1、小学生税收知识问答 第 1 页 共 3 页 一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政 机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心 内容就是税收利益的分配。 二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权 力对社会产品迚行分配的形式。税收是满足社会公共 需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、 强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。 三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。 物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的 公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层 条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前 594 春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私
2、有制时才出现的。 四、税收的作用。税收作为经济杠杆乊一，具有调节 收入分配、促迚资源配置、促迚经济增长的作用。 五、税收制度构成的七个要素 1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税 义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其 他组织。 2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么 征税。 3、税率，这是应纳税额与征税对象乊间的比例，是 小学生税收知识问答 第 2 页 共 3 页 计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比 例税率、累迚税率（全额累迚与超额累迚）和定额税 率三种基本形式。 4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法 规定应当缴纳税款的阶段。 5、纳税期限，是税
3、法规定的纳税主体向税务机关缴 纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。 6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税 人的住所地，也有规定在营业发生地。 7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税 对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上 讲有照顾性与鼓励性两种。 六、现在的税收分类及税种。按现在大的分类，主要 是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他： 1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆 购置税等； 2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业 所得税、个人所得税等； 3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税 等； 4、财产税：房产税、城市房地产税等； 5、行为税：印花税、车船使用税、车船使用牌照税、 小学生税收知识问答 第 3 页 共 3 页 城市维护建设税等 6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。
