1、234公司公司子公司子公司 - 0001子公司子公司 - 0002收购兼并5集团公司集团公司子公司子公司 - 0001子公司子公司 - 0002收购兼并内部投资的内部投资的影响影响内部交易的内部交易的影响影响内部债权债务内部债权债务的影响的影响其他内部其他内部影响影响6合并报表反映的是母公司和子公司所组成的企业集团合并报表反映的是母公司和子公司所组成的企业集团整体的财务状况和经营成果，反映的对象是由整体的财务状况和经营成果，反映的对象是由若干个若干个法人组成的经济意义上的会计主体法人组成的经济意义上的会计主体合并报表有企业集团中对其他企业有控制权的合并报表有企业集团中对其他企业有控制权的控股公
2、控股公司或母公司司或母公司编制编制合并报表以合并报表以个别会计报表个别会计报表为基础编制为基础编制合并报表编制有其独特的方法：在对个别报表数据进合并报表编制有其独特的方法：在对个别报表数据进行加总的基础上，通过行加总的基础上，通过编制抵销分录编制抵销分录将企业集团内部将企业集团内部的经济业务对个别会计报表的影响予以抵销，然后合的经济业务对个别会计报表的影响予以抵销，然后合并会计报表各项目的数额编制。并会计报表各项目的数额编制。7产品设计理念产品设计理念集团财务报告体系的基础架构集团财务报告体系的基础架构报表数据合理性分析与稽核报表数据合理性分析与稽核报表调整与外币报表折算报表调整与外币报表折算
3、内部调整事项的抵销处理内部调整事项的抵销处理以下问题既是合并报表手工编制中的难题，也以下问题既是合并报表手工编制中的难题，也是信息系统实现上的难题！是信息系统实现上的难题！8应用流程应用流程合并与分析合并与分析数据采集数据采集（子公司）（子公司）子公司在线子公司在线编制报表编制报表报前检查报前检查异常处理异常处理数据调整数据调整工作底稿工作底稿合并报表合并报表信息披露信息披露审核归档审核归档自定义报表自定义报表分析分析汇总报表汇总报表组织架构组织架构股权关系股权关系币别币别/ /汇率汇率报表项目报表项目合并方案合并方案报表模板报表模板勾稽关系勾稽关系分录模板分录模板基基础础数数据据维维护护数据
4、审核调整数据审核调整外币折算外币折算个别报表差异调整个别报表差异调整内部往来数据核对调整内部往来数据核对调整内部投资数据核对调整内部投资数据核对调整自动生成抵销分录自动生成抵销分录手工编制抵销分录手工编制抵销分录报表检查报表检查9产品特色产品特色股权关系管理股权关系管理多视角合并，多方式合并多视角合并，多方式合并简便的自动抵销处理简便的自动抵销处理提供多种报前检查功能提供多种报前检查功能完善的外币折算完善的外币折算通过调整分录进行报表数据调整通过调整分录进行报表数据调整完善报表信息披露管理完善报表信息披露管理合并报表工作流管理合并报表工作流管理报表数据集中存放，统一管理报表数据集中存放，统一管
5、理强大的多表页报表控件强大的多表页报表控件10合并报表带给客户的价值合并报表带给客户的价值手工条件下的合并手工条件下的合并基于基于K/3合并报表的报告体系合并报表的报告体系高效、低成本、准确高效、低成本、准确耗费大量人力、时间耗费大量人力、时间以及决策失误成本以及决策失误成本数据集中、规范管理数据集中、规范管理数据分散、难以数据分散、难以规范控制规范控制基于组织股权关系的基于组织股权关系的精确计算精确计算 难以准确梳理难以准确梳理内部投资关系内部投资关系基于内部交易及内部往基于内部交易及内部往来对账后的自动抵销来对账后的自动抵销人工核对工作量大，人工核对工作量大，准确性难以保障准确性难以保障效
6、率效率规范性规范性内部投资内部投资内部交易内部交易直接从账套取数，多直接从账套取数，多种数据勾稽检查种数据勾稽检查手工填报，数据准手工填报，数据准确性难以保障确性难以保障准确性准确性1112建账与启用账套建账与启用账套建立与启用账套在金蝶在金蝶K3K3系统系统 功能功能模块击模块击“新建新建”功能创建账套（如下图一）功能创建账套（如下图一）选用账套并进入合并报表选用账套并进入合并报表- -报表管理器，进行合报表管理器，进行合并报表系统启用设置并报表系统启用设置 （如下图二）（此设置只（如下图二）（此设置只在首次启动报表管理器时需要）在首次启动报表管理器时需要）13建立账套建立账套建立账套（图一
7、）14启用设置启用设置启用设置（图二）15基础数据设置基础数据设置q 基础数据设置流程基础数据设置流程16必不可少的基础资料必不可少的基础资料要完成合并报表，必不可少的基础资料包括： 公司清单公司清单 合并方案类型合并方案类型当集团希望子公司同时上报不同用途的个别报表（当集团希望子公司同时上报不同用途的个别报表（相同的相同的报报表样式与报表项目，但不同的数据表样式与报表项目，但不同的数据）时，通过合并方案类型）时，通过合并方案类型来区分。来区分。 合并方案合并方案合并方案对应集团不同的合并范围（合并方案对应集团不同的合并范围（合并中包含的公司不合并中包含的公司不同同）。）。 报表项目报表项目
8、报表模板报表模板17合并方案类型与合并方案合并方案类型与合并方案A公司C公司B1公司B2公司母公司B公司A公司C公司B1公司B2公司母公司B公司公司清单公司清单：母公司、母公司、 A A公司、公司、 B B公司、公司、 C C公司、公司、B1B1公司、公司、 B2B2公司公司合并方案类型：合并方案类型：法定报表法定报表 预算报表预算报表报表模板：报表模板： 资产负债表资产负债表 行业资产负债表行业资产负债表 资产负债表资产负债表合并方案：合并方案：集团报表集团报表 行业合并行业合并 预算报表预算报表B1公司B2公司B公司A公司报表项目：报表项目： 1000 1000 货币资金货币资金 2000
9、 货币资金货币资金 1000 货币资金货币资金 18通过设置合并方案能够实现多个合并结构；通过设置合并方案能够实现多个合并结构；不同的合并方案，可以设置不同的合并范围；不同的合并方案，可以设置不同的合并范围；子公司只要上报一份个别报表，由母公司根据需要编制子公司只要上报一份个别报表，由母公司根据需要编制出不同合并结构的合并报表；出不同合并结构的合并报表；根据合并方案所定义的合并范围，生成不同合并方案的根据合并方案所定义的合并范围，生成不同合并方案的往来抵销分录、权益抵销分录。往来抵销分录、权益抵销分录。19合并方案提供了记录历史版本的功能；合并方案提供了记录历史版本的功能；通过增减合并方案下的
10、公司，可以调整合并范围；通过增减合并方案下的公司，可以调整合并范围；通过拖放子公司的位置，可以调整合并的层次与结构。通过拖放子公司的位置，可以调整合并的层次与结构。20设置报表项目设置报表项目报表项目报表项目是采集合并报表数据的基础因素，通过报表项目保存报表数据。21管理报表模板管理报表模板报表模板报表模板是集团进行报表数据接收、汇总、合并的基础。报表模板的制订也是集团报告制度在业务上的反映，报表模板体现了母公司对子公司上报报表的各种要求。采用新报表控件，采用新报表控件，支持多表页，同时支持多表页，同时操作风格与操作风格与EXCEL类似类似22管理报表模板管理报表模板我们可以充分利用系统已有的
11、各种功能，快捷地进行设置，我们可以充分利用系统已有的各种功能，快捷地进行设置，包括：包括：系统预设了资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表四张表系统预设了资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表四张表及内部往来事项明细抵销表、内部股权投资明细抵销表的报表项目及内部往来事项明细抵销表、内部股权投资明细抵销表的报表项目及标准报表格式，用户可以在标准格式基础上进行修改，从而简化及标准报表格式，用户可以在标准格式基础上进行修改，从而简化报表模板设置工作；报表模板设置工作；个别报表模板可以实现在不同公司间、不同周期的复制粘贴；个别报表模板可以实现在不同公司间、不同周期的复制粘贴；提供了模板提供了模
12、板 分发分发 功能，可以将一张报表模板批量复制到不同的公功能，可以将一张报表模板批量复制到不同的公司；司；支持将个别报表模板粘贴为汇总或合并报表模板；支持将个别报表模板粘贴为汇总或合并报表模板；支持从旧报表上（公式状态下）粘贴报表和取数公式；支持从旧报表上（公式状态下）粘贴报表和取数公式；支持从支持从ExcelExcel上粘贴；上粘贴；针对工作底稿，系统提供了工作底稿模板设置向导；针对工作底稿，系统提供了工作底稿模板设置向导；利用系统提供的批量填充取数公式、批量填充项目公式。利用系统提供的批量填充取数公式、批量填充项目公式。 23管理报表模板管理报表模板母公司母公司将报表模板分发给不同的子公司
13、将报表模板分发给不同的子公司24子公司编制上报报表子公司编制上报报表 q 数据采集：子公司远程登录访问合并报表账套数据采集：子公司远程登录访问合并报表账套远程登录及登陆模式设置启动程序远程登录修改报表模板编制上报报表信息披露报前检查提交报表结束25母公司数据调整与汇总合并母公司数据调整与汇总合并q 母公司数据调整与汇总合并流程母公司数据调整与汇总合并流程27建立上报报表检查体系建立上报报表检查体系 为提高报表数据的准确性及可靠性，避免发生数据错漏、不为提高报表数据的准确性及可靠性，避免发生数据错漏、不一致的问题，系统提供了报前检查功能，包括：一致的问题，系统提供了报前检查功能，包括：表内检查：
14、表内检查：检查同一报表上数据的正确性有效性，其检查公式在报表模板上通过设置表内检查公式来实现，其公式设置可以利用K/3已提供的所有取数公式。（注：目前报前检查中，还不包括表内检查）表间检查：表间检查：用于检查不同报表项目间的逻辑关系，在系统管理中提供了勾稽关系功能来进行表间勾稽关系公式，其公式形式如下：“左表达式（某项目组合） 比较 右表达式（某项目组合）”。由于报表项目可被多个报表所引用，因此勾稽关系检查是与报表无关的。项目差异检查：项目差异检查：指根据项目差异指标进行的仅对某一报表项目进行的检查，通过比较上报报表中特定项目数据与预先设定的异常变动差异标准，发现并提示存在异常变动差异，从中得
15、出需要进行合理性解释的异常变动差异。这一类的勾稽关系可以在设置项目差异指标时即生成。28建立上报报表检查体系建立上报报表检查体系 母公司母公司定义项目指标差异标准定义项目指标差异标准 确定项目数据差异标准的有效期间 确定项目数据差异标准的类型29建立上报报表检查体系建立上报报表检查体系 子公司子公司进行报表项目差异标准检查进行报表项目差异标准检查对差异原因进行说明30对于采用历史汇率折算的报表项目，需要录入项目每次金额变动情况。项目历史汇率反映子公司相关报表项目的币别与集团本位币的汇率。定义外币折算方案、设置报表项目的折算方式。折算方式：期末汇率、平均汇率、历史汇率。指定公司、报表、报表币别（
16、原币）、折算方案、目标币，进行外币折算计算，外币折算后生成一张新报表。定义汇率体系，并定期维护最新的币别与汇率。31关于汇率的说明关于汇率的说明期末汇率期末汇率：指报表制作周期的最后一天汇率。平均汇率平均汇率：本系统提供的平均汇率的算法为上期期末汇率与当期期末汇率的简单平均，如：月度平均汇率=（月度初汇率+月末汇率）/2季度平均汇率=（季度初汇率+季度内三个月月末汇率之和）/4 半年度平均汇率=（期初汇率+半年度六个月月末汇率之和）/7 年度平均汇率=（年初汇率+年度十二个月月末汇率之和）/13 注：各期初汇率为该期前一月期末汇率。历史汇率历史汇率：指交易、事项发生当日的汇率，需由子公司提交相
17、关信息。32关于折算的说明关于折算的说明单一汇率法，是最简单的一种折算方法，是目前企业普遍使用的方法，也是合并会计报表暂行规定中要求的方法：资产负债表资产负债表上的各项资产、负债项目只采取现行汇率进行折算；对资本项目采用历史汇率折算；“未分配利润未分配利润”项目以折算后的利润及利润分配表中该项目的数额列示；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额作为“外币折算差额外币折算差额”列示（目前需要手工计算，或设置公式计算得到）。损益表损益表折算项目既可使用现行汇率折算，又可使用平均汇率折算；利润及利润分配表利润及利润分配表：发生额按会计期间平均汇率折算，“年初未分配利润年初未分配利
18、润”项目以上一年折算后的期末的“未分配利润”项目数额列示；33在报表项目中设置“往来类”的项目属性；在抵销模板中，设置“往来类”的抵销模板；在报表模板中，设置内部往来抵销明细表；子公司填报内部往来抵销明细表并提交；母公司查询并核对内部往来数据；母公司根据核对后的情况，选择对差额的处理方式；母公司审核内部往来核对后的数据并生成自动抵销分录。34由集团或子集团依据模板，填报当期的长期股权与投资收益数据根据确认的数据，按系统预设分录模板产生抵销分录。人工参与确认并审核核对的股权数据；维护公司与股权信息；增加内部权益投资抵销明细表模板；系统参数权益核算方法A A公司公司B B公司公司C C公司公司D
19、D公司公司80%100%90%n权益核算方法 逐层权益法核算：逐层权益法核算：选择该确认方式，则表示公司在进行权益法核算时，由被持股单位为起点，层层向上进行长期股权投资和投资收益的确认。该权益的确认方法需被投资单位的报表出具后，投资单位才能进行长期股权投资和投资收益的确认。 统一在控股公司进行权益核算：统一在控股公司进行权益核算：选择该确认方式，则表示直接在合并方案的控股公司层面进行权益法确认，而其他公司对被投资单位的核算不采用权益法。举例说明：A、B、C、D四家公司的投资关系为： 选择“逐层权益法核算”，在核算时采用的方法是B公司先按90的投资比例对D公司进行长期股权投资和投资收益的核算，A
20、公司再按80的投资比例对已对D公司进行权益法核算后的B公司进行长期股权投资和投资收益的核算。选择“统一在控股公司进行权益核算”，则B公司不对D公司进行权益法核算，由A公司按（80*90）的比例对D公司进行权益法核算。3637中间层中间层数据库数据库子公司子公司应用部署应用部署分布式分布式远程数据传递远程数据传递（基于（基于WEB服务）服务）Web 服务器服务器中间层服务器中间层服务器(合并报表合并报表)数据库服务器数据库服务器合并报表合并报表客户端客户端可离线应用可离线应用本地取数本地取数38应用部署应用部署集中式集中式远程数据传递远程数据传递Web 服务器服务器中间层服务器中间层服务器(合并
21、报表合并报表)数据库服务器数据库服务器取数取数合并报表合并报表客户端客户端子公司子公司子账套子账套可离线应用可离线应用39初始化参考方案初始化参考方案 第一步录入完毕静态基础资料：第一步录入完毕静态基础资料：公司清单、报表项目、方案类型、合并方案、报表模板，都是必不可少的基础数据，其他数据则可以根据用户的需要有选择的录入；第二步进行初始化数据的检查：第二步进行初始化数据的检查：对于录入的基础数据进行检查，尤其关注：报表模板上的项目公式是否正确，这将对以后的报表汇总合并数据的正确性产生重大影响。第三步结束初始化状态：第三步结束初始化状态： 合并报表没有初始数据的录入，因此在系统中没有结束初始化的
22、动作，但在基础数据录入完成并检查通过后，需要用户方进行确认，表明初始化工作已经完成。第四步开始正常业务处理：第四步开始正常业务处理：在用户既定时间点，开始启动合并报表的工作。4041常见问题解答常见问题解答1.1. 如果有子公司不能上网，如何提交报表？如果有子公司不能上网，如何提交报表？ 网络应作为企业信息化不可缺少的硬件基础，集团报告网络应作为企业信息化不可缺少的硬件基础，集团报告平台的建立需要网络的支持，所以应尽可能的要求企业建平台的建立需要网络的支持，所以应尽可能的要求企业建立这样的环境支持；立这样的环境支持； 目前可以采取以下两种方式：目前可以采取以下两种方式：子公司上报账套，总部代为
23、计算子公司上报账套，总部代为计算子公司上报外部文件，总部代为手工填入数据子公司上报外部文件，总部代为手工填入数据10.210.2提供对文件式应用的支持，但及时提供这种方式，提供对文件式应用的支持，但及时提供这种方式，我们建议在实施中尽可能少的推荐这种应用方式。我们建议在实施中尽可能少的推荐这种应用方式。42常见问题解答常见问题解答2.2. 子公司没有使用子公司没有使用K/3K/3，能不能使用合并报表？，能不能使用合并报表？ 子公司没有使用子公司没有使用K/3K/3的可以利用的可以利用K/3K/3合并报表客户端手工合并报表客户端手工填报数据，填报数据， K/3K/3合并报表客户端可以独立安装使用
24、，不需合并报表客户端可以独立安装使用，不需要要K/3K/3的其他环境。的其他环境。43常见问题解答常见问题解答3.3. 对于内部交易如何自动抵销处理？对于内部交易如何自动抵销处理？ 在报表模板中设计收集内部交易数据的报表；在报表模板中设计收集内部交易数据的报表； 在分录模板中设计内部交易抵销的模板，在分录上定义在分录模板中设计内部交易抵销的模板，在分录上定义抵销数据的取数和计算公式；抵销数据的取数和计算公式； 在录入抵销分录时，调用这个模板即可。在录入抵销分录时，调用这个模板即可。44常见问题解答常见问题解答4.4. 系统如何处理多层级企业的报表合并（即子集团系统如何处理多层级企业的报表合并（
25、即子集团如何应用）？如何应用）？ 在合并方案中，为子集团设置子方案；在合并方案中，为子集团设置子方案； 子集团自身的报表数据可以采用两种方式处理：子集团自身的报表数据可以采用两种方式处理： 设立设立“本部本部”的子公司来编制子集团自身的个别报表；的子公司来编制子集团自身的个别报表； 可以直接用可以直接用“子集团子集团”来编制子集团自身的个别报表；来编制子集团自身的个别报表； 将子方案的合并报表将子方案的合并报表“另存为另存为”个别报表，参与上级集团个别报表，参与上级集团的合并；的合并； 自动抵销将根据方案来逐层处理；自动抵销将根据方案来逐层处理； 子集团在编制自己的合并报表时，必须采用终端的方
26、式，子集团在编制自己的合并报表时，必须采用终端的方式，登录登录K/3K/3主控台利用报表管理器来处理。主控台利用报表管理器来处理。45常见问题解答常见问题解答5.5. K/3 V9.41K/3 V9.41的合并报表能否升级到的合并报表能否升级到K/3 V10.XK/3 V10.X版本？版本？ 专门提供了升级工具专门提供了升级工具CrUpdTo10.exeCrUpdTo10.exe，可以将以下数据，可以将以下数据升级上来：报表项目、抵销分录、勾稽关系、系统参数、升级上来：报表项目、抵销分录、勾稽关系、系统参数、项目数据；项目数据； 升级工具需人工参与，可重复升级；升级工具需人工参与，可重复升级； 以前的报表数据将只能进行查询，系统提供以前的报表数据将只能进行查询，系统提供V94V94报表查报表查看，供查询以前的旧报表。但不允许再进行重算等操作。看，供查询以前的旧报表。但不允许再进行重算等操作。谢谢 谢！谢！
