1、12345678顺序号顺序号编号编号会计科目名称会计科目名称新增范围与变动说明新增范围与变动说明一、资产类一、资产类1 110011001库存现金库存现金代替现金代替现金2 210021002银行存款银行存款3 310031003存放中央银行款项存放中央银行款项银行专用银行专用4 410111011存放同业存放同业银行专用银行专用5 510121012其他货币资金其他货币资金6 610211021结算备付金结算备付金证券专用证券专用7 710311031存出保证金存出保证金金融共用金融共用8 811011101交易性金融资产交易性金融资产涵盖短期投资涵盖短期投资9 911111111买入返售金
2、融资产买入返售金融资产金融共用金融共用101011211121应收票据应收票据111111221122应收账款应收账款121211231123预付账款预付账款待摊费用转入待摊费用转入131311311131应收股利应收股利141411321132应收利息应收利息151512011201应收代位追偿款应收代位追偿款保险专用保险专用161612111211应收分保账款应收分保账款保险专用保险专用171712121212应收分保合同准备金应收分保合同准备金保险专用保险专用181812211221其他应收款其他应收款应收补贴款转入应收补贴款转入191912311231坏账准备坏账准备202013011
3、301贴现资产贴现资产银行专用银行专用212113021302拆出资金拆出资金金融共用金融共用222213031303贷款贷款银行、保险、典当共用银行、保险、典当共用232313041304贷款损失准备贷款损失准备银行、保险、典当共用银行、保险、典当共用顺序号顺序号编号编号会计科目名称会计科目名称新增范围与变动说明新增范围与变动说明242413111311代理兑付证券代理兑付证券银行和证券共用银行和证券共用252513211321代理业务资产代理业务资产262614011401材料采购材料采购替代物资采购替代物资采购272714021402在途物资在途物资282814031403原材料原材料2
4、92914041404材料成本差异材料成本差异303014051405库存商品库存商品313114061406发出商品发出商品323214071407商品进销差价商品进销差价333314081408委托加工物资委托加工物资343414111411周转材料周转材料涵盖包装物、低值易耗品涵盖包装物、低值易耗品353514211421消耗性生物资产消耗性生物资产农业专用农业专用363614311431贵金属贵金属金融共用金融共用373714411441抵债资产抵债资产金融共用金融共用383814511451损余物资损余物资保险专用保险专用393914611461融资租赁资产融资租赁资产租赁专用租赁专
5、用404014711471存货跌价准备存货跌价准备414115011501持有至到期投资持有至到期投资涵盖长期债券投资涵盖长期债券投资424215021502持有至到期投资减值准备持有至到期投资减值准备434315031503可供出售金融资产可供出售金融资产444415111511长期股权投资长期股权投资454515121512长期股权投资减值准备长期股权投资减值准备464615211521投资性房地产投资性房地产474715311531长期应收款长期应收款替代应收融资租赁款替代应收融资租赁款顺序号顺序号编号编号会计科目名称会计科目名称新增范围与变动说明新增范围与变动说明48481532153
6、2未实现融资收益未实现融资收益494915411541存出资本保证金存出资本保证金保险专用保险专用505016011601固定资产固定资产525216021602累计折旧累计折旧525216031603固定资产减值准备固定资产减值准备535316041604在建工程在建工程545416051605工程物资工程物资555516061606固定资产清理固定资产清理565616111611未担保余值未担保余值租赁专用租赁专用575716211621生产性生物资产生产性生物资产农业专用农业专用585816221622生产性生物资产累计折旧生产性生物资产累计折旧农业专用农业专用595916231623公
7、益性生物资产公益性生物资产农业专用农业专用606016311631油气资产油气资产石油天然气开采专用石油天然气开采专用616116321632累计折耗累计折耗石油天然气开采专用石油天然气开采专用626217011701无形资产无形资产636317021702累计摊销累计摊销646417031703无形资产减值准备无形资产减值准备656517111711商誉商誉666618011801长期待摊费用长期待摊费用取消待摊费用取消待摊费用676718111811递延所得税资产递延所得税资产取消递延税款取消递延税款686818121812独立账户资产独立账户资产保险专用保险专用696919011901待
8、处理财产损益待处理财产损益顺序号顺序号编号编号会计科目名称会计科目名称新增范围与变动说明新增范围与变动说明二、负债类二、负债类707020012001短期借款短期借款717120022002存入保证金存入保证金金融共用金融共用727220032003拆入资金拆入资金金融共用金融共用737320042004向中央银行借款向中央银行借款银行专用银行专用747420112011吸收存款吸收存款银行专用银行专用757520122012同业存放同业存放银行专用银行专用767620212021贴现负债贴现负债银行专用银行专用777721012101交易性金融负债交易性金融负债787821112111卖出回
9、购金融资产款卖出回购金融资产款金融共用金融共用797922012201应付票据应付票据808022022202应付账款应付账款818122032203预收账款预收账款预提费用转入预提费用转入828222112211应付职工薪酬应付职工薪酬涵盖应付工资、应付福利费涵盖应付工资、应付福利费838322212221应交税费应交税费涵盖应交税金、其他应交款涵盖应交税金、其他应交款848422312231应付利息应付利息取消预提费用取消预提费用858522322232应付股利应付股利868622412241其他应付款其他应付款878722512251应付保单红利应付保单红利保险专用保险专用8888226
10、12261应付分保账款应付分保账款保险专用保险专用898923112311代理买卖证券款代理买卖证券款证券专用证券专用909023122312代理承销证券款代理承销证券款金融共用金融共用919123132313代理兑付证券款代理兑付证券款证券、银行共用证券、银行共用929223142314代理业务负债代理业务负债涵盖代销商品款涵盖代销商品款顺序号顺序号编号编号会计科目名称会计科目名称新增范围与变动说明新增范围与变动说明939324012401递延收益递延收益949425012501长期借款长期借款959525022502应付债券应付债券969626012601未到期责任准备金未到期责任准备金保
11、险专用保险专用979726022602保险责任准备金保险责任准备金保险专用保险专用989826112611保户储金保户储金保险专用保险专用999926212621独立账户负债独立账户负债保险专用保险专用10010027012701长期应付款长期应付款10110127022702未确认融资费用未确认融资费用10210227112711专项应付款专项应付款10310328012801预计负债预计负债10410429012901递延所得税负债递延所得税负债取消递延税款取消递延税款三、共同类三、共同类10510530013001清算资金往来清算资金往来银行专用银行专用10610630023002货币兑
12、换货币兑换金融共用金融共用10710731013101衍生工具衍生工具10810832013201套期工具套期工具10910932023202被套期项目被套期项目四、所有者权益类四、所有者权益类11011040014001实收资本实收资本已归还投资转入已归还投资转入11111140024002资本公积资本公积11211241014101盈余公积盈余公积11311341024102一般风险准备一般风险准备11411441034103本年利润本年利润顺序号顺序号编号编号会计科目名称会计科目名称新增范围与变动说明新增范围与变动说明11511541044104利润分配利润分配1161164201420
13、1库存股库存股五、成本类五、成本类11711750015001生产成本生产成本自制半成品余额转入自制半成品余额转入11811851015101制造费用制造费用11911952015201劳务成本劳务成本12012053015301研发支出研发支出12112154015401工程施工工程施工建造承包商专用建造承包商专用12212254025402工程结算工程结算建造承包商专用建造承包商专用12312354035403机械作业机械作业建造承包商专用建造承包商专用六、损益类六、损益类12412460016001主营业务收入主营业务收入12512560116011利息收入利息收入金融公用金融公用126
14、12660216021手续费及佣金收入手续费及佣金收入金融公用金融公用12712760316031保费收入保费收入保险专用保险专用12812860416041租赁收入租赁收入租赁专用租赁专用12912960516051其他业务收入其他业务收入13013060616061汇兑损益汇兑损益金融专用金融专用13113161016101公允价值变动损益公允价值变动损益13213261116111投资收益投资收益13313362016201摊回保险责任准备金摊回保险责任准备金保险专用保险专用13413462026202摊回赔付支出摊回赔付支出保险专用保险专用13513562036203摊回分保费用摊回分
15、保费用保险专用保险专用13613663016301营业外收入营业外收入顺序号顺序号编号编号会计科目名称会计科目名称新增范围与变动说明新增范围与变动说明13713764016401主营业务成本主营业务成本13813864026402其他业务成本其他业务成本13913964036403营业税金及附加营业税金及附加替代主营业务税金及附加替代主营业务税金及附加14014064116411利息支出利息支出金融公用金融公用14114164216421手续费及佣金支出手续费及佣金支出金融公用金融公用14214265016501提取未到期责任准备金提取未到期责任准备金保险专用保险专用1431436502650
16、2提取保险责任准备金提取保险责任准备金保险专用保险专用14414465116511赔付支出赔付支出保险专用保险专用14514565216521保单红利支出保单红利支出保险专用保险专用14614665316531退保金退保金保险专用保险专用14714765416541分出保费分出保费保险专用保险专用14814865426542分保费用分保费用保险专用保险专用14914966016601销售费用销售费用替代营业费用替代营业费用15015066026602管理费用管理费用15115166036603财务费用财务费用15215266046604勘探费用勘探费用石油天然气开采专用石油天然气开采专用153
17、15367016701资产减值损失资产减值损失15415467116711营业外支出营业外支出15515568016801所得税费用所得税费用替代所得税替代所得税15615669016901以前年度损益调整以前年度损益调整161718 1920212223 这是一项固定资产？还是投资性房地产？这是一项固定资产？还是投资性房地产？ 究竟是采用成本模式计量？还是公允价究竟是采用成本模式计量？还是公允价值模式计量好？选择以后还可以再变更吗？值模式计量好？选择以后还可以再变更吗？ 要不要计提折旧？要不要进行减值测试？要不要计提折旧？要不要进行减值测试？发生公允价值变动该怎么办？发生公允价值变动该怎么办？ 2425262728293031323334353637394041424344 4546474849505152535455565758596061626364656667686970717273 7576787980818283848586
