1、1 财政学复习思考题财政学复习思考题 模拟试题一 一、填空（每题（每题 1 分分共共 20 分）分） 1在当今世界上，绝大多数国家的经济是由_和_共同组成的，这就是所 谓的混合经济。答案： 私人部门经济 公共部门经济 2_于 1776 年创立了财政学。答案：亚当斯密 3财政职能解决的是市场经济下政府应当_的问题。答案：干什么 4鉴于一致同意规则在实施上的困难，大多数的投票制度采取_。答案： 多数票规则 5在所有选民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人对某公共产品的偏好比他强，另一半则比他弱， 这样的投票人称作_。答案： 中间投票人或中位选民 6公共选择下的财政决策，始终面临着两个方面的问题：一
2、是_；二是_。 答案：偏好显示问题偏好加总问题 7由于经济活动所产生的成本或收益未能通过_反映出来，因此施加这种成本或收益的个体 并没有为此而付出代价或得到收益，这一情形就称为外部性。答案： 市场价格 8财政支出规模的变化，不仅表现在支出的绝对额不断增长善，而且还表现在支出占_的比 重不断提高上。答案： 国内生产总值（GDP） 9政府在安排财政支出时，可以通过对不同项目的_的分析和评价，从中选出最优的支出项 目。答案： 成本和效益 10教育是一种混合产品或准公共产品，越是基础性的教育，其_越强。答案： 公共性 11财政补贴，按补贴的透明度划分，可分为_和_。答案： 明补暗补 12如何在税制中协
3、调效率与公平的关系，导致了_理论的产生。答案： 最优税收 13税率是税法规定的应征税额与_之间的比例。它的三种基本形式是_税率、 _税率和_税率。答案： 征税对象比例定额累进 14税收以税收管理权限为标准，可分为_、_以及_三大类。 答案：中央税 地方税 中央地方共享税 15以关税的征收目的为标准，关税可以分为_和保护关税。答案： 财政关税 16公共规制（政府管制）的主体主要是_。答案： 政府行政机构 17现代政府预算最初产生于_国，是市场和资本的产物。答案：英 18公债政策在宏观经济管理上的两大效应是公债政策的_效应和公债政策的_效应。 答案：流动性利息率 19.中国于 1994 年起开始实
4、行_财政体制。答案：分税制 20. 对于交通堵塞、电话占线、电网超负荷跳闸等问题，政府可通过_定价法缓解之。 答案：高峰负荷 二、单项选择（每题（每题 0.5 分分共共 10 分）分） 1在混合经济中，政府是如何参与市场的？ A. 作为产品和服务的购买者B. 作为产品和服务的提供者 C. 作为要素的提供者D. 作为要素的购买者答案：A 2下面哪种表述不符合帕累托效率标准_。 A. 在不使任何人的境况变差的情况下任何人的境况都不会变好。 B. 任何人的境况变好只能以使某些人的境况变差为代价 2 C. 如果要保证所有人的境况都不变差，那么所有人的境况也不会变好 D. 在不使任何人的境况都变好的情况
5、下任何人的境况都不会变差答案：D 3在市场经济条件下，不是市场失灵表现的有_。 A. 公共产品的存在B. 公共产品供给的低效率 C. 自然垄断D. 社会分配不公答案：B 4下列哪种现象属于逆向选择问题_。 A. 购买旧车B. 购买汽车保险C. 房屋装修D. 汽车维修答案：A 5公共产品的集体决策需要顾及社会公众的_，但每个人的偏好和愿望可能不尽相同。 A. 全体偏好B. 个人偏好C. 社会福利D. 个人福利答案：B 6哪个是属于代议制民主的特点_。 A. 选举代表参与B. 公民直接参与 C. 公民作为国家的主人直接管理自己的事务D. 不需要中介和代表答案：A 7具有明显外部性的产品是_。 A.
6、 面包B. 饮用水C. 衣服D. 二恶英化合物答案：D 8下列属于财政消费支出的有_。 A. 债务利息支出B. 科学文化支出 C. 基础产业建设支出D. 自然垄断行业支出答案：B 9影子价格是反映_大小的分析工具。 A.边际成本和效益B. 社会效益C. 社会成本D. 社会成本和效益答案：D 10在社会保险中占据核心位置的是、_。 A. 社会养老保险B. 社会失业保险C. 社会医疗保险D. 工伤保险E.女工生育险答案：A 11_提出了平等、确实、便利和节约的税收四项原则。 A. 瓦格纳B. 亚当斯密C. 穆勒D. 萨伊答案：B 12下列税种中属于行为税的有_。 A. 遗产税B. 消费税C. 筵席
7、税D. 土地税答案：C 13我国增值税的一般税率为_。 A. 17%B.13%C. 6%D.4%答案：A 14我国的车辆购置税实行比例税率，按照_的税率从价定率一次性征收。 A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B 15财政从公共企业取得收入的形式主要有三种_、利息和股息、利润分成。 A. 补贴B. 租金C. 税收收入D.资产使用费答案：C 16已经确立的政府预算由_负责执行。 A. 政府B. 财政部门C. 立法机构D. 审计机构答案：A 17在下列弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是_。 。 A.动用财政结余B.发行政府债券C.货币融资D.增税答案：C 18通货膨胀会
8、使债务的实际价值产生变动，影响债务人和债权人的实际收入。一般来讲，通货膨胀会使 债务人的实际收入_。 A.增加B.不变C.减少D.无法判断答案：A 19囚徒困境描述了私人提供公共品的_情形。 A. 悲观B. 乐观C. 现实D. 以上都不是答案：A 20财政对公共企业的投入主要包括三种形式：直接投资、贷款和_。 A. 补贴B. 出口退税C. 股权D. 利税答案：A 3 三、多项选择（每题（每题 1 分分共共 20 分）分） 1.现代财政学覆盖面非常广，涉及到_等所领域的知识，是一们交叉学科。 A. 经济学B. 政治学C. 公共管理学D. 法学答案：A,B,C,D 2完全竞争的市场体系需要满足的基
9、本条件是_。 A. 产权明晰B. 价格接受者C. 产品同质 D. 完全信息E. 自由进退答案：A,B,C,D,E 3下面哪些行业具有规模收益递增特征_。 A. 供水、供电B. 管道煤气C. 下水道D. 有线电话E.服装连锁店 答案：A,B,C,D 4个人偏好的加总方法通常有_。 A. 习俗B. 独裁C. 投票D. 以上都正确答案：A,B,C,D 5公共选择理论方法论的三要素是：_。 A个人主义B经济人假设C政治民主制D交易政治答案：A,B, D 6下列哪些属于混合产品_。 A. 教育B. 卫生C. 收费的公路D. 拥挤的路灯答案：A,B,C,D 7财政支出规模的增长有很多解释，主要的观点有_。
10、 A. 瓦格纳法则（政府活动扩张法则）B. 时间形态模型C. 财政支出增长的发展模型 D. 公共选择学派的支出增长模型E.非均衡增长模型答案：A,B,C,D，E 8下列属于转移性支出的有_。 A. 养老金B. 各种补贴C. 捐赠支出D. 债务利息答案：A,B,C,D 9一般说来，评估财政支出项目的选优标准主要有_。 A. 净现值法B. 成本效益比率法C. 内部收益率法D. 总收益现值法 答案：A,B,C 10科技三项费用的内容包括_。 .新产品试制费.新产品推销费.中间产品实验费 .产品鉴定费.重大科研项目补助费答案：A, ,C,E 11税制三要素是指_。 A.纳税人B.课税对象C.税目D.税
11、率E.税基答案：A,B, D 12影响税负转嫁的因素有_。 A.课税范围B.税率大小C 反应期间D.税种属性E.市场结构答案：A, C,D，E 13下列税种中属于所得税的有_。 A.个人所得税B.企业所得税C.遗产税D.赠与税E.社会保险税 答案：A， B, E 14下面哪些可以称为战略性的行业_。 A. 自然资源开采B. 飞机制造C. 高科技军工D. 钢铁、石化E. 电力 答案：A， B, C，D，E. 15经济性规制的方式有_。 A. 价格规制B. 进入规制C.退出规制D. 安全规制E.环境规制 答案：A， B, C， 16世界各国的预算周期一般包括_等几个阶段。 A.预算编制B.预算审批
12、C. 预算执行D. 预算调整E.政府决算答案：A，B, C，D，E. 17要更好地把握公债的内涵，必须从公债的_三方面属性去理解。 . 财政性.自愿性. 金融性.有偿性.经济性F.灵活性答案：A，C，E. 18在我国现行分税制下，属于中央固定收入的有_。 A.关税B.营业税C.消费税D.利息税E. 车辆购置税答案：A，C，D，E 4 19中国政府预算的局部调整方法主要有：_。 A.预算的追加追减B.经费流用C.预算划转 D.动用预备费E.预算变更答案：A， B, C，D 20皮科克和魏斯曼的“时间形态”理论中有关外在原因（社会动荡）影响财政支出增长的三个效应是 _。 A、替代效应B、积累效应C
13、、审查效应D、扩张效应E、集中效应答案：A, C, E 四、判断（每题（每题 0.5 分分共共 10 分）分） （ 正确的写“T” ，错误的写“F” ） 1.在计划经济体制下，基础性资源配置功能是由政府计划机制来承担的，其中财政起着非常重大的作用。 答案：T 2帕累托效率使任何人都不可能在其他人没有受损的情况下改善自己的境况，因此对所有人来说，帕累 托效率是一种公平状态。答案：F 3宏观经济总量失衡是市场自发运行的产物，市场本身无力解决。答案：T 4寻租活动直接同政府在经济中的活动范围和区域有关，同公营部分的相对规模有关。换言之，政府在 经济活动中的范围越广，那么寻租的可能性和规模也相应增加。
14、答案：T 5如果所有投票者的偏好都呈单峰形，多数规则下的投票结果就是唯一的，而不会出现循环现象。 答案：T 6公共产品一定要由政府提供。答案：F 7当正外部性出现时，商品的价格会大于该商品的边际社会收益。答案：F 8鲍莫尔的非均衡增长模型认为，相对于私人部门来说，公共部门属于资本密集型的非累进部门。 答案：F 9即使是经济效益不太好的项目或方案，如果其社会效益很好，也可能被选为优者。答案：T 10社会保险作为一种经济保障形式，具有社会性、强制性、互济性和福利性四个基本特征。答案：T 11一般来说，财政补贴的暗补方式比明补方式具有更高的补贴效率。答案：F 12在现实中，完全的、绝对的单一税制几乎
15、从来没有存在过。答案：T 13一般来说，课税范围越宽广，越难税收转嫁；反之，容易转嫁。答案：F 14流转课税不存在税负转嫁问题，征收方便，易于管理。答案：F 15所得税在公平方面的调节作用优于商品税。答案：T 16中国的房产税对城市居民的自用房屋是免税的。答案：T 5 17公共规制并不是在任何时候都是有效的和必需的。规制可能导致企业内部的低效率，引发寻租行为。 答案：T 18财政赤字不一定引起通货膨胀。答案：T 19一般来讲，经济过冷时，增加短期公债比重，增加银行系统持有的公债比重，有助于增加流动性，对 经济产生扩张性影响。答案：T 201994 年起，分设中央和地方两套税务机构，中央税和共享
16、税由中央税务机构负责征收，地方税由地方 税务机构负责征收。答案：T 五、名词解释（五、名词解释（5 5 题，略）题，略）每题每题 3 分分共共 15 分分 六、简答题（六、简答题（5 5 题，略）题，略）每题每题 5 分分共共 25 分分 模拟试题二 一、填空一、填空 1政府在为社会公众提供各种产品和服务的时候，需要承担相应的成本，因此必然要耗费一定的资金， 这就形成了_。答案： 财政支出 2经济社会不可能通过资源的重新配置，达到使某个人或某些人的境况变好、而不使其他任何人境况变 差的状态，叫做_。答案： 帕累托效率 3在当今世界绝大多数国家都在实行的民主政治制度中，公共产品的需求决策可以理解
17、为以政治选票进 行_的过程。答案： 公共选择 4投票悖论揭示的一个主要问题是：投票的最终结果与_有关。答案： 投票的顺序 5_假说有助于解释“选民理性的无知”和“投票冷漠症”现象。答案：理性选民 6_的公共产品只有在消费者达到一定数量之前，其消费才具有非竞争性。答案： 拥挤性 7正外溢性指的是将_外溢给了社会的那类行为与活动。答案：利益 8非均衡增长理论中，鲍莫尔是从公共部门和私人部门的_差异所导致的产品单位成本的不 同来分析财政支出增长的。答案： 劳动生产率 9单纯使用市场价格计算成本效益不能正确反映投资项目的社会成本和社会效益，因而必须采用调整后 的市场价格即_来代替。答案： 影子价格 1
18、0社会保障是社会发展不可或缺的组成部分，是社会发展的“_网”和“_器” 。 答案： 安全稳定 11在现代税收理论中，得到公认的两大税收基本原则是_原则和_原则。 答案： 效率公平 12_是一种税区别与另一种税的主要标志。答案：征税对象 6 13税负转嫁是纳税人通过经济交易中的_变动，将所纳税收转移给他人负担的行为及过程。 答案： 价格 14一般销售税的计税依据是在各个流转环节上销售商品或提供劳务的毛收入，即流转额。增值税的计税 依据不是流转额，而是每个流转环节上新增的价值额，即_。答案： 增值额 15增值税的增值额相当于商品价值 C+V+M 中的_。答案：V+M 16自然垄断行业具有规模收益_
19、的特点，即在社会需求的范围内，行业的平均生产成本随生产规模 的_而下降。答案： 递增增加 17在完全信息条件下，由于规制者完全了解企业的价格、成本和利润信息，规制者可以选择_ 合同，使得留给企业的超额利润为零。答案：高强度的激励或价格上限合同 18将公债收入列为财政收入后所出现的赤字，称为_。 将公债收入剔除出财政收入后的赤字， 称为_。答案：硬赤字软赤字 19公债政策与财政政策与货币政策有重要联系，是连接财政政策与货币政策的_和_。 答案：桥梁纽带 20研究政府间财政关系的主要理论就是_理论。答案：财政联邦主义 或 财政联邦制 二、单项选择二、单项选择 1.研究在现有资源和技术条件的限制下，
20、如何将各种资源用于不同产品的生产，才能使产出水平最大的 问题属于_。 A. 交换效率问题B. 生产效率问题C. 产品组合效率问题D. 帕累托效率问题答案：B 2什么条件下运行的市场能够实现有效的产出，使社会资源配置达到有效率状态？ A. 完全竞争B. 垄断竞争 C. 政府干预D. 计划经济答案：A 3下列那种现象属于外部正效应_。 A. 化工厂排放废气到大气中B. 某人在公共场合抽烟 C. 在公共市区按喇叭D. 政府在市区种植花卉答案：D 4某一经济活动存在外部不经济是指该活动的_。 A. 私人成本大于社会成本B. 私人成本小于社会成本 C. 私人利益大于社会利益D. 私人利益小于社会利益答案
21、：B 5_是投票悖论现象发生的必要条件。 A. 单峰偏好B. 多峰偏好C. 无峰偏好D. 中间投票者答案：B 6下列哪一项属于混合公共产品？ A. 国防B. 学校C. 空气D. 灯塔答案：B 7安装防火材料和烟雾警报器的居民可能使邻居同时受益，因为这些材料减少了火势蔓延的可能性。这 是_的例子。 A. 消费活动的外部正效应B. 消费活动的外部负效用 C. 生产活动的外部负效应D. 生产活动的外部正效用答案：A 8下列属于转移性支出的有_。 A. 国防支出B. 教育支出C. 债务利息支出D. 科学文化支出答案：C 9如果以名义价值计算成本和收益，那就要用_作为社会贴现率。 A. 名义利率加上通货
22、膨胀率B. 名义利率减去通货膨胀率 C. 实际利率减去通货膨胀率D. 实际利率加上通货膨胀率答案：D 10现收现付制以_原则为依据，以同一时期正在工作的所有人的缴费，来支付现在保险收益人的开 支的制度。 A.横向平衡B. 纵向平衡C 横向公平D. 纵向公平答案：A 7 11_提出了以下四个税收原则：财政收入、国民经济、社会公平和课税技术。 A. 瓦格纳B. 亚当斯密C. 穆勒D. 萨伊答案：A 12以下属于直接税的有_。 A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 财产税答案：D 13我国个人所得税采用分类所得税制，不同收入项目采用不同的税率。其中工资、薪金所得适用_ 的九级超额累进税率。 A.
23、 535%B. 540%C. 5%45%D. 550%答案：C 14在财产税体系中，遗产税属于_。 A. 一般财产税B. 个别财产税C. 特种财产税D. 财产转移税答案：D 15我国企业所得税在实行 33%的比例税率条件下，还实行两档优惠税率，优惠税率为_。 A. 10%和 20%B. 15%和 18%C. 18%和 27%D. 5%和 25%答案：C 162003 年根据国务院机构改革方案，国家设置_代表国家履行出资人职责。 A. 国有资产监督管理委员会B. 国有资产管理委员会 C. 国有资产管理局D. 国有资产监督委员会答案：A 17在中国，负责政府预算执行的组织领导机构是_。 A. 地方
24、各级人民政府B. 各级政府的财政部门C. 国务院D. 国务院及地方各级人民政府 答案：D 18现代意义上的公债最早出现于 13 世纪的_各城市。 A.意大利B.英国C.荷兰D.法国答案：A 19世界各国弥补财政赤字的最常用方法是_。 A.动用财政结余B.债务融资C.货币融资D.增税答案：B 20通货膨胀会使债务的实际价值产生变动，影响债务人和债权人的实际收入。一般来讲，通货膨胀会使 债权人的实际收入_。 A.增加B.不变C.减少D.无法判断答案：C 三、多项选择三、多项选择 1下面表述符合帕累托效率标准的是_。 A. 在所有人的境况都不变差的情况下任何人的境况都不会变好 B. 在不使任何人境况
25、变差的情况下大部分人的境况都不会变好 C. 只有以一部分人境况变差为代价才能使某些人的境况变好 D. 用绝大多数穷人的境况变好来补偿极少数富人的境况变好答案：A,C 2一般认为，接近于完全竞争市场的是_。 A. 大多数农产品市场B. 电力市场C. 服装市场D. 食品市场答案：A,C,D 3公共物品具有以下哪些特征_。 A. 消费的竞争性B. 消费的非竞争性C. 消费的排他性 D. 效用的非排他性E. 效用的可分割性答案：B,D 4在对某项公共活动进行表决时，即使人们有机会充分表达自身的偏好，也未必会将其偏好真实地表示 出，这可能有多方面的原因_。 A. 选举冷漠B. 选民理性的无知C. 政治联
26、盟 D. 政治交易E.利益集团行为答案：A,B,C,D，E 5卫生保健一般采取_方式提供。 A. 政府提供B. 私人提供 C. 政府提供和私人收费结合D. 私人提供和政府补助结合答案：C，D 6教育是准公共产品的原因在于_。 8 A.受教育者通过接受教育学到知识，提高技能，增强自身的素质 B.给受教育者家庭带来利益 C.受教育者产生正外部效应 D.受教育者提高社会劳动生产率答案：A,B,C,D 7消耗性支出与 GNP 的比值这一指标反映了_。 A. 政府实际消耗的经济资源量B. 政府实际获得的收入总额 C. 政府购买的商品和劳务量D. 政府提供的公共产品和劳务量答案：A,C,D 8下列属于转移
27、性支出的有_ A. 社会保障支出B. 财政补贴 C.对外援助支出D. 支援不发达地区支出答案：A,B,C,D 9公共支出项目需要考虑的成本和收益一般可以分为哪几大类别_。 A. 内部的与外部的B. 直接的与间接的 C. 中间的与最终的D.有形的与无形的答案：A,B,C,D 10社会保险主要包括的项目有_。 A. 医疗保险B. 失业保险C. 工伤保险 D. 生育保险E.养老保险答案：A,B,C,D，E 11亚当斯密提出了_四项原则。 A. 平等B.公平C.确实 D.效率E.便利F.节约答案：A，C，E，F 12以计税依据的增值性项目的范围大小为标准，增值税可分为_三大类型。 A.收益型B.产值型
28、C.生产型D.收入型E.消费型答案： C,D，E 13目前我国资源税的征收对象范围包括_。 A.原油、天然气B.煤炭C.黑色和有色金属矿原矿 D.非金属矿原矿E.固体盐和液态盐答案：A， B, C，D，E 14最优税收理论主要包括哪三方面的基本内容_。 A. 最优商品课税理论B. 最优所得课税理论 C. 最优财产课税理论D.所得税和商品税的搭配理论 E.商品税和财产税的搭配理论F.所得税和财产税的搭配理论答案：A, B,D 15下面哪些是自然垄断部门_。 A. 钢铁B. 电力C. 自来水D. 石化E. 煤气答案： B, C， E 16社会性规制的方式有_。 A. 价格规制B. 健康规制C.退出
29、规制 D. 安全规制E.环境规制答案： B, D， E 17采用“ 年度财政盈余或赤字 =（经常收入+公债收入）（经常支出+投资支出+公债还本付息支出） ” 口径计算赤字会_。 .准确反映财政赤字.掩盖财政赤字.导致财政支出规模过度扩张 .人为缩小赤字.人为扩大赤字答案：B，C，D 18现代公债的发行主要采用_三种方式。 . 买销法.公募法. 包销法.公卖法.摊派法答案： B, C，D 19下列哪些行为属于货币融资_。 A.中国财政部向中国银行借款B.中国财政部向中国人民银行借款 C.中国人民银行在证券市场上买金短期国债D.中国在国际金融市场上发行美元国债 E. 中国财政部向中国人民银行透支答
30、案：B，C， E 20在我国现行分税制下，属于地方固定收入的有_。 A.印花税B.营业税C.消费税D.房产税E.资源税答案： B，D 9 四、判断四、判断（ 正确的写“T” ，错误的写“F” ） 1所谓帕累托改善，指的是经济社会能够通过资源的重新配置，达到使某个人或某些人的境况变好、而 不使其他任何人境况变差的结果。答案：T 2帕累托效率使任何人都不可能在其他人没有受损的情况下改善自己的境况，但帕累托效率并不能说是 一种公平状态。答案：T. 3市场失灵是市场经济的固有特征。答案：T 4由于免费搭车的问题难以解决，而公共物品或劳务又不可或缺，因此只有依靠强制性的融资方式来解 决公共物品或劳务的供
31、给问题。答案：T 5分利集团的活动将降低经济效率，对长期经济增长造成影响。答案：T 6公共品可以看作是一种特殊的外部性。答案：T 7私人物品的外部性要小于公共物品。答案：T 8鲍莫尔的非均衡增长模型认为，公共部门的活动是劳动密集型的，相对于资本密集型的私人部门来说， 其劳动生产率的提高速度相对较缓。答案：T 9一般而言，贴现率越高，越有利于期限长的投资项目。答案：F 10社会保障体系一般是由国家保障、商业保障和家庭个人保障三个部分组成，其中国家保障就是指由国 家财政承担建立的社会保障制度。答案：T 11原则上，财政只对国有企业的政策性亏损予以补贴，对经营性亏损不予补贴。答案：T 12每一种税收
32、都会产生超额负担。答案：F 13商品税比所得税更容易转嫁税负。答案：T 14从理论上说，收入型增值税的税基与当期的增值额概念相符，是一种标准的增值税类型。答案：F 15 中华人民共和国企业所得税的纳税人是中华人民共和国境内的企业。答案：F 16公共企业是指所有权或控制权属于政府，并受其直接控制的经济实体。答案：T 17在预算执行中，如果发生较大的自然灾害和经济上的重大变革，发生原来预算没有列入而又必须解决 的临时性急开支等情况，可以动用预算周转金。答案：F 18完全竞争市场比完全垄断市场更容易转嫁税负。答案：F 19公债是一种一般性财政收入。答案：F 10 20一般来讲，经济过冷时，适当调低公
33、债发行利率或低价买进公债，有助于增加货币投放，降低金融市 场利率，对经济产生扩张性影响。答案：F 五、名词解释（五、名词解释（5 5 题，略）题，略） 六、简答题（六、简答题（5 5 题，略）题，略） 模拟试题三（名词解释和简答题部分）模拟试题三（名词解释和简答题部分） 一、名词解释一、名词解释 1.财政所谓财政指的就是国家或政府的分配行为。P3 2. 混合经济：所谓混合经济指的就是公共经济和私人经济的有机混合体。P11 3. 市场失效：所谓市场失效指的是在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源 和正常发挥作用的现象。P42P2627 4.公共产品：所谓公共产品指的是具有共同消
34、费性质的产品和服务。P 27 5.外益性：所谓外益性指的是人们的行为对他人产生了利益或成本影响。P28 6.公共选择：所谓公共选择指的是人们通过政治过程来决定公共产品的需求、供给和产量，从而把个 人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制。P63 7.多数同意规则：所谓多数同意规则指的是一项决策须经半数以上人赞成，才能获得通过的一种投票 规则。P67 8.利益集团：所谓利益集团指的是具有共同利益目标而组织起来的，并试图对公共政策施加影响的 团体。P77 9.购买性支出：所谓购买性支出，指的是政府为执行各种政府职能，用于购买所需的商品和劳务的 支出。P87 购买性支出，
35、也称消耗性支出，是指政府用于购买商品和劳务的支出。P110 10.转移性支出：所谓转移性支出指的是政府单方面且无偿的资金支付。它没有取得相应的商品和劳 务，只是将资源在社会成员之间重新分配。P88 11. 社会成本效益分析：所谓社会成本效益分析指的是根据政府确定的政策目标，提出若干实现政策 目标的项目，详列各项目的全部预期成本和预期效益，通过比较选择出最优的投资项 目的分析方法。 12. 行政支出：行政支出是指财政提供的用于行政机关、司法机关和外事机构在行使其特定职能时所 需要的各项支出。P110 13. 国防支出：国防支出是指财政提供的用于军队建设和其他国防建设的支出。P115 14. 社会
36、保障：社会保障是指政府向丧失劳动能力、失去就业机会、收入未能达到应有水平，以及由 于其他原因而面临困难的公民，给予货币或实物形式的帮助，以保障社会成员能维持 最基本生活水平的活动。P134 15. 财政补贴： 财政补贴是国家根据一定时期政治经济形势的客观需要，向特定的产业、 部门、地区、 企事业单位、居民个人或事项提供的无偿补助。P148 16. 税收：税收是国家（或政府）凭借政治权力强制征纳而取得的收入。税收的形式特征包括：强制 11 性、无偿性、固定性。P158、159 17. 纳税人：是享有相应权利并按税法的规定直接负有纳税义务的单位和个人。P160 18征税对象：是指对什么事物和什么活
37、动征税，即征税的标的物、客体，是一种税区别与另一种 税的主要标志。P160 19税率：是税法规定的应征税额与征税对象（计税依据）之间的比例，是计算应征税额的标准， （是 税收制度的中心环节） 。P161 20. 税收的公平原则：税收的公平原则就是指税收制度应将税收负担公平合理地分摊到全社会成员身 上。主要包括受益原则和纳税能力原则。P176、177 21. 商品税：商品税是对商品与劳务的交易额所课征的税。通常又称为流转课税。P185 22. 所得税：所谓所得税，是以纳税人的所得额为征收对象的税。P206 23. 公共企业：所谓公共企业，指的的是受政府直接控制，旨在实现特定公共目标的经济实体。P
38、252 24. 公共规制：所谓公共规制，是指具有法律地位的、相对独立的公共部门（主要是行政机构） ，为 了实现特定目标，依照一定的规制对企业、个人以及其他利益主体的活动进行 干预的行为。 25. 政府预算：所谓“政府预算” ，简单说，就是政府的收支计划。P295 26. 政府决算：所谓“政府决算” ，是指经法定程序批准的年度预算执行结果的会计报告，是政府预 算执行效果的总结，是预算管理过程中一个必不可少的、十分重要的阶段。P313 27. 财政赤字： 所谓 “财政赤字” ， 指的是财政活动完成时出现的赤字， 这是实际的真实财政赤字。 P318 28. 赤字财政：所谓的“赤字财政” ，指的是编制
39、预算时安排的赤字，这是计划中的赤字。P318 29. 公债：所谓“公债” ，是国家或政府以其信用为基础，依据借贷原则，通过借款或发行债券方式 而取得的收入。P323 30. 财政体制：所谓财政体制，就是为了处理政府间财政关系，规定政府各科层组织应承担的职责及 其相应的财权财力所形成的制度。P340 二、简答题二、简答题 1 有人说： “财政、财政，有财又有政 ，才是财政 。 ”你认为这种说法对吗？P22 答：这种说法通俗但不深刻，只是对“财政”字义的简单解释，只解释了“什么是财政”的表象 问题，而不能解释“什么是财政”的本质问题。按照主流学派的观点，财政从本质上讲是国家或 政府的分配行为。 2
40、 私人军火商生产的坦克是否属于公共产品？国有军工厂生产的呢？P43 答：一个物品是否是公共产品，应从公共产品的根本特征： “共同消费性”来判断，而与私人生产 或公共生产无关。所以私人军火商生产的坦克和国有军工厂生产的坦克都无法判断为是否属于公 共产品，如果该坦克由政府采购并成为国防品，那么该坦克就具有了“共同消费性” ，就是公共产 品；如果该坦克被非政府组织或个人购买，那么该坦克就不是公共产品，而是私人产品。 3 从两种投票规则看， “少数人专政”和“多数人专政”各适用哪一种规则？P85 答： “少数人专政”适用的是“一致同意规则” ，在“一致同意规则”下，只要任何一个人不同意， 集体决策就不
41、能通过，因此就会产生少数人利用一票否决权敲众人竹杠的问题； “多数人专政”适 用的是“多数同意规则” ，在“多数同意规则”下，由于多数总是处于优势地位，因此就会产生多 数人利用多数优势损害少数人利益的问题。 4 为什么对财政支出进行购买性支出和转移性支出的分类？P108 答：将财政支出分为购买性支出和转移性支出，对于市场经济来说，具有相当重要的经济意义。 因为，不同性质的财政支出对社会经济所起的作用，即对社会生产和收入分配所产生的影响，对 整个市场运转的影响是不同的。购买性支出所起的作用是通过支出使政府所拥有的资金与市场上 企业和个人提供的商品与劳务相交换，直接增加了社会购买力，从而对社会生产
42、、就业以及社会 供给与社会需求的总量与结构均衡有直接的影响，并对收入分配产生间接的影响。 转移性支出则 12 是通过支出过程， 将财力从政府转移到受领者手中， 支出结果是资金所有权的转移 （购买力转移） ， 对收入分配有直接影响，但对社会生产和就业以及社会总供需状况的影响，则是间接的，是要通 过资金接受者的反应来实现的。因此，这种分类对研究财政支出与市场经济的关系有着重要的意 义。 （P88） 5 你认为中国怎样才能够有效压缩行政支出规模？ 答：中国行政支出的改革需要从科学界定政府的职能范围、严格控制机构膨胀和人员增长、完善 公务员制度、落实政府采购制度、改进预算管理等多方面着手。 （祥见 P
43、114） 6 试比较完全基金制、现收现付制两种社会保障基金的区别。P157 答：完全基金制是一种以纵向平衡原则为依据，要求在劳动者整个就业或投保期间，或者在一个 相当长的计划期间内，采取储蓄方式积累筹集社会保障基金的制度。完全基金制的特点是：使投 保人在职时积累资金，退休后按月领取保险金，支付水平与本人在职时的工资和缴费水平直接相 关，可以激发投保人缴费的积极性，从而实现自我保障。但这种方式要求有稳定的经济环境和良 好的基金管理水平，从而保证基金的保值和增值，兑现保障承诺。否则基金的保值和增值的风险 较大。这种方式不具有代际之间的再分配功能。 现收现付制是一种以横向平衡原则为依据，以同一时期正
44、在工作的所有人员的缴费，来支付现 在保险收益人的开支的制度。现收现付制的特点是：完全依靠当前的收入去支付现在的支出，以 支定收，基金没有结余，从而避免了完全基金制下基金遭受通货膨胀而贬值的风险，也能够对基 金进行有效管理。由于现收现付制是下一代人养上一代人，因此，具有代际之间的收入再分配功 能。但这种模式在经济不景气、人口出现老龄化、支付范围和标准不断提高的情况下，就会出现 资金难以平衡的问题。 （祥见 P141、142） 7 简述最优税收理论的基本内容。P183 答：最优税收理论是税收原则在实际税制设计的规范运用，它所要解决的主要问题是应该如何设 计税制以便在公平与效率的冲突中选择一个体现二
45、者恰当平衡的最优组合。由于现实中税制设计 主要是围绕着直接税和间接税展开，并且税基的选择主要是在所得和消费之间进行，所以最优税 制理论也主要以商品税和所得税的设计为中心，并主要分为三个方面：最优商品课税理论、最优 所得课税理论以及反映二者组合的最优税收结构理论。 最优税收理论的发展已有 100 余年的历史， 迄今为止，从最优税收理论到实际税制设计之间尚有相当的距离。但随着理论的进步和完善，这 种距离正在逐步缩小。（祥见 P180-182） 8 如何进一步完善中国的增值税制度？P205 答：中国现行增值税制度的改革，主要应从以下几方面着手： （1）改生产型增值税为消费型增值税。 （2）适当扩大增
46、值税征税范围，尽可能保持增值税征收链条的完整。 （3）调整增值税小规模纳税人税收政策（包括降低认定标准和降低征收率） （祥见 P194-195） 9 中国目前实行的是何种类型的个人所得税？它应当如何进一步完善？P229 答？我国个人所得税采用分类所得税制。分类所得税制。中国个人所得税的改革主要应从以下几方面着手： （1）我国个人所得税应从分类所得税制向分类综合所得税制（分类与综合相结合的税制）发展。 （2）我国个人所得税应适当降低边际累进税率，减少累进税率的级次。 （3）我国个人所得税应考虑增加教育、保险、赡养等方面的扣除，以实现税收的公平目标。 （祥 见 P217） 10财产税与行为税有何区
47、别？P250 答：财产税与行为税都是现代税制的重要辅助税种，但仍然是具有明显区别的两种税。 财产税是对纳税人所拥有或支配的财产征收的一类税。财产税的特点：财产税的课税对象是 财产的存量，税收负担很难转嫁出去，财产税是直接税和定期税，通常多次和反复课征。 行为税是以纳税人的特定行为为征税对象的一种税。行为税的主要特点是：行为税的政策性 较强，行为税的税源比较不稳定，行为税的税源零散，征收管理难度较大，行为税的税种较 13 多，各税种的课税对象及征税规定均有较大差异。 11公共企业是否必然陷于赤字中？P272 答：公共企业并不必然陷于赤字中，公共企业既存在经营绩效低下的一面，但也存在经营绩效较 高
48、的一面。对公共企业的效率评价，应从社会福利的角度综合考虑。如果对公共企业加强管理和 监督，公共企业也是可以实现经济效益和社会效益的统一，并取得一定的绩效。中国的国有企业 经过 1998 年以后的三年脱困，就彻底摆脱了赤字，而且随着新型国有资产管理体制的建立，整 个公共企业的绩效正朝着越来越好的方向发展。 12完全信息和信息不对称条件下规制合同的设计有什么不同？P292 答：在完全信息条件下，由于规制者完全了解企业的价格、成本和利润信息，规制者可以选择高 强度的激励合同（价格上限合同） ，使得留给企业的超额利润为零。 在不完全信息条件下，由于规制者不完全了解企业的价格、成本和利润信息，规制者在设
49、计 合同时， 需要在激励与减少租金之间进行平衡取舍。 提供激励要求可采用较高强度的激励合同 （自 然垄断的低成本企业可选择价格上限合同） ，减少租金要求可采用较低强度的激励合同（高技术 战略企业可选择服务成本合同） 。 （祥见 P284-286） 13中国目前的政府预算由哪些级次组成？这样的预算级次构架利弊何在？P315 答：中国目前的政府预算是由五级预算组成的：中央预算、省（自治区、直辖市）预算、市预算、 县预算、乡（镇）预算。这样的预算级次构架最大的好处就是比较符合中国当前的行政管理级次， 最大的弊端却与市场经济的分税制不相符合。从目前中国的实际情况看，中央、省、县都可以拥 有自己稳定的税
50、基，比较容易形成稳定的收入来源，而市、乡（镇）则难以有稳定的收入来源实 行分税制。因此，中国目前五级预算难以建立“一级政权、一级事权、一级财权、一级税基、一 级预算”的完整多级财政，今后中国政府的预算级次应该按照“中央、省、县”三级预算的构架 进行简化，把地区一级的市预算和乡（镇）一级的预算虚化，建立“省管县”和“县管乡”为主 的体制。但简化预算级次的改革，不能强求一律，而应进行因地制宜的探索和实验。 （这道题书本没有直接答案，应结合 14 章政府预算和 16 章政府间财政关系的有关内容综合解答） 14假设你购买了 1000 元国债，你会把它当作资产或财富吗？由此，看来，李嘉图等价定理是否成
