1、合并抵消业务功能讲解合并抵消业务功能讲解二二OO一一年一月一一年一月功能简介功能简介初始配置初始配置实例演示实例演示功能简介功能简介n合并抵销的定义合并抵销的定义n合并抵销的定义：企业集团为编制合并财务报表需要将影响合并抵销的定义：企业集团为编制合并财务报表需要将影响合并财务报表项目列示的内部关联交易进行抵销。合并财务报表项目列示的内部关联交易进行抵销。功能简介功能简介n合并抵消的作用合并抵消的作用n合并抵销的作用：通过设置报表取数关系及合并抵销规则，合并抵销的作用：通过设置报表取数关系及合并抵销规则，改变以往改变以往“以表汇表以表汇表”的集团报表编报方式，直接从两级数的集团报表编报方式，直接
2、从两级数据中心实时提取账务数据，通过据中心实时提取账务数据，通过“以账汇表以账汇表”，自动生成各，自动生成各级单位的会计报表和全公司的合并会计报表，最终实现全公级单位的会计报表和全公司的合并会计报表，最终实现全公司各级、各类会计报表由账到表的司各级、各类会计报表由账到表的“一键式一键式”生成，提高财生成，提高财务报告的实效性。务报告的实效性。功能简介功能简介初始配置初始配置实例演示实例演示初始配置初始配置n菜单功能介绍菜单功能介绍n抵销体系：国网总部梳理出的内部交易涉及的业务范围，通抵销体系：国网总部梳理出的内部交易涉及的业务范围，通过抵销凭证模板的设置，定义内部关联交易应生成的抵销凭过抵销凭
3、证模板的设置，定义内部关联交易应生成的抵销凭证的具体分录、应抵销金额的计算公式，实现抵销凭证的自证的具体分录、应抵销金额的计算公式，实现抵销凭证的自动生成。动生成。n抵消体系为国网一级库下发的标准模板，网省公司层面不能抵消体系为国网一级库下发的标准模板，网省公司层面不能进行任何修改。进行任何修改。n菜单功能介绍菜单功能介绍n综合毛利率：综合毛利率主要用于在进行账务合并抵销处理综合毛利率：综合毛利率主要用于在进行账务合并抵销处理时，根据交易方综合毛利率计算需抵销的内部未实现利润。时，根据交易方综合毛利率计算需抵销的内部未实现利润。各个网省公司需要向其下属子公司收集经过国网提供的公式各个网省公司需
4、要向其下属子公司收集经过国网提供的公式计算出来的综合毛利率，然后上报给一级数据中心，再由一计算出来的综合毛利率，然后上报给一级数据中心，再由一级数据中心统一下发。级数据中心统一下发。n综合毛利率为国网一级库下发，网省公司层面不能进行任何综合毛利率为国网一级库下发，网省公司层面不能进行任何修改。修改。n菜单功能介绍菜单功能介绍n集团对账单位对应：简称直接对应，是往来单位与财务组织的对应。财集团对账单位对应：简称直接对应，是往来单位与财务组织的对应。财务组织即为抵销单位体系，是国网合并范围内的所有会计主体，也是财务组织即为抵销单位体系，是国网合并范围内的所有会计主体，也是财务管控实施的单位范围。设
5、置单位对应后，系统依据对方单位信息，找务管控实施的单位范围。设置单位对应后，系统依据对方单位信息，找寻其是否有对应的财务组织，如对方单位有对应的财务组织，则将这笔寻其是否有对应的财务组织，如对方单位有对应的财务组织，则将这笔凭证记载的交易认定为内部交易，并将往来记录提取至对账平台。否则凭证记载的交易认定为内部交易，并将往来记录提取至对账平台。否则为集团对外交易，无需抵销。为集团对外交易，无需抵销。n集团对账单位对应需要各网省公司根据自身情况进行配置。集团对账单位对应需要各网省公司根据自身情况进行配置。n菜单功能介绍菜单功能介绍n对象间接对应：由于不是所有的业务都会发生在往来单位对对象间接对应：
6、由于不是所有的业务都会发生在往来单位对象上，因此，设置对象间接对应的作用就是，业务发生在非象上，因此，设置对象间接对应的作用就是，业务发生在非往来单位对象时，需要通过往来单位间接对应至财务组织。往来单位对象时，需要通过往来单位间接对应至财务组织。要求非往来单位对象属性间接指向要求非往来单位对象属性间接指向“往来单位往来单位”，进而根据，进而根据属性值的属性值的“往来单位往来单位”对应的财务组织信息，判断交易发生对应的财务组织信息，判断交易发生的对方单位是内部单位还是外部单位，对于确定为内部单位的对方单位是内部单位还是外部单位，对于确定为内部单位的，则要参与账务合并抵销处理。的，则要参与账务合并
7、抵销处理。n对象间接对应需要各网省公司根据自身情况进行配置。对象间接对应需要各网省公司根据自身情况进行配置。n菜单功能介绍菜单功能介绍n科目业务属性：通过设置科目业务属性，将科目按属性进行归类，以便科目业务属性：通过设置科目业务属性，将科目按属性进行归类，以便于提取对账记录和匹配生成抵销凭证：对于记账凭证分录中的科目必须于提取对账记录和匹配生成抵销凭证：对于记账凭证分录中的科目必须属于抵销模板中属于抵销模板中“往来属性往来属性”的科目，且整张凭证必须匹配同一抵销模的科目，且整张凭证必须匹配同一抵销模板的两个或以上科目属性，才将属于板的两个或以上科目属性，才将属于“往来属性往来属性”的分录提取至
8、对账平的分录提取至对账平台。要求整张凭证必须匹配同一抵销模板的两个或以上科目属性，主要台。要求整张凭证必须匹配同一抵销模板的两个或以上科目属性，主要是对需提取对账记录的限定。是对需提取对账记录的限定。n科目业务属性为国网一级库下发，网省公司层面不能进行任何修改。科目业务属性为国网一级库下发，网省公司层面不能进行任何修改。n菜单功能介绍菜单功能介绍n对账记录补取：对于不符合提取到对账平台条件的业务，在对账记录补取：对于不符合提取到对账平台条件的业务，在后期再度符合条件的，可以通过这个功能，把应该参与合并后期再度符合条件的，可以通过这个功能，把应该参与合并抵消业务的凭证提取到对账平台。抵消业务的凭
9、证提取到对账平台。n菜单功能介绍菜单功能介绍n期末生成方式设置：按会计准则要求，期末，所有损益类科期末生成方式设置：按会计准则要求，期末，所有损益类科目余额需要结转到未分配利润。正常的会计账簿是这样，抵目余额需要结转到未分配利润。正常的会计账簿是这样，抵销账簿也需要对损益类科目余额清零。设置期末生成抵销凭销账簿也需要对损益类科目余额清零。设置期末生成抵销凭证方式，是对抵销账簿中所有损益类科目发生数进行结转。证方式，是对抵销账簿中所有损益类科目发生数进行结转。n菜单功能介绍菜单功能介绍n所得税税率：在进行账务合并抵销处理时，需要根据交易方所得税税率：在进行账务合并抵销处理时，需要根据交易方的所得
10、税税率计算需抵销的内部未实现利润对递延所得税的的所得税税率计算需抵销的内部未实现利润对递延所得税的影响，而由于各地的所得税税率有可能受税收政策的影响不影响，而由于各地的所得税税率有可能受税收政策的影响不同，因此系统提供录入所得税税率的功能。同，因此系统提供录入所得税税率的功能。n所得税税率需要各网省公司根据自身情况进行配置。所得税税率需要各网省公司根据自身情况进行配置。功能简介功能简介初始配置初始配置实例演示实例演示n符合提取到对账平台的内部交易所必须满足的四个条件：符合提取到对账平台的内部交易所必须满足的四个条件：n一：凭证科目必须在抵销体系范围内，一：凭证科目必须在抵销体系范围内，n二：往来单位属性中，二：往来单位属性中，“是否抵消是否抵消”必须设置为必须设置为“是是”n三：往来单位必须与财务组织设置好对应，否则系统不识别三：往来单位必须与财务组织设置好对应，否则系统不识别这个往来单位是内部单位。这个往来单位是内部单位。n四：凭证分录必须具备两个或两个以上科目属性。四：凭证分录必须具备两个或两个以上科目属性。谢 谢！
