公允价值变 动记人的科目是()。 A营业外支出 B投资收益 C公允价值变动损益 D资本公积 二、多项选择题（每小题 2 分，共 20 分） 11进行票据追索应具备的条件包括()。A票据到期被拒绝付 款或者在到期前被拒绝承兑 B在票据到期前，承兑人或付款人死亡、逃匿的 C在票据到期前，承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违 法被责
4、令终止业务活动的 D票据背书不连续的 E票据金额大小写不符的 12商业银行的所有者权益包括()。 A实收资本 B资本公积 C盈余公积 D贷款净余额 E未分配利润 13金融企业的年度会计报表包括()。 A资产负债表 B利润表 C现金流量表 D住房公积金缴纳表 E个人所得税申报表 14明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括()。 A总账 B分户账 C余额表 D登记簿 E现金收付日记簿 15定期储蓄存款主要分为()。 A单位定期存款 B整存整取定期储蓄存款 C零存整取定期储蓄存款 D存本取息定期储蓄存款 E单位通知存款 16贷款按发放条件可分为()。 A信用贷款 B担保贷款 CXX 银行贷款 D
5、票据贴现 E企业贷款 17现行的支付结算种类包括()。 A支票、汇票 B本票 C信用卡、信用证 D汇兑 E托收承付、委托收款 18银行汇票必须记载的事项包括()。 A表明“银行汇票”字样 B无条件支付的承诺 C出票金额 D付款人名称 E出票日期和出票人签章 19金融资产是指企业持有的()。 A现金 B权益工具投资 c各项存款 D从其他单位收取现金或其他金融资产的权利 E实收资本 20固定资产计提折旧的方法包括()。 A平均年限法 B工作量法 C双倍余额递减法 D年数总和法 E直接摊销法 三、判断题（每小题 2 分，共 20 分） 21营业利润是指营业收入减去营业成本和营业费用，再减去营 业税金
6、及附加后的净额。 ( ) 22我国人民银行使用的会计科目与商业银行使用的会计科目相 同。() 23一般存款账户不能办理现金收支业务。( ) 24. 采用单人临柜制一般无须进行即时复核。( ) 25. 中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在 1 年以上 5 年以下（不 含 5 年）的各种贷款。( ) 26现行制度规定贷款展期最多 2 次。( ) 27. 票据签发时由付款人在票据上签章。( ) 28. 按现行会计制度规定，未进行长期投资而发生的借款费用，计人 长期投资的投资成本。( ) 29银行的办公大楼属于经营用固定资产，家属楼属于非经营用 固定资产。( ) 30资本公积和盈余公积都是商业银行按一
7、定比例从税后利润中 提取的。( ) 四、筒答题（每小题 5 分，共 10 分） 31简述表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期的几种情 况。（4 分） 答：(1)持有该金融资产的期限不确定。 (2)发生市场利率变化、流动性变化、替代投资机会及其投资收 益率变化、融资来源和条件变化等情况时，将出售该金融资产。 (3)该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清 偿。 (4)其他表明企业没有明确意图将该资产持有至到期的情况。 32.简述支付结算原则。（6 分，每小点 2 分） 答：(1)恪守信用，履约付款； (2)谁的钱进谁的账，由谁支配； (3)银行不垫款。 五、业务处理题（共 40
8、分，第 33 小题 12 分，第 34 小题 12 分， 第 35 小题 16 分） 33.某商业银行支行于 2015 年 4 月 25 日发生下列业务，要求： 请填写相应的会计分录。 (1)山东毛纺厂（账号 201033）签发现金支票一张，支取现金 50， 000. 00 元，用于发放工资。银行经审核无误后，办理支付手续。（3 分） (2)长河塑料厂(账号 201045)提交市百货商场(账号 201067)开出 的转账支票及进账单一份，金额为 40，000. 00 元；银行经审核无误后办理转账。（3 分） (3)百货商场提交山东毛纺厂签发的转账支票及自身填制的进账 单，金额为 28，000.
9、 00 元，委托银行为其办理收款手续。银行审核无误后，为其办理 转账。（3 分） (4)百货商场签发转账支票给制鞋厂（账号 201051）支付购货款 25，000.00 元。（3 分） 答: (1)借:活期存款-201033 50,000.00 (3 分) 贷:现金 50 , 000.00 (2)借:活期存款-201067 40, 000.00 (3 分) 贷:活期存款-20104540 ,000.00 (3)借:活期存款-201033 28 , 000.00 (3 分) 贷:活期存款-201067 28 ,000. 00 (4)借:活期存款-201067 25, 000.00 (3 分) 贷
10、:活期存款-20105125 ,000.00. 34某商业银行 2015 年 3 月 31 日贷款余额为 100 亿元，按五级 分类的情况如下：正常贷款为 80 亿元，关注类贷款为 14 亿元，次级 类贷款为 3 亿元，可疑类贷款为 2 亿元，损失类贷款为 1 亿元。2015 年 6 月 30 日贷款余额为 150 亿元，按五级分类的情况如下：正常贷 款为 120 亿元，关注类贷款为 20 亿元，次级类贷款为 6 亿元，可疑 类贷款为 3 亿元，损失类贷款为 1 亿元。 要求；根据以上资料，确定 (1) 2015 年 3 月 31 日该行应计提的专项准备为：(6 分) 答： 142% +325
11、%+ 250% +1100%= 3.03(亿元) (2)2015 年 6 月 30 日该行应计提的专项准备为：(6 分) 答：(202%+625% +350% +1100%)- 3.03=1.37(亿元) 35.根据甲商业银行的下列有关经济业务，编制会计分录： (1)甲商业银行收到 A 公司按协议的规定投入资本 80 000 万元，当即人账。（4 分） 答: 借:银行财务往来 800 000 000 贷:实收资本一-A 公司 800 000 000 (2)甲商业银行收到国家投入的房屋一栋，价值 50 000 万元。（4 分） 答: 借:固定资产 500 000 000 贷:实收资本 500 000 000 (3)甲商业银行收到 B 企业以土地使用权的投资，双方确认价值 为 100 万元。（4 分） 答: 借:无形资产 1000 000 贷:实收资本一-B 企业 1000 000(4)甲商业银行按规定将“资本公积”200 万元，“盈余公积” 180 万元，转增资本。（4 分） 答: 借:资本公积 2000 000 盈余公积 1800 000 贷:实收资本 3800 000
