1、 2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码00146)本试卷共6页。满分l00分。考试时间l50分钟。考生答题注意事项：1本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用O5毫米黑色字迹签字笔作答。4合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分。共20分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。 1下列关于税制要素的表述正确的是
2、A征税对象质的具体化是计税依据 B纳税人就是承担纳税义务的公司 C税率是计算应纳税额和税收负担的尺度 D税目是一种税区别子另一种税的主要标志 2税收的形式特征不包括 A选择性 B强制性 C固定性 D无偿性 3下列税种中，属于直接税的是 A增值税 B消费税 C资源税 D个人所得税 4某小规模纳税人2016年第四季度销售货物取得含税销售收入103 000元，则应缴 纳的增值税税额为 A3 000元 B3 090元 C14 96581元 D17 510元 5下列行为中，免征增值税的是 A机械厂销售农机 B乳品厂进口奶粉 C食品厂受托加工农产品 D农民销售自产农产品 6. 下列消费品中，按规定应在批发
3、环节加征消费税的是 A. 卷烟 B烟丝 C鞭炮 D雪茄烟 7. 下列消费品中，采用复合税率计征消费税的是 A. 啤酒 B黄酒 C白酒 D葡萄酒 8我国关税的征收机关是 A. 海关 B税务机关 C工商机关 D财政机关 9进口货物的关税完税价格不包括 A货物的货价 B货物运抵我国境内输入地点之后的运费 C货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费 D货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费10. 某外贸公司进口货物一批，已知到岸价格为l20 7溉，进口关税税率为20，则进 口货物的关税完税价格为 A. 24万元 B100万元 C120万元 D144万元11下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是 A
4、. 财政拨款 B接受捐赠收入 C补贴收入 D国债利息收入12. 某企业于2016年7月5日开业，该企业第一个纳税年度的起止日期为 A2016年1月1日至2016年l2月31日 B2016年7月5日至2017年7月4日 C2016年7月5日至2016年l2月31曰 D2016年7月5目至2017年l2月31目13在计算个体工商户的应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是 A消费税 B业主的工资支出 C货物运输保险 D机器设备修理费14下列所得中，属于工资薪金所得的是 A加班补贴 B差旅费补助 C托儿补助费 D独生子女补贴15土地增值税采用的税率形式是 A超额累进税率 B超率累进税率 C全额累进税率
5、D全率累进税率16耕地占用税的征收机关是 A财政局 B. 税务局 C住房和城乡建设局 D自然资源局17纳税人自行新建房屋用于生产的，其房产税的纳税义务发生时间为 A自验收完成之次月起 B自生产经营当月起 C自建成之次月起 D自生产经营之次月起18下列行为中，应当缴纳契税的是 A医院购买医疗用房 B学校购买教学用房 C科研单位购买职工用房 D国家机关购买办公用房19甲公司受乙公司委托加工产品，合同中注明原材料由乙公司提供，金额为180万元， 甲公司提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。甲公司上述业务应缴纳印花税 的计税依据是 A20万元 B180万元 C200万元 D220万元20某公司进口一
6、辆汽车，关税完税价格为50万元，关税为l0万元，消费税为40万 元，增值税为l 7万元，则其车辆购置税的计税依据为 A50万元 B60万元 C77万元 D100万元二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共l0分。在每小题列出的备选项中 至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。21下列服务属于增值税应税服务的有 A文化创意服务 B交通运输服务 C广播影视服务 D研发和技术服务 E有形动产租赁服务22在计算消费税时，准予扣除应税消费品已纳消费税税款的有 A外购已税烟丝生产的卷烟 B外购已税白酒生产的白酒 C钋购已税化妆品生产的化妆品 D外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰
7、E外购已税实木地板生产的实木地板23企业缴纳的下列保险费中，准予在企业所得税税前扣除的有 A按规定为职工缴纳的失业保险费 B企业为职工缴纳的个人财产保险费 C按规定为职工缴纳的基本医疗保险费 D按规定为企业员工缴纳的补充养老保险费 E按规定为企业员工缴纳的补充医疗保险费24在计算个人所得税时，以取得的收入额为应纳税所得额的有 A偶然所得 B劳务报酬所得 C财产租赁所得 D工资、薪金所得 E股息、利息、红利所得25下列车船中，需要缴纳车船税的有 A客车 B货车 C拖拉机 D自行车 E非机动驳船 第二部分非选择题三、简答题：本大题共4小题，每小题5分。共20分。26简述税收公平原则的含义。27简述
8、增值税的三种类型及其特点。28简述企业所得税中关于亏损结转的规定及亏损的含义。29简述个人所得税的概念及税制类型。四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。30某国有企业高级工程师李先生2016年5月份取褥中奖收入8 000元，从中拿出3 000 元通过县民政局捐赠给灾区。 要求：(1)计算准予个人所得税税前扣除的捐赠限额； (2)计算李先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额。31高某2016年8月份从某公司取得利息收入20 000元，另外，由于发明一项专利取 得省政府颁发的科技贡献奖l0 000元。 要求：(1)计算高某利息收入应缴纳的个人所得税税额； (2)计算高某获奖收入应缴纳的个人
9、所得税税额。32某公司厂房占地面积共计40 000平方米，厂区内医院占地面积l 400平方米，厂区 内幼儿园占地面积l 000平方米。适用的城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。 要求：(1)计算该公司应纳城镇土地使用税的面积； (2)计算该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额。33位于县城的某加工企业2016年9月份进口货物缴纳增值税80万元，国内销售货物 缴纳增值税30万元。 要求：(1)计算应纳城市维护建设税的计税依据； (2)计算应缴纳的城市维护建设税税额。五、综合题：本大题共2小题，每小题l5分。共30分。34甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17。2016年lo月份发生的有
10、 关购销业务如下： (1)10日，销售给乙公司A产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入l50 万元。 (2)12曰，销售给丙公司8产品一批，取得不含税销售收入240万元，给予丙公 司15的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明。 (3)18日，购进一批原材料，不含税价款为210万元，取得增值税专用发票，发票 已认证通过。该材料适用的增值税税率为l7。由于管理不善，其中l3的原 材料发生非正常损失。 (4)25日，将本企业生产的D产品一批用于职工福利。该批产品成本20万元，不 含税对外售价22万元。 要求：(1)计算销售A产品的增值税销项税额； (2)计算销售8产品的增值税销项税额；
11、(3)计算购进原材料准予抵扣的进项税额； (4)计算将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额； (5)计算当月该企业应缴纳的增值税税额。5某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1 000万元，相关经济业务 如下： (1)取得商品销售收入8 000万元： (2)发生商品销售成本6 000万元，准予扣除的税金及附加为20万元； (3)发生管理费用680万元，其中包括业务招待费80万元： (4)发生财务费用200万元，其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的 利息支出60万元，金融企业间期同类贷款年利率为6； (5)向希望工程基金会捐赠l00万元。 要求：(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额； (2)计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额： (3)计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额； (4)计算全年应纳税所得额； (5)计算全年应缴纳的企业所得税税额。
