1、引言：改革开放以来，我国国内的银行体系逐步形成并在20多年的改革与发展过程中为我国金融业的发展做出了重大贡献，在支持紧急发展和社会稳定中发挥了重要作用，并且自身的规模和实力也在日益扩大。但是另一方面我国商业银行还存在着资本充足率低下、抗风险能力弱；银行经营效率低下，盈利能力不高；金融资产相对规模不大，人均指标低；银行间竞争手段落后，不正当竞争和恶性竞争时有发生；商业银行竞争主体活力不足，中小商业银行和外资银行市场准入的门槛较高等问题，这些问题造成了我国商业银行整体经营效益低下。 基于此，我们主要从社会经济效益和银行自身的经济效益两方面进行做出了分析和评价，并由此得出了一些结论。第 3 页为本文
2、的研究寻求理论依据和支撑从统计设计、指标选择、数据收集和分析等方面讨论从多个方面提出适合我国国情的政策建议，以其引导和帮助我国商业银行获得较好较快的发展 商业银行经营效益评价的理论基础1 商业银行经营效益评价的实证研究2 为提高我国商业银行的经营效益提出政策建议3目录1 1第 4 页理论基础实证研究政策建议一、商业银行经营效益概念 指其在经营活动过程中所获得的收益在扣除各种业务支出、费用、税金和损失指其在经营活动过程中所获得的收益在扣除各种业务支出、费用、税金和损失后的净收益。用后的净收益。用盈利性盈利性指标表示可以从资产和资本两方面进行表述，即资产回报指标表示可以从资产和资本两方面进行表述，
3、即资产回报率和资本回报率，公式为：率和资本回报率，公式为： 从从风险性风险性看，一般有外部风险和内部风险。外部风险主看，一般有外部风险和内部风险。外部风险主要有：信用风险、利率风险、汇率风险、价格风险、竞争要有：信用风险、利率风险、汇率风险、价格风险、竞争风险等；内部风险主要有：资产风险、流动性风险、盈亏风险等；内部风险主要有：资产风险、流动性风险、盈亏性风险、结构性风险、经营风险等。性风险、结构性风险、经营风险等。资产回报率资产回报率= =税后利率税后利率/ /平均资产平均资产资本回报率资本回报率= =税后利率税后利率/ /平均资本（平均平均资本（平均股本）股本）第 5 页资产业务收益中间业
4、务收益资产业务收益是商业银行资产业务收益是商业银行在运用资金业务过程中在运用资金业务过程中所获得的收益，资产业所获得的收益，资产业务收益根据资金投放对务收益根据资金投放对象和信用担保性质，可象和信用担保性质，可以分为五个方面：以分为五个方面：放款放款业务收益、票据业务收业务收益、票据业务收益、证券业务收益、承益、证券业务收益、承兑业务收益、存放中央兑业务收益、存放中央银行的存款准备金收益银行的存款准备金收益是指商业银行再利用其资是指商业银行再利用其资金、信息、信誉、机构、技金、信息、信誉、机构、技术、人才等方面的优势，为术、人才等方面的优势，为客户办理支付、担保和其他客户办理支付、担保和其他委
5、托事项，如汇兑、结算、委托事项，如汇兑、结算、代理、信托、租赁、银行卡、代理、信托、租赁、银行卡、咨询、担保、信用证、票据咨询、担保、信用证、票据承兑等业务过程中所获得的承兑等业务过程中所获得的手续费。手续费。二、商业银行经营效益的来源 商业银行经营效益来源于其经营的商业银行经营效益来源于其经营的业务收益业务收益，即资产业务收益和中间业务收益。除，即资产业务收益和中间业务收益。除了这两项外，还有负债业务。负债业务不构成收益的来源，但要发生支出，形成了经了这两项外，还有负债业务。负债业务不构成收益的来源，但要发生支出，形成了经营收益的减项。营收益的减项。理论基础实证研究政策建议第 6页三、商业银
6、行经营效益评价内容和指标体系理论基础实证研究政策建议商业银行财务的绝大部分反映在财务报表中，财务报表的分商业银行财务的绝大部分反映在财务报表中，财务报表的分析是评估银行业绩的基础，包括析是评估银行业绩的基础，包括资产负债表、损益表和现金资产负债表、损益表和现金流量表流量表。根据银行的财务报表，评估人以盈利和风险为主线。根据银行的财务报表，评估人以盈利和风险为主线建立的一套评估指标体系来判断银行的经营情况，为银行进建立的一套评估指标体系来判断银行的经营情况，为银行进一步改善经营管理，加强外界监控提供准确有效的信息。财一步改善经营管理，加强外界监控提供准确有效的信息。财务评价及内部控制评价是西方商
7、业银行经营管理评价的一项务评价及内部控制评价是西方商业银行经营管理评价的一项重要内容，通常是以若干指标来完成。重要内容，通常是以若干指标来完成。第 7 页1）我们分析的指标主要有）我们分析的指标主要有不良贷款率、流动资产比率、不良贷款率指标不良贷款率、流动资产比率、不良贷款率指标。不良贷。不良贷款率指标标准：款率指标标准：30%以下为良好，以下为良好，30%70%为满意，比较五家银行的不良贷款为满意，比较五家银行的不良贷款率。率。由此可见，五家银行不良贷款率都小于由此可见，五家银行不良贷款率都小于30%30%，说明这五家银行贷款质量不存在，说明这五家银行贷款质量不存在问题，放出去的钱都可以收回
8、来。由图表可知，五家银行中华夏银行的不良贷款问题，放出去的钱都可以收回来。由图表可知，五家银行中华夏银行的不良贷款率最高，招商银行的不良贷款率最低，所以华夏银行要降低不良贷款率。率最高，招商银行的不良贷款率最低，所以华夏银行要降低不良贷款率。理论基础实证研究政策建议第 8页 流动资产比率流动资产比率衡量商业衡量商业银行资产的流动性，资产的银行资产的流动性，资产的流动性决定了银行应付提现流动性决定了银行应付提现能力的大小。比率越大，短能力的大小。比率越大，短期内的可用头寸就越多，资期内的可用头寸就越多，资产的流动性就越强，应付提产的流动性就越强，应付提现的能力就越大，其安全性现的能力就越大，其安
9、全性就越高；反之，比率越小，就越高；反之，比率越小，短期内的可用头寸就越少，短期内的可用头寸就越少，资产的流动性就越弱，应付资产的流动性就越弱，应付提现的能力就越小，其安全提现的能力就越小，其安全性就越低。性就越低。理论基础实证研究政策建议第 9 页比较五家银行的流动资产比较五家银行的流动资产比率，比率，兴业银行的流动资产比兴业银行的流动资产比率最高，招商银行的流动资产率最高，招商银行的流动资产比率最低，说明兴业银行的流比率最低，说明兴业银行的流动性最好，应付体现能力最大，动性最好，应付体现能力最大，安全性最高。而招商银行的流安全性最高。而招商银行的流动性最差，应付体现能力最小，动性最差，应付
10、体现能力最小，安全性最低。所以，招商银行安全性最低。所以，招商银行要合理调配资产结构，增加流要合理调配资产结构，增加流动资金，提高流动资产比率，动资金，提高流动资产比率，提高该银行安全性，降低风险。提高该银行安全性，降低风险。理论基础实证研究政策建议理论基础实证研究政策建议利息收付率是指利息支出占利息收入之比利息收付率是指利息支出占利息收入之比利息收付率=利息支出/利息收入*100%利息收付率的作用：该指标反映了银行利息的收支情况。使用这个指标主要是因为目前在我国银行经营中，利息占总收入额绝大多部分，基本上可以说明银行的基本收入来源和收入。经营成本率的作用：评价银行经营活动能力，经营成本率的作
11、用：评价银行经营活动能力，80%80%以下为好以下为好经营成本率经营成本率= =总成本总成本/ /营业收入营业收入* *100%100%由表可知兴业银行的经营成本率由表可知兴业银行的经营成本率96.4%96.4%远远高于远远高于80%80%，说明兴业银行的经营能力比，说明兴业银行的经营能力比较低下。深圳发展银行的经营成本率为较低下。深圳发展银行的经营成本率为0.1%0.1%，招商银行的经营成本率为，招商银行的经营成本率为2.3%2.3%，说，说明这两家银行的经营活动能力比较强。所以兴业银行要增加经营能力可以从同业明这两家银行的经营活动能力比较强。所以兴业银行要增加经营能力可以从同业和其他金融机
12、构存放款项、客户存款等项目来增加经营能力。和其他金融机构存放款项、客户存款等项目来增加经营能力。第 10页资产利润率、营业利润率企业资产利润率指标能促进使企业全面改善生产经营管理，不断提高企业的经济效益企业资产利润率指标能促进使企业全面改善生产经营管理，不断提高企业的经济效益 从资产利润率看，招商银行的资产利润率最高。从资产利润率看，招商银行的资产利润率最高。影响资产利润率的因素主要有两个影响资产利润率的因素主要有两个：1、资产平均占用额。五家银行中深发行这项指标最低，要想提高资产利润率，该企资产平均占用额。五家银行中深发行这项指标最低，要想提高资产利润率，该企业应加强资产管理，加强资产利用率
13、，其占用额会相对减少，资产利润率会有所升高业应加强资产管理，加强资产利用率，其占用额会相对减少，资产利润率会有所升高2、实现利润。企业全面改善生产经营管理，降低成本费用，利润总额会增加，资产实现利润。企业全面改善生产经营管理，降低成本费用，利润总额会增加，资产利润率也会有所升高。从折线图可看出，兴业银行、深发行、以及民生银行都应提高利润率也会有所升高。从折线图可看出，兴业银行、深发行、以及民生银行都应提高其资产利润率，以获得更大的经营效益其资产利润率，以获得更大的经营效益。第 11 页营业利润率是指企业的营业利润与营业收入的比率营业利润率是指企业的营业利润与营业收入的比率。它是衡量企业经营效率
14、的指标，。它是衡量企业经营效率的指标，反映了在不考虑非营业成本的情况下，企业管理者通过经营获取利润的能力。反映了在不考虑非营业成本的情况下，企业管理者通过经营获取利润的能力。 其中营业利润取自利润表营业利润率越高，说明企业的营业利润越多，企业的盈利能其中营业利润取自利润表营业利润率越高，说明企业的营业利润越多，企业的盈利能力越强；反之，此比率越低，说明企业盈利能力越弱力越强；反之，此比率越低，说明企业盈利能力越弱从营业利润率表可看出，华夏银行的该项指标明显高于其他银行，兴业、深发行、招从营业利润率表可看出，华夏银行的该项指标明显高于其他银行，兴业、深发行、招商银行和民生银行都较低，需要改善。商
15、银行和民生银行都较低，需要改善。第 12 页资本充足率、资本负债率、存贷款比率 由左表可以看出五家商业由左表可以看出五家商业银行的财务状况均良好，银行的财务状况均良好，根据资金充足率看其中华根据资金充足率看其中华夏银行的实力最强，民生夏银行的实力最强，民生银行采取措施增加自身实银行采取措施增加自身实力。资产负债的结构也良力。资产负债的结构也良好。民生银行应注意调节好。民生银行应注意调节自身产业结构，负债比重自身产业结构，负债比重太多。各家银行存贷比率太多。各家银行存贷比率适中。适中。第 13 页第 14 页理论基础实证研究政策建议通过五家商业银行比较分析，得出我国部分商业银行经营效益低下的原因
16、：国有企业的国有企业的资金来源主资金来源主要是通过财要是通过财政渠道划拨政渠道划拨受国家宏观经受国家宏观经济政策的影响济政策的影响商业目标与社商业目标与社会目标发生冲会目标发生冲突时只能选择突时只能选择保全国家利益保全国家利益牺牲商业利益牺牲商业利益行政干预行政干预的影响的影响人民银行制定利人民银行制定利率政策时，更多率政策时，更多考虑货币政策目考虑货币政策目标，而不是商业标，而不是商业银行经营效益银行经营效益利率政策利率政策的影响的影响目前国有商业银目前国有商业银行经营效益的构行经营效益的构成来看，主要来成来看，主要来自于利差收益自于利差收益经营收益经营收益来源单一来源单一经营管理体制对经营管理体制对国有商业银行经国有商业银行经营效益的影响主营效益的影响主要是机构庞大、要是机构庞大、低效益运转低效益运转经营管理经营管理体制的影响体制的影响第 15 页 通过分析了解使我国商业银行经营效益低下的几种原因，我们小组也就此提出一通过分析了解使我国商业银行经营效益低下的几种原因，我们小组也就此提出一些政策建议：些政策建议：2积极拓展中间业务收入1 1挖掘主营业务方面的增效潜力5正确处理不良资产4建立有效的财务约束机制6加强利率风险的控制3稳步提高投资收益理论基础实证研究政策建议精品课件精品课件！精品课件精品课件！课件制作谢谢观看请老师同学们 批评指正！
