1、 第七章第七章 建设项目的国民经济评价建设项目的国民经济评价国民经济评价 在合理配置社会资源的前提下，从国家整体利益的角度出发，计算项目对国民经济的贡献，分析项目的经济效率、效果和对社会的影响，评价项目在宏观经济上的合理性。 国民经济评价是站在宏观经济的立场上，按照社会福利最大化的原则，在整个国民经济系统中，分析、计算项目的经济效益和费用，考察项目对社会经济发展的价值以及对社会福利的贡献，以判断项目的经济合理性，为决策提供依据。国民经济评价的提出 财务评价是以现行市场价格体系为评价基础的，而由于市场发育不成熟、不完善，因此价格存在“扭曲”和“失真”。以这样的价格信号和价格杠杆难以实现资源在市场
2、上的合理配置。 财务评价是在项目的框架下进行的，而项目的实施所赖以的基础和项目实施所产生的影响不仅限于项目系统自身。项目的存续除了赖以直接费用外，还赖以相关费用。同样，项目的运营除了产生直接效益外，也会产生相关效益。在财务评价中，仅考虑到了项目的边界，因此存在着片面性。 应进行国民经济评价的项目 1.项目的产出不具有市场价格。项目的产出多具有公共产品的属性，因而不能对其进行市场定价； 2. 市场价格失真。市场价格虽然存在，但不能准确反映投入物和产出物的边际社会效益和费用； 3. 项目的外部效果显著，而且往往关系社会公共福利和国家安全。具体来说，以下项目应进行国民经济评价： 1. 具有垄断特征的
3、项目。 2. 产出具有公共产品属性的项目。 3. 具有明显外部效果的项目。 4. 国家战略资源的开发项目。 5. 涉及国家经济安全的项目。 6. 受过度行政干预的项目。财务评价国民经济评价1.评估角度不同从企业角度分析项目财务效果，侧重盈利能力及偿债能力的评价从国家角度分析项目对国民经济的效应，侧重项目对国家的贡献及国家为项目付出的代价2,评估任务不同为项目选定和贷款决策提供依据为项目择优、是否应当兴建及生产建设规模提供依据3,评估范围不同只限于项目和企业本身,仅考虑直接可用货币度量的效益,采用定量分析不仅考虑项目对国民经济的直接效益,还考虑间接的、外部的、相关的效益。定性定量结合分析4,费效
4、内容不同将项目全部支出作为费用将其中转移支付扣除,且不考虑沉没成本5,计价基础不同以市场价格为基础采用影子价格进行调整计算6.依据资料不同行业基准内部收益率等社会折现率、影子汇率等财务评估国民经济评估7.评估对象不同没有财务收入的，不评估重大的有关国计民生的项目、基础设施及国际金融组织贷款项目 国民经济分析以社会资源的最优配置、使国民经济分析以社会资源的最优配置、使国民收入最大化为目标，因此，国民收入最大化为目标，因此，凡是凡是增加国民收入增加国民收入的科目就是国民经济的科目就是国民经济收益收益；凡是凡是减少国民收入减少国民收入的科目就是国民经济的科目就是国民经济费用费用。费用和效益的识别原则
5、费用和效益的识别原则 1. “有无对比”原则 2. 考虑关联效果原则 3. 以本国国民为分析对象原则 4. 剔出转移支付原则 (1) 剔出企业所得税、补贴因素； (2) 一些税收、补贴或罚款往往用于校正外部效果，这类转移支付可用于计算外部效果； (3) 流转税应具体分析。费用和效益的计算原则费用和效益的计算原则 （一）支付意愿（WTP）原则 项目产出物的正面效果计算遵循支付意愿原则，用于分析国民为项目所产出的效益愿意支付的价值。（二）受偿意愿（WTA）原则 项目产出物的负面效果计算遵循接受补偿意愿原则，用于分析国民接受项目所产出的不利影响所愿意得到的补偿价值。（三）机会成本原则 项目投入的经济
6、费用的计算应遵循机会成本原则，用于分析项目所占用的所有资源的机会成本。（四）实际价值原则 项目经济费用和经济效益的计算采用反映资源真实价值的价格计算。 项目的外部效果项目的外部效果 外部效果是间接效益和间接费用的总称。 1 .环境影响效果。 环境价值的估价方法可分为三类： 直接市场评价法，将环境质量看成是一个生产要素，环境质量的变化会引起生产率和生产成本的变化，从而导致产品价格和产出水平的变化，这种变化可以观察并度量，并且可以用货币价格测算。 显示偏好法，通过其他替代物品或服务显示的有关信息来计量环境质量变化的经济价值的方法。 陈述偏好法，通过直接调查人们对环境改善的支付意愿，或忍受环境危害的
7、接受赔偿意愿来计量损失的方法。项目的外部效果项目的外部效果 2.技术扩散效果. 指由于项目实施而带来的技术推广、技术培训、人才流动等效果。这种效果通常难以量化计算，一般只做定性描述。项目的外部效果项目的外部效果 3.产业关联效果. 项目的实施对与之关联的“上游”和“下游”产业产生影响。 对下游效果“向前联”的相邻效果，即对以项目的产出物为原料的经济部门产生的效果。在国民经济评价中，如果能够合理确定这些产出物的影子价格，就不再需要单独考虑“向前联”的相邻效果了。 对上游效果“向后联” 的相邻效果，即项目的实施会刺激那些为项目提供原材料的经济部门的发展，从而引起向后联的效果。3.1项目所需原材料原
8、来国内无生产，由于项目建设产生了国内需求，刺激了原料工业的发展。如果其价格低于进口价格，采用这种较低的价格作为影子价格，就已经把“向后联” 的相邻效果纳入到直接效益中去了。3.2.项目所需原材料原来国内就有生产，由于项目建设增加了国内需求，使原材料生产企业得以发挥闲置生产能力或使其达到经济规模，从而产生新的效益。乘数效应。项目的外部效果项目的外部效果4.乘数效果. 由于项目实施，刺激了对项目投入物的国内需求，可以使原来闲置的资源得到利用，从而产生的一种连锁性的效果。 乘数效果是利用剩余生产能力生产项目投入品所导致的固定成本的节约，这些被节约的成本费用是项目的外部收益。这是一种连锁性的外部效果，
9、这种外部效果一般只计算第一级相关效果。项目的外部效果项目的外部效果5.价格影响效果 有些项目的产品大量出口，从而导致了我国同类产品出口价格的下降，减少了外汇收益，成为项目的外部费用。 如果项目的产品增加了国内市场的供应量，导致产品市场价格下降，可以使产品的消费者得到产品降价的好处。但这种好处一般不应计为项目的外部效益，这是因为产品价格下降，必然导致原料价格的下降，使原料生产厂的效益减少，只是将生产厂减少的收益转移给了消费者或用户，对于整个国民经济来说，效益并未增加或减少。 项目的外部效果项目的外部效果 6.无形效果 项目的产出表现为对人力资本、生命质量、疾病预防、生活秩序等影响效果。其难以货币
10、量化甚至难以量化，又是项目对社会成员产生的影响，所以在经济效益费用分析时，应与考虑。第三节第三节 国民经济评价中的价格国民经济评价中的价格 影子价格是指某一种资源处于最优配置时，其边际增量对社会福利的贡献值。经济学上一般认为影子价格是资源和商品在完全自由竞争市场中的供求均衡价格。它代表着生产或消费某种商品的机会成本。影子价格（影子价格（Shadow price）的概念）的概念影子价格影子价格的概念是本世纪的概念是本世纪30年代末、年代末、40年代初由荷兰数理经年代初由荷兰数理经济学、计量经济学创始人之一济学、计量经济学创始人之一詹恩詹恩丁伯根丁伯根和苏联数学家、经和苏联数学家、经济济学家、诺贝
11、尔经济学奖获得者学家、诺贝尔经济学奖获得者康托罗维奇康托罗维奇分别提出来的分别提出来的.影子价格是指在项目规划和评估时，使用现存影子价格是指在项目规划和评估时，使用现存“市场市场”价格或价格或管制价格以外的价格以便纠正由于市场失灵和政府失灵的存在管制价格以外的价格以便纠正由于市场失灵和政府失灵的存在而造成的扭曲。而造成的扭曲。市场失灵市场失灵未达到完全竞争，结果必须进行某种形式的社会未达到完全竞争，结果必须进行某种形式的社会干预以实现最大的社会福利。社会福利实现最大是新古典理论干预以实现最大的社会福利。社会福利实现最大是新古典理论认为在不发生市场失灵时自然而然会出现的一种状态。认为在不发生市场
12、失灵时自然而然会出现的一种状态。政府失灵政府失灵本来打算用来纠正市场失灵的干预措施实施之后本来打算用来纠正市场失灵的干预措施实施之后发现不合适、不完备或者做过了头，破坏了本来运行正常、很发现不合适、不完备或者做过了头，破坏了本来运行正常、很有效率的市场。有效率的市场。由市场价格调整为影子价格由市场价格调整为影子价格 1. 1. 对具有市场价格的商品或服务影子价格的确定，对具有市场价格的商品或服务影子价格的确定，应遵循以下原则：应遵循以下原则：1.1 对处于竞争性市场环境中的商品或服务，采用该市场价格为影子价格。1.2.若项目规模大，其实施足以影响市场价格，则应取“有项目”和“无项目”两种情况下
13、价格的均值为影子价格。1.3 投入物和产出物影子价格中的流转税按以下原则处理：（1）对于产出物，增加供给满足国内市场供应的，影子价格按支付意愿确定，含流转税；替代原有市场供应的，影子价格按机会成本确定，不含流转税。（2）对于投入物，用新增供应来满足项目的，影子价格按机会成本确定，不含流转税；挤占原有需求满足项目的，影子价格按支付意愿确定，含流转税。（3）在不能判别产出或投入是增加供给还是挤占（替代）原有供给时， 简化处理：产出物的影子价格一般包含实际缴纳流转税，投入物的影子价格一般不含实际缴纳流转税。可外贸货物影子价格 1.4 可外贸货物直接或间接影响国家进出口的货物 出口产出物的影子价格=
14、离岸价（FOB）影子汇率出口费用 进口投入物的影子价格= 到岸价（CIF）影子汇率进口费用 离岸价（FOB）到岸价（CIF）均以我国口岸为依据。 进口或出口费用是指货物进出口环节在国内发生的相关费用，包括运输、储运、装卸、运输保险等以及物流环节的各种损失、损耗等。一般情况下，进口或出口费用大致包括国内运杂费和贸易费用。 影子汇率是指能正确反映外汇真实价值的汇率。 影子汇率 = 影子汇率换算系数官方牌价汇率 目前，我国影子汇率换算系数取值为1.08。 如果贸易费用国内支付人民币，则计算中贸易费用直接用外汇牌价而不用影子汇率计算。 案 例 某建设项目拟进口设备，已知设备离岸价为148万美元，到岸价
15、为150万美元。进口环节增值税率为17%，关税税率为10%。国内运杂费为24万元人民币，贸易费用贸易费用率为3%，外汇牌价为1美元=8元人民币。影子汇率换算系数为1.08。试计算设备的影子价格。 进口投入物的影子价格 = 到岸价影子汇率进口费用 = 150 8 1.08+ 150 8 3%+ 24 =1356万人民币由市场价格调整为影子价格由市场价格调整为影子价格2.2.对不具有市场价格的项目产出物影子价格的确定对不具有市场价格的项目产出物影子价格的确定：（1）按照消费者支付意愿的原则，采用“显示偏好”的方法，通过其他相关市场价格信号，间接估算项目产出的影子价格。（2） 利用“陈述偏好”的意愿
16、调查方法，分析调查对象的支付意愿或接受补偿意愿，推断项目产出的影子价格。 虽然显示偏好法是建立在人们行为的基础上，但是由于操作的复杂，使得这类数据很难获得，因此实际上人们应用最多的还是陈述偏好法。在采用陈述偏好调查时，应注意可能出现的各种偏差。 由市场价格调整为影子价格由市场价格调整为影子价格3.3.特殊投入物影子价格的确定特殊投入物影子价格的确定3.1人力资源的影子价格影子工资。 影子工资影子工资= =劳动力机会成本劳动力机会成本+ +新增资源消耗新增资源消耗劳动力机会成本按下列原则确定：（1）过去受雇于别处，由于本项目实施而转移过来的人员，其影子工资是所放弃的原来就业机会的工资及支付的税金
17、之和。（2）对于自愿失业人员，影子工资是本项目的使用所支付的税后净工资。（3）非自愿失业人员的影子工资应反映其为了工作而放弃休闲愿意接受的最低工资金额。新增费用是指劳动力在本项目就业而发生的经济资源消耗，而这种消耗与劳动者生活水平的提高无关。工程经济分析实务中，可用财务工资调整为影子工资。即工程经济分析实务中，可用财务工资调整为影子工资。即 影子工资影子工资 = = 财务工资财务工资影子工资换算系数影子工资换算系数技术劳动力的工资报酬一般可有市场决定，影子工资可以实际支付的财务工资计算；非技术员工的影子工资换算系数一般取0.250.8。特殊投入物影子价格的确定特殊投入物影子价格的确定 3.2.
18、土地的影子价格。项目占用土地无论是否支付财务成本，均应根据土地用途的机会成本或消费者支付意愿计算其影子价格。（1）生产性用地。按照土地机会成本和新增资源消耗确定其影子价格。即 土地的影子价格土地的影子价格= =土地机会成本土地机会成本+ +新增资源消耗新增资源消耗 新增资源消耗应按照“有项目”情况下土地征用造成原有地上附属物财产损失及其他资源消耗计算，主要包括搬迁费和安置费等。 按国民经济评估费用与效益划分的原则，投资项目的实按国民经济评估费用与效益划分的原则，投资项目的实际征地费用可划分为三个部分：际征地费用可划分为三个部分：A.属于机会成本性质的费用：如土地补偿费、青苗属于机会成本性质的费
19、用：如土地补偿费、青苗补偿费等。补偿费等。B.新增的资源消耗费用：如拆迁费用、剩余劳动力新增的资源消耗费用：如拆迁费用、剩余劳动力安置费等。安置费等。C.转移支付：如粮食开发基金、耕地占用税等。转移支付：如粮食开发基金、耕地占用税等。在国民经济评估时，对笫一部分费用应按机会成本在国民经济评估时，对笫一部分费用应按机会成本计算方法另行计算，对笫二部分费用调整为按影子计算方法另行计算，对笫二部分费用调整为按影子价格计算的费用，对笫三部分费用则不能作为费用价格计算的费用，对笫三部分费用则不能作为费用计入项目，应将其从计入项目，应将其从“成本费用成本费用”中剔除。中剔除。（2）非生产用地。按照支付意愿
20、的原则，根）非生产用地。按照支付意愿的原则，根据市场价格测算其影子价格。据市场价格测算其影子价格。土地的影子价格在工程经济分析实务中，土地的影子价格可根据土地所在地理位置、取得方式分别以下列方式确定：（1）通过招、挂、拍方式取得的国有土地，其影子价格按财务价格计算；（2）以划拨、协议、优惠等方式取得的土地，应参照公平市场交易情况，对价格优惠或扭曲进行调整；（3）难以市场价格类比时，可采用收益现值法或以开发投资应得收益加上土地开发成本确定。（4）采用收益现值法确定土地影子价格时，以社会折现率对土地的未来收益和费用进行折现。案 例 某项目需征地275亩，每亩世纪征地费为80000元，其中，土地补偿和青苗补偿费22000元，劳动力安置补助20000元，拆迁费15000元，耕地占用税8400元，粮食开发基金5600元，其他费用9000元。土地的机会成本为6662元/亩，拆迁费按建筑工程的影子价格换算系数1.1计算。耕地的国民经济费用是多少？土地的影子价格=机会成本+新增资源消耗= 6662+ 20000+ 15000*1.1+ 9000=52162元
