1、欢迎报考广东财经大学硕士研究生，祝你考试成功！（第 2 页 共 2 页）广东财经大学硕士研究生入学考试试卷考试年度：2016年 考试科目代码及名称：433-税务专业基础 适用专业：025300 税务硕士友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！一、单项选择题（10题，每题1分，共10分）1、每一个人对这种产品的消费，并不能减少任何他人对该产品的消费。这种产品是（ ）。A、私人产品B、公共产品C、私人产品和公共产品D、其他产品2、亚当斯密在国富论中提出的著名税收四原则，即（）、确实原则、便利原则、最少征收原则。A、效率原则B、平等原则C、社会正义原则D、税收行政原则3、税
2、收分配的依据是（）。A、财产权力B、税收政策C、国家政治权力D、税务部门4、美国供给学派的代表人物拉弗认为，从政府税收来看，决定税收收入总额的因素，不只是税率的高低，还要看（）。A、税基的大小B、免税额的高低C、起征点的高低D、国家的需求5、纳税人提供压低购进商品或要素的价格将税负转嫁给商品或要素的供给者，这种税负转移方式称之为（）。A、前转B、顺转C、散转D、后转6、下列税种属于商品劳务税的是（）。A、企业所得税B、房产税C、消费税D、印花税7、下列税种属于中央与地方共享税的是（）。A、个人所得税B、土地增值税C、契税D、增值税8、影响税收负担最根本决定因素是（）。A、经济发展水平B、经济结
3、构C、国家职能定位D、财政体制9、所得税是以法人或个人的所得为课税对象的一类税。它的计税依据是（）。A、收入B、毛利C、利润D、所得额10、目前我国已实行营业税改征增值税的是（）。A、建筑业B、交通运输业C、金融保险业D、房地产业二、名词解释（8题，每题5分，共40分）1、税收本质2、税收原则3、税收行政效率4、税收负担5、直接税6、税制结构7、财产税8、消费型增值税三、简答题（5题，每题10分，共50分）1、瓦格纳的税收原则主要有哪些内容？2、税收是一种特殊的分配关系可从哪几方面理解？3、影响税收转嫁的因素有哪些？4、简述商品劳务课税的特征。5、所得税如何能有效地促进横向公平和纵向公平？四、计算题（1题，每题10分，共10分） 张某3月份取得工资收入4000元，稿酬收入6000元，中奖收入30000元。计算张某3月份应纳的个人所得税（工资收入减除3500元的费用，适用3%的税率；稿酬收入减除20%的费用，适用14%的税率；中奖收入按20%的税率征税）。五、论述题（2题，每题20分，共40分）1、我国应如何实现依法治税？2、试论税制结构优化的基本要求。2
