1、编制单位：ABC公司单位：万元项项 目目行次行次上年实际上年实际本年累计本年累计一、净利润一、净利润1160136 减：应交特种基金减：应交特种基金24034 加：年初未分配利润加：年初未分配利润3700730 上年利润调整上年利润调整40-20二、可供分配的利润二、可供分配的利润5820812 加：盈余公积补亏加：盈余公积补亏600 减：提取盈余公积减：提取盈余公积74034 应付利润应付利润85028四、未分配利润四、未分配利润9730750利利 润润 分分 配配 表表19*年度单位名称：单位名称：年 月年 月单位：元单位：元项 目项 目行次行次金 额金 额项 目项 目行次行次金 额金 额
2、一、经营活动产生的现金流量：一、经营活动产生的现金流量：补充资料补充资料2626销售商品、提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务收到的现金1 1、不涉及现金收支的投资和筹资活动：、不涉及现金收支的投资和筹资活动：2727收到增值税销项税额收到增值税销项税额2 2、将净利润调节为经营活动的现金流量：、将净利润调节为经营活动的现金流量：2828 现金流入 小 计 现金流入 小 计3 3净利润净利润2929购买商品、接受劳务支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金4 4加:计 提坏帐准备或转销的坏帐加:计 提坏帐准备或转销的坏帐3030支付给职工以及为职工支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金5 5
3、提取固定资产折旧 提取固定资产折旧3131支付的增值税款支付的增值税款6 6 无形资产、递延资产摊销 无形资产、递延资产摊销3232支付的所得税款支付的所得税款7 7 待摊费用（减：支付）待摊费用（减：支付）3333支付的其他税费支付的其他税费8 8 处置固定资产收益 处置固定资产收益3434支付的其他与经营活动有关的现金支付的其他与经营活动有关的现金9 9 固定资产报废损失 固定资产报废损失3535 现金流出 小 计 现金流出 小 计1010 财务费用 财务费用3636经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额1111 投资收益 投资收益3737二、投资活动产生的现金流量:二、投资
4、活动产生的现金流量:存货的减少 存货的减少3838收回投资所收到的现金收回投资所收到的现金1212 经营性应收项目的增加 经营性应收项目的增加3939分得股利或利润所收到的现金分得股利或利润所收到的现金1313 经营性应付项目的减少 经营性应付项目的减少4040处置固定资产而收到的现金净额处置固定资产而收到的现金净额1414 增值税增加净额 增值税增加净额4141 现金流入 小 计 现金流入 小 计1515 经营活动产生的现金流量净额 经营活动产生的现金流量净额4242购建固定资产所支付的现金购建固定资产所支付的现金1616、现金及现金等价物净增加情况：、现金及现金等价物净增加情况：4343
5、现金流出 小 计 现金流出 小 计1717 货币资金的期末余额 货币资金的期末余额4444投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额1818减：货币资金的期初余额减：货币资金的期初余额4545 三、筹资活动产生的现金流量:三、筹资活动产生的现金流量:加：现金等价物的期末余额加：现金等价物的期末余额4646借款所收到的现金借款所收到的现金1919减：现金等价物的期初余额减：现金等价物的期初余额4747 现金流入 小 计 现金流入 小 计2020 现金及现金等价物净增加额 现金及现金等价物净增加额4848偿还债务所支付的现金偿还债务所支付的现金2121偿付利息所支付的现金偿付利息所支付的
6、现金2222 现金流出 小 计 现金流出 小 计2323筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额2424 四、现金及现金等价物净增加额 四、现金及现金等价物净增加额2525 现 金 流 量 表 现 金 流 量 表一、经营活动一、经营活动流入流入流出流出净流量净流量内部内部结构结构流入流入结构结构流出流出结构结构流入流入流出流出比比销售商品、提供劳务销售商品、提供劳务13,42513,425100%100%现金流入小计现金流入小计13,42513,425100%100%64%64%购买商品和劳务购买商品和劳务4,9234,92351%51%支付给职工支付给职工3,0003,00031
7、%31%支付所得税支付所得税97197110%10%其他税费其他税费20200%0%其他现金支出其他现金支出7007008%8%现金流出小计现金流出小计9,6149,614100%100%36%36%1.41.4经营流量净额经营流量净额3,8113,811二、投资活动二、投资活动投资收回投资收回1651655%5%分得股利分得股利3003009%9%处置固定资产处置固定资产3,0033,00386%86%现金流入小计现金流入小计3,4683,468100%100%17%17%购置固定资产购置固定资产4,5104,510现金流出小计现金流出小计4,5104,51017%17%0.770.77净额
8、净额-1,042-1,042三、筹资活动三、筹资活动借款借款4,0004,000现金流入小计现金流入小计4,0004,00019%19%偿还债务偿还债务12,50012,50099%99%支付利息支付利息1251251%1%现金流出小计现金流出小计12,62512,625100%100%47%47%0.320.32净额净额-8,625-8,625合计合计20,89320,89326,74926,749-5,856-5,856100%100%100%100%D公司现金流量结构分析公司现金流量结构分析单位：万元单位：万元财务比率财务比率比重比重1 1标准比率标准比率2 2实际比率实际比率3 3相对
9、比率相对比率4=3/24=3/2评分评分1*41*4流动比率流动比率25252.002.002.332.331.171.1729.2529.25净资产/负债净资产/负债25251.501.500.880.880.590.5914.7514.75资产/固定 资产资产/固定 资产15152.502.503.333.331.331.3319.9519.95销售成本/存货销售成本/存货10108.008.0012.0012.001.501.5015.0015.00销售额/应收帐 款销售额/应收帐 款10106.006.0010.0010.001.701.7017.0017.00销售额/固定资 产销售额
10、/固定资 产10104.004.002.662.660.670.676.706.70销售额/净资产销售额/净资产5 53.003.001.631.630.540.542.702.70合计合计100100105.35105.35沃尔的比重评分法沃尔的比重评分法指标指标评分值评分值标准比标准比率（%）率（%）行业最高行业最高比率（%）比率（%）最高最高评分评分最低最低评分评分每分比率每分比率的差（%）的差（%）盈利能力：盈利能力：总资产净利率总资产净利率202010102020303010101 1销售净利率销售净利率20204 42020303010101.61.6净值报酬率净值报酬率10101
11、616202015155 50.80.8偿债能力：偿债能力：自有资本比率自有资本比率8 8404010010012124 41515流动比率流动比率8 815015045045012124 47575应收帐款周转率应收帐款周转率8 86006001200120012124 4150150存货周转率存货周转率8 88008001200120012124 4100100成长能力：成长能力：销售增长率销售增长率6 6151530309 93 35 5净利增长率净利增长率6 6101020209 93 33.33.3人均净利增长率人均净利增长率6 6101020209 93 33.33.3合合 计计1
12、001001501505050综合评分的标准综合评分的标准非财务人员财务管理培训教材PPT实用课件(共56页)非财务人员财务管理培训教材PPT实用课件(共56页)非财务人员财务管理培训教材PPT实用课件(共56页)非财务人员财务管理培训教材PPT实用课件(共56页)非财务人员财务管理培训教材PPT实用课件(共56页)非财务人员财务管理培训教材PPT实用课件(共56页)非财务人员财务管理培训教材PPT实用课件(共56页)非财务人员财务管理培训教材PPT实用课件(共56页)非财务人员财务管理培训教材PPT实用课件(共56页)非财务人员财务管理培训教材PPT实用课件(共56页)非财务人员财务管理培训教材PPT实用课件(共56页)非财务人员财务管理培训教材PPT实用课件(共56页)
