1、 纳税筹划（第纳税筹划（第5 5版）版）（配套教材（配套教材纳税筹划（第纳税筹划（第5 5版）习版）习题集预计题集预计20212021年年4 4月出版月出版）（根据全面营改增、（根据全面营改增、1 13 3% %和和9 9% %增值税税率、增值税税率、新个人所得税法等最新税收政策编写）新个人所得税法等最新税收政策编写）梁文涛梁文涛 主编主编中国人民大学出版社中国人民大学出版社20202020年年8 8月第月第5 5版版（20202020年年1111月修订后加印月修订后加印）邮箱：邮箱：任课教师任课教师交流交流qqqq群号是：群号是：498267290498267290（仅供任课教师加入（仅供任
2、课教师加入，加入时请说明单位、姓名，加入时请说明单位、姓名）书名：纳税筹划（第书名：纳税筹划（第5 5版）版）（已经出版）（已经出版）（纳税筹划（第纳税筹划（第5 5版）版）习题集预计习题集预计20212021年年4 4月出版月出版）（根据全面营改增，（根据全面营改增，13%13%、9%9%增值税税增值税税率，新个人所得税法等最新税收率，新个人所得税法等最新税收政策编写）政策编写）作作 者：梁文涛者：梁文涛 主编主编ISBNISBN：978-7-300-28421-7978-7-300-28421-7适用学生层次：本科（专科也可以用）适用学生层次：本科（专科也可以用）出版时间出版时间：2020
3、2020年年8 8月第月第5 5版版（20202020年年1111月修订后加印）月修订后加印）出出 版版 社：中国人民大学出版社社：中国人民大学出版社定定 价：价：4 43 3元元丛丛 书书 名：名：“十三五十三五”普通高等教育普通高等教育应用型规划教材应用型规划教材会计与财务系列会计与财务系列本本PPTPPT对应的教材对应的教材书名：税法（第书名：税法（第5 5版）版）（已经出版）（已经出版）（根据全面营改增，（根据全面营改增，13%13%、9%9%增值税税增值税税率，新个人所得税法等最新税收率，新个人所得税法等最新税收政策编写）政策编写）作者：梁文涛作者：梁文涛 主编主编ISBNISBN：
4、978-7-300-28435-4978-7-300-28435-4层次：本科（专科也可以用）层次：本科（专科也可以用）出版时间：出版时间：20202020年年8 8月第月第5 5版（版（20202020年年1111月修订后加印）月修订后加印）出版社：中国人民大学出版社出版社：中国人民大学出版社定价：定价：5555元元 丛书名：丛书名：“十三五十三五”普通高等教育应普通高等教育应用型规划教材用型规划教材会计与财务系列会计与财务系列 本书参考教材（前置课程）：本书参考教材（前置课程）：税法（第税法（第5 5版）习题集版）习题集（已经出版）（已经出版）（根据全面营改增，（根据全面营改增，13%13
5、%、9%9%增值税税率，增值税税率，新个人所得税法等最新税收政策编写）新个人所得税法等最新税收政策编写）（注：本书里面全是税法习题）（注：本书里面全是税法习题）作者：梁文涛作者：梁文涛 主编主编ISBNISBN：978-7-300-28413-2978-7-300-28413-2层次：本科（专科也可以用）层次：本科（专科也可以用）出版时间：出版时间：20202020年年8 8月第月第1 1版版（20202020年年1111月月修订后加印）修订后加印）出版社：中国人民大学出版社出版社：中国人民大学出版社定价：定价：3434元元丛书名：丛书名：“十三五十三五”普通高等教育应用型普通高等教育应用型规
6、划教材规划教材会计与财务系列会计与财务系列 本书参考教材（前置课程）的习题集：本书参考教材（前置课程）的习题集：书名：税法（简明版）书名：税法（简明版）（已经出版已经出版）（根据全面营改增，（根据全面营改增，13%13%、9%9%增值税税增值税税率，新个人所得税法等最新税收政率，新个人所得税法等最新税收政策编写）策编写）作者：梁文涛作者：梁文涛 主编主编ISBNISBN：978-7-300-27776-9978-7-300-27776-9适用学生层次：本科（专科也可以用）适用学生层次：本科（专科也可以用）出版时间：出版时间：20202020年年1 1月第月第1 1版版（20202020年年7
7、7月修订后加印）月修订后加印）出版社：中国人民大学出版社出版社：中国人民大学出版社定价：定价：4545元元 丛书名：丛书名：“十三五十三五”普通高等教育应用普通高等教育应用型规划教材型规划教材会计与财务系列会计与财务系列 本书参考教材（前置课程）简明版：本书参考教材（前置课程）简明版：本书参考教材（前置课程）：本书参考教材（前置课程）：书名：税务会计（第书名：税务会计（第3 3版）版）（已经出版）（已经出版）（根据全面营改增，（根据全面营改增，1313% %、9 9% %增值税税增值税税率，新个人所得税法等最新税收政率，新个人所得税法等最新税收政策编写）策编写）作作 者：梁文涛者：梁文涛 主编
8、主编 ISBNISBN：978-7-300-27686-1978-7-300-27686-1层次：本科（专科也可以用）层次：本科（专科也可以用）出版时间出版时间：20202020年年1 1月第月第3 3版版（20202020年年1212月修订后加印）月修订后加印）出出 版版 社：中国人民大学出版社社：中国人民大学出版社定定 价：价：5959元元丛丛 书书 名：名：“十三五十三五”普通高等教育应普通高等教育应用型规划教材用型规划教材会计与财务系列会计与财务系列郑重声明：郑重声明：1.1.本课件以及教材的内容是作者的本课件以及教材的内容是作者的研究成果，版权所有。严禁剽窃、研究成果，版权所有。严禁
9、剽窃、抄袭、转载。抄袭、转载。2.2.不要将此课件泄露给他人。不要将此课件泄露给他人。第第9 9章章 纳税筹划的纳税筹划的风险管理风险管理9.1 9.1 纳税筹划风险管理的流程框架纳税筹划风险管理的流程框架9.2 9.2 纳税筹划风险管理的准备纳税筹划风险管理的准备9.3 9.3 纳税筹划风险管理的实施纳税筹划风险管理的实施 9.4 9.4 纳税筹划风险管理的监控纳税筹划风险管理的监控9.5 9.5 我国企业纳税筹划风险管理存在我国企业纳税筹划风险管理存在的问题及改进措施的问题及改进措施 本章内容本章内容 【能力目标能力目标】（1 1）能确定纳税筹划风险管理的流程框架。）能确定纳税筹划风险管理
10、的流程框架。（2 2）能做好纳税筹划风险管理的准备工作。）能做好纳税筹划风险管理的准备工作。（3 3）能做好纳税筹划风险管理的实施工作。）能做好纳税筹划风险管理的实施工作。（4 4）能做好纳税筹划风险管理的监控工作。）能做好纳税筹划风险管理的监控工作。（5 5）能总结我国企业纳税筹划风险管理当前存在的）能总结我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题。问题。（6 6）能指出改进我国企业纳税筹划风险管理的措施。）能指出改进我国企业纳税筹划风险管理的措施。9.1 9.1 纳税筹划风险管理的纳税筹划风险管理的流程框架流程框架 参照风险管理的流程的多种说法，结合纳税筹划风险管参照风险管理的流程的多种说法，
11、结合纳税筹划风险管理的自身特点，可以将纳税筹划风险管理的流程确定如下：理的自身特点，可以将纳税筹划风险管理的流程确定如下：纳税筹划风险管理纳税筹划风险管理的的准备准备纳税筹划风险管理纳税筹划风险管理的的实施实施纳税筹划风险管理纳税筹划风险管理的的监控监控确定纳税筹划风险管理目确定纳税筹划风险管理目标、成立纳税筹划风险管标、成立纳税筹划风险管理小组、收集纳税筹划风理小组、收集纳税筹划风险管理信息、制定纳税筹险管理信息、制定纳税筹划风险管理计划划风险管理计划纳税筹划风险识别、纳税纳税筹划风险识别、纳税筹划风险评估、纳税筹划筹划风险评估、纳税筹划风险应对风险应对纳税筹划风险管理的监督纳税筹划风险管理
12、的监督与评价、纳税筹划风险管与评价、纳税筹划风险管理的总结与改进理的总结与改进9.2 9.2 纳税筹划风险管理纳税筹划风险管理的准备的准备9.2.1确定纳税筹划风险管理目标确定纳税筹划风险管理目标纳税筹划风纳税筹划风险管理目标险管理目标总体目标总体目标具体目标具体目标损前目标损前目标损后目标损后目标主要目标主要目标9.2.2成立纳税筹划风险管理小组成立纳税筹划风险管理小组9.2.3收集纳税筹划风险管理信息收集纳税筹划风险管理信息 9.2.4制定纳税筹划风险管理计划制定纳税筹划风险管理计划 9.3 9.3 纳税筹划风险管理纳税筹划风险管理的的实施实施9.3.1纳税筹划风险识别纳税筹划风险识别 9
13、.3.2纳税筹划风险评估纳税筹划风险评估 1 1）纳税筹划风险评估的定性方法之模糊测评法）纳税筹划风险评估的定性方法之模糊测评法表表9-2 9-2 专家纳税筹划风险识别统计表专家纳税筹划风险识别统计表2 2）纳税筹划风险评估的定量方法之概率分析法）纳税筹划风险评估的定量方法之概率分析法概率分布概率分布期望值期望值 离散程度离散程度b.b.标准离差标准离差 c.c.标准离差率标准离差率 表表9 9- -3 3两种纳税筹划方案成本收益率及其概率分布情况表两种纳税筹划方案成本收益率及其概率分布情况表分析过程分析过程: :9.3.3纳税筹划风险应对纳税筹划风险应对2.2.纳税筹划风险应对策略的制定纳税
14、筹划风险应对策略的制定(1)(1)避免纳税筹划风险避免纳税筹划风险 (2)(2)降低纳税筹划风险降低纳税筹划风险 降低纳税筹划风险是指使得纳税筹划风险发生的可降低纳税筹划风险是指使得纳税筹划风险发生的可能性和程度达到最小的风险应对策略。能性和程度达到最小的风险应对策略。(3)(3)分散纳税筹划风险分散纳税筹划风险【工作引例解析工作引例解析】采取方案一：采取方案一：采取方案二采取方案二:（4 4）转移纳税筹划风险）转移纳税筹划风险表表9-4 9-4 自行与外包纳税筹划收支情况表自行与外包纳税筹划收支情况表筹划过程筹划过程方案一方案一(5)(5)保留纳税筹划风险保留纳税筹划风险保留纳税保留纳税筹划
15、风险筹划风险主动的纳税筹划主动的纳税筹划风险保留风险保留被动的纳税筹划被动的纳税筹划风险保留风险保留企业可以企业可以经常采用经常采用(6)(6)利用纳税筹划风险利用纳税筹划风险3.3.纳税筹划风险应对策略的执行纳税筹划风险应对策略的执行1 1 健全并有效实施纳税筹划内部控制健全并有效实施纳税筹划内部控制2 2 建立纳税筹划风险管理激励机制建立纳税筹划风险管理激励机制3 3 要有高层管理人员的参与和大力支持要有高层管理人员的参与和大力支持4 4 提升纳税筹划风险管理人员的素质提升纳税筹划风险管理人员的素质5 5 加强各部门之间的沟通、协作与配合，将纳税筹划加强各部门之间的沟通、协作与配合，将纳税
16、筹划应对融入到企业各个部门、各个业务流程中应对融入到企业各个部门、各个业务流程中9.4 9.4 纳税筹划风险管理纳税筹划风险管理的监控的监控9.4.1纳税筹划风险管理的监督与评价纳税筹划风险管理的监督与评价1.1.纳税筹划风险管理的监督与评价的含义纳税筹划风险管理的监督与评价的含义 纳税筹划风险管理的监督与评价，是对纳税筹划风纳税筹划风险管理的监督与评价，是对纳税筹划风险管理的健全性、合理性及有效性进行监督、检查和评险管理的健全性、合理性及有效性进行监督、检查和评价，以保证纳税筹划风险管理的实施效果，并通过监督价，以保证纳税筹划风险管理的实施效果，并通过监督与评价活动对纳税筹划风险管理的薄弱环
17、节提出修正意与评价活动对纳税筹划风险管理的薄弱环节提出修正意见，为纳税筹划风险管理的总结与改进提供依据。见，为纳税筹划风险管理的总结与改进提供依据。2.2.纳税筹划风险管理的监督与评价的内容纳税筹划风险管理的监督与评价的内容1 1）纳税筹划风险管理的持续监督与评价）纳税筹划风险管理的持续监督与评价2 2）纳税筹划风险管理的个别监督与评价）纳税筹划风险管理的个别监督与评价3. 3. 纳税筹划风险管理的监督与评价的途径纳税筹划风险管理的监督与评价的途径4.4.纳税筹划风险管理结果的评价纳税筹划风险管理结果的评价9.4.2纳税筹划风险管理的总结与改进纳税筹划风险管理的总结与改进1.1.纳税筹划风险管
18、理的总结与改进的含义纳税筹划风险管理的总结与改进的含义 纳税筹划风险管理的总结与改进，是根据在纳税筹纳税筹划风险管理的总结与改进，是根据在纳税筹划风险管理监督与评价过程中发现的问题、不足与缺陷划风险管理监督与评价过程中发现的问题、不足与缺陷进行持续不断总结与改进的动态过程，是一次纳税筹划进行持续不断总结与改进的动态过程，是一次纳税筹划风险管理的结束，又是下次纳税筹划风险管理的开始。风险管理的结束，又是下次纳税筹划风险管理的开始。2.2.纳税筹划风险管理的总结与改进的内容纳税筹划风险管理的总结与改进的内容1 1）解决纳税筹划风险管理中出现的问题。）解决纳税筹划风险管理中出现的问题。2 2）应对纳
19、税筹划风险管理中出现的变化。）应对纳税筹划风险管理中出现的变化。3 3）纳税筹划风险管理总结与改进的途径）纳税筹划风险管理总结与改进的途径。9.5 9.5 我国企业纳税筹划风险我国企业纳税筹划风险管理存在的问题及改进措施管理存在的问题及改进措施9.5.1我国企业纳税筹划风险管理存在的问题我国企业纳税筹划风险管理存在的问题1.1.纳税筹划风险管理意识不强，对纳税筹划风险管理重视程度不高纳税筹划风险管理意识不强，对纳税筹划风险管理重视程度不高2.2.纳税筹划风险管理整个流程的可操作性差纳税筹划风险管理整个流程的可操作性差3.3.纳税筹划人员及纳税筹划风险管理人员的总体素质不高纳税筹划人员及纳税筹划风险管理人员的总体素质不高4.4.企业各部门之间的沟通、协作与配合企业各部门之间的沟通、协作与配合不力不力5.5.未能与税务机关处理好征纳关系未能与税务机关处理好征纳关系6.6.纳税筹划的内部控制制度存在缺陷纳税筹划的内部控制制度存在缺陷7.7.不能恰到好处地利用税务代理的专业化服务不能恰到好处地利用税务代理的专业化服务9.5.2改进我国企业纳税筹划风险管理的措施改进我国企业纳税筹划风险管理的措施
