1、 2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 税法 试卷 (课程代码00233)本试卷共6页，满分l00分，考试时间l50分钟。考生答题注意事项：1本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用05毫米黑色字迹签字笔作答。4合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题一、单项选择题：本大题共30小题。每小题l分，共30分。在每小题歹!|出的备选项中只有一是最符合题目要求的，请将其选出。1关于税法性质的说法，正确的是 A税法属
2、于公法 B税法属于私法 C税法形式上属于公法，本质上属予私法D税法本质上属予公法，形式上属予私法2为了特定目的，并且税收收入专款专用的税种是 A消费税 B增值税 C印花税 D耕地占用税3对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率是 A比例税率 B全额累进税率 C超额累进税率 D超率累进税率4最早确定税收法定原则的国家是 A法国 B德国 C英国D美国5增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是 A不得再抵扣 B退还已纳税款 C用上期的余额抵扣D结转下期继续抵扣6进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳消费税税额的，其计税依据是 A关税完税价格
3、 B组成计税价格 C消费品到岸价D同类商品均价7纳税人自产自用的应税消费晶，依法不缴纳消费税的是A用于馈赠 B用于职工福利 C用于在建工程 D用于连续生产应税消费品 8纳税人兼营不同税率增值税应税项目，且未分别核算销售额的，其增值税税率适用 A最高项甚税率 B最低项目税率 C加权平均税率 D增值税基本税率 9手机生产厂家，在增值税某纳税期内销售的某型号手机，价格明显偏低并且无正当理由，在计算该型号手机增值税时应依法核定其销售额。有权核定销售额的机构是 A手机行业协会 B主管的物价部门 C主管的税务机关 D主管的财政部门10我国现行依法免征增值税的图书是 A少儿读物 B高考辅导资料 C老人养生保
4、健图书 D向社会收购的古教科书11关税的课征范围 A以国境为界 B以关境为界 C以边境为界 D以海岸线为界12因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自纳税人缴纳税款之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为 A6个月 B1年 C3年 D5年13企业所得税法的税收优惠政策是 A产业优惠 B区域优惠 C产业优惠为主，区域优惠为辅 D区域优惠为主，产业优惠为辅14企业来源予中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国企业所得税法规定的扣除方法是 A分国(地区)不分项的全额扣除 B分国(地区)不分顼的限额扣除 C分国(地区)分项的全额扣除 D分国(地区)分项的限额扣除1
5、5我国税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但应在该业务发生的纳税年度起一定年限内行使调整权，该年限为 A1年 B3年 C5年D10年16上海某公司职员李某，2018年1月份的应发工资6 000元。工资单上的扣除项目有：依法缴纳的社会保险费和住房公积金合计l 260元，向公司工会组织缴纳的大病互助保险 20元。李某个人所得税应纳税所得额的计算式是 A6 000元-3 500元 B6 000元-3 500元-l 260元 C6 000元-1 260元-20元 D6 000元-3 500元-l 260元-20元172018年3月，北京某大学教授在北京和上海两地做了两场专题演讲
6、。在北京获得报酬 4 000：元，在上海获得报酬6 000元。该教授的两场演讲所得当月应纳个人所得税的计算式为 A 6 000(120)20 B(4 000+6 000)(1-20)20 C(4 000-800)20十(6 000-800)20 D(4 000-800)20十6 000X(120)2018个人财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是 A以财产转让收入减去财产原值 B以财产转让收入减去合理费用 C以财产转让收入减去800元费用 D以财产转让收入减去财产原值和合理费用19依法应缴纳资源税的纳税人是在我国境内 A开采石油的国有企业 B从事进口石油的冶炼企业 C从事石
7、油勘察的设计院 D销售人造石油的石化企业20我国现行资源税的计征方法是 A从价定率计征 B从量定额征收 C实行地区差别比例税率征收 D根据资源产品不同，实行从价定率征收或从量定额征收21土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产取得的增值额。如果纳税入隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照 A房地产加权平均价计算征收 B房地产最高价计算征收 C房地产平均价，再加计20计算征收 D房地产评估价计算征收22应缴纳城镇土地使用税的是 A国家机关自用土地 B县城生产企业闲置土地 C。农村居民宅基用地 D直接用于农业的生产用地23在房产税非试点改革区域，从租计征房产税的，其税率为 A1 B12 C2 D1224城
8、市维护建设税的税率采用 A比例税率 B定额税率 C地区差别比例税率 D地区差别定额税率25城市维护建设税是 A独立税 B附加税 C财产税 D中央、地方共享税26房屋买卖的契税纳税义务发生时闻是 A签订房屋买卖合同的当天 B交纳购房款的当天 C产权证签发之日 D房屋交付之日27依法应当征收车船税的车辆是 A110专用车 B邮政专用车 C军队训练车 D武警消防车28依法应缴纳印花税的凭证是 A健康证 B教师资格证 C房屋产权证 D土地出让证29纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起 一定期限内。该法定期限为 A7日 B10日 C15日 D30日30我国发票管理
9、规定，发票的存根联及登记簿的保存期限为 A1年 B3年 C5年 D10年二、多项选择题：本大题共5小题。每小题2分。共l0分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的请将其选出错选、多选或少选均无分。31属于流转税类的税种有 A增值税 B消费税 C关税 D车船税 E房产税32税收征收管理法规定税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有 A纳税人可以不设置账簿的 B纳税人擅自销毁账簿的 C纳税人拒不提供纳税资料的 D依法应当设置账簿但未设置的 E纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的33我国具体行使税收征收管理权的部门有 A海关 B国务院 C财政部门 D税务部门 E社保部门34不得开具
10、增值税专用发票的情形有 A应税销售行为的购买方为消费者个人 B应税销售行为的购买方为国有企业 C应税销售行为的购买方为外资企业 D发生应税销售行为适用减税规定的 E发生应税销售行为适用免税规定的35在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目有 A开发新技术发生的研究费用 B开发新产品发生的研究费用 C开发新工艺发生的研究费用 D安最残疾人员所支付的工资 E更新固定资产发生的一定比例费用 第二部分非选择题三、名词解释：本大题共4小遂，每小题3分。共l2分。36间接税37协定关税38税收法律关系39转让定价四、简答题：本大题共4小题，每小题4分共l6分。40简述税法的作用。41简述企业所得税法中
11、关联方认定标准。42简述我国进出日货物原产地认定标准。43简述税务代理的特征。五、论述题：本大题共l小题。l2分。44试述我国税收行政复议应遵循的基本原则。六、案例分析题：本大题共2小题每小题l0分。共20分。45案例：刘某2018年2月支出情况如下： (1)购买650元化妆品一套； (2)购买羽缄服一件，支出500元； (3)购买图书，支出300元； (4)支付水、电、煤气费用，合计150元； (5)在餐馆请家人、朋友吃饭，支出2 000元。 问题：刘某的上述消费支出涉及哪些税?试说明法律依据。46案例：某网站小编，2018年2月取得收入如下： (1)工资4 000元(已扣个人应依法缴纳的相关费用后的工资收入)，奖金800元； (2)单位发“春节过节费”3 500元； (3)在某文学网站上发表一篇网络小说，获得报酬5 000元； (3)为某纸质杂志审稿，获得审稿费l 000元。 该小编的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。 问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式(税率见题46表)。8
