1、2020【单选题】【单选题】-根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是()。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同【答案】D【解析】技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。【单选题】【单选题】-劳动合同解除或者终止后，用人单位对该合同文本的保存年限是劳动合同解除或者终止后，用人单位对该合同文本的保存年限是()。A.至少1年B.至少2年C.至少3年D.至少5年【答案】B【解析】用人单位对已经解除或者终止的劳
2、动合同的文本，至少保存2年备查。【单选题】【单选题】-根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是()。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】C【解析】(1)如果财务会计制度健全，可以考虑采取查账征收；(2)如果能控制原材料或进销货，可以考虑采取查定征收。(3)如果达不到规定设置账簿标准，可以考虑定期定额征收。【单选题】【单选题】-某公司为员工马某提供专项培训费用某公司为员工马某提供专项培训费用5万
3、元，对其进行专业技术培训，万元，对其进行专业技术培训，双方约定服务期双方约定服务期5年，违约金年，违约金5万元。工作满万元。工作满2年时，马某辞职，马某最多应向该年时，马某辞职，马某最多应向该公司支付违约金公司支付违约金()万元。万元。A.0B.2C.3D.5【答案】C【解析】劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。约定的服务期为5年，每年扣减1万元。因已履行劳动合同2年，则马某最多应支付的违约金数额为3万元。【单选题】【单选题】-
4、根据企业所得税法的规定，下列无形资产需要计提摊销费费用扣除的根据企业所得税法的规定，下列无形资产需要计提摊销费费用扣除的是是()。A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.自创商誉C.与经营活动无关的无形资产D.自行开发的支出未在计算应纳税所得额时扣除的无形资产【答案】D【解析】根据企业所得税法的规定，自行开发的支出未在计算应纳税所得额时扣除的无形资产需要计提摊销费用。【单选题】【单选题】-根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，存款人根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是因对特定用途资金进行专项管理和
5、使用而开立的账户是()。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户【答案】C【解析】专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。【单选题】【单选题】-2018年年5月月6日，张某到某餐厅应聘，日，张某到某餐厅应聘，5月月10日，张某在餐厅老板胁迫日，张某在餐厅老板胁迫下订立了劳动合同，减少了一些劳动者权利，下订立了劳动合同，减少了一些劳动者权利，7月月10日，有关部门裁定张某与餐日，有关部门裁定张某与餐厅订立的劳动合同无效。该劳动合同没有法律约束力的时间为厅订立的劳动合同无效。该劳动合同没有法律约束力的时间为()。
6、A.2018年5月6日B.2018年3月10日C.2018年5月10日D.2018年7月10日【答案】C【解析】无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。【单选题】【单选题】-根据支付结算法律制度的规定，下列关于第三方支付的说法中，错误根据支付结算法律制度的规定，下列关于第三方支付的说法中，错误的是的是()。A.线上支付是指通过互联网实现的用户和商户、商户和商户之间在线货币支付、资金清算、查询统计过程B.目前第三方支付机构主要有金融型支付企业和互联网型支付企业两类模式C.在第三方支付模式下，支付者必须在第三方支付机构平台上开立账户D.第三方平台结算支付模式的资金划拨是在平台内部进行的，此时划拨
7、的是实际的资金【答案】D【解析】本题考核第三方支付的业务定义和支付方式种类。第三方平台结算支付模式的资金划拨是在平台内部进行的，此时划拨的是虚拟的资金，真正的实体资金还需要通过实际支付层来完成。【单选题】【单选题】-根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集体合同的表述中，正确的根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集体合同的表述中，正确的是是()。A.集体合同订立后，应当报送劳动行政部门，劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内进行审批的，集体合同审批通过后生效B.因履行集体合同发生争议，经协商解决不成的，工会可以依法申请仲裁、提起诉讼C.集体合同的内容由用人单位和职工各自派出集体协商代表通过
8、集体协商(会议)的方式协商确定，集体协商的职工一方代表人数可以多于用人单位一方代表人数D.职工代表大会或者全体职工讨论集体合同草案，应当有1/2以上职工代表或者职工出席，且须经全体职工代表2/3以上或者全体职工 2/3以上同意，方获通过【答案】B【解析】选项A，集体合同订立后，应当报送劳动行政部门，劳动行政部门自“收到”集体合同文本之日起“15日内未提出异议”的，集体合同即行生效；选项C，集体协商的双方代表人数应当“对等”，每方至少3人，并各确定1名首席代表；选项D，讨论会议应当有“2/3以上”职工代表或者职工“出席”，且须经“全体职工代表半数以上”或者“全体职工半数以上”同意，方获通过。【单
9、选题】【单选题】-根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是是()。A.净吨位数B.整备质量吨位数C.艇身长度D.辆数【答案】A【解析】机动船舶以净吨位数为计税依据。【单选题】【单选题】-下列各项中，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责下列各项中，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是的是()。A.总会计师B.会计主管人员C.单位负责人D.会计机构负责人【答案】C【解析】单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的
10、真实性、完整性负责。【单选题】【单选题】-甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是()。A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定D.该仲裁协议自然失效【答案】
11、B【解析】根据规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出裁定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。【单选题】【单选题】-根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是土地使用税的是()。A.企业生活区用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.市政街道公共用地【答案】A【解析】本题考核城镇土地使用税的缴纳。选项BCD：属于免税情形。【单选题】【单选题】-下列各项中，不属于行政事业单位内部控制方法的是下列各项中，不属于行政
12、事业单位内部控制方法的是()。A.财产保护控制B.归口管理C.单据控制D.信息对外公开【答案】D【解析】根据行政事业单位内部控制规范(试行)的规定，单位内部控制的控制方法一般包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制和信息内部公开。【单选题】【单选题】-根据账户管理办法的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过根据账户管理办法的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过()。A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】B【解析】临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要
13、确定其有效期限,最长不得超过2年。【单选题】【单选题】-乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙公司出纳乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取的补救措施是不慎将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取的补救措施是()。A.普通诉讼B.注销银行账号C.变更工商登记D.变更开户银行【答案】A【解析】本题考核票据丧失的补救措施。票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼进行补救。【单选题】【单选题】-根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为()。A.单方行为和多方行为
14、B.积极行为和消极行为C.要式行为和非要式行为D.自主行为和代理行为【答案】C【解析】(1)选项A：根据主体意思表示的形式所作的分类；(2)选项B：根据行为的表现形式不同所作的分类；(3)选项D：根据主体实际参与行为的状态所作的分类。【单选题】【单选题】-根据支付结算法律制度规定，下列选项中说法错误的是根据支付结算法律制度规定，下列选项中说法错误的是()。A.出票银行为银行汇票的付款人B.银行汇票可以用于转账C.填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金D.签发现金银行汇票，申请人和收款人可以是单位也可以是个人【答案】D【解析】本题考核银行汇票的相关规定。银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时
15、按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。出票银行为银行汇票的付款人。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人。【单选题】【单选题】-2018年年4月月1日，吴某到甲公司担任高级技术人员，月工资日，吴某到甲公司担任高级技术人员，月工资15000元，元，2018年年7月月1日，吴某得知公司未依法给他缴纳基本养老保险，随后通知甲公司解日，吴某得知公司未依法给他缴纳基本养老保险，随后通知甲公司解除劳动合同，并要求支付补偿。已知甲公司所在地上年度职工月平均工资为除劳动合同，并要求
16、支付补偿。已知甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元。则下列说法正确的是元。则下列说法正确的是()。A.甲公司向吴某支付补偿6000元B.甲公司无需补偿C.甲公司向吴某补偿7500元D.甲公司向吴某补偿2000元【答案】A【解析】工作期间不满6个月的，按照半个月的工资作为经济补偿金；劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付。所以本题甲公司应向吴某支付经济补偿金为400030.5=6000元。【单选题】【单选题】-甲公司于甲公司于2018年年8月月5日向乙公司签发了一张见票后日向乙公司
17、签发了一张见票后3个月付款的银行个月付款的银行承兑汇票，根据票据法律制度的规定，乙公司应于规定时间前向付款人提示承兑。承兑汇票，根据票据法律制度的规定，乙公司应于规定时间前向付款人提示承兑。该时间为该时间为()。A.2018年9月5日B.2018年9月15日C.2018年10月5日D.2018年11月15日【答案】A【解析】本题考核提示承兑的期限。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑。【单选题】【单选题】-李某是一家大型国有企业的职工，因患病而住院，医疗期满后，李某李某是一家大型国有企业的职工，因患病而住院，医疗期满后，李某不能从事原来的工作。企业为其另行安排的
18、工作，但是李某仍不能从事该工作。不能从事原来的工作。企业为其另行安排的工作，但是李某仍不能从事该工作。下面用人单位的做法中，不正确的是下面用人单位的做法中，不正确的是()。A.企业即时与李某解除劳动合同，额外支付了1个月的工资B.企业提前30日以书面形式通知李某解除劳动合同C.企业解除劳动合同的同时向李某支付了经济补偿D.企业未及时支付经济补偿，其后向李某支付了赔偿金，支付赔偿金后，不再支付经济补偿【答案】D【解析】选项D，如果在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应按应付经济补偿金额50以上100以下的标准向劳动者加付赔偿金，所以经济补偿仍需支付。
19、【单选题】【单选题】-根据工伤保险的相关规定，下列说法中不正确的是根据工伤保险的相关规定，下列说法中不正确的是()。A.停工留薪期一般不超过12个月B.生活不能自理的工伤职工在停工留薪期需要护理的，由所在单位负责C.工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，不再享受工伤医疗待遇D.在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付【答案】C【解析】本题考核工伤医疗待遇，工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇。【单选题】【单选题】-下列各项中，不能成为我国法律关系客体的是下列各项中，不能成为我国法律关系客体的是()。A.公民B.智力成果C.人体器官D.劳务【答案】A【解析】
20、选项A：人的整体只能是法律关系的主体，不能作为法律关系的客体。【单选题】【单选题】-下列法律责任形式中，属于行政责任的是下列法律责任形式中，属于行政责任的是()。A.支付违约金B.罚金C.罚款D.返还财产【答案】C【解析】(1)选项AD：属于民事责任；(2)选项B：属于刑事责任。【单选题】【单选题】-应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项的是会计机构、会计人员违法办理会计事项的是()。A.审计机构负责人B.会计机构负责人C.财政部门D.单位负责人【答案】D【解析】单位负责人应当保
21、证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。【单选题】【单选题】-根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当征收契税的是根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当征收契税的是()。A.甲公司出租地下停车场B.乙公司将房屋抵押给银行C.丙公司承租仓库D.丁公司购买办公楼【答案】D【解析】契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项D正确。【单选题】【单选题】-下列各项中，属于法律事实中法律事件的是下列各项中，属于法律事实中法律事件的是()。A.发行股票B.签订合同C.承兑汇票D.发生地震【答案】D【解析】法律事件是不以当事人的主观意志
22、为转移的，能引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。选项A、B、C属于法律行为。【单选题】【单选题】-根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征的是根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征的是()。A.原煤B.天然气C.砂石D.原油【答案】C【解析】对经营分散、多为现金交易且难以控管的黏土、砂石,按照便利征管原则,仍实行从量定额计征。【单选题】【单选题】-某市国家税务局直属稽查局在税务检查中发现甲公司存在滞后确认产某市国家税务局直属稽查局在税务检查中发现甲公司存在滞后确认产品销售收入的情况，遂作出要求甲公司补缴税款的税务处理决定。甲公司不服，品销售收入的情况，遂作出要
23、求甲公司补缴税款的税务处理决定。甲公司不服，申请行政复议。下列各项中，有权受理该申请的是申请行政复议。下列各项中，有权受理该申请的是()。A.该市国家税务局B.该市人民政府C.所在省国家税务局D.所在省人民政府【答案】A【解析】对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。【单选题】【单选题】-甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。首次开庭审理甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。首次开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，
24、符合法律规定的是中，符合法律规定的是()。A.仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉B.仲裁协议无效，法院继续审理C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理【答案】A【解析】本题考核仲裁协议的效力。当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉。【多选题】【多选题】-会计法规定单位负责人必须保证会计资料会计法规定单位负责人必须保证会计资料()。A.合理B.真实C.全面D.完整【答案】B,D【解析】单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。【多选题】【多选题】-根据个人所得
25、税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有扣除的有()。A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠C.向公益性青少年活动场所的捐赠D.向红十字事业的捐赠【答案】B,C,D【解析】本题考核个人所得税公益性捐赠的扣除。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。【多选题】【多选题
26、】-根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，属于行政复议受案范围根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，属于行政复议受案范围的有的有()。A.公民对行政机关作出的行政拘留决定不服的B.企业对行政机关作出的吊销许可证决定不服的C.公务员对其所在行政机关作出的行政处分决定不服的D.公民认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的【答案】A,B,D【解析】选项C：当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定时，可以依法提出申诉(既不能提起行政复议，也不能提起行政诉讼)。【多选题】【多选题】-根据支付结算法律制度的规定，下列有关预付卡的表述中，正确的有根据支付结算法律制度的规定，下列有关预付卡的表述中
27、，正确的有()。A.不得使用信用卡为预付卡充值B.一次性充值金额2000元以上的，不得使用现金C.单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回D.个人购买记名预付卡，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件【答案】A,C,D【解析】本题考核预付卡的规定。预付卡通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金。【多选题】【多选题】-根据劳动合同法，劳动者存在下列情形之一时，用人单位可单方根据劳动合同法，劳动者存在下列情形之一时，用人单位可单方面解除劳动合同的有面解除劳动合同的有()。A.在试用期间被证明不符合录用条件B.违反劳动纪律C.严重违反
28、用人单位规章制度D.被依法追究民事责任【答案】A,C【解析】因劳动者过错用人单位可单方面解除劳动合同的情形包括：劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的；劳动者严重违反用人单位的规章制度的；劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；劳动者被依法追究刑事责任的。【多选题】【多选题】-根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于减半征收企业所得税的根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于减半征收企
29、业所得税的是是()。A.中药材的种植B.花卉的种植C.远洋捕捞D.海水养殖【答案】B,D【解析】企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。【多选题】【多选题】-根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于“五证合五证合一，一照一码一，一照一码”登记制度改革范围的有登记制度改革范围的有()。A.安全生产许可证B.开户许可证C.税务登记D.工商营业执照【答案】C,D【解析】“五证”，是指工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证。【多选题
30、】【多选题】-根据规定，以下所列的印花税的计税依据正确的有根据规定，以下所列的印花税的计税依据正确的有()。A.营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据B.房屋产权证按件贴花C.同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照较低的税率贴花D.各种明细分类账簿按照凭证件数作为计税依据【答案】A,B,D【解析】同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照税率高的计税。【多选题】【多选题】-根据基本医疗保险制度，下列关于医疗期的表述中，正确的有根据基本医疗保险制度，下列关于医疗期的表述中，正确的有()。A.实际工作年限1
31、0年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期间为3个月B.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期间为6个月C.实际工作年限20年以上的，医疗期间没有限制D.医疗期内不得解除劳动合同【答案】A,B,D【解析】选项C：在本单位工作20年以上的，医疗期间为24个月。【多选题】【多选题】-下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法律事实有下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法律事实有()。A.自然灾害B.公民死亡C.签订合同D.提起诉讼【答案】A,B,C,D【解析】不论是法律事件，还是法律行为均属于法律事实：(1)选项AB：属于法律事件；(2)选项CD：属于法律
32、行为。【多选题】【多选题】-下列情形中，当事人可以向人民法院提起劳动诉讼的有下列情形中，当事人可以向人民法院提起劳动诉讼的有()。A.劳动争议仲裁委员会不予受理B.对劳动争议的仲裁裁决不服C.当事人一方坚决要求D.终局仲裁裁决被人民法院裁定撤销【答案】A,B,D【解析】选项C，不属于劳动诉讼的申请范围。【多选题】【多选题】-下列项目中可以通过下列项目中可以通过 类账户办理的业务有类账户办理的业务有()。A.存款B.购买投资理财产品C.转账和支取现金D.消费和缴费支付【答案】A,B,C,D【解析】银行可通过类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务。所
33、以，四个选项均正确。【多选题】【多选题】-根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以享有加计扣除的根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以享有加计扣除的有有()。A.企业安置残疾人员所支付的工资B.企业购置节能节水专用设备的投资C.创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业满3年D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用【答案】A,D【解析】本题考核企业所得税税收优惠政策。选项A，按照100加计扣除；选项B，企业购置并实际使用相关规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10可以从企业当年的应纳税额中抵免；选项C，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高
34、新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；选项D，计入当期损益的，按照研究开发费用的75加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的175摊销。【多选题】【多选题】-下列事项中，只能制定法律的有下列事项中，只能制定法律的有()。A.对非国有财产的征收B.限制人身自由的处罚C.税种的设立D.税率的确定【答案】A,B,C,D【解析】以下事项只能制定法律：(1)国家主权的事项；(2)各级人民代表大会、人民政府、人民法院和人民检察院的产生、组织和职权；(3)民族区域自治制度、特别行政区制度、基层群众自治制度；(4)犯罪和刑罚；(5)对公民政治权
35、利的剥夺、限制人身自由的强制措施和处罚；(6)税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度；(7)对非国有财产的征收、征用；(8)民事基本制度；(9)基本经济制度以及财政、海关、金融和外贸的基本制度；(10)诉讼和仲裁制度；(11)必须由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律的其他事项。【多选题】【多选题】-根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有形有()。A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以
36、及应纳税收入的迹象的C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的【答案】A,B,C【解析】选项D，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施。【多选题】【多选题】-下列各项中，属于消费税征收范围的有下列各项中，属于消费税征收范围的有()。A.气缸容量250毫升(不含)以下的小排量摩托车B.车用含铅汽油C.电池、涂料D.气缸容量为250毫升的摩托车【答案】C,D【解析】本题考核消费税的征收范围。2014年12月1日起，调整现行消费税政策，取消
37、气缸容量250毫升(不含)以下的小排量摩托车消费税；取消汽车轮胎税目；取消车用含铅汽油消费税；取消酒精消费税。自2015年2月1日起对电池、涂料征收消费税。【多选题】【多选题】-税务行政复议期间发生的下列情形中，具体行政行为可以停止执行的税务行政复议期间发生的下列情形中，具体行政行为可以停止执行的有有()。A.申请人认为需要停止执行的B.行政复议机关认为需要停止执行的C.被申请人认为需要停止执行的，且理由合理的D.法律规定停止执行的【答案】B,C,D【解析】行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行：(1)被申请人认为需要停止执行的；(2)行政复议机关认为需要停止执行
38、的；(3)申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；(4)法律规定停止执行的。【多选题】【多选题】-根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有确的有()。A.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税B.纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税C.纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税D.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为其他个人和个体工商户的除外【答案】A,B,D【解析】本题考核消费税纳
39、税环节。消费税选择生产、零售或进口某一环节一次征收，而不在各个流转环节多次征收。选项A，纳税人生产的应税消费品，对外销售的，在销售时纳税；选项B，纳税人自产自用的应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税；选项D，委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款(受托方为个人、个体的除外)；选项C，委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税。【多选题】【多选题】-根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，可以申根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有请开立基本存款账户的有()。A.机关事业单位B.社会团体C
40、.个体工商户D.居民委员会、村民委员会、社区委员会【答案】A,B,C,D【解析】可以申请开立基本存款账户的存款人主要有：企业法人；非企业法人；机关、事业单位；团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构；其他组织。【多选题】【多选题】-根据票据法律制度的规定，下列人员中，对行使付款请求权的持票人根据票据法律制度的规定，下列人员中，对行使付款请求权的持票人负有付款义务的有负有付款义务的有()。A.汇票的承兑人B.银行本票的出票人C.支票的付款人D.汇票的背书人
41、【答案】A,B,C【解析】本题考核票据的付款人。汇票的承兑人、支票的付款人、本票的出票人是票据的付款人。【判断题】【判断题】-劳动合同部分无效的，该劳动合同从订立时起就没有法律约束力。劳动合同部分无效的，该劳动合同从订立时起就没有法律约束力。()【答案】错【解析】无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。【判断题】【判断题】-不从事生产经营的单位和个人，不办理税务登记。不从事生产经营的单位和个人，不办理税务登记。()【答案】错【解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外的，其他非从事生产经营但依法负有纳税义务的单位和
42、个人，应当办理税务登记。【判断题】【判断题】-年满年满16岁的个人可以有条件申请贷记卡。岁的个人可以有条件申请贷记卡。()【答案】错【解析】年满18周年，有固定职业和稳定收入，工作单位和户口在常住地的城乡居民可以申请贷记卡。【判断题】【判断题】-我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。()【答案】错【解析】各类纳税人不论其经济性质、隶属关系、经营方式、所在地如何，也不分法人和自然人、中国人和外国人、中国企业和外国企业，都要按
43、规定缴纳消费税。【判断题】【判断题】-因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的，应因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的，应当认定为工伤。当认定为工伤。()【答案】对【解析】职工有下列情形之一的，应当认定为工伤：在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的；工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的；在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；患职业病的；因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的；法律、行政法
44、规规定应当认定为工伤的其他情形。【判断题】【判断题】-纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不用办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不用办理纳税申报。()【答案】错【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。【判断题】【判断题】-由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无须向劳动者支付经济补偿。无须向劳动者支付经济补偿。()【答案】对【解析】由用人单位提出解除劳动合同而与劳动者协商一致的，必须依法向劳动者支付经济补偿，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致
45、解除劳动合同的，用人单位无须向劳动者支付经济补偿。【判断题】【判断题】-土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为契税的计税土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为契税的计税依据。依据。()【答案】对【解析】土地使用权交换、房屋交换,以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。计税依据只考虑其价格的差额,交换价格不相等的,由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税;交换价格相等的,免征契税。【判断题】【判断题】-企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属的，应当企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属的，应当征收契税。征收契税。()【答案】错【解析】企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。【判断题】【判断题】-对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。()【答案】对【解析】对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的,由申请人选择,可以向该部门的本级人民政府申请行政复议,也可以向上一级主管部门申请行政复议。
