1、初级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 6 套单选题1.我国财政部门在编制每年收支预算时，支出功能分类主要根据()进行分类。A)政府职能B)国家职能C)在社会再生产中的作用D)经济性质答案:A解析:本题考查政府支出分类。 支出功能分类主要根据政府职能进行分类， 说明政府做什么。而支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类。因此选项 BCD 均为干扰选项，不是支出功能分类的依据。单选题2.进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式为()。A)组成计税价格=关税完税价格+关税B)组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C)组成计税价格=(关
2、税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D)组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)答案:C解析:本题考查消费税的计算。 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)。单选题3.要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是( )。A)平价发行B)折价发行C)溢价发行D)折扣发行答案:A解析:本题考查公债的发行。平价发行，即发行价格等于证券票面标明的价格。在证券到期时，国家应依据此价格还本付息。采取平价发行，要求国家信誉好，且市场利率与公债利率一致，否则公债很难如期足额发行。单选题4.房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为()。A)1.2%B)12%
3、C)4%D)5%答案:A解析: 本题考查房产税的税率。房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为 1.2%;依据房产租金收入计税的，税率为 12%。单选题5.下列关于企业所得税居民企业和非居民企业的说法中正确的是()。A)在境外成立的企业都是非居民企业B)只有依照中国法律成立的企业才是居民企业C)依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业D)在中国境内设立机构且在境外成立，其实际管理机构不在中国境内的是非居民企业答案:D解析:本题考查企业所得税中居民企业和非居民企业的分类。 非居民企业， 是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中
4、国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。单选题6.适用于效益是经济的有形的可以用货币衡量的支出项财政支出效益评价方法是()。A)最低费用法B)公共劳务收费法C)成本效益分析法D)目标控制法答案:C解析:单选题7.下列企业适用于加计扣除的有()。A)烟草制造业B)批发和零售业C)租赁和商务服务业D)汽车制造业答案:D解析:本题考查税收优惠中的加计扣除(新增)。 下列行业的企业不适用税前加计扣除政策： 烟草制造业;住宿和餐饮业;批发和零售业;房地产业;租赁和商务服务业;娱乐业;财政部和国家税务总局规定的其他行业。单选题8.以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的
5、财政收入是()。A)税收收入B)收费收入C)债务收入D)国有资产收益答案:B解析:本题考查财政收入的分类。A 选项税收收入：是国家凭借其政治权利，强制地、无偿地征收实物或货币取得财政收入的一种工具。B 选项收费收入：政府凭借公共权力取得的收入包括税收和收费。其中，收费收入是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费的。D 选项债务收入：是政府投资及取得收益形成的，或者是凭借法律规定和棘手馈赠取得的财产和财产权利。选项C 是干扰选项，不符合题意。单选题9.自()年 11 月 1 日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。A)2008B)2010C)2011D)2009答案:
6、A解析:本题考查土地增值税的税收优惠。 自 2008 年 11 月 1 日起， 对居民个人销售住房一律免征土地增值税。单选题10.政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是具有“三权”属性的，其中“三权”不包括()。A)所有权属国家B)使用权归政府C)管理权在财政D)收益权归人民答案:D解析:本题考查政府非税收入的概念。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性。单选题11.财政职能是指()的职能。A)政府B)企业C)财政部D)党委答案:A解析:本题考查资源配置职能。 财政是国家为了满足社会公共需要， 对一部分社会产品进行的集中性分配
7、，即国家的分配。因此财政职能是指国家政府的职能。选项 BCD 为干扰选项，不符合题意。单选题12.某生产企业为增值税一般纳税人，2017 年 2 月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料， 取得含税收入 9360 元;销售 2016 年 8 月购入的小汽车 1 辆， 取得含税收入 87750 元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是()。A)销售边角废料应缴纳增值税 1076.8 元B)销售边角废料应缴纳增值税 272.6 元C)销售小汽车应缴纳增值税 1703.8 元D)销售小汽车应缴纳增值税 2555.8 元答案:A解析:本题考查增值税的计算。(1)销
8、售边角废料应纳增值税=9360(1+13%)13%=1076.8(元);(2)一般纳税人销售自己使用过的2013年8月1日以后购入的小汽车按照适用税率征收增值税，应纳增值税=87750(1+13%)13%=10095.1(元)单选题13.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是()。A)居民因政府拆迁重新购置住房B)以减免出让金形式而取得国有土地使用权C)土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的D)国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税答案:D解析: 本题考查契税的减免。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿
9、款的，对超过部分征收契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。单选题14.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为()。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)递减税率答案:A解析:本题考查税率。 比例税率是指对同一征税对象或同一税目， 不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。单选题15.下列不属于项目支出预算内容的是()。A)大型修缮费B)专项业务费C)有关事业发展
10、专项计划支出D)人员经费答案:D解析: 本题考查部门支出预算的内容。项目支出预算内容包括基本建设、有关事业发展专项计划、专项业务费、大型修缮、大型购置、大型会议等项目支出。选项 D属于基本支出预算。参见教材 P187。单选题16.下列费用属于补偿性收费的是( )A)排污费B)公路管理费C)过路过桥费D) 机场建设费答案:C解析:单选题17.下列关于经济公平的说法，错误的是()。A)是市场经济的外在要求B)是市场经济的内在要求C)强调的是要素投入与要素收入相对称D)是在平等竞争的条件下通过等价交换来实现的答案:A解析: 本题考查收入分配职能。经济公平是市场经济的内在要求。单选题18.政府预算是政
11、府依法行政的基本保障， 是国家意志的集中体现， 这就要求政府预算编制时应遵循的原则是()。A)符合国家的法律法规和政策制度B)以国民经济和社会发展计划为基础C)预算分配要统筹兼顾，确保重点D)预算编制要求及时、完整和真实答案:A解析:本题考查政府预算编制的原则。 政府预算是政府依法行政的基本保障， 是国家意志的集中体现，这就要求政府在预算收支规模的确定到支出结构的安排都要做到有法必依，即符合国家的法律法规和政策制度。单选题19. 从社会总产品价值的构成来看，财政收入主要来自( )。A)C 部分B)V 部分C)M 部分D)V+M 部分答案:C解析:单选题20.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可
12、以划分为三种形式， 其中典型的形式是()。A)年度预算B)季度预算C)中期预算D)长期预算答案:A解析: 本题考查政府预算的概念。政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为年度预算、中期预算和长期预算，典型的形式是年度预算。单选题21.下列不属于武装警察部队支出的是()。A)内卫部队B)公安支出C)警卫部队D)消防部队答案:B解析: 本题考查行政管理支出。武装警察部队支出包括内卫部队、边防部队、消防部队和警卫部队等的经费支出。参见教材 P21。单选题22.最早确立现代预算制度的国家是()。A)美国B)法国C)中国D)英国答案:D解析:本题考查现代预算制度的历史。政府预算制度起源于英国。单选题
13、23.自 2017 年 5 月 1 日起，纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照()缴纳增值税。A)销售服务B)生活服务C)金融服务D)其他现代服务答案:D解析: 本题考查增值税的征税范围。自 2017 年 5 月 1 日起，纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照其他现代服务缴纳增值税。单选题24.()反映政府活动的范围和方向。A)财政收入B)财政支出C)预算收入D)预算支出答案:B解析:本题考查财政支出的概念。财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和。 财政支出是由“社会公共需要”决定的， 反映政府活动的范围和方向。 选项 ACD均为干扰选项，不是反映政府活动范围和方向的
14、。单选题25.2013 年 1 月某企业占用耕地 5 万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20 元/平方米。同年 7 月份该企业占用耕地 1 万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米， 计算2013年该企业应缴纳耕地占用税()万元。A)100B)120C)80D)28答案:A解析: 本题考查耕地占用税的计算。学校占用耕地免征耕地占用税。该企业建造厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=520=100(万元)。单选题26.税收三性中，()是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。A)无偿性B)强制性C)固定性D)以上都对答案:A解析:
15、 本题考查税收的特征。税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。单选题27.关于车船税的减免，下列说法错误的是()。A)对使用新能源的车船可以减征车船税B)农民自身拥有的在任何地区使用的三轮汽车可免征车船税C)国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税D)经批准临时入境的外国车船免征车船税答案:B解析: 本题考查车船税的减免。下列车船免征减征车船税：(1)捕捞、养殖渔船免征车船税。(2)军队、武警专用的车船免征车船税。(3)警用车船免征车船税。(4)依照我国有关法律规定予以免税的外国驻华使馆、 领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员
16、的车船。(5)对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、 免税的， 可以减征或者免征车船税。(6)省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。(7)经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、 澳门特别行政区、 台湾地区的车船，不征收车船税。参见教材 P133。单选题28.下列合同中，免征印花税的是()。A)转包合同B)运输合同C)贴息贷款合同D)专利申请权转让合同答案:C解析:本题考查印花税的免征。根据印花税的征收规定，无
17、息、贴息贷款合同免征印花税。单选题29.当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是()。A)收支平衡政策B)赤字政策C)结余政策D)积极财政政策答案:C解析:本题主要考查财政预算。 社会总需求大于社会总供给时实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节-紧缩性财政政策，压缩需求。单选题30.下列不属于社会保障制度主要内容的是( )。A)社会保险B)社会救助C)商业保险D)社会福利答案:C解析:单选题31.实际负担税款的单位和个人是()。A)负税人B)征税人C)纳税人D)代收代缴义务人答案:A解析:负税人是指实际负担税款的单位和个人。单选题32.税收作为参与社会产品分配的手段， 能将一
18、部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力，这是税收的()。A)财政职能B)经济职能C)补偿职能D)监督职能答案:A解析:本题考查税收的职能。税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。单选题33.公债发行的前提是()。A)应债资金来源结构B)公债期限结构C)应债主体的存在D)公债持有者结构答案:C解析:本题考查公债发行的前提。应债主体的存在是公债发行的前提。单选题34.政府非税收入的征收主管机关是()。A)财政部门B)行政部门C)国务院D)地方政府答案:A解析:
19、本题考查政府非税收入的性质。财政部门是政府非税收入的征收主管机关，而各职能部门则是政府非税收入的执行机关。参见教材 P154。单选题35.最早建立社会保障制度的国家是()。A)英国B)德国C)美国D)瑞典答案:B解析:本题考查社会保障支出。 社会保障制度由德国的俾斯麦政府于 19 世纪 80年代首创。单选题36.在市场经济条件下，决定政府财政收入范围的是()。A)政府工作的需要B)公共物品的供给范围C)宏观调控的需要D)调节收入差距的需要答案:B解析: 本题考查财政收入的分类。在市场经济条件下，政府财政收入范围的确定，通常与公共物品的供给范围即政府的活动范围密切相关。单选题37.下列表述中正确
20、的有()。A)税收罚款不得在税前扣除B)公益性捐赠支出可以全额在税前列支C)公益性捐赠支出不超过年度利润总额 15%的部分准予扣除D)捐赠支出不得在税前列支答案:A解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。税收罚款不得在税前扣除。公益性捐赠支出不超过年度会计利润总额 12%的部分准予扣除，超过年度会计利润总额 12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。非公益性捐赠支出不得在税前扣除。单选题38.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为 500 万元，已提折旧 300 万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共 30 万元，则评估
21、价格为()万元。A)200B)400C)230D)430答案:B解析:本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。 旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。该楼房的评估价格=8000.5=400(万元)。单选题39.()是在公债发行时已确定利率基数， 但为避免物价上涨损害债权人的利益， 公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。A)固定利率公债B)市场利率公债C)保值公债D)浮动利率公债答案:C解析: 本题考查公债的分类。保值公债是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的
22、物价水平的上涨而上浮。单选题40.下列关于增值税的纳税地点的说法，错误的是()。A)固定业户应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B)固定业户到外县销售货物，开具外出经营活动税收管理证明的，向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C)固定业户到外县销售货物，开具外出经营活动税收管理证明的，向其销售地的主管税务机关申报纳税D)固定业户到外县销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明的，向其销售地的主管税务机关申报纳税答案:C解析: 本题考查纳税地点。固定业户到外县销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明的，向其销售地的主管税务机关申报纳税。单选题41.通过制定文教科学卫生等单位的人员编制和
23、财务收支限额来安排和控制文教科学卫生支出的管理制度是()。A)收入上缴B)预算管理C)定员定额管理D)定时定量管理答案:C解析: 本题考查文教科学卫生支出。定员定额管理通过制定文教科学卫生等单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学卫生支出的管理制度。单选题42.经国家批准开采或利用矿藏、 森木、 河流等资源的单位按规定向国家缴纳的管理费属于( )。A)规费收入B)国有资产收益C)国有资产管理收入D)公产收入答案:C解析:单选题43.政府的预算资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。这体现了
24、政府预算的基本特征是()。A)预测性B)集中性C)综合性D)公开性答案:B解析:政府预算的集中性是指预算资金作为集中性的财政资金， 它的规模、 来源、去向、 收支结构比例和平衡状况， 由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。单选题44.关于个人所得税的应纳税额，下列说法中正确的是()。A)对企业事业单位的承包经营所得，以每一纳税年度的收入总额为应纳税所得额B)稿酬所得每次收入超过 4000 元，可以扣除 30%的费用C)财产租赁所得每月收入不超过 4000 元，可以减除 800 元费用D)特许权使用费所得，可以减除 3500 元的必要费用答案:
25、C解析: 本题考查个人所得税的计税依据。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超 4000 元的，减除费用 800 元，余额为应纳税所得额;每次收入 4000 元以上的，准予扣除 20%的费用，余额为应纳税所得额。对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额， 为应纳税所得额。 减除必要费用， 是指按月减除 3500 元。 参见教材 P121。单选题45.行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标， 在基本支出预算之外编制的年度支出计划是()。A)项目支出预算B)资金支出C)人员经费支出D)日常公用经费支出答案:A解
26、析: 本题考查部门支出预算的内容。项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度支出计划。单选题46.财政收入按()来分类， 有助于研究财政与经济之间的制衡关系， 有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。A)职责和权限的划分B)财政收入来源C)不同性质和不同特点D)财政征收权力答案:B解析: 本题考查财政收入的含义与分类。按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。参见教材 P40。单选题47.政府非税收入的所有权
27、属于()。A)国家B)政府C)财政D)国务院答案:A解析: 本题考查政府非税收入的性质。我国政府非税收入是凭借国家权力、政府信誉、国家资源(资产)所有权益取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。单选题48.在政府的非税收入中，属于矫正性收入的是()。A)罚没收入B)行政事业性收费C)国有资本经营收益D)国有资产有偿使用收入答案:A解析:本题考查非税收入的的理论依据。公共物品与非税收入的取得;外部经济与非税收入的取得;在政府的非税收入中， 属于矫正性收入的是罚没收入。 国有产权与非税收入的取得选项 BCD 均为干扰选项，不符合题意。单选题49.省、自治区、直辖
28、市依照国务院下达的限额举借的债务，列入()调整方案。A)本级预算B)本级决算C)上级预算D)上级决算答案:A解析: 本题考查地方债务预算管理。省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大会常务委员会批准。单选题50.厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的， 体现的完全竞争市场的条件是()。A)大量的买者和卖者B)产品同质性C)资源流动性D)信息流动性答案:C解析: 本题考查市场效率。资源流动性意味着厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的。单选题51.发行公债对认购者形成的经济负担称为()。A)纳税人的负担B)债权人的负担C)债务人的负担D
29、)代际负担答案:B解析:本题考查公债的负担。 发行公债对认购者形成的经济负担是认购者即债权人的负担。单选题52.关于车船税的减免，下列说法错误的是()。A)对使用新能源的车船可以减征车船税B)农民自身拥有的在任何地区使用的三轮汽车可免征车船税C)国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税D)经批准临时入境的外国车船免征车船税答案:B解析: 本题考查车船税的减免。下列车船免征减征车船税：(1)捕捞、养殖渔船免征车船税。(2)军队、武警专用的车船免征车船税。(3)警用车船免征车船税。(4)依照我国有关法律规定予以免税的外国驻华使馆、 领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。(5)对节约能源车
30、船， 减半征收车船税;使用新能源的车船， 免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。(6)省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。(7)经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、 澳门特别行政区、 台湾地区的车船，不征收车船税。单选题53.下列关于财政支出的说法，正确的有()。A)财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和B)财政支出包括政府间的转移支付C)财政支出的内容由国民经济决定D)财政支出和财政收入是互不相关的概念答案:
31、A解析:本题考查财政支出的概念。 财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和(不包括政府间的转移支出，以避免重复计算)。因此 A 选项正确，B 选项错误。财政支出的内容是由法律法规决定的。因此 C 错误;财政支出和财政收入是相对的概念，收入是支出的来源，而支出是收入的目的与归宿。因此 D 错误。单选题54.在市场经济条件下资源配置起主导作用的是()。A)国家B)计划C)财政D)市场答案:D解析:单选题55.衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占()的比率来表示。A)财政支出B)社会商品零售额C)国民生产总值D)进出口贸易额答案:C解析: 本题考查财政收入规模。一般认为，财政收入占国民生产总值(
32、或国内生产总值)的比率是衡量财政收入规模的指标。单选题56.下列属于土地增值税征收范围的是()。A)建成后转让的合作建房B)企业兼并转让的房地产C)没有发生房地产权转让的房地产D)房地产代建房答案:A解析: 本题考查土地增值税的征税范围。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。 选项 B 暂免征收土地增值税。 选项 CD 不属于土地增值税征收范围。单选题57.甲企业向乙企业借款 100 万元，借款年利率为 10%，同期银行贷款利率为 8%，则依法可以税前扣除的利息支出为()。A)10 万元B)8 万元C)2 万元D)6 万元答案:B解析:非金融企业向非金融企业借款的利息
33、支出， 不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为1008%=8(万元)。单选题58.税务代理试行办法属于( )。A)税收法律B)税收法规C)税收规章D)行政文件答案:C解析:单选题59.根据现行法规规定，我国各级()是政府非税收入征收主管机关。A)财政部门B)人民政府C)基层法院D)商业银行答案:A解析: 本题考查政府非税收入的收缴管理。根据现行法规规定，我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。单选题60.对预算的编制， 执行和完成结果实行全面的追踪问效， 推动提高部门整体绩效水平。这体现了部门预算的()原则。A)合法性B)完整性C
34、)稳妥性D)绩效性答案:D解析:绩效性原则应将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理， 赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权。对预算的决策、编制、执行过程及完成结果实行全面的追踪问效，衡量部门整体及核心业务实施效果，推动提高部门整体绩效水平。单选题61.下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是()。A)事业单位B)社会团体C)个人独资企业D)外国合伙企业答案:C解析:本题考查企业所得税的纳税人。 依照中国法律、 行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。选项 ABD
35、均为企业所得税的纳税人。单选题62.某外贸企业进口一批汽车轮胎， 海关核定关税完税价格为 600 万元， 已知关税税率为 60%，消费税税率为 10%。该企业应纳的消费税为()万元。A)60B)91.17C)96D)106.67答案:D解析:本题考查消费税的计算。 组成计税价格=(600+60060%)/(1-10%)=1066.7万元，应纳消费税=1066.710%=106.7 万元。单选题63.具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收，指的是()。A)交叉公平B)纵向公平C)横向公平D)合理负担答案:B解析:本题考查基本概念。 纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收。单选题64.
36、文教科学卫生支出属于()。A)社会积累性支出B)生产性支出C)非生产性支出D)社会保障支出答案:C解析: 本题考查文教卫生支出。文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。单选题65.下列关于契税减免的说法错误的是()。A)对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税B)承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，免征契税C)对个人购买家庭唯一住房，面积为 90 平方米及以下的，减按 1%的税率征收契税D)拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税答案:B解析:根据契税的税收减免政策，承受荒山、荒沟、荒丘、荒
37、滩土地使用权，并用于农林牧渔业生产的，免征契税。单选题66.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是()。A)从工业企业购进已税柴油生产的燃料油B)从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油C)从工业企业购进已税汽油为原料生产的润滑油D)从工业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆答案:D解析:本题考查消费税已纳税款的扣除规定。A 选项正确说法是，从工业企业购进已税柴油生产的柴油;B 选项， 外购的溶剂油不能扣除;C 选项， 从工业企业购进已税汽油为原料生产的汽油。单选题67.下列各项中，不属于车船税征税范围的是()。A)三轮汽车B)火车C)摩托车D)养殖渔船答案:
38、B解析:养殖渔船属于征税范围， 但是享受免税优惠。 车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。单选题68.某酒厂为增值税一般纳税人，2015 年 8 月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额为 92 600 元，同时收取包装物押金 3 000 元。此项业务的增值税销项税额为()。A)13 454.70B)13 890.60C)13 456.89D)14 456答案:B解析:本题考查销项税额。销项税额=(92 600+3 000)/(1+17%)*17%=13 890.60元。单选题69.以财政收入的形式为标准分类， 可将财政收入分为()。 在我国财政统计工作中经常采用的就是这种
39、分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。A)税收收入和非税收入B)强制性财政收入和非强制性财政收入C)公有经济收入和非公有经济收入D)中央财政收入和地方财政收入答案:A解析:本题考查财政收入的分类依据。1、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类。2、依据财政收入征收权力的性质不同，可将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类。 3、 以财政收入来源为标准分类， 包括两种具体的分类角度： (1)以财政收入来源中的所有制结构为标准，将财政收入分为来自于国有经济收入、集体经济收入、中外合资经济收入、私营经济收入、 外商独资经济收入和个体经济收入
40、等。 (2)以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为来自于工业部门收入、农业部门收入、商业流通部门收入、建筑业收入、邮电通讯业收入等。4、以财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入分为中央税、地方税和中央地方共享税。选项 B 是按财政收入征收权利的性质不同分类;选项 C 干扰选项，没有这种分类;选项 D 是按财政收入的管理权限分类。单选题70.下列属于外交外事支出的是()。A)人大经费B)社会团体机关经费C)国际组织支出D)共产党机关经费答案:C解析: 本题考查行政管理支出。外交外事支出主要包括外交支出、国际组织支出、偿付外国资产支出、对外援助支出等。此外，还有地方外事费、对外宣
41、传经费和边境联检费。选项 ABD 属于行政管理费支出。单选题71.纳税人所在地在县城的，其城建税税率为()。A)7%B)6%C)5%D)1%答案:C解析: 本题考查城建税的税率。纳税人所在地在县城、镇的，其城建税税率为 5%。单选题72.下列车船中，应缴纳车船税的是()。A)养殖渔船B)非机动驳船C)警用车船D)新能源车船答案:B解析: 本题考查车船税的减免。ACD 选项属于免税范围。非机动驳船按照机动船舶税额的 50%计算。单选题73.下列关于消费税的说法，错误的是()。A)消费税是在特定环节征收的一种税B)消费税是一次课征制C)消费税是价外税D)消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税
42、答案:C解析: 本题考查消费税的概念。消费税是价内税。单选题74.按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告是()。A)政府预算B)政府决算C)行政报告D)法律文件答案:B解析: 本题考查政府决算草案的编制。政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告。单选题75.将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是()。A)配合增值税专用发票的管理B)加强对征税效果的管理C)提高增值税税收收入D)减少纳税人的税收负担答案:A解析: 本题考查增值税的纳税人。将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是配合增值税专用发票的管理。单选题76.税收作为参与社会产品分配的手段，
43、 能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力，这体现税收的()。A)财政职能B)经济职能C)监督职能D)反映职能答案:A解析:本题考查税收财政职能的定义。 税收作为参与社会产品分配的手段， 能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力，这体现税收的财政职能。单选题77.按()，将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。A)纳税环节的多少B)应税额的多少C)征税对象的客观情况D)适用税率答案:A解析: 本题考查纳税环节。按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类:一次课征制和多次课征制。单选题78.王先生的应纳税所得额为 30000 元
44、， 适用于三级全额累进税率， 则他的应纳税额为()元。(三级全额累进税率：不超过 20000 元的，税率为 20%;超过 20000 元至50000 元的部分，税率为 30%;超过 50000 元的部分，税率为 40%)A)6000B)9000C)7000D)8000答案:B解析: 本题考查全额累进税率下， 应纳税额的计算。 王先生的应纳税所得额为 30000元，对应的税率为 30%，所以应纳税额=3000030%=9000(元)。参见教材 P54。单选题79.关于增值税的相关内容的说法错误的是()。A)增值税不重复征税，具有中性税收的特征B)最终的消费者是全部税款的承担者C)增值税具有征收的
45、普遍性和连续性D)增值税是针对于某个环节的征税，并不是针对于所有部门答案:D解析:本题考查增值税的特点。1.不重复征税，具有中性税收的特征。2.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。3.税基广阔。具有征收的普遍性和连续性。根据第 2 条可知 D 选项说法错误。单选题80.主要用于计算中央对地方转移支付额的方法是()。A)比例法B)系数法C)零基预算法D)标准收支法答案:D解析:本题考查基本预算收支测算方法的运用。 标准收支法主要用于计算中央对地方的转移支付额。单选题81.在商品经济条件下，财政收入是以货币来衡量的，因此，财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定
46、量的社会产品的价值，主要是()。A)生产资料B)职工工资C)剩余产品价值D)国民收入的再分配答案:C解析: 本题考查财政收入的含义。在商品经济条件下，财政收入是以货币来衡量的，因此，财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是剩余产品价值(m)。单选题82.下列属于我国非税收入管理范围的是()。A)社会保障基金B)住房公积金C)税收收入D)罚没收入答案:D解析: 本题考查非税收入的概念。按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入，包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入四个部分。由于当前我国尚未建立起覆盖全民的社会保障体系，且
47、社会保障基金与个人账户挂钩，政府对社保基金不拥有完全的所有权，社会保障基金还不能被纳入政府财政收入的范畴。因此，社会保障基金不纳入我国政府非税收入管理的范围。单选题83.下列属于生产环节补贴的是()。A)农业生产资料价格补贴B)农副产品价格补贴C)财政贴息D)税收支出答案:A解析: 本题考查财政补贴支出。生产环节的补贴主要有农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴等。参见教材 P35。单选题84. 房产税暂行条例 对国家机关、 人民团体、 军队自用的房产的政策规定是()。A)依率计征房产税B)延期缴纳房产税C)免予征收房产税D)减半征收房产税答案:C解析: 本题考查房产
48、税的减免。国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。单选题85.增值税税负具有逐环节（）的特点。A)向前推移B)向后推移C)税额减少D)税额增加答案:A解析: 本题考查增值税的特点。增值税税负具有逐环节向前推移的特点，作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正承担者，只有最终消费者才是全部税款的承担者。单选题86.价格变动对财政收入的影响，首先表现在()上。A)农副产品价格的升降B)工业品价格的升降C)消费品价格的升降D)价格总水平的升降答案:D解析: 本题考查财政收入规模。价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响。单选题87.从世界各国来看，社会保障的资金来源主要是()。A
49、)政府预算资金B)企业年金C)社会保障税D)社会保障收费答案:C解析:本题考查社会保障的资金来源。 第二次世界大战后， 各国普遍征收社会保障税，其收入规模不断扩大，逐步成为社会保障资金的主要来源。单选题88.市场经济中的动力机制是()。A)垄断B)竞争C)供给D)需求答案:B解析:单选题89.我国政府采购的主要方式是()。A)公开招标B)非公开招标C)单一来源采购D)竞争性谈判采购答案:A解析: 本题考查政府预算收支的执行。我国政府采购的主要方式是公开招标。单选题90.税收收入占国内生产总值的比例称为()。A)宏观税负率B)剩余产品率C)财政集中率D)税率答案:A解析:单选题91.进口货物自运
50、输工具申报进境之日起（）内，应由纳税人向货物进境地海关申报关税。A)10 日B)12 日C)14 日D)15 日答案:C解析: 本题考查关税的征收管理。进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内，应由纳税人向货物进境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。单选题92.()会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有， 从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。A)以新替旧偿还法B)市场购销偿还法C)抽签轮次偿还法D)分期逐步偿还法答案:B解析: 本题考查公债的偿还。市场购销偿还法是在债券期限内，通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例
