1、人寿保险公司偿付能力监管介绍人寿保险公司偿付能力监管介绍平安大学平安大学2005.072005.07目录目录 概述概述 偿付能力监管指标偿付能力监管指标 偿付能力监管措施偿付能力监管措施 如何计算偿付能力如何计算偿付能力 练习练习/讨论讨论保保 险险 监监 管管保险监管的意义和核心保险监管的意义和核心维护保单持有人的利益维护保单持有人的利益经营行为监管经营行为监管促进保险业健康、稳定、促进保险业健康、稳定、持续发展持续发展 偿付能力监管偿付能力监管核核 心心保险监督管理委员会保险监督管理委员会什么是偿付能力什么是偿付能力？衡量一个保险公司经济实力的一个综合指标衡量一个保险公司经济实力的一个综合
2、指标 集中反映了保险公司的经营水平和财务状况集中反映了保险公司的经营水平和财务状况 保险公司赔偿或给付保险金的能力保险公司赔偿或给付保险金的能力偿付能力偿付能力（solvency）是：）是：确保实际偿付能力额度随时随时不低于应具备的最低偿付能力额度偿付能力是企业追求的唯一目标吗？偿付能力是企业追求的唯一目标吗？偿付能力偿付能力获利能力获利能力保险公司财务管理的目标：保险公司财务管理的目标：回避风险回避风险承担风险承担风险偿付能力获利能力平衡原则偿付能力获利能力平衡原则双重目标双重目标 在提供盈利能力的同时，维持偿付能力在提供盈利能力的同时，维持偿付能力偿付能力监管的手段偿付能力监管的手段 现场
3、财务检查（全面检查、个案检查、目标性检查）现场财务检查（全面检查、个案检查、目标性检查）专业人员监督（注册会计师、精算师）专业人员监督（注册会计师、精算师）注册会计师专项审计报告 精算师意见 财务报表分析（财务报表分析（中国保险统计信息系统）中国保险统计信息系统）保险公司总部省级分公司地市级分公司中国保险统计信息系统中国保险统计信息系统保监会省保监局地市级保监局查阅、维护查阅查阅校验、传输汇总汇总中国保险统计信息系统中国保险统计信息系统（1/2）中国保险统计信息系统中国保险统计信息系统（2/2）偿付能力监管制度偿付能力监管制度 保险法保险法第第108条条中国保险监督管理委员会 http:/ 保
4、险公司偿付能力额度及监管指标管理规定保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定 偿付能力报告编报规则偿付能力报告编报规则 偿付能力报告编报规则实务指南偿付能力报告编报规则实务指南 偿付能力报告编报规则问题解答偿付能力报告编报规则问题解答偿付能力监管指标体系偿付能力监管指标体系（1/2）偿付能力充足率偿付能力充足率最低偿付能力额度最低偿付能力额度100%实际偿付能力额度实际偿付能力额度实际偿付能力额度实际偿付能力额度认可资产认可资产认可负债认可负债偿付能力溢额偿付能力溢额最低最低偿付能力额度偿付能力额度实际实际偿付能力额度偿付能力额度偿付能力额度状况表偿付能力额度状况表 项目项目行号行号/公式公式本
5、年本年上年上年认可资产认可资产（1）（1）认可负债认可负债（2）（2）实际偿付能力额度实际偿付能力额度（3）=（1）-（2）（3）=（1）-（2）最低偿付能力额度最低偿付能力额度（4）（4）偿付能力溢额偿付能力溢额（5）=（3）-（4）（5）=（3）-（4）偿付能力充足率（%）偿付能力充足率（%）（6）=（3）/（4）（6）=（3）/（4）编报单位：200X年X月X日 单位：万元偿付能力监管指标体系偿付能力监管指标体系（2/2）1.长期险保费收入增长率长期险保费收入增长率2.短期险自留保费增长率短期险自留保费增长率3.实际偿付能力额度变化率实际偿付能力额度变化率4.险种组合变化率险种组合变化率
6、5.认可资产负债率认可资产负债率6.资产认可率资产认可率7.7.短期险两年赔付率短期险两年赔付率8.8.投资收益充足率投资收益充足率9.9.盈余缓解率盈余缓解率10.10.资产组合变化率资产组合变化率11.11.融资风险率融资风险率12.12.退保率退保率 人寿保险公司的偿付能力监管指标人寿保险公司的偿付能力监管指标 偿付能力监管指标报表偿付能力监管指标报表指标值指标值是否超标是否超标 指标值指标值是否超标是否超标长期险保费增长率长期险保费增长率0%80%0%80%短期险自留保费增长率短期险自留保费增长率-10%60%-10%60%实际偿付能力额度变化率实际偿付能力额度变化率-10%30%-1
7、0%30%险种组合变化率险种组合变化率8%8%认可资产负债率认可资产负债率90%90%资产认可率资产认可率85%85%短期险两年赔付率短期险两年赔付率65%65%投资收益充足率投资收益充足率125%900%125%900%盈余缓解率盈余缓解率-25%25%-25%25%资产组合变化率资产组合变化率5%5%融资风险率融资风险率50%50%退保率退保率5%5%本年本年上年上年指标名称指标名称正常范围正常范围偿付能力监管的措施偿付能力监管的措施（1/2）70%70%100%100%整改并限期达到要求，逾期未达到的：整改并限期达到要求，逾期未达到的：要求增加资本金、要求增加资本金、责令办理再保险、限制
8、业务范围、限制向股东分红、限制责令办理再保险、限制业务范围、限制向股东分红、限制固定资产购置、限制经营费用规模、限制增设分支机构等固定资产购置、限制经营费用规模、限制增设分支机构等30%30%70%70%责令拍卖不良资产、责令转让保险业务、限制责令拍卖不良资产、责令转让保险业务、限制高级管理人员的薪酬水平和在职消费水平、限高级管理人员的薪酬水平和在职消费水平、限制公司的商业性广告、责令停止开展新业务等制公司的商业性广告、责令停止开展新业务等30%30%依据依据中华人民共和国保险法中华人民共和国保险法接管接管偿付能力充足率偿付能力充足率100%100%的保险公司的保险公司重点监管对象偿付能力充足
9、率偿付能力充足率偿付能力监管的措施偿付能力监管的措施（2/2）对可能出现偿付危机的保险公司做出对可能出现偿付危机的保险公司做出预警预警1212项项监管指标监管指标指标计算指标计算分析分析4 4个或个或4 4个以上个以上监管指标值监管指标值超出正常范围超出正常范围YESNO提交报告说明：提交报告说明：超标的原因、对偿付能力超标的原因、对偿付能力的影响、改进方案的影响、改进方案全面检查、评估偿付能力全面检查、评估偿付能力的状况和趋势的状况和趋势根据偿付能力充足率状况根据偿付能力充足率状况分别采取相关措施分别采取相关措施OK最低偿付能力额度最低偿付能力额度1 1、长期人身险业务最低偿付能力额度以下两
10、者之和：、长期人身险业务最低偿付能力额度以下两者之和：（1）投资连结类产品期末寿险责任准备金的1%和其他寿险产品期末寿险责任准备金的4%；（2）保险期间小于3年的定期死亡保险风险保额的0.1%，3-5年的0.15%，超过5年的0.3%，未对定期死亡保险区分保险期间的，统一按风险保额的0.3%计算。人寿保险公司最低偿付能力额度人寿保险公司最低偿付能力额度长期人身险业务最低偿付能力额度长期人身险业务最低偿付能力额度 +短期人身险业务最低偿付能力额度短期人身险业务最低偿付能力额度2 2、短期人身险业务最低偿付能力额度下述两项中数额较大的一项：、短期人身险业务最低偿付能力额度下述两项中数额较大的一项：
11、（1）最近公司年度自留保费减营业税及附加后1亿元人民币以下部分18%和1亿元人民币以上部分的16%；（2）公司最近3年平均综合赔款金额7000万元以下部分的26%和7000万元以上部分的23%。最低偿付能力额度计算表最低偿付能力额度计算表（1/2）200年月日200年月日序号及公式序号及公式本年本年上年上年一一 短期人身险业务短期人身险业务最近会计年度的直接保费收入最近会计年度的直接保费收入(1)(1)分入保费分入保费(2)(2)分出保费分出保费(3)(3)自留保费自留保费(4)=(1)+(2)-(3)(4)=(1)+(2)-(3)营业税及附加营业税及附加(5)(5)净值：1亿元以下部分净值：
12、1亿元以下部分(6)(6)净值：1亿元以上部分净值：1亿元以上部分(7)(7)最低额度A最低额度A(8)=(6)18%+(7)16%(8)=(6)18%+(7)16%二二 最近年度综合赔款金额最近年度综合赔款金额(9)(9)最近年度前1年的综合赔款额最近年度前1年的综合赔款额(10)(10)最近年度前2年的综合赔款额最近年度前2年的综合赔款额(11)(11)3年均值：7000万元以下部分3年均值：7000万元以下部分(12)(12)3年均值：7000万元以上部分3年均值：7000万元以上部分(13)(13)最低额度B最低额度B(14)=(12)26%+(13)23%(14)=(12)26%+(
13、13)23%三三 短期人身险业务最低额度短期人身险业务最低额度(15)=max(8),(14)(15)=max(8),(14)单位：万元单位：万元编报单位：编报单位：项目项目最低偿付能力额度计算表最低偿付能力额度计算表（2/2）序号及公式序号及公式本年本年上年上年四四 长期人身险业务长期人身险业务投资连结类业务的责任准备金投资连结类业务的责任准备金(16)(16)投资连结类业务的最低额度投资连结类业务的最低额度(17)=(16)1%(17)=(16)1%其他寿险业务的责任准备金其他寿险业务的责任准备金(18)(18)其他寿险业务的最低额度其他寿险业务的最低额度(19)=(18)4%(19)=(
14、18)4%3年内的定期死亡险风险保额3年内的定期死亡险风险保额(20)(20)3-5年定期死亡险风险保额3-5年定期死亡险风险保额(21)(21)5年以上定期死亡险风险保额5年以上定期死亡险风险保额(22)(22)未区分保险期的死亡险风险保额未区分保险期的死亡险风险保额(23)(23)死亡险的最低额度死亡险的最低额度(24)=(20)0.1%+(21)(24)=(20)0.1%+(21)0.15%+(22)0.3%+(23)0.3%0.15%+(22)0.3%+(23)0.3%其他险种的风险保额其他险种的风险保额(25)(25)其他险种的最低额度其他险种的最低额度(26)=(25)0.3%(2
15、6)=(25)0.3%长期险最低偿付能力额度长期险最低偿付能力额度(27)=(17)+(19)+(24)+(26)(27)=(17)+(19)+(24)+(26)五五 最低偿付能力额度最低偿付能力额度(28)=(15)+(27)(28)=(15)+(27)项目项目风险保额：有效保额减去期末责任准备金，其中有效保额是指若发生了保险合同中最大给付额的保险事故，保险公司需支付的最高金额；期末责任准备金为中国保监会规定的法定最低责任准备金。认可资产和认可负债认可资产和认可负债 行业可比性行业可比性 实际发生和实际状况实际发生和实际状况 资产负债表、利润表资产负债表、利润表 资产资产-负债所有者权益负债
16、所有者权益 监管需要监管需要 极端保守的状况（如清算）极端保守的状况（如清算）偿付能力状况表偿付能力状况表 认可资产认可资产-认可负债偿付能力认可负债偿付能力保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定第十条：第十条：中国保监会为评估偿付能力制定的编报规则，是保险公司编报认可资产表、中国保监会为评估偿付能力制定的编报规则，是保险公司编报认可资产表、认可负债表和计算偿付能力额度的唯一标准，不受会计制度、财务制度等认可负债表和计算偿付能力额度的唯一标准，不受会计制度、财务制度等其他部门规定的影响。其他部门规定的影响。通用会计准则通用会计准则 GAAPGenerall
17、y Accepted Accounting Principles法定会计准则法定会计准则 SAPStatutory Accounting Principles资产的认可标准资产的认可标准标准标准只有只有那些可以被保险公司那些可以被保险公司任意处置任意处置的、可用于的、可用于履行履行对保单持有人对保单持有人义务义务的资产，的资产，才能才能被确认为被确认为认可资产。认可资产。原则原则 确认原则确认原则 谨慎原则谨慎原则 合法原则合法原则保监会指明是非认可资产的，或者，没有指明是认可资产的，都是非认可资产。如没有充分的证据表明符合认可资产定义的，则应该确认为非认可资产。所有违反法律、行政法规和保监会
18、规定而拥有或控制的资产，都是非认可资产。认可资产表认可资产表（1/2）编报单位：编报单位：单位：万元单位：万元账面余额账面余额 非认可价值非认可价值认可价值认可价值(1)(1)(2)(2)(3)=(1)-(2)(3)=(1)-(2)存款存款政府债券政府债券金融债券金融债券企业债券企业债券待回购证券待回购证券股权投资股权投资其中：上市股票其中：上市股票证券投资基金证券投资基金保单质押贷款保单质押贷款买入返售证券买入返售证券拆出资金拆出资金现金现金其他投资资产其他投资资产现金和投资资产小计现金和投资资产小计项目项目200年月日200年月日账面余额账面余额：指扣除备抵项目（如坏账准备、减值准备）之前
19、各项目在账簿上的余额。账面价值账面价值：指各项目的账面余额减去相关备抵项目后的净额。认可资产表认可资产表（2/2）账面余额账面余额 非认可价值非认可价值认可价值认可价值(1)(1)(2)(2)(3)=(1)-(2)(3)=(1)-(2)应收保费应收保费应收分保账款应收分保账款应收利息应收利息应收股利应收股利预付赔款预付赔款存出分保准备金存出分保准备金存出保证金存出保证金其他应收款其他应收款应收预付款项小计应收预付款项小计固定资产及在建工程固定资产及在建工程无形资产无形资产房地产评估增值房地产评估增值其他资产其他资产非独立账户资产小计非独立账户资产小计独立账户资产独立账户资产认可资产合计认可资产
20、合计项目项目认可资产编报规则认可资产编报规则（1/4）部分资产的认可标准：部分资产的认可标准：货币资金货币资金货币资金包括现金和存款。有迹象表明到期不能支取，或者保险公司对其支配受到限制的货币资金为非认可资产，包括但不限于：（1）被依法冻结的货币资金；（2）被质押的存单；（3）由于金融机构的正常经营活动受到重大影响（如出现财务危机、被监管机构接管、被宣告破产等）而导致保险公司对其支配受到限制的存款；（4）由于当地外汇管制、政治动乱、战争、金融危机等原因而导致保险公司对其支配受到限制的境外货币资金。货币资金货币资金-现金现金保险公司库存现金为认可资产。货币资金货币资金-存款存款以下存款为认可资产
21、：（1）在中国人民银行、全国性商业银行、区域性城市商业银行和外资商业银行的存款；（2）在邮政储蓄机构的存款；（3）在中国证券登记结算公司、中央国债登记结算公司的清算备付金；（4）在证券公司的存出投资款；（5）符合中国保监会规定比例限制的，在中资商业银行的境外分行和国际公认评级机构最近3年对其长期信用评级在A级或者相当于A级以上的外国银行的存款。认可资产编报规则认可资产编报规则（2/4）固定资产固定资产有迹象表明不能任意处置的固定资产为非认可资产，包括、但不限于：作为担保物的固定资产；作为诉讼标的的固定资产；被扣押、查封的固定资产。固定资产固定资产-房屋房屋房屋为认可资产，但最高认可金额为下述两
22、项之和：（1）非寿险业务的准备金的15；（2）寿险业务和长期健康险业务的准备金的5%。公司应当以房屋的账面净额与最高认可金额的低者作为其认可价值（以下相同）。其他应收款其他应收款账龄不大于12个月的其他应收款为认可资产，最高认可金额为其账面余额的80，以账面价值与最高认可金额的低者作为其认可价值。账龄大于12个月的其他应收款为非认可资产。应收保费应收保费账龄不大于12个月的为认可资产。账龄不大于3个月的，最高认可金额为其账面余额的100；账龄大于3个月但不大于6个月的，为账面余额的80；账龄大于6个月但不大于12个月的，为账面余额的30。均以账面价值与最高认可金额的低者作为其认可价值。账龄大于
23、12个月的为非认可资产。贷款贷款保单质押贷款为认可资产，除保单质押贷款以外的贷款为非认可资产。认可资产编报规则认可资产编报规则（3/4）在建工程在建工程-其他其他在建房屋和电子数据处理设备之外的其他在建工程为非认可资产。在建工程在建工程-电子数据处理设备电子数据处理设备在建电子数据处理设备为认可资产，最高认可金额为电子数据处理设备的最高认可金额与电子数据处理设备的账面净额之差。在建工程在建工程-房屋房屋在建房屋为认可资产，最高认可金额为房屋最高认可金额与房屋的账面净额之差。以账面净额与最高认可金额的低者作为其认可价值（以下相同）。固定资产固定资产-机器设备机器设备机械、动力及安全保卫设备，电器
24、设备，办公、通讯及文字处理设备，医疗设备均为非认可资产。电子数据处理设备为认可资产，最高认可金额为下述两项之和：（1）非寿险业务的准备金的3；（2）寿险业务和长期健康险业务的准备金的0.4%。固定资产固定资产-交通运输设备交通运输设备为认可资产，最高认可金额为下述两项之和：（1）非寿险业务的准备金的1；（2）寿险业务和长期健康险业务的准备金的0.2%。固定资产固定资产-其他其他办公家具和其他固定资产为非为认可资产。认可资产编报规则认可资产编报规则（4/4）独立账户资产独立账户资产根据投资连结保险合同约定而设立单独进行资金运用和核算的投资账户中的资产，有市场价格的以市价计价。独立账户资产为认可资
25、产。无形资产无形资产-土地使用权土地使用权土地使用权为认可资产，但由于担保物权限制或其他原因而不能任意处置的土地使用权为非认可资产。（1）尚未开发或建造自用项目的土地使用权，以账面净额作为其认可价值。（2）已经开发或建造自用项目的土地使用权（包括连同房屋一并购入的），如果不能单独区分土地使用权的取得成本，则将其与其所附着的房屋或在建工程一同按房屋或在建工程的认可标准认可；如果能够区分，则按（1）的认可标准认可。其他资产其他资产公司的材料物品、低值易耗品、待摊费用、长期待摊费用、待处理固定资产净损失以及其他无法归入报表独立项目的各类资产均为非认可资产。无形资产无形资产-计算机软件计算机软件计算机
26、制造时预装的计算机软件以及与计算机一起购买的在取得成本上无法区分的计算机软件，按照电子数据处理设备的认可标准进行认可。核心业务系统形成的计算机软件为认可资产，最高认可金额为股本、资本公积和盈余公积之和的3%。其他计算机软件为非认可资产。认可负债表认可负债表（1/2）编报单位：200年月日编报单位：200年月日项目项目本年本年上年上年未到期责任准备金未到期责任准备金其中：非寿险业务的未到期责任准备金其中：非寿险业务的未到期责任准备金 寿险业务的未到期责任准备金 寿险业务的未到期责任准备金 长期健康险业务的未到期责任准备金 长期健康险业务的未到期责任准备金未决赔款准备金未决赔款准备金其中：已发生未
27、报案未决赔款准备金其中：已发生未报案未决赔款准备金准备金负债小计准备金负债小计单位：万元单位：万元 非寿险业务的未到期责任准备金未到期责任准备金 寿险业务的未到期责任准备金寿险责任准备金 长期健康险业务的未到期责任准备金长期健康险责任准备金认可负债表认可负债表（2/2）项目项目本年本年上年上年预收保费预收保费保户储金保户储金应付保户红利应付保户红利累计生息保单红利累计生息保单红利应付佣金应付佣金应付手续费应付手续费应付分保账款应付分保账款预收分保赔款预收分保赔款存入分保准备金存入分保准备金应付工资和福利费应付工资和福利费应交税金应交税金保险保障基金保险保障基金应付利润应付利润卖出回购证券卖出回
28、购证券应付返售证券应付返售证券应付次级债应付次级债其他负债其他负债非准备金负债小计非准备金负债小计独立账户负债独立账户负债其中：独立账户单位准备金其中：独立账户单位准备金或有负债或有负债认可负债合计认可负债合计认可负债编报规则认可负债编报规则部分负债的认可标准：部分负债的认可标准：各项准备金各项准备金按照保监会的有关精算规定计提的法定准备金，不包括各保险公司增提的准备金。独立账户单位准备金在“独立负债”反映。卖出回购证券卖出回购证券按一定的价格卖出证券，到期日再按协议价格买回该批证券，以获得卖出该批证券后所得资金的使用权。其他负债其他负债短期借款、长期借款、拆入资金、存入保证金、预提费用、长期
29、应付款、货币兑换以及其他无法归入本报表独立项目的各类负债。独立账户负债独立账户负债根据投资连结保险合同约定而设立单独进行资金运用和核算的投资账户，应按合同约定将与该投资账户相关的责任确认为独立账户负债。或有负债或有负债过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。如未决诉讼、未决仲裁、债务担保、可能补交的税款等。如果预期该义务最终发生的可能性大于50%，则应确认为认可负债。练习练习/讨论讨论练习练习1 1：计算最低偿付能力额度：计算最低偿付能力额度练习练习2 2：编制认可资产表和认可负债表：编制认可资产表和认可负债表练习练习3 3：计算实际偿付能力、偿付能力充足率：计算实际偿付能力、偿付能力充足率练习练习4 4：编制偿付能力额度状况表：编制偿付能力额度状况表练习练习5 5：判断应采取什么监管措施：判断应采取什么监管措施讨论：如何提高偿付能力讨论：如何提高偿付能力谢谢大家！
