1、最新国家开放大学电大专科金融企业会计期末试最新国家开放大学电大专科金融企业会计期末试 题标准题库及答案（试卷号：题标准题库及答案（试卷号：20452045） 考试说明：本人汇总了历年来该科所有的试题及答案，形成了一 个完整的标准考试题库，对考生的复习和考试起着非常重要的作用， 会给您节省大量的时间。内容包含：单项选择题、多项选择题、判断 题、筒答题、业务处理题。做考题时，利用本文档中的查找工具 (Ctrl+F)，把考题中的关键字输到查找工具的查找内容框内，就可迅 速查找到该题答案。本文库还有其他网核、机考及教学考一体化试题 答案，敬请查看。 一、单项选择题 1非应计贷款是指贷款本金或利息逾期(
2、)天没有收回的贷款。 A30 B60 C90 D180 2资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。 A现在的交易或事项 B过去的交易或事项 C将来的交易或事项 D估计的交易或事项 3所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益， 其金额为( )的余额。 A. 负债减去资产 B净资产减去负债 C资产加负债 D资产减去负债 4存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基 金户等，称为( )。 A. 一般账户 B基本账户 C专用账户 D临时账户 5银行承兑汇票的付款人是()。 A. 汇票的出票人 B汇票的背书人 C汇票的持票人 D承兑银行 6会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用，
3、这样的会计信 息质量要求称为()。 A. 重要性 B相关性 C明晰性 D可比性 7固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理 而持有的，使用年限超过()且单位价值在规定标准以上的有形资产。 A1 年 B2 年 C6 个月 D3 年 8持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金 额的权利，称为()。 A. 付款请求权 B票据追索权 C付款提示权 D票据承兑权 9银行汇票的提示付款期限自( )起 1 个月。 A到期日 B出票日 C承兑日 D交付日 10.取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称 为( )。 A. 持有至到期的投资 B交易性金融资产 C贷款 D应收账款
4、 11银行会计用来记载经济业务、办理资金收付、明确经济责任 的主要工具是()。 A会计科目 B会计凭证 C账簿 D会计报表 12单位活期存款结息日是()。 A. 每季末月 20 日 B每年 6 月 30 日 C每季末月 30 日 D每年 6 月 20 日 13凡是符合开户要求者，均可按规定在当地的一家银行开立一 个基本账户。开立基本账户的单位，必须是()。 A非独立核算的单位 B独立核算的单位 C集中核算的单位 D非集中核算的单位 14逾期贷款是指到期应收而未能收回的贷款。逾期（含展期后 逾期）()天以内的不良贷款，列为催收贷款。 A. 60 B90 C180 D360 15银行会计部门计算出
5、应计利息后，应编制传票，全部转入( )科目。 A应计贷款 B应收利息 C短期贷款 D中长期贷款 16支票的提示付款期限为()。 A. 3 天 B10 天 C.1 个月 D2 个月 17以下不属于签发银行汇票必须记载的事项是()。 A. 收款人名称 B付款人名称 C出票金额 D实际结算金额 18下列关于委托收款结算金额起点的说法中正确的是()。 A. 1000 元 B.1 万元 C10 万元 D无结算金额起点 19甲在原工作地 W 城市存款 10 万元，由于工作变动，甲目前 在 D 城市工作，此时，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是()。 A托收承付 B汇兑 C委托收款 D银行本票 20.企业
6、持有该金融资产期间取得的现金股利，应当在现金股利 宣告发放日确认并计入()科目。 A交易性金融资产 B投资收益 C公允价值变动损益 D资本公积 21强调会计信息的( )，就是要求企业会计信息要满足投资者、债权人等利益相关者 进行经济决策的需要。 A客观性 B重要性 C相关性 D及时性 22下列会计核算体现谨慎性原则的是()。 A计提债券的应收利息 B计提固定资产的折旧费 C计提贷款损失准备金 D计提各项贷款的应收利息 23关于逾期贷款罚息的计算公式正确的是()。 A. 罚息=逾期贷款本金签罚息利率 B罚息=逾期贷款本金逾期时间 C罚息=逾期贷款本金罚息利率逾期时间 D罚息=逾期贷款本金逾期天数
7、逾期时间 24可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关 交易费用之和作为初始确认金额， 支付的价款中包含的已到付息期但 尚未领取的债券利息，应单独确认为()。 A投资成本 B投资收益 C应收利息 D投资损失 25持有至到期投资是指到期日固定、回收金额()，且企业有明 确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 A随市场波动而变化 B无法确定 C与市场变化无关 D固定或可确定 26存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基 金户等，称为( A. 一般账户 B基本账户 C专用账户 D临时账户 27银行汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人 ( )。 A照常付款 B进行
8、罚款 C协商解决 D不予受理 28银行承兑汇票的付款人是()。 A汇票的出票人 B汇票的背书人 C汇票的持票人 D承兑银行 29为取得固定资产而发生的贷款利息，在固定资产交付使用前 发生的，应计人( A利息支出 B固定资产成本 C当期损益 D利息收入 30.在办理外汇买卖、兑换、结汇、售汇时使用的会计科目为( )。 A外汇买人 B外汇兑换 C外汇买卖 D外汇结算 31逐笔记账、逐笔销账的一次性账务应使用()。 A甲种账 B乙种账 C丙种账 D丁种账 32个人活期存款的计息时间是()。 A上年 7 月 1 日至本年 6 月 30 日 B上季末月 21 日至本季末月 20 日 C上季末月 20 日
9、至本季末月 21 日 D上年 6 月 20 日至本年 6 月 21 日 33单位活期存款计息方法可采用()。 A. 累计法 B积数法 C累进法 D复利法 34当贷款的本金或利息逾期 90 天时，应转入( )科目单独核算。 A应计贷款 B逾期贷款 C呆滞贷款 D非应计贷款 35商业银行应按_计提一般准备，一般准备年末余额应不低 于年末贷款余额的_。( ) A半年 2% B季度 1% C月份 3% D一年 5% 36现金支票的收款人只能向支票的()提示付款。 A出票人 B背书人 C承兑人 D付款人 37由银行以外的单位承兑的商业汇票是()。 A银行汇票 B商业承兑汇票 C银行承兑汇票 D银行本票
10、38下列关于托收承付结算金额起点的说法中正确的是( )。 A1000 元 B1 万元 C10 万元 D无结算金额起点 39在权益法下，投资企业处置长期股权投资时，对于“资本公 积其他资本公积”科目的金额应该结转到( )科目。 A长期股权投资某某公司（股权投资准备） B营业外收入 C投资收益 D资本公积其他资本公积 40.持有至到期投资后续计量应采用的计量属性是()。 A历史成本 B成本与市价孰低 C摊余成本 D现值 41借贷双方同时反映余额的总账，其当日余额应根据( )。 A总账账页上有关数字计算后填入 B所属分户账借方、贷方余额轧差后填入 C所属分户账借方、贷方余额分别加总后填人 D所属分户
11、账借方、贷方余额直接抄列 42活期存款和定期存款的划分是按照()。 A产生的来源不同 B不同的经济性质 C存款的期限 D存款的手续 43存款人在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款账 户存款人在同一地点的附属核算单位开立的账户是()。 A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户 44当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的()，由电脑 系统自动转入逾期贷款科目。 A当日 B次日 C前日 D下一周内 45按现行制度规定，商业银行可按贷款余额的( )实行差额提取贷款损失准备。 A1% B2% C3% D4% 46逾期的银行本票，持票人在票据权利时效内可持银行本票向 ()
12、请求付款。 A代理付款人 B申请人 C出票人 D背书人 47银行汇票的提示付款期限为()。 A10 天 B. 1 个月 C2 个月 D6 个月 48A 公司需向外省 B 公司预付货款 6000 元，可采用的结算方式 是()。 A银行本票 B支票 C托收承付 D汇兑 49对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃 市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，应作为()。 A长期股权投资 B交易性金融资产 C可供出售金融资产 D持有至到期投资 50.交易性金融资产应当以公允价值进行后续计量，公允价值变 动记人的科目是()。 A营业外支出 B投资收益 C公允价值变动损益 D资本公积
13、二、多项选择题 1进行票据追索应具备的条件包括()。A票据到期被拒绝付款 或者在到期前被拒绝承兑 B在票据到期前，承兑人或付款人死亡、逃匿的 C在票据到期前，承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违 法被责令终止业务活动的 D票据背书不连续的 E票据金额大小写不符的 2商业银行的所有者权益包括()。 A实收资本 B资本公积 C盈余公积 D贷款净余额 E未分配利润 3金融企业的年度会计报表包括()。 A资产负债表 B利润表 C现金流量表 D住房公积金缴纳表 E个人所得税申报表 4明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括()。 A总账 B分户账 C余额表 D登记簿 E现金收付日记簿 5定期储蓄存款
14、主要分为()。 A单位定期存款 B整存整取定期储蓄存款 C零存整取定期储蓄存款 D存本取息定期储蓄存款 E单位通知存款 6贷款按发放条件可分为()。 A信用贷款 B担保贷款 CXX 银行贷款 D票据贴现 E企业贷款 7现行的支付结算种类包括()。 A支票、汇票 B本票 C信用卡、信用证 D汇兑 E托收承付、委托收款 8银行汇票必须记载的事项包括()。 A表明“银行汇票”字样 B无条件支付的承诺 C出票金额 D付款人名称 E出票日期和出票人签章 9金融资产是指企业持有的()。 A现金 B权益工具投资 c各项存款 D从其他单位收取现金或其他金融资产的权利 E实收资本 10固定资产计提折旧的方法包括
15、()。 A平均年限法 B工作量法 C双倍余额递减法 D年数总和法 E直接摊销法 11企业采用权益法核算时，下列事项中将引起长期股权投资账 面价值发生增减变动的有()。 A长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值的份额 B计提长期股权投资减值准备 C被投资单位资本公积发生变化 D获得股份有限公司分派的股票股利 E长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值的份额 12.处置长期股权投资时，下列项目中，会影响投资收益的有()。 A长期股权投资账面余额不足 B长期股权投资减值准备 C取得的转让价款 D权益法下计入所有者权益的金额 E已宣
16、告尚未发放的现金股利 13.长期待摊费用包括()。 A大修理支出 B租入固定资产改良支出 C摊销期在 1 年以上的其他待摊费用 D自有固定资产改扩建支出 E开办费 14.银行的营业支出包括()。 A利息支出 B手续费支出 C金融企业往来支出 D营业费用 E汇兑损失 15.下列关于试算平衡的公式中，正确的有()。 A资产=负债+所有者权益 B所有者权益=资产-负债 C各账户借方发生额=各账户贷方发生额 D各账户借方余额=各账户贷方余额 E资产=负债-所有者权益 16会计信息的客观性主要包括()两方面含义。 A相关性 B真实性 C可靠性 D重要性 E明晰性 17下列固定资产中计提折旧的有()。 A
17、房屋 B土地 C季节性停用的设备 D以经营租赁方式租出的固定资产 E以经营租赁方式租入的固定资产 18.在权益法下确认投资收益时，在调整净利润时应主要考虑的 事项有( A. 固定资产折旧额 B应收账款可收回额 C无形资产摊销额 D应付职工薪酬余额 E计提的无形资产减值准备 19下列金融资产应当以公允价值进行后续计量的有()。 A交易性金融资产 B持有至到期投资 C可供出售的金融资产 D直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产 E贷款和应收款项 20对租人固定资产改良支出的摊销，可借记()科目。 A营业费用 B财务费用 C营业外支出 D折旧费 E管理费用 21可以计入当期损益的有
18、()。 A非同一控制下企业合并取得股权投资时，发生的审计费、评 估费 B同一控制下的企业合并，合并方为进行企业合并发生的各项 直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、 法律服务费用 C长期股权投资采用成本法核算，投资企业按被投资单位宣告 分派的利润或现金股利确认的应享有的份额 （投资后产生的累积净利 润分配额） D长期股权投资采用权益法核算，投资企业应享有的被投资单 位实现的净损益的份额 E非同一控制下的企业合并，付出的资产的公允价值与账面价 值的差额 22在权益法下确认投资收益时，可以不调整净利润的情形主要 有()。 A无法可靠确定投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价
19、 值 B投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值之间 的差额较小 C净利润很小 D其他原因导致无法对被投资单位净损益进行调整 E管理层作出决议不需要调整 23下列金融资产应当以公允价值进行后续计量的有()。 A交易性金融资产 B持有至到期投资 C可供出售的金融资产 D直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产 E贷款和应收款项 24银行的成本费用可分为()三大类。 A营业外支出 B其他营业支出 C营业支出 D营业税金及附加 E汇兑损失 25.利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括()。 A营业收爪 B营业利润 C营业费用 D利润总额 E净利润 26下列情况中，()
20、表明企业没有明确意图将金融资产持有至到 期。 A持有该金融资产的期限不确定 B发生市场利率变化，将出售该资产 C随时准备出售该资产 D该金融资产的发行方可按明显低于其摊余成本的金额清偿 E持有该资产的期限不确定 27应采用权益法核算的有()。 A对子公司投资 B对合营企业投资 C对联营企业投资 D对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃 市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资 E对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃 市场中有报价、公允价值能可靠计量的权益性投资 28处置长期股权投资时，下列项目中，会影响投资收益的有()。 A长期股权投资账面余额 B长期股权
21、投资减值准备 C取得的转让价款 D权益法下计人所有者权益的金额 E已宣告尚未发放的现金股利 29下列各项中，可能记人投资收益科目核算的有()。 A期末长期股权投资账面价值大于可收回金额的差额 B处置长期股权投资时，结转的资本公积减股权投资准备 C长期股权投资采用权益法下被投资方宣告的现金股利 D长期股权投资采用成本法下被投资方宣告的现金股利 t E非同一制下的企业合并取得股权投资时，发生的审计费、评 估费 30银行收入主要包括()。 A存款利息 B营业收入 C投资收益 D营业外收入 E贷款利息 31费用是指企业在日常活动中发生的、会导致()的经济利益总 流出。 A资产增加 B资产减少 C所有者
22、权益减少 D与向所有者分配利润无关 E负债的减少 32.商业银行的所有者权益包括()。 A实收资本 B资本公积 C盈余公积 D贷款净余额 E未分配利润 33.综合核算是以会计科目为基础进行的核算，主要包括()。 A总账 B分户账 C科目日结单 D登记簿 E日计表 34.银行存款按资金性质分为()。 A单位存款 B个人存款 C财政性存款 D定期存款 E通知存款 35商业银行会计是以货币为主要计量单位，采用()等专门会计 方法，对商业银行经营活动进行核算与监督。 A确认 B计量 C记录 D报告 E审计 36贷款按资金来源及贷款风险承担人不同，可分为()。 A固定资产贷款 B流动资产贷款 C中长期贷
23、款 D自营贷款 E委托贷款 37支票必须记载的事项有()。 A表明“支票”字样 B无条件支付的委托 C确定的金额 D付款人名称 E出票日期和出票人签章 38.票据债务人可以对下列()人拒绝付款。 A不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人 B不履行约定义务的与自己没有直接债权债务关系的持票人 C以欺诈、偷盗或胁迫等手段取得票据的持票人 D恶意取得票据的持票人 E因重大过失取得不符合票据法规定的票据的持票人 39金融资产是指企业持有的()。 A现金 B权益工具投资 C各项存款 D从其他单位收取现金或其他金融资产的权利 E实收资本 40固定资产计提折旧的方法包括()。 A平均年限法 B工作
24、量法 C双倍余额递减法 D年数总和法 E直接摊销法 41.应采用权益法核算的有()。 A对子公司投资 B对合营企业投资 C对联营企业投资 D对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃 市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资 E对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃 市场中有报价、公允价值能可靠计量的权益性投资 42.在权益法下确认投资收益时，在调整净利润时应主要考虑的 事项有()。 A固定资产折旧额 B应收账款可收回额 C无形资产摊销额 D应付职工薪酬余额 E计提的无形资产减值准备 43.根据企业会计准则，以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产包括()
25、。 A交易性金融资产 B直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产 C持有至到期投资 D可供出售的金融资产 E贷款和应收款项 44.银行收入主要包括()。 A存款利息 B营业收入 C投资收益 D营业外收入 E贷款利息 45.可以挂失止付的票据包括()。 A已承兑的商业汇票 B支票 C填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票 D填明“现金”字样的银行本票 E未经承兑的银行承兑汇票 46.账务核对要求做到“六相符”，具体包括()相符。 A账账 B账款 C账实和账据 D内外账 E账表 47.票据包括()。 A发票 B支票 C本票 D汇票 E现金 48.可以计入当期损益的有()。 A非同一
26、控制下企业合并取得股权投资时，发生的审计费、评 估费 B同一控制下的企业合并，合并方为进行企业合并发生的各项 直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、 法律服务费用 C长期股权投资采用成本法核算，投资企业按被投资单位宣告 分派的利润或现金股利确认的应享有的份额 （投资后产生的累积净利 润分配额） D长期股权投资采用权益法核算，投资企业应享有的被投资单 位实现的净损益的份额 E非同一控制下的企业合并，付出的资产的公允价值与账面价 值的差额 49.企业采用权益法核算时，下列事项中将引起长期股权投资账 面价值发生增减变动的有()。 A长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投
27、资单位 可辨认净资产公允价值的份额 B计提长期股权投资减值准备 C被投资单位资本公积发生变化 D获得股份有限公司分派的股票股利 E长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值的份额 50.在权益法下，下列各项中，不会引起投资企业资本公积增减 变动的有()。 A被投资企业产生的资本溢价 B被投资企业接受现金捐赠 C被投资企业接受外币资本投资 D被投资企业处置交易性金融资产 E被投资企业发放股票股利 三、判断题 1营业利润是指营业收入减去营业成本和营业费用，再减去营 业税金及附加后的净额。 ( ) 2我国人民银行使用的会计科目与商业银行使用的会计科目相 同。() 3一
28、般存款账户不能办理现金收支业务。( ) 4. 采用单人临柜制一般无须进行即时复核。( ) 5. 中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在 1 年以上 5 年以下（不 含 5 年）的各种贷款。( ) 6现行制度规定贷款展期最多 2 次。( ) 7. 票据签发时由付款人在票据上签章。( ) 8. 按现行会计制度规定，未进行长期投资而发生的借款费用，计人 长期投资的投资成本。( ) 9银行的办公大楼属于经营用固定资产，家属楼属于非经营用 固定资产。( ) 10资本公积和盈余公积都是商业银行按一定比例从税后利润中 提取的。( ) 11人民币 8006. 59 元的大写应写成：人民币捌仟零陆元伍角玖分。(
29、) 12承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据 行为。承兑是汇票特有的票据行为。( ) 13对商业银行表外科目所涉及的会计事项，一般采用复式记账 法进行登记。() 14活期储蓄存款按季结息，每季季末月 31 日为结息日。( ) 15当有证据表明企业将不能继续存在下去时，会计人员应放弃 持续经营的假设，改用清算价格对资产和负债进行计量。() 16.借贷记账法以“资产=负债-所有者权益”的会计平衡公式为 依据。() 17贷款损失准备中的特种准备的计提比例可由各银行根据贷款 情况自行确定。( ) 18票据背书不连续的，票据付款人可以拒绝向持票人付款。( ) 19收入是企业在日常销售商品
30、、提供劳务及让渡资产使用权等 日常活动中形成的经济利益总流入。( ) 20“外汇分账制”是指外汇银行办理各项外汇业务时，所有账 务组织和处理都以原币作为记账单位的外汇业务记账方法， 即原币记 账法。( ) 21.谨慎性原则又称稳健性原则，是指企业在选择会计处理方法 时应当尽可能不低估资产或收益， 对企业可能发生的负债和费用作出 合理的预计。( ) 22.借贷记账法下，“借”、“贷”作为记账符号，代表着不同 的含义，即“借”表示增加，“贷” 表示减少。( ) 23.定期存款存期内如遇利率调整，按原定利率计算。逾期支取， 逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。() 24.储户以电话、电报、信函办理
31、非正式挂失，必须在 7 天内来 银行办理正式挂失手续，否则挂失不再有效。( ) 25.应计贷款是指贷款本金或利息逾期 90 天没有收回的贷款。 () 26.贷款本金或利息逾期（或本金和利息均逾期），且逾期超过 90 天没有收回的贷款称为非应计贷款。() 27.个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人的签名或者盖 章。() 28.在采用权益法核算下，被投资单位以盈余公积转增资本时， 投资企业则按应享有的份额增加长期股权投资账面价值。( ) 29.商业银行的资产增加时，投资者权益也必然增加。() 30.职工教育经费是商业银行按照职工工资总额的 1.5%计提的用 于职工教育方面开支的费用。( ) 3
32、1利润总额是指营业利润加上投资净收益，加上营业外收入， 减去营业外支出后的金额。() 32. 商业银行的会计科目按经济内容划分，分为资产类、负债类、所 有者权益类和损益类。 ( ) 33. 临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理 现金收付。() 34. 储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内 储蓄人民币、外币取得的利息所得征收的个人所得税。( ) 35商业性贷款与政策性贷款应分别核算。() 36.如果贷款未逾期，或逾期未满规定年限，就不应列入呆滞贷 款。( ) 37.票据转让时由被背书人在票据上签章。( ) 38.股票投资中已宣告但尚未领取的现金股利在“应收股利
33、”账 户反映，债券投资中已到付息期但尚未领取的利息在“应收利息”中 反映。( ) 39.固定资产报废后所发生的清理费用，应通过“营业费用”科 目核算。( ) 40.业务宣传费在营业收入的规定比例内掌握使用，可以预提。 () 41借贷记账法属于复式记账法。( ) 42单位和个人均可使用支票。( ) 43当有证据表明企业将不能继续存在下去时，会计人员应放弃 持续经营的假设，改用清算价格对资产和负债进行计量。() 44.会计信息的客观性主要包括真实性和及时性两方面的含义。 ( ) 45.票据背书不连续的， 票据付款人可以拒绝向持票人付款。 () 46.权责发生制是以收到或支付现金作为当期收入和费用的
34、依 据。() 47.收入是企业在日常销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等 日常活动中形成的经济利益总流入。( ) 48.1 年期以内的贷款， 按贷款合同签订日的相应档次的贷款利率 计息，遇利率调整不分段计息。( ) 49.非应计贷款是指贷款本金和利息均逾期 90 天以上没有收回的 贷款。() 50.借贷记账法以“资产-负债+所有者权益”的会计平衡公式为 依据。( ) 四、筒答题 1简述表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期的几种情 况。 答：(1)持有该金融资产的期限不确定。 (2)发生市场利率变化、流动性变化、替代投资机会及其投资收 益率变化、融资来源和条件变化等情况时，将出售该金融资产。
35、 (3)该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清 偿。 (4)其他表明企业没有明确意图将该资产持有至到期的情况。 2.简述支付结算原则。 答：(1)恪守信用，履约付款； (2)谁的钱进谁的账，由谁支配； (3)银行不垫款。 3.简述商业银行会计有何特点？ 答： (1)会计核算与业务处理相融合； (2)具有政策性； (3)会计处理的及时性； (4)银行分支机构的电子网络化； (5)商业银行会计的核算流程有别于其他行业。 4.简述会计凭证审核的主要内容。 答： (1)是否属于本行受理的凭证； (2)使用的凭证种类是否正确，凭证的基本内容、联数与附件是 否完整齐全，是否超过有效期限； (
36、3)账号与户名是否相符； (4)大小写金额是否一致，字迹有无涂改； (5)密押、印鉴是否真实齐全； (6)款项来源、用途是否填写清楚，是否符合有关规定的要求； (7)内部科目的账户名称使用是否正确； (8)计息、收费、赔偿金的计算方法与数额是否正确。 5简述商业银行取得的金融资产在初始确认时的种类。 答： (1)以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产； (2)持有至到期投资； (3)贷款及应收款项； (4)可供出售的金融资产。 6简述支付结算的原则。 答：支付结算的原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过 程中必须共同遵守的行为准则。（2 分） 支付结算的三项原则是： (1)恪守信用，
37、履约付款； (2)谁的钱进谁的账，由谁支配； (3)银行不垫款。（3 分） 7.简述银行办理结算业务的“十不准”。 答：（每个知识点 0.5 分） (1)不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金； (2)不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项； (3)不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金； (4)不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金； (5)不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款； (6)不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通； (7)不准违反规定为单位和个人开立账户； (8)不准拒绝受理、代理他行正常业务； (9)不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁；
38、(10)不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。 8简述会计凭证传递的基本要求有哪些？ 答： (1)现金收入业务，先付款，后记账； (2)现金付出业务，先记账（或通过电子计算机查询余额），后 付款； (3)转账业务，先记付款人账户，后记收款人账户，代收他行票 据，收妥抵用，以防止单位套用资金。 9.简述单位或个人办理结算业务时必须遵守的纪律规定。 答： (1)不准套取银行信用，不准签发空头支票、签章与预留签章不 符的支票、支付密码不符的支票和远期支票以及没有资金保证的票 据； (2)不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套 取银行和他人资金； (3)不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；
39、 (4)不准违反规定开立和使用账户。 五、业务处理题 1.某商业银行支行于 2015 年 4 月 25 日发生下列业务，要求：请 填写相应的会计分录。 (1)山东毛纺厂（账号 201033）签发现金支票一张，支取现金 50， 000. 00 元，用于发放工资。银行经审核无误后，办理支付手续。（3 分） (2)长河塑料厂(账号 201045)提交市百货商场(账号 201067)开出 的转账支票及进账单一份，金额为 40，000. 00 元；银行经审核无误后办理转账。（3 分） (3)百货商场提交山东毛纺厂签发的转账支票及自身填制的进账 单，金额为 28，000. 00 元，委托银行为其办理收款手
40、续。银行审核无误后，为其办理 转账。（3 分） (4)百货商场签发转账支票给制鞋厂（账号 201051）支付购货款 25，000.00 元。（3 分） 答: (1)借:活期存款-201033 50,000.00 (3 分) 贷:现金 50 , 000.00 (2)借:活期存款-201067 40, 000.00 (3 分) 贷:活期存款-20104540 ,000.00 (3)借:活期存款-201033 28 , 000.00 (3 分) 贷:活期存款-201067 28 ,000. 00 (4)借:活期存款-201067 25, 000.00 (3 分) 贷:活期存款-20105125 ,0
41、00.00. 2某商业银行 2015 年 3 月 31 日贷款余额为 100 亿元，按五级 分类的情况如下：正常贷款为 80 亿元，关注类贷款为 14 亿元，次级 类贷款为 3 亿元，可疑类贷款为 2 亿元，损失类贷款为 1 亿元。2015 年 6 月 30 日贷款余额为 150 亿元，按五级分类的情况如下：正常贷 款为 120 亿元，关注类贷款为 20 亿元，次级类贷款为 6 亿元，可疑 类贷款为 3 亿元，损失类贷款为 1 亿元。 要求；根据以上资料，确定 (1) 2015 年 3 月 31 日该行应计提的专项准备为：(6 分) 答： 142% +325%+ 250% +1100%= 3.
42、03(亿元) (2)2015 年 6 月 30 日该行应计提的专项准备为：(6 分) 答：(202%+625% +350% +1100%)- 3.03=1.37(亿元) 3.根据甲商业银行的下列有关经济业务，编制会计分录： (1)甲商业银行收到 A 公司按协议的规定投入资本 80 000 万元，当即人账。 答: 借:银行财务往来 800 000 000 贷:实收资本一-A 公司 800 000 000 (2)甲商业银行收到国家投入的房屋一栋，价值 50 000 万元。 答: 借:固定资产 500 000 000 贷:实收资本 500 000 000 (3)甲商业银行收到 B 企业以土地使用权的
43、投资，双方确认价值 为 100 万元。 答: 借:无形资产 1000 000 贷:实收资本一-B 企业 1000 000(4)甲商业银行按规定将“资本公积”200 万元，“盈余公积” 180 万元，转增资本。 答: 借:资本公积 2000 000 盈余公积 1800 000 贷:实收资本 3800 000 4. A 企业于 2012 年 6 月 20 日向开户银行缴存现金 82，000. 00 元，用现金购买转账支票一本，银行收取工本费 10 元，手续 费 50 元。2012 年 6 月 21 日该企业提交汇票申请书，申请签发银行 汇票 96，000. 00 元，银行审查无误后签发银行汇票。要
44、求写出以下会计分录： (12 分) (1)缴存现金； 答：借：现金 82，000. 00 元 贷：活期存款 82，000. 00 元 (2)收取工本费和手续费； 答： 借：现金 60 元 贷：业务支出（或管理费）-印刷费 10 元 贷：手续费收入 50 元 (3)办理银行汇票。 答： 借：活期存款 96，000. 00 元贷：汇出汇款 96，000. 00 元 5. B 储户于 2012 年 9 月 5 日存入一年期整存整取储蓄存款 85， 000. 00 元，存入日挂牌公告的一年期整存整取储蓄存款利率 3.6%， 活期储蓄存款利率 0.36%。 该储户于 2013 年 9 月 20 日支取该
45、笔存款， 当日挂牌公告的一年期整存整取储蓄存款利率 3. 9%，活期储蓄存款利率为 0.48%。要求计算存款利息，并写出银 行办理上述业务时的会计分录（使用“利息支出”科目，不考虑利息 所得税）。(12 分) (1)存入定期储蓄存款； 答： 借：现金 85，000. 00 元 贷：定期储蓄存款 85，000. 00 元 (2)支取时的存款利息； 答：存款利息-850003.6%+850000.48%15 360=3060+17=3077 元（4 分） (3)支取定期储蓄存款。 答： 借：定期储蓄存款 85，000.00 元 借：利息支出 3，077. 00 元贷：现金 88，077. 00 元
46、 6. C 银支行于 2012 年 6 月 21 日发放一笔短期贷款 5600 万元，9 月 21 日收回一笔到期短期贷款 2000 万元，利息 3.8 万元。12 月 21 日 有一笔 900 万元短期贷款未能按期收回， 按规定转入逾期贷款。 年末， 收到国家作为资本投入的一座办公楼，价值 5000 万元 a 要求写出银 行办理上述业务时的会计分录。（16 分） (1)发放短期贷款； 答： 借：短期贷款 5600 万元贷：活期存款 5600 万元 (2)收回短期贷款本金及利息； 答： 借：活期存款 2003.8 万元 贷：短期贷款 2000 万元 贷：利息收入 3.8 元 (3)贷款转逾期；
47、 答： 借：短期贷款瓯石历写习（红字） 借：逾期贷款 900 万元 （或借：逾期贷款 900 万元 贷：短期贷款 900 万元） (4)收到办公楼。 答： 借：固定资产 5000 万元 贷：实收资本 5000 万元 7李明于 2015 年 3 月 8 日支取活期储蓄存款 5，000. 00 元，用现金归还了期限半年的银行贷款本金 4，000. 00 元，并将活期储蓄存款 30j 000. 00 元转为 1 年期定期储蓄存款。要求：请结合银行业务，编制会 计分录。 答:(1)借:活期储蓄存款一李 明户 5, 000.00 贷:现金 5,000. 00 (2)借:现金 4 ,000.00 贷:短期贷款-李明户 4 ,000.00 (4 分) (3)借:活期储蓄存款一李明户 30 , 000.00 贷:定期储蓄存款一李明户 30 ,000.00(4 分) 8. 某商业银行 2014 年 1 月 1 日应提取贷款损失准备的贷款余额为 200 亿元，贷款损失准备余额为 2 亿元。2014 年 1-6 月，该行核销呆 账 5 000 万元。6 月 30 日，该行应计提损失准备的贷款余额为 220 亿 元。6-12 月收回已核销呆账 1 000 万元，2014 年 1
