1、项目论证与评估代码05066自学考试直播课本章主要内容：12.1 工业投资项目的评估与论证 12.2 农业投资项目的评估与论证 12.3 商业投资项目的评估与论证 12.4 银行贷款项目的评估与论证 12.5 政府采购项目的评估与论证 12.6 科学研究项目的论证与评估 12.7 新产品开发项目的评估与论证第12章 不同行业和种类的项目论证与评估第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 12.1 工业投资项目的评估与论证 12.1.1工业投资项目的独特性分析 工业投资项目不同于工业企业中的科研项目和产品开发项目，工业投资项目的主要特性如下。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估1.工业投资项
2、目受社会经济规律的制约较强2.工业投资项目有规模经济、比例性、连续性和节奏性的要求3.工业投资项目对科学技术和科技进步的依赖性强第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 12.1.2工业投资项目论证与评估的原则 工业投资项目的论证与评估有其自己的原则和程序，在工业投资项目的论证与评估中必须遵循这些原则和程序，因为实践证明这些原则和程序是工业投资项目成功的基本要件。1.工业投资项目论证与评估的基本原则 工业投资项目的论证与评估的基本原则主要内容包括下述几个方面。（1）及时性原则。对于工业投资项目的论证与评估应该在项目建议书阶段就开始，在此阶段应该及时提出项目初步可行性研究的结果。第12章 不同行
3、业和种类的项目论证与评估（2）全局性原则。由于工业投资项目受国民经济的制约性和对于其他国民经济部门的依赖性等都比较强，所以进行工业投资项目论证与评估时必须从国家全局利益出发，树立国民经济评估的观念，考虑国家平均利润率和投入产出等理念，客观地、公正地、科学地进行评估。工业投资项目的评估人员要对项目为国民经济的贡献给出具体的评估意见。（3）综合性原则。由于工业投资项目一定要能够体现高度的比例性、连续性和节奏性等方面的要求，所以每个工业投资项目的评估都必须作周密的调查研究，要综合分析项目的市场需求和做产供销的平衡分析，要综合分析项目技术的先进性和适用性以及项目财务经济的合理性，还要综合分析工业投资项
4、目的社会影响与自然环境影响等各个方面。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估2.工业投资项目论证与评估的基本程序工业投资项目的论证与评估程序主要包括如下几个步骤。（1）确定项目论证与评估的内容。工业投资项目论证与评估包括前评估、跟踪评估和后评估，项目专项和综合评估等，任何工业投资项目的这些评估都要先确定评估内容。（2）组织项目论证与评估小组。工业投资项目的评估小组可以是组织内的专业人员，也可以是专业的项目评估咨询机构，工业投资项目论证与评估需要有专业评估人员完成。（3）制订评估工作计划。项目论证与评估一定要根据评估的性质和内容制定相应的评估计划和安排，这包括有关评估的时间、资金和方案等方面的
5、安排。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估（4）调查研究和搜集数据。组织评估人员进行调查、收集有关文件和资料及有关的技术经济基础参数，并请项目主管单位提供必要的情况和数据。（5）开展评估分析并给出报告。按照工业投资项目论证与评估的内容和要求，进行项目的经济技术评估和综合评估并根据评估结果编写出项目论证与评估报告。（6）项目论证与评估报告审查。将评估人员完成的工业投资项目论证与评估的报告交由专业或主管部门进行评审并提出项目论证与评估结果的评审意见。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估（7）项目论证与评估报告的批准。经过审查后的项目论证与评估报告应报送组织的主管部门做最终的审批，项目决策者
6、依据项目论证与评估报告做出项目决策。3.这种评估中的数据的审查与鉴定 工业投资项目论证与评估中最重要的工作之一是在评估中必须开展对于项目预测数据和实际数据进行审查和鉴定，在这种评估中需要审查和鉴定的主要数据有如下几个方面。（1）项目生产规模及产品方案数据。工业投资项目的生产规模确定是工业投资项目可行性研究和项目设计中的一个重要组成部分，这种项目的规模必须符合经济规模的要求，所以在工业投资项目论证与评估中必须严格认真地审查和鉴定这方面的数据。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 （2）工业投资项目建设的预测数据。工业投资项目多数是投资建设项目，所以都涉及有项目投资的预测和预算数据。这种数据需
7、要按项目生产能力和项目预算编制等进行审查和鉴定。当项目有进口设备时要审查关税、增值税、运费和保费等方面的投资估算。（3）工业投资项目资金来源及筹措。工业投资项目很少完全依靠自有资金去投资建设的，所以一般都有资金筹措方案和资金使用计划，这些方面的计划数据也需要进行审查和鉴定。一般要根据项目实施进度和资金来源计划审查项目资金的保证情况。（4）项目产品成本和收益预测数据。工业投资项目一般都有物质产品的生产，所以在这种评估中都需要审查项目产品的成本和收益等预测数据。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 12.1.3工业投资项目论证与评估的内容 1.工业投资项目建设必要性的评估 内容包括：工业投资项
8、目是否符合国家的产业政策、行业规划、地区规划；工业投资项目市场调查和预测中有关项目产品市场供需情况及产品竞争能力的评估；工业投资项目在国民经济和社会发展中的作用评估；拟建工业投资项目的规模经济性分析与评估等。2.工业投资项目建设与配套条件的评估 内容主要有：项目所需资源供应情况，项目工程地质情况，项目的原材料、燃料、动力等供应情况，项目资金贷款的情况，项目地址选择的情况，项目环境保护的方案，项目相关的配套项目同步建设情况和方案等。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 3.工业投资项目的技术可行性评估 主要包括：工业投资项目采用的工艺技术、技术设备和工程技术在既定的经济条件下是否先进、适用和
9、可行；是否符合国家的技术发展政策；项目所采用的新技术、新方法、新设备是否安全可靠；项目产品方案和资源利用是否合理；项目技术的综合评价是否科学等。4.工业投资项目财务效益可行性评估 从企业的角度出发对于项目的经济效益进行评价，这主要是对于工业投资项目的财务评价的分析。这方面的具体评估指标包括项目的静态投资利润率、贷款偿还期、投资回收期、预期收益率和项目的动态净现值和内部收益率等等。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 5.工业投资项目的国民经济可行性评估 由于工业投资项目的特点，对于工业投资项目的评估既要考虑项目的财务效益，更要考虑项目的国家与社会效益。在很多情况下即使是那些在项目财务评估可
10、行的项目，如果在国民经济评估中不可行的工业投资项目也应该予以否决。6.工业投资项目的社会与环境影响评估 工业投资项目一般还必须开展社会影响评估和环境影响评估，以便人们能够清楚地认识项目对于自然环境和社会环境所造成的正面和负面影响以及这些影响的大小。如果项目具有负面的社会和自然环境影响，人们还需要开展相应保护措施的评估工作。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 7.工业投资项目可行性的综合评估 工业投资项目的决策和实施不但要依据上述项目可行性的各个专项评估，还要依据对于整个项目可行性的综合评估。一个工业投资项目可行性的综合评估是有关上述几方面的专项评估结果的综合与集成，而不仅仅是上述专项评估
11、的简单加总。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 12.2 农业投资项目的评估与论证 12.2.1农业投资项目的独特性分析 农业投资项目与国民经济其它部门的项目相比，具有以下几个方面的特点。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 1.农业投资项目对土地有特殊的依赖性 2.农业投资项目的综合性强且涉及面比较广 3.农业投资项目的风险性高且不易评估 4.农业投资项目的地域性强的特性 5.农业投资项目具有多重目标的特性 多数农业投资项目具有多重目标，即农业投资项目的目标是多方面的。例如，某江河流域的综合开发项目，一方面可能是为了获取更多的农产品，另一方面则可能是为了保护整个流域的生态环境和防止
12、水土流失等。农业投资项目目标的多重性也就决定了项目效果评估工作的多样化，需要在项目评价中全面地考察和评价项目多重效益。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 12.2.2农业投资项目论证与评估的原则 1.珍惜土地资源和提高土地生产率 在农业投资项目的评估中要充分考虑珍惜国家的土地资源，通过农业投资项目开发去不断提高国家土地的生产率。土地的稀缺性决定了这种资源的宝贵性，特别是由于我国土地喜爱能够对十分有限的国情，所以通过农业投资项目去提高农业劳动生产率就成了这类项目论证与评估的一项重要内容。对于大量挤占耕地的农业投资项目原则上需要开展严格的论证和评估，认真把好涉及土地使用的农业投资项目的评估和
13、审批关。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 2.目的评估和审批关。在这种项目论证与评估中要承认差别 不同地区、地域或地块是有差别的（即所谓的地差），农业投资项目是与这种差别相关联的，这些差别在农业投资项目的经济效益上体现为所谓的“级差地租”。所以对于不同地区的农业投资项目的评估要承认这种差异的存在，这一点和工业投资项目的统一标准具有明显的不同。在农业投资项目论证与评估中的成本分析也要考虑异地项目之间所具有的差别，甚至在很多时候应该补贴和支持在落后地区开展农业投资项目的投资。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 3.要充分估计传统习惯对农业投资项目的影响 农业投资项目与农业产品和人们的
14、消费习惯、饮食结构和偏好等有密切联系，农业投资项目的生产及其效果受社会文化和耕作习惯的影响，不同地域、历史、文化以及宗教信仰、少数民族的特殊习惯和要求等都会影响农业投资项目的效益，所以在农业投资项目论证与评估中应特别注意这些方面的评估。农业投资项目还受人们耕作习惯的影响，所以在农业投资项目的评估中人们必须注意和考虑这些问题对于项目的影响。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 4.要充分评估农业投资项目的风险 通常，在对农业投资项目进行评估时容易忽视农业投资项目的特殊性以及由此带来的项目风险性。由于影响农业投资项目产品生产的诸多因素都不是人为的因素，特别是像气候变化和自然灾害等影响因素都具有
15、很强的偶然性和随机性，因此在对农业投资项目进行评估的时候一定要注意对项目不确定性因素的分析，一定要按照规定科学认真做好这类项目的风险分析，尤其还要充分考虑和评估农业投资项目对当地环境的副作用及不良影响。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 5.要考虑支持落后地区农业的发展 在农业投资项目的评估中要从战略高度去考虑如何支持落后地区农业发展的问题，应该将国家对农业投资项目的区域性补贴和优惠政策都考虑进去。任何国家和地区的农业区域经济发展都是有梯度的，农业投资项目的土地也有级差地租的分别，所以充分考虑农业投资项目的分布是十分重要的，通过对合理布局人们可以逐步改变落后地区和偏僻地区的经济和社会的发
16、展，从而实现全局战略发展也是农业投资项目论证与评估中必须注意的。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 12.2.2农业投资项目论证与评估的内容 1.农业投资项目的财务效益评估 农业投资项目与工业投资项目都有成本效益评估，它们之间的差别是对于土地成本的计算和土地资产的回收与工业投资项目的成本估算有所不同。同时，农业投资项目的效益估算和评估也与工业投资项目的效益评估不同，它不能只考虑农业产品销售所获得的效益，而要考虑项目的综合效益。特别需要注意的是农业投资项目的生命周期，尤其是项目的运营期要远远比工业投资项目长，所以在使用净现值等动态评估指标时必须作相应的处理。第12章 不同行业和种类的项目论
17、证与评估 2.农业投资项目的国民经济评估 农业投资项目也要做国民经济评估，这也是农业投资项目决策的主要依据之一。有很多国家和地区在农业投资项目方面的评估是按照国民经济效益作为根本依据的，甚至就是一个农业投资项目的财务效益指标不好，但是只要它具有很好的国民经济效益，国家和地方政府甚至有义务通过补贴或转移支付等方式使得该项目的财务效益指标变好。所以农业投资项目论证与评估十分重视项目的国民经济评估。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 3.农业投资项目的运行条件评估 农业投资项目的评估必须充分考虑项目所在地的运行条件，因为农业投资项目更多地依赖于项目所在地的自然条件，包括气候、水资源、土壤与肥料
18、等等。这一点完全不同工业投资项目的评估不同，因为工业投资项目的运行条件多数是人为的条件。因此，在农业投资项目的评估中必须充分考虑项目所在地是否具有与项目所需运行条件一致的自然条件，一定要通过评估对此给出肯定和正面的答案，否则无法做出农业投资项目的最终决策。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 4.农业投资项目的环境影响评估 农业投资项目对于环境的影响是直接的，这包括对自然环境、社会环境和生态环境的影响。其中农业投资项目对于自然环境的影响最为严重，有些农业投资项目甚至可能改变整个自然和生态环境。例如，我国的三峡工程等水利工程等为农业服务的项目就直接改变了当地的自然环境和生态环境，同时通过移民
19、和改建等也改变了当地的社会环境。所以对于这类项目必须进行严格的项目自然环境影响的评估，而且这种评估有“一票否决权”。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 5.农业投资项目的社会影响评估 农业投资项目论证与评估中最为独特的是这种项目的社会影响评估，因为农业投资项目的产品直接关系到国计民生，所以它的社会影响评估是十分独特的。中国古话中讲“民以食为天”，农业投资项目是生产“食”的，所以这种项目事关“天”字的大局，必须认真评估这方面的影响。这包括一个农业投资项目对于社会各方面的发展的影响，对于社会公平与和谐的影响等方面的评估，甚至要评估项目对于社会稳定的影响。第12章 不同行业和种类的项目论证与评
20、估 6.农业投资项目的风险评估 农业投资项目受自然环境与条件的影响十分巨大，而农业投资项目面临的自然环境与条件不同于工业投资项目的人为环境与条件，它具有很大的不确定性，所以农业投资项目必须进行严格的项目风险评估。这种评估应该以各种各样的地理、气候等资料为依据，通过统计分析去确定各种风险的大小和影响范围，以充分认识项目的风险和不确定性。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 7.农业投资项目的综合评估 农业投资项目的决策和实施同样不但要依据上述项目各个专项评估的结果，而且还要依据对于整个项目可行性的综合评估。一个农业投资项目的综合评估结果也不仅是有关上述几方面专项评估结果的简单加总，而是对于上
21、述专项评估的综合与集成。在这方面农业投资项目的综合评估与工业投资项目的综合评估是一致的。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 12.3 商业投资项目的评估与论证 12.3.1商业投资项目的独特性和原则 1.选址是商业投资项目成败的重要因素 商业投资项目选址的得当与否直接关系到商业投资项目的经营成败，所以对于商业投资项目的评估首先必须进行客观、细致、准确的项目选址评估。项目选址的评估就是通过对商业投资项目所覆盖区域进行调研，以了解该区域商圈的经济情况、需求状况、人口情况、商业环境、竞争状况、交通环境和客流量等现况和未来发展情况，分析项目选址的可行性。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估
22、2.商业投资项目的评估更注重市场预测 商业投资项目的市场预测是以市场调查所得的信息资料为基础，通过整理、归纳和分析等方法，测算判断未来一定时期内项目可能的市场总量、市场占有率和销售额与利润的变化情况和发展趋势，商业投资项目论证与评估以此为根本依据的重要内容之一。所以商业投资项目要预测项目开业后经营情况，包括测算市场总量、市场占有率、销售额、租金等。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 3.商业投资项目评估的关键是竞争评估 商业投资项目论证与评估中最为关键的是竞争评估，包括对竞争对手实力和策略分析，项目的竞争优势分析，项目的核心竞争力分析等等。商业投资项目最主要的是利用项目本身的核心竞争力去
23、取得竞争优势，从而使项目获得所需的经济与社会效益。商业投资项目评估中必须有项目竞争的专项评估，而且应该占整个评估的很大比例。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 4.商业投资项目评估要注重风险性评估 商业投资项目的投资大、市场竞争激烈、经营不确定性高，这些决定了商业投资项目相评估必须针对项目的性质、特点、规模、投资方式、竞争环境等不确定性影响因素做出分析和评价，并提出相关的应对措施。另外，宏观、中观和微观环境也会直接给商业投资项目带来风险，所以这类项目评估中还需要评估宏观、中观、微观环境项目带来的风险。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 5.商业投资项目的商圈分析最为关键 商业投资项
24、目论证与评估中最为独特的内容是项目的商圈分析。这包括对于项目所处商圈的经济指标、需求状况、人口情况、商业环境、交通环境、客流量数据进行总量和细分的分析，也包括对项目所处商圈的需求状况进行深入、细致的调查与分析，甚至还包括对项目宏观、区域和微观的市场进行分析和调查、对项目未来的供给和需求进行预测。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 12.3.2商业投资项目论证与评估的内容 1.商业投资项目的选址分析与评估 这包括对于商业投资项目拟建地点的选择标准的确定和各种被选方案的论证与评估等内容。这一评估的核心内容包括：商业投资项目的产生背景、商业投资项目的主要经营内容和经营方式、项目的主要技术经济指
25、标、项目所处城市的整体环境分析、项目所处城市的经济发展水平分析、项目所处城市的居民购买力分析、城市发展规划与投资环境分析等。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 2.商业投资项目所处商圈的分析与评估 这是商业投资项目论证与评估中最为重要的内容，这一评估的核心内容包括：项目所处商圈的市场容量分析、项目所处商圈的居民消费倾向分析、项目的潜在消费人群分析消费总量、结构和消费水平分析、项目所处商圈的交通环境和物流服务分析、项目所处商圈的周边商业环境分析、项目所处商圈的竞争对手分析和项目所处商圈的市场竞争环境分析等。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 3.商业投资项目竞争和经营分析与评估 这方
26、面的评估内容包括：整个项目的总体经营发展规划、项目经营定位的分析与评估，整个项目的竞争态势和竞争策略的分析与评估、项目目标顾客的分析与评估、商业投资项目的经营规模与未来营业收入的预测分析与评估、项目的主要经济指标、项目的经营组织机构和人力资源配置、项目的其他经营环境分析与评估等。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 4.商业投资项目的服务环境与条件评估 任何商业投资项目都需要使用多种不同的服务，提供这些服务的环境条件也是商业投资项目论证与评估的独特内容，这方面评估内容包括：项目所需水、电、热、制冷等服务情况评估，项目所需金融服务方面条件与情况评估、项目所处地区交通便利程度分析与评估、项目所
27、处地区交通设施及停车场的设置情况和项目所处地区物流服务情况的评估等等。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 5.商业投资项目的财务和国民经济评估 商业投资项目的财务评估也是从企业的角度对与项目的财务成本和收益的评估，而商业投资项目的国民经济评估也是按照影子价格等方法所作的国民经济的成本效益评估。这方面的评估与其他项目的评估方法和内容基本上是一致的，唯一不同的地方是工业投资项目所使用的国家财税法规与商业投资项目使用的国家财税收法规会有所不同而已。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 12.3.3商业投资项目的商圈评估方法所谓商业投资项目的商圈也称为商业交易区，是指以商店所在地为中心沿着一
28、定方向和距离扩展和吸引与辐射顾客的范围。1.雷利法则 这是一种零售引力的法则，它用于说明两个竞争商店吸引顾客的能力。该法则认为，一个商店吸引顾客的能力取决于该商店附近地区与沿边地区的人口和距离，所以确定一个商店的商圈大小就要考虑人口和距离两个变量，商店的吸引力由最邻近该商店的人口和里程距离共同发挥作用。一个商店吸引较多来自附近地区的人口，吸引较少的较远地区的人口。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估2.赫夫法则 赫夫法则认为一个商业投资项目的商圈取决于它的相关吸引力。在多个商业聚集区或商店集中于一地时，顾客利用哪一个商业聚集区或商店的概率是由商业聚集区或商店的规模和顾客到该商业聚集区或商店
29、的距离决定的，即一个商店对顾客的相关吸引力取决于两个因素：商店的规模和距离。商店的规模可以根据销售场地面积计算，距离为时间距离或空间距离。大商店比小商店有较大的吸引力，近距离商店比远距离商店更有吸引力。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 3.饱和指数法则 饱和指数法则是指通过计算零售市场饱和指数来测定特定的商圈内假设的零售商店类型的每平方米的潜在需求。饱和指数是通过需求和供给的对比来测量一个商圈内商店的饱和程度。需求和供给的相互影响及作用创造了市场机会，所以对商业投资项目而言，一个地区有较高的需求水平也同时有较高的竞争水平，这个地区可能不是合适的地点。换言之，一个地区有较低的需求，同时竞
30、争水平也是低的，那么这个地区可能是有吸引力的。商业投资项目必须对所拟选的地区进行比较评估，观察饱和指数的高低。一般来说，饱和指数高就意味着零售潜力大，而饱和指数低意味着零售潜力小。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 12.4 银行贷款项目的评估与论证 银行贷款项目主要是指银行贷款项目，银行贷款项目的评估是指在申请贷款正式批复之前银行对于贷款项目的必要性和可行性所进行的论证与评估工作。银行贷款项目的评估包括在项目生命周期中各阶段所进行的论证分析评价，即包括项目前评估、跟踪评估和后评估。12.4.1银行贷款项目的独特性分析 银行贷款项目的论证与评估既不同于工业投资项目和商业投资项目的评估，也
31、不同于其他项目的评估，它具有很强的独特性。其中，最为重要的特点有如下几个方面。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 1.金融行业全面影响的特点 银行贷款项目的首要特点是它所具有的金融业的特点，其中最为重要的是金融业时受国家和政府管制最为紧密的行业，因为国家的宏观金融政策直接关乎国计民生。同时，银行贷款项目不同于工农业投资项目，它是一种“钱生钱”的项目。这种项目有自己的周期、利润受国家限制、具有较大风险等特点。通常，除了流动资金贷款项目外，多数银行贷款项目是长期性的，有些甚至长达10年、20年或30年。同时，银行贷款项目的收益直接受国家金融政策的影响，第12章 不同行业和种类的项目论证与评估
32、 所以银行贷款项目一方面有贷款者还贷的风险（如2008年美国的次贷危机），另一方面受各种各样金融风险和政策风险的影响，甚至会受到国际金融风险方面的影响。这是银行贷款项目最重要的独特性，因此这种项目有自己独特的评估方法和内容。2.双重项目论证与评估的特点 银行贷款项目的另一个特点是这种评估中包括两个项目的评估，其一是从银行的角度对于银行贷款项目本身的论证与评估，其二是银行作为贷款者必须对被贷款项目进行的全面评估。这两个不同的项目由图12-1给出，由图中可以看出任何银行贷款项目都有自己的被贷款项目，在银行贷款项目的评估中必须同时对这两个项目进行。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 3.项目全
33、生命周期中多次评估的特点 银行贷款项目评估的另一个特性是要在整个贷款项目的全过程中开展多次评估，这包括项目贷款发放前的贷款项目前评估和被贷款项目的前评估，被贷款项目实施过程中的跟踪评估和被贷款项目实施完成并投入运行后的还款情况跟踪评估，一直到贷款项目的贷款全部收回以后的银行贷款项目后评估。这些评估各有不同的目的和作用，项目的前评估用于银行贷款项目的决策，项目期中评估用于贷款项目的支付控制和偿还控制，项目后评估用于修订银行未来的贷款政策和方法。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 12.4.2银行贷款项目论证与评估的阶段 一般银行贷款项目的评估所包括的主要内容有两个部分：其一是被贷款项目的评
34、估，这包括被贷款项目产品或服务市场需求分析，项目建设或开发条件评估，项目生产运营条件评估，项目自然和社会环境评估，项目技术、财务和国民经济评估等；其二是银行贷款项目评估，这包括从银行角度对贷款项目进行成本效益分析，不确定性与风险分析等。对于银行贷款项目而言，不待要对被贷款项目进行分析和评估，还要对被贷款项目业主的资信状况，项目业主领导团队的政治业务素质、管理水平和经营能力进行评估审查。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估银行贷款项目论证与评估的阶段和步骤包括下述几方面。1.被贷款项目鉴定阶段的评估 这一阶段的具体评估工作包括：对于被贷款项目的理由、目标、必要性、优先程度和依据的评估，对于被
35、贷款项目的各方面可行性的评估，对于被贷款项目建设方案、规模和设计情况的评估，对于被贷款项目投资估算和筹资方案的评估被贷款项目的现金流量分析和评价，被贷款项目的经济效益和社会效益的评估等等。这一阶段的评估工作首先是有被贷款者自行做出他们自己项目的可行性研究报告，然后由银行贷款部门的人员对这种被贷款项目的可行性分析报告进行必要的生产和鉴定，并最终从贷款银行角度给出被贷款项目的可行性鉴定报告。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 2.银行贷款项目准备阶段的评估 银行贷款项目准备阶段的评估工作主要是对贷款项目的安全性、盈利性和成长性等进行必要的评估。此时，人们必须对被贷款项目的市场需求、技术设计、
36、财务计划、经济效益、组织管理和社会影响等方面进行详细的、全面的规划和研究。这个阶段的评估工作主要是由银行有关部门的雇员自行完成的，这个阶段评估的核心工作是对被贷款项目进行独立的项目详细可行性研究，即对于被贷款项目的投资成本和投资收益做出分析。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 这种银行贷款项目准备阶段的评估工作可能会不断反复而持续很长时间，像世界银行和亚洲开发银行等组织的这种评估大约要持续1-2年的时间，世界银行和亚洲开发银行的专家们会多次带被贷款项目所在地进行考察和研究。但是一旦银行完成了这一阶段的项目论证与评估，即可进入下一步银行贷款项目自身的论证与评估阶段。3.银行贷款项目自身的评
37、估阶段 当被贷款项目的论证与评估完成并给出了正式的项目可行性报告之后，根据被贷款项目的可行性报告就可以开始进行银行贷款项目自身评估的阶段。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 这是为银行贷款项目决策提供决策支持信息的阶段，这是对于银行贷款项目自身的不同项目方案的必要性、可行性、安全性、盈利性和成长性等进行全面评估的阶段。4.银行贷款项目谈判阶段评估 银行贷款项目的谈判阶段实际上也有项目论证与评估的工作，这是银行贷款项目论证与评估的一个重要特性。银行贷款人员通过与借款人的谈判而最终形成银行贷款项目的文件，在这种谈判之前和之中都需要开展银行贷款项目谈判阶段的项目论证与评估，并根据这种银行贷款项
38、目谈判阶段的评估去做好谈判，为银行在贷款项目中捍卫自己的利益和争取到更多的利益。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 在银行贷款人员同贷款项目的借款人谈判的过程中，不但最终要签署银行贷款项目的协议，而且要不断地给出银行贷款项目的谈判纪要。然后，银行贷款人员最终要将银行贷款项目协议和银行贷款项目谈判纪要会同银行贷款项目谈判阶段的论证与评估报告，一同报送银行董事会或主管机构进行项目的审查和批准。银行贷款项目谈判阶段项目论证与评估工作完成标志着银行贷款项目正式进入了项目执行与监督阶段，此时银行贷款项目的前评估工作就已经全面完成，后续就是银行贷款项目跟踪评估的阶段了。第12章 不同行业和种类的项目
39、论证与评估 5.银行贷款项目实施阶段的评估 银行贷款项目的实施阶段（执行与监督阶段）需要持续较长的时期，银行在这一阶段中必须监督和控制被贷款项目的实施情况。6.银行贷款项目的后评估 在被贷款项目完工并投入运营以后，特别是银行贷款项目的还本付息完成且贷款账户关闭以后，银行应该对银行贷款项目进行独立的项目后评估，以确定银行贷款项目的成败程度和银行贷款项目的政策、体制和管理中的问题。这种银行贷款项目的后评估与第十一章中讨论的项目后评估在原理和方法上是相通的，图12-2给出了世界银行这类项目的示意。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 12.4.3银行贷款项目论证与评估的内容 1.银行贷款项目前评
40、估和跟踪评估阶段的主要评估内容包括如下几个方面。（1）借款人的评估。这包括：借款人经济实力评价、借款人资产负债分析、借款人信用状况评价、借款人发展前景评价、借款人主要经营者素质评价、借款人管理能力评价等。（2）被贷款项目的条件评估。这包括：被贷款项目必要性评价、项目实施方案评价、项目技术和生产条件评价、项目环境保护评价、市场环境和竞争前景评估等。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 （3）被贷款项目筹资方案评估。这包括：被贷款项目投资估算评估、筹资方案评估、项目运营成本和收益的评估、被贷款项目的自有资金和借贷资金现金流量分析等。（4）银行贷款项目的贷款回收评估。这包括对于贷款人的偿债能力评
41、估，项目现金流量评估，借款人其他偿债能力的评估等，其主要作用是确保银行本息能及时收回。（5）银行贷款项目风险与效益评价。这包括被贷款项目的风险识别、度量与应对分析、贷款项目的担保评价与分析、贷款项目资金回收的不确定性和效益分析等。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 （6）被贷款项目的实施绩效评估。包括：被贷款项目时间、成本、质量、范围、收益、现金流量情况、项目变更情况等方面的论证与评估。这一阶段的银行贷款项目评估工作要求必须实事求是、认真彻底，这些评估工作结束标志着银行贷款项目整个项目前评估和工作的基本结束。2.银行贷款项目后评估阶段的评估内容主要包括如下几个方面。（1）被贷款项目实际必
42、要性的后评估。这主要包括对项目建成投产后的产品对企业或组织以及对于国民经济和整个社会经济发展所起的作用机器实际必要性所进行的后评估。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 （2）被贷款项目实际运行条件的后评估。这包括对于项目供水、供电、煤炭、燃料等动力资源情况，原材料来源和价格情况，协作配套情况等方面的项目后评估。（3）被贷款项目的技术后评估。这包括对于项目投产所生产的产品质量的评估，项目所采用的技术的实际情况评估，实际各项技术经济指标与原设计能力的差距评估等。（4）被贷款项目的经济效益的后评估。这包括项目投资财务情况，主要是项目的财务成本和效益等方面的后评估和项目不确定性与风险预测分析等方
43、面的后评估等。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 （5）被贷款项目国民经济效益后评估。这包括有关项目的国民经济成本和效益方面的后评估，这是对于项目实际给国民经济带来的效益和社会效益所做的后评估。（6）银行贷款项目的全面后评估。这包括对于整个贷款项目实际后果与预计后果的全面对照评估，以及对于银行贷款项目所涉及的各种经济与财务效果的后评估等内容。（7）银行贷款政策的全面评估。这包括对银行贷款项目成败的分析和对银行贷款政策、方针与程序的后评估等，其主要作用是为修改银行贷款政策和管理办法提供信息。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 12.5 政府采购项目的评估与论证 政府采购项目是一类十分
44、特殊的项目，这类项目的论证与评估更有其自己的独特性，所以本节专门讨论这类项目的论证与评估。12.5.1政府采购项目的独特性分析 政府采购也被称为公共采购，它是指各级政府或其所属机构为开展日常政务活动或为提供公共服务的需要，在财政部门的监督之下以规定的方式、方法和程序，对于货物、工程或服务的购买项目。从国际上看，政府采购项目有招投标和直接购买两种主要的形式（包括国际招标或跨国采购），因此政府采购项目完全不同于企业或个人采购项目第12章 不同行业和种类的项目论证与评估政府采购项目的独特性主要有以下几个方面。1.采购资金来源的公共性 政府采购的资金来源为财政拨款和需要由财政偿还的公共借款，这些资金的
45、最终来源为纳税人的税收和政府公共收费，而企业或私人采购的资金来源于采购主体的私有资金。资金来源的不同决定了政府采购项目与企业或私人采购项目在采购管理，采购人员责任等方面有很大区别。实际上正是采购资金来源的不同，才有了政府采购项目与企业或私人采购项目。2.政府采购项目的非赢利性 政府采购项目的目的不是为了赢利，而是为了在实现政府职能和公共利益，努力节省国家的财政开支。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 相反，企业或某些私人采购项目多数是为了生产，转售和赢利。由于政府采购项目没有通过采购去获得赢利的动机，所以政府采购项目的评估内容、目标和方法就完全不同于企业采购项目的评估。3.政府采购项目的
46、公开性 政府采购的有关法律和程序规定政府采购项目一般应该是公开的，只有规模过小或需要保密情况的例外。所以政府采购项目过程一般是在完全公开的情况下进行的，一切政府采购项目的活动都要公开，所有的政府采购项目信息都要公开，而不能偷偷摸摸也没有秘密可言。但是在企业或私营领域，许多采购项目不是公开的，尤其是货物采购就更没有这个义务。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 4.政府采购项目的政策性 公共支出管理是国家管理经济的一个重要手段和方面，政府采购又是公共支出管理主要对象和内容。所以政府采购项目必然具有很强的政策性，因为在某些时候这种采购项目还承担着执行国家政策的使命。甚至一国政府可利用政府采购项
47、目来做为保护本国产品和企业的手段，或者作为对外交流的筹码。但是企业或私人采购就没有这种责任和属性了。5.政府采购项目的复杂性 政府采购项目所涉及的对象从汽车、家具、办公用品，到武器，航天飞机等无所不包；从普通货物，到工程建设合同和各种服务，设计到了经济生活的各个领域。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 在这方面没有一个企业或私营组织的采购能与政府采购相比。同时，政府采购项目的程序和手续也十分复杂，远非一般企业或私营部门的采购项目所能比拟的。6.政府采购项目的宏观调控性 政府始终是各国国内市场最大的财购者和最大的货物和服务的消费用户。据统计，欧共体各国政府采购的金额占其国内生产总值的14%
48、左右，这还不包括公用事业部门的采购。美国政府每年用于货物和服务的采购就占其国内生产总值的27%左右，这还不包括一些特殊的工程采购项目。所以政府采购对宏观经济调控的作用是其它采购主体不可替代的，它实际上已经成为各国政府经常使用的一种宏观经济调控的基本手段。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 7.政府采购项目的程序性 国际上政府采购的经验表明，任何政府采购项目无论其采取什么方式，也不论其涉及多大金额，都必须要按政府规定的采购程序去进行和管理。一个政府采购项目的完整程序包括的基本步骤有：确定采购需求，预测采购风险，选择采购方式，供应方的资格审查，签订采购合同，履行采购合同，验收与结算和采购效益
49、评估等。8.政府采购项目的合法性 现代国家一般都制定了系统的政府采购法律和条例，并且都建立有完善的政府采购规章制度。任何政府采购项目活动首先必须依法开展，这种采购项目必须在严格的法律和管理规定与监督之下进行。但是企业或私人的采购项目则没有这么多限制。第12章 不同行业和种类的项目论证与评估 12.5.2政府采购项目评估与论证的内容 政府采购一般有两种买卖的方式，一种是议价的方式，一种是招投标的方式。其中，议价的方式只能用于小型的政府采购项目，而且多数是对于货物的采购方面。其他一般需要使用招投标的方式进行政府采购，招投标方式的政府采购多数是对于大宗货物或者是各种劳务的采购方面。这两种不同的买卖方
50、式的政府采购项目都需要进行采购项目的评估，而按照招投标方式开展的政府采购项目的评估要求更高。政府采购项目的评估主要是对于政府采购项目的内容、预算、方案和程序等进行评估，而且最主要的是对于政府采购项目的供应方案的评估第12章 不同行业和种类的项目论证与评估。政府采购项目论证与评估的具体内容如下。1.政府采购项目的内容评估 根据政府采购项目的不同情况和实践经验来看，对政府采购项目的评估首先要从采购内容开始。这方面的评估大致首先要从政府采购单位是否真正需要的角度入手，分析和评估政府采购单位编报的政府采购项目内容，评估其是否真正是该单位的生存和发展所需要的商品、服务或工程。同时要评估该采购项目中有无属
