1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2021 年_共 200 题_第 9 套单选题1.李先生 5 月份取得收入 20000 元，假设适用税率为超额累进税率，即收入 10000元(含)以下税率为 10%，收入 10000 元以上部分税率为 20%，则李先生应纳税额为()元。A)1000B)2000C)3000D)4000答案:C解析: 本题考查个人所得税的计算。李先生应纳税额=1000010%+(20000-10000)20%=3000 元。单选题2.一个税种区别于另外一个税种的主要标志，指的是()。A)税源B)税率C)征税对象D)纳税人答案:C解析:本题考查征税对象的内容。 征税对象是一个
2、税种区别于另外一个税种的主要标志。单选题3.商业银行资产的流动性是指商业银行资产能够迅速变现的能力，其迅速变现的条件是资产()。A)略有增值B)不受损失C)有损失D)较大增值答案:B解析: 本题考查商业银行资产流动性的相关概念。资产的流动性是指银行资产在不受损失的条件下能够迅速变现的能力。单选题4.收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资，离退休费和日常办公经费等基本支出，体现的部门预算的原则是()。A)合法性原则B)稳妥性原则C)完整性原则D)科学性原则答案:B解析:稳妥性原则：部门预算要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资、离退休费和
3、日常办公经费等基本支出。单选题5.比例税率的基本特点是()。A)税率档次较多B)计算比较复杂C)征税对象数额越大，应纳税额越大D)税率随征税对象数额的变动而变动答案:C解析:本题考查税率的基本形式。 比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税额越大。单选题6.发行公债对认购者形成的经济负担称为()A)纳税人的负担B)债权人的负担C)债务人的负担D)代际负担答案:B解析:本题考查公债的负担。 发行公债对认购者形成的经济负担是认购者即债权人的负担。单选题7.关于增值税进项税额，下列说法中正确的是（） 。A)进项税额产生的主体可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人
4、B)购进行为才能产生增值税进项税额C)借入、租入使用的货物是增值税税法中所称的购进行为D)进项税额都可以抵扣答案:B解析: 本题考查进项税额。纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。此定义包含了四方面的含义，一是进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额。二是进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为， 包括接受投资和赠送等。 如借入、租入使用的货物不是增值税税法所称的购进行为，就不构成进项税额。三是购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务，
5、购进或接受不属于增值税应税货物和应税劳务范围的物品或劳务，也不构成进项税额。四是支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时，自己负担(如进口货物)的增值税额。单选题8.项目扣除属于()。A)税基式减免B)税率式减免C)税额式减免D)激励式减免答案:A解析:本题考查减免税的基本形式。 税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减免税的，具体包括起征点、免征额、项目扣除及跨期结转等形式。单选题9.财政收入中， ()是在政府活动中引入市场原则的行为， 是政府的一种准市场活动。A)收费B)国有资产收益C)政府性基金D)税收答案:A解析:本题考查财政收入的分类。 收费是在政府活动中引入市场原则的行为，
6、 是政府的一种准市场活动。单选题10.财政收入中， ()是在政府活动中引入市场原则的行为， 是政府的一种准市场活动。A)收费B)国有资产收益C)政府性基金D)税收答案:A解析: 本题考查财政收入的分类。收费是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。单选题11.当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现()。A)名义增长，实际也增长B)名义正增长，而实际为负增长C)只有名义增长，而实际不增不减D)不确定变化答案:C解析: 本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。单选题12.社会集团
7、和社会成员的一部分收入转归国家所有， 国家不向纳税人支付任何报酬或代价，指的是税收的（） 。A)无偿性B)强制性C)法律性D)固定性答案:A解析: 本题考查税收的特征。税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。单选题13.商业银行致力于与客户建立更加稳定的关系，属于商业银行市场营销中的()。A)关系营销B)用户管理C)传统营销D)产品营销答案:A解析: 本题考查考生对关系营销的理解。 关系营销把客户看做是有着多重利益关系、多重需求，存在潜在价值的人。针对顾客目前与未来的需要，做持续性的交流，让顾客永远成为银行的客户、朋友与合作伙伴。
8、单选题14.个人购买家庭唯一住房，面积为 90 平方米以下的，适用的契税税率为()A)0.5%B)1%C)3%D)5%答案:B解析:本题考查契税的税率。 (1)对个人购买家庭唯一住房， 面积为 90 平方米及以下的， 减按 1%的税率征收契税;面积为 90 平方米以上的， 减按 1.5%的税率征收契税。(2)对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为 90 平方米及以下的，减按 1%的税率征收契税;面积为 90 平方米以上的，减按 2%的税率征收契税。单选题15.()主要是国家民政部门提供的对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助。A)社会保险B)社会救助C)社会救济D)社会福利答案:D解析
9、:本题考查社会福利的基本概念。 社会福利主要是国家民政部门提供的对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助。单选题16.()可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。A)分期逐步偿还法B)抽签轮次偿还法C)以新替旧偿还法D)市场购销偿还法答案:A解析: 本题考查公债的偿还方法。 分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。单选题17.()以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。A)实物公债B)货币公债C)折实公债D)自由公债答案:C解析:本题考查公债的分类。折实公债是介于货币和实物公债之间的一种形式，一般以
10、若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。单选题18.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的()加计扣除。A)20%B)50%C)80%D)90%答案:B解析: 本题考查企业所得税的税收优惠。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用， 未形成无形资产计入当期损益的， 在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。单选题19.以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税称为()。A)增值税B
11、)营业税C)消费税D)关税答案:A解析: 本题考查增值税的概念。增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。单选题20.以政府提供某种产品和服务为前提， 根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是()。A)税收收入B)收费收入C)债务收入D)国有资产收益答案:B解析:本题考查财政收入的分类。A 选项税收收入：是国家凭借其政治权利，强制地、无偿地征收实物或货币取得财政收入的一种工具。B 选项收费收入：政府凭借公共权力取得的收入包括税收和收费。其中，收费收入是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费的。D 选项债务收入：是政府投资及取得收益形成的，或者
12、是凭借法律规定和棘手馈赠取得的财产和财产权利。选项C 是干扰选项，不符合题意。单选题21.主张国家干预经济活动的新古典学派的经济学家是()。A)亚当斯密B)大卫李嘉图C)凯恩斯D)皮古答案:D解析:单选题22.生产型增值税在处理外购固定资产时，()。A)不允许扣除任何外购固定资产的价款B)只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分C)允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除D)只允许扣除当期折旧后的净值部分答案:A解析: 本题考查增值税的类型。生产型增值税对外购固定资产的处理方式是，不允许扣除任何外购固定资产的价款。单选题23.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物， 其纳税义务的发生时间
13、为()。A)发生货物并办妥托收手续的当天B)按合同的约定的收款日期的当天C)鉴定销售合同的当天D)收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天答案:B解析:本题考查增值税纳税义务发生时间。 关于纳税义务的发生时间： 销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天;采取赊销和分期收款方式销售货物， 为书面合同约定的收款日期的当天， 无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的， 为货物发出的当天.因此ACD 选项说法错误。单选题24.增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是()。A)17%B)11%C)6%D)3%答案:A解析: 本题考
14、查增值税的税率。提供有形动产租赁服务，税率为 17%。单选题25.关于应税消费品纳税期限的说法，错误的是()。A)纳税人以 1 个月或以 1 个季度为一期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税B)纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C)纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或 1 个季度D)以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为一期纳税的，自期满之日起 5 日内预缴税款答案:A解析: 本题考查消费税的征收管理。选项 A 错误，纳税人以 1 个月或以 1 个季度为一期纳税的，自期满之日起 15 日内申报纳税。参见教材
15、P95。单选题26.居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款 60 万元，后又重新购买一套新住房，房价为 80 万元，下列说法中，正确的是()。(当地契税税率为 3%)A)居民甲不需缴纳契税B)居民甲应缴纳契税 1.8 万元C)居民甲应缴纳契税 2.4 万元D)居民甲应缴纳契税 0.6 万元答案:D解析: 本题考查契税的计算。获得拆迁补偿款的部分免征契税。成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税，居民甲需缴纳契税=(80-60)3%=0.6(万元)。单选题27.国家财政不是从来就有的， 它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段， 伴随着()的产生而产生的。A)国家B)封建制度C)资本主义制度D)
16、社会化的生产方式答案:A解析:本题考查财政产生的经济条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础， 成为财政产生的经济条件;私有制、 阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。选项 BCD 为干扰选项，不符合题意。单选题28.社会保障的核心内容是( )。A)社会保险B)社会救济C)社会福利D)社会优抚答案:A解析:单选题29.中华人民共和国行政处罚法开始实施的时间是()。A)1993 年 7 月 1 日B)1994 年 1 月 1 日C)1996 年 9 月 28 日D)1996 年 10 月 1 日答案:D解析:单选题30.从静态的角度看，财政收入是()
17、。A)一定量的社会产品B)政府筹集财政资金的过程C)征税和收费的过程D)用货币表现的一定量的社会产品价值答案:D解析:本题考查财政收入的表现形式。 从动态的角度看， 财政收入是政府筹集财政资金的过程;从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。单选题31.完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()。A)市场效率B)经济效率C)生产效率D)供给效率答案:A解析: 本题考查市场效率。 市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。单选题32.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除。A)5%B)2.5%C)12%D)14%答案:D解析: 本题考查企业所得
18、税的税前扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除。单选题33. 以下不属于造成垄断的原因的是( )A) 成本递减B) 规模报酬递增C) 产品之间的差别D) 行业内的厂商很少答案:D解析:单选题34.发达国家社会保障的资金来源主要是()。A)社会保障税B)社会保障收费C)一般税收D)企业收入和公债收入答案:A解析: 本题考查的知识点是社会保障的资金来源。从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税;二是财政支出的转移性支出资金。 从总体看， 世界各国多采用第一种方式。参见教材 P31。单选题35
19、.实际负担税款的单位和个人是()。A)负税人B)征税人C)纳税人D)代收代缴义务人答案:A解析:负税人是指实际负担税款的单位和个人。单选题36.美国政府绩效评价对象包括部门年度绩效考评和()。A)部门季度绩效考评B)部门月度绩效考C)专题绩效评价D)部门半年度绩效考评答案:C解析: 本题考查政府预算的绩效管理。美国政府绩效评价对象包括部门年度绩效考评和专题绩效评价。单选题37.城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与()的比率。A)纳税人实际缴纳的“两税”税额B)纳税人销售额C)纳税人当期营业净利润D)纳税人当期资产净额答案:A解析: 本题考查城建税的税率。城建税的税率，是指纳税人应缴纳的城建
20、税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额的比率。单选题38.反映政府活动的方向和范围的是()。A)财政支出B)财政收入C)政府预算D)政府决算答案:A解析:本题考查财政支出的概念。财政支出反映政府活动的方向和范围。单选题39.关于增值税的说法，错误的是()。A)增值税属于价外税B)增值税属于间接税C)增值税能有效调节收入差距D)最终消费者是全部税款的承担者答案:C解析: 本题考查增值税的概念和特点。征收个人所得是、社会保障税缩小个人收入之间的差距。参见教材 P11、68。单选题40.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起()日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A)60B)30C)15
21、D)45答案:B解析:本题考查税务登记。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起 30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。单选题41.某外贸进出口公司进口一批小汽车， 关税完税价格为1500万元， 关税税额为1000万元，消费税税率为 5%，则该公司应纳增值税为()万元。A)425B)375.79C)395.79D)447.37答案:D解析: 本题考查进口货物应纳税额的计算。 消费税税额=组成计税价格消费税适用税率=(关税完税价格+关税)(1-消费税比例税率)适用税率=(1500+1000)(1-5%)5%=131.58，应纳增值税额=(关税完税价格+关税+消费税)适用税率=(15
22、00+1000+131.58)17%=447.37(万元)。参见教材 P75。单选题42.市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是()。A)市场方式B)协商方式C)非市场方式D)谈判方式答案:C解析: 本题考查财政收入的分类。公共物品消费具有非竞争性和非排他性，通过市场是无法实现其有效供给的，公共物品只能以非市场方式来解决其供求均衡问题，这种非市场的方式，就是由政府来承担和完成的。(2016 年真题)单选题43.现代社会保障的核心内容是()。A)社会保险B)社会救助C)社会福利D)社会优抚答案:A解析: 本题考查社会保障支出。 社会保险是现代社会保障的核心内容。 参见教材 P30。单选
23、题44.各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的()日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。A)10B)15C)20D)30答案:D解析: 本题考查预算调整方案的编制与审批。各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的 30 日前， 将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。单选题45. 下列不属于市场失灵表现的是( )A)收入分配不公B)防治传染性疾病C)国防科技研究D)企业降低成本提高竞争力答案:D解析:单选题46.下列关于政府非税收入
24、的表述错误的是()。A)按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入B)政府的财政收入包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入C)社会保险费已纳入我国政府非税收入管理的范围D)住房公积金不纳入我国政府非税收入管理的范围答案:C解析: 本题考查政府非税收入的概念。由于当前我国尚未建立起覆盖全民的社会保障体系，且社会保险费与个人账户挂钩，政府对社会保险费不拥有完全的所有权，社会保险费还不能被纳入政府财政收入的范畴。因此，社会保险费不纳入我国政府非税收入管理的范围。单选题47.我国各级总预算的编制机关是()。A)本级人民代表大会B)本级人民政府C)本级政府财政部门D)本级政
25、府各职能部门答案:C解析: 本题考查政府预算编制的部门设置。根据我国预算法规定，各级政府是预算编制的组织领导机关;各级政府财政部门是本级总预算的具体编制机关;各部门、各单位负责编制本部门、本单位的预算。单选题48.用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出属于()。A)补偿性支出B)消费性支出C)积累性支出D)国防支出答案:A解析:本题考查财政支出的分类。 补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。单选题49.公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是()。A)以公债发行的区域为标准B)以利率情况为标准C)按照借款的方法不同D)以债券是否流通为标准答案:B解析:
26、本题考查公债的分类。 以利率情况为标准， 可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。单选题50.文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额指的是()。A)补偿性收入定额B)生产性收入定额C)代办性收入定额D)扩大性综合定额答案:B解析: 本题考查文教科学卫生支出。生产性收入定额，是指文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额。单选题51.国防支出规模从根本上说是由一国()决定的。A)经济发展水平B)国际局势变化情况C)国家主权范围D)国防目标定位答案:A解析: 本题考查国防支出。 国防支出规模从根本上说是由一国经济发展水平决定的。参见教材 P22。单选题52.下列关于企业所得
27、税收入确认的说法，错误的是()。A)利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B)租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C)接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D)股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现答案:D解析:本题考查企业所得税的收入确认。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。单选题53.按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于()。A)生产环节补贴B)流通环节补贴C)分配环节补贴D)消费环节补贴答案:B解析:本题考查财政
28、补贴支出。 按财政补贴的环节分类， 可以分为生产环节补贴、流通环节补贴、分配环节补贴和消费环节补贴。从我国的情况看，属于流通环节的补贴主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等。单选题54.纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起 30 内查实并通知纳税人办理退税手续。纳税人应当自收到通知之日起()内办理有关退税手续。A)1 个月B)2 个月C)3 个月D)6 个月答案:C解析: 本题考查关税的征收管理。纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起 30 内查实并通知纳税人办理退税手续。 纳税人应当自收到通知之日起 3 个月内办理有关退税手续。单选题55.纳税人编造虚
29、假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处()的罚款。A)2000 元以下B)50000 元以下C)50000100000 元D)100000 元以上答案:B解析: 本题考查税收管理制度。纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处 50000 元以下的罚款。参见教材 P65。单选题56.在电力、煤气、自来水、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的收费标准，以平衡需求状况，这一定价思路属于( )A)边际成本法B)负荷定价法C)平均成本法D)最大利润法答案:B解析:单选题57.()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。
30、A)公共产品的特征B)公共产品的取得方式C)公共产品效用的不可分割性D)公共产品提供目的的非盈利性答案:A解析: 本题考查公共物品的特征。公共物品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。参见教材 P7。单选题58.某演出公司购得大象一头，购入成本为 30 万元，这头大象的最低折旧年限为()年。A)3B)4C)5D)10答案:A解析: 本题考查资产的税务处理。畜类生产性生物资产，为 3 年。(2016 年真题)单选题59.通过制定文教科学卫生等单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学卫生支出的管理制度是()。A)收入上缴B)预算管理C)定员定额管理D)定时定量管理答
31、案:C解析: 本题考查文教科学卫生支出。定员定额管理通过制定文教科学卫生等单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学卫生支出的管理制度。单选题60.在其他条件不变时，超额累进税率和全额累进税率相比，( )对纳税人造成的负担更重。A)超额累进税率B)全额累进税率C)一样多D)以上都不对答案:B解析:单选题61.发行公债对认购者形成的经济负担称为()A)纳税人的负担B)债权人的负担C)债务人的负担D)代际负担答案:B解析: 本题考查公债的负担。发行公债对认购者形成的经济负担是认购者即债权人的负担。单选题62.下列各项中不属于新古典主义经济学派的是()。A)货币学派B)合理预期学派C)供给学派
32、D)新凯恩斯主义学派答案:D解析:单选题63.财政收入按()来分类， 有助于研究财政与经济之间的制衡关系， 有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。A)职责和权限的划分B)财政收入来源C)不同性质和不同特点D)财政征收权力答案:B解析:本题考查财政收入的分类。 按财政收入来源分类， 有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。单选题64.国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的()。A)财政职能B
33、)经济职能C)补偿职能D)监督职能答案:D解析:本题考查税收的职能。 税收的监督职能是国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的功能。单选题65.下列情况不征收房屋买卖契税的是()。A)以房产抵债B)以房产作为投资或股权转让C)以自有房产作股投入本人独资经营企业D)翻建新房答案:C解析:以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。单选题66.印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为()。A)1B)0.5%C)0.05D)0.5答案:C解析: 本题考查印花税的税率。借款合同的税率为 0.05。单选题67.政府部门为全社
34、会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出，指的是()。A)投资性支出B)财政补贴支出C)社会保障支出D)政府消费性支出答案:D解析: 本题考查政府消费性支出。政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出。参见教材 P19。单选题68.财政的本质反映是()。A)财政职能B)财政手段C)财政收入D)财政支出答案:A解析:本题考查财政的职能。财政职能是财政的本质反映。单选题69.政府收入分类主要反映收入的性质和来源， 收入分类体系具体采用了收入的形式和()两种分类方法。A)来源B)功能C)经济D)特征
35、答案:A解析:本题考查政府财政收支分类的一般方法。政府收入分类是指从不同角度，采用一定的标准，对政府收入进行科学系统的结构和层次划分。主要反映收入的性质和来源。收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法。单选题70.在市场经济体制下，起主导作用的是()。A)计划配置B)财政配置C)政府配置D)市场配置答案:D解析: 本题考查资源配置职能。在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置，从总体上说，市场配置是有效率的。单选题71.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A)10 日B)15 日C)30 日D)一个月答案:C解析:单选题72.关于
36、公平与效率关系的说法，错误的是()。A)公平是提高效率的前提B)效率是公平的基础C)既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊D)初次分配注重公平，再分配注重效率答案:D解析: 本题考查公平与效率的关系。初次分配注重效率，利用市场机制，鼓励一部分人通过诚实劳动、 合法经营先富起来;再分配注重公平， 要加强政府对收入分配的调节职能，调节收入分配差距过大的状况。(2016 年真题)单选题73.( )是现代社会保障体系中唯一的主要用服务方式、设施而不是用现金或实物援助为实施办法的社会保障。A)社会救助B)社会福利C)社会保险D)社会抚恤答案:B解析:单选题74.居民甲将一套价值 100 万元的住房与
37、居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20 万元，当地规定的契税税率为 3%，居民甲需要缴纳契税()万元。A)0B)0.6C)3D)3.6答案:B解析: 本题考查契税的征税范围。房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税=203%=0.6(万元)。单选题75.财政支出由()决定。A)社会意识形态B)社会公共需要C)经济体制类型D)个人需要答案:B解析:本题考查财政支出的概念。 财政支出由社会公共需求决定， 财政收入是按照财政支出的需要来组织。单选题76.下列不属于按照政府权力征收的非税收入有()。A)行政性收费B)政府性基金C)罚没收入D)彩票公益
38、金答案:D解析:本题考查政府非税收入的种类。 利用政府权力取得的非税收入主要包括行政性收费、政府性基金和罚没收入。选项 D 属于反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入。单选题77.财政收入的取得，凭借的是国家的()。A)公共权力B)所有者权力C)公共权力和所有者权力D)管理权力答案:C解析: 本题考查财政收入的含义。财政收入的取得，凭借的是国家的公共权力和所有者权力。单选题78.从动态的角度看，财政收入是()。A)政府筹集财政资金的过程B)用货币表现的一定量的社会产品价值C)征税的过程D)一定量的社会产品答案:A解析: 本题考查财政收入的含义。从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资
39、金的过程。单选题79.法定减免具有的特点是()。A)长期的适用性B)灵活性C)固定性D)适用范围普遍性答案:A解析:凡是在各种税的基本法规中规定的减税、 免税都称为法定减免， 其具有长期的适用性。单选题80.下列不属于非政府投资特点的是()。A)追求微观上的盈利性B)主要是由具有独立商品生产者身份的企业执行的C)从事周转快、见效快的短期性投资D)投资于大型项目和长期项目答案:D解析: 本题考查财政投资性支出。选项 D 是政府投资具有的特点。单选题81.我国过去的公债期限结构主要是()。A)短期公债B)中期公债C)长期公债D)中、长、短期并重答案:B解析:单选题82.国家预算收入征收机构，除财政
40、部门外，还包括()。A)国有资产监督管理文员会B)审计部门C)海关D)工商部门答案:C解析:本题考查国家收入征收机构。 预算收入征收机构主要包括税务部门和海关。单选题83.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在()万元以下的，视为小规模纳税人。A)30B)40C)500D)60答案:C解析:自 2018 年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500 万元及以下。单选题84.“巴塞尔新资本协议”的三大支柱不包括()。A)最低资本充足率要求B)监管当局的监督检查C)市场约束D)信用风险管理答案:D解析: 本题考查“巴塞尔新资本协议”的三大支柱。“巴塞尔
41、新资本协议”的三大支柱-最低资本充足率要求、监管当局的监督检查、市场约束。单选题85.企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，向()税务机关申报办理税务登记。A)生产、经营所在地B)居住地C)业务发生地D)注册等级地答案:A解析:本题考查设立登记的知识点。 企业、 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。单选题86.某增值税一般纳税人，为生产、生活性服务企业，适用加计抵减政策。当期销项税额为 500 万元，进项税额为 480 万元，下列关于其应纳税额计算
42、的说法，正确的是（） 。A)当期应纳税额为 20 万元B)当期应纳税额为 0 元， 未抵减完的当期可抵减加计抵减额 28 万元， 结转下期继续抵减C)当期应纳税额为 0 元， 未抵减完的当期可抵减加计抵减额 28 万元， 不得结转下期继续抵减D)当期应纳税额为 0 元，并退税 28 万元答案:B解析: 本题考查增值税应纳税额的计算。关于增值税加计抵减政策，纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后，区分以下情形加计抵减：(1)抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。(2)抵减前的应纳税额大于零， 且大于当期可抵减加计抵减额的， 当期可抵
43、减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。(3)抵减前的应纳税额大于零， 且小于或等于当期可抵减加计抵减额的， 以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。单选题87.基础电信服务的税率为()。A)11%B)17%C)6%D)3%答案:A解析:本题考查增值税的税率及征收率。(1)提供有形动产租赁服务，税率为 17%。(2)提供交通运输业服务、邮政业服务、基础电信服务，税率为 11%。(3)提供增值电信服务、现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)税率为 6%。(4)财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。 增值税征收率为 3%。单选题88.采取
44、产品分成方式取得收入的，按照企业()确认收入的实现。A)口头约定的收款日期B)合同约定的收款日期C)实际的收款日期D)分得产品的日期答案:D解析:采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。单选题89.公债发行中，使应债人不仅可以获取利息收入，还可以得到减价优惠的是()。A)平价发行B)折价发行C)议价发行D)溢价发行答案:B解析:本题考查公债的发行价格。 折价发行时国家所得收入低于发行总量， 但证券到期时国家需按票面价格还本付息。作为应债人，不仅可以得到本息，还可以得到减价优惠。单选题90.我国的财政补贴始于()。A)1951 年B)1952 年C)1953 年D)19
45、85 年答案:C解析:单选题91.下列行为中，视同销售，应征增值税的是()。A)某商店为食品生产企业代销食品B)某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C)某企业将外购的水泥用于基建工程D)某企业将外购的高档商品个人消费答案:A解析:本题考查增值税视同销售的情形。销售代销货物属于视同销售的情形。单选题92.政府利用()干预经济，可为经济发展创造一个相对稳定、良好的环境，便于企业、个人开展生产经营活动。A)法律手段B)经济手段C)行政手段D)竞争手段答案:A解析:本题考查政府法律手段干预经济的作用。 政府利用法律手段干预经济， 可为经济发展创造一个相对稳定、良好的环境，便于企业、个人开展生产经营活
46、动。单选题93.下列风险补偿方法中，通过存款保险制度来减少银行风险的是()。A)合同补偿B)法律补偿C)协商补偿D)保险补偿答案:D解析: 本题考查风险补偿的方法。保险补偿是通过存款保险制度来减少银行风险。单选题94.扣缴义务人在代扣税款的次月内， 向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。这称为()。A)全额扣缴申报B)差额扣缴申报C)全员全额扣缴申报D)全员差额扣缴申报答案:C解析: 本题考查个人所得税的征收管理。全员全额扣缴申报是指扣缴义务人在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款
47、的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。参见教材 P124。单选题95.下列关于房产税纳税人的说法错误的是()。A)产权属全民所有的，由经营管理单位纳税B)产权出典的，由出典人纳税C)产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税D)产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税答案:B解析:本题考查房产税的纳税人。 产权出典的， 由承典人依照房产余值缴纳房产税。单选题96.下列适合使用“成本-效益”分析法来评价支出效益的是( )A)大型农田水利设施B)卫生支出C)教育支出D)军事支出答案:A解析:单选题97.下列销售行为中，应当缴纳增值税的是()。A)销售自来水B)销售古旧图书C
48、)销售自产的农产品D)销售避孕药品答案:A解析: 本题考查增值税的税收优惠。销售自来水适用低税率。单选题98.增值税一般纳税人采取赊销或分期收款销售货物， 其纳税义务发生时间为 ()。A)发生货物并办妥托收手续的当天B)按合同的约定的收款日期的当天C)签订销售合同的当天D)收讫销售款或取得销售款凭证的当天答案:B解析:本题考查增值税纳税义务发生时间的规定。 采取赊销或分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。单选题99.下列属于我国非税收入管理范围的是()。A)社会保障基金B)住房公积金C)税收收入D)罚没收入答案:D解
49、析:社会保险费、 住房公积金(指计入缴存个人账户部分)不纳入我国政府非税收入管理的范围。 政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、 政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。单选题100.下列关于非税收入和预算外资金的表述错误的是()。A)我国的非税收入是从预算外资金演变而来的，其等于预算外资金B)非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类C)预算外资金是对政府收入按照资金管理方式进行的分类D)从“预算外资金”到“非税收入”的转变标志着我国政府非
50、税收入管理开始走向科学化和法制化的轨道答案:A解析: 本题考查政府非税收入的法制建设。我国的非税收入是从预算外资金演变而来的，但并不等于预算外资金。单选题101.社会保险资金筹集模式主要有完全基金式、部分基金式和( )。A)现收现付式B)全额拨款式C)部分拨款式D)全额交费制答案:A解析:单选题102.收入分配的目标是()。A)充分就业B)物价稳定C)经济增长D)实现公平分配答案:D解析: 本题考查收入分配职能。收入分配的目标是实现公平分配。单选题103.在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额()。A)保持不变B)增加C)减少D)视价格上涨的幅度而定答案:A解析: 本题考查税率。按
