1、中级经济师考试_财政税收_模拟题_第三套单选题1.公债是政府及政府所属机构以()的身份，按照国家法律的规定或合同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。A)债权人B)债务人C)所有权人D)执行权人答案:B解析:本题考查公债的含义。 公债是政府及政府所属机构以债务人的身份， 按照国家法律的规定或合同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。单选题2.公债经济工作的依据和规范是()。A)公债法律B)公债法规C)公债制度D)公债规则答案:C解析:本题考查公债制度。 公债制度是国家根据有关法律和方针政策制定的有关公债工作的各种规章、制度的统称，是公债经济工作的依据和规范。单选题3.公债发行量要适
2、度，既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会、居民的应债能力，指的是公债发行的()原则。A)景气发行B)稳定市场秩序C)发行成本最小D)发行有度答案:D解析:本题考查公债的发行原则。 公债发行的发行有度原则， 是指公债发行量要适度，既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会、居民的应债能力，即所能筹集到的资金。单选题4.发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销，指的公债发行方式是()。A)直接发行方式B)承购包销方式C)公募招标方式D)连续发行方式答案:B解析:本题考查公债发行方式。 在承购包销方式中， 发行主体与承销人共同协商发行条件，
3、签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销。单选题5.公债发行方式中，已经成为当今世界各国的主导发行方式是()。A)直接发行方式B)承购包销方式C)公募招标方式D)连续发行方式答案:C解析:本题考查公债发行方式。公募招标方式：招标、投标方式是通过市场机制确定发行条件，具有较强的适应性和生命力，已经成为当今世界各国的主导公债发行方式。单选题6.公债偿还本金的方式中，政府对发行的公债实行在债券到期日按票面额一次偿清本金和利息的方法是()。A)市场购销偿还法B)抽签偿还法C)比例偿还法D)到期一次偿还法答案:D解析:本题考查公债偿还本金的方式。 到期一次偿还法指政府对发行的公债， 实行
4、在债券到期日按票面额一次偿清本金和利息的方法。单选题7.()曾是公债持有者问题的焦点所在。A)是否允许中央银行持有公债以及如何持有B)是否允许商业银行持有公债C)是否允许机构持有公债D)是否允许个人持有公债答案:A解析:本题考查债券的持有者。 是否允许中央银行持有公债以及如何持有， 曾是公债持有者问题上的焦点所在。单选题8.公债的付息方式中，多适用于期限较短或者超过一定期限后随时可以兑现的债券的是()。A)按期分次支付法B)到期一次支付法C)抽签支付法D)调换支付法答案:B解析:本题考查公债的付息方式。 到期一次支付法多适用于期限较短或者超过一定期限后随时可以兑现的债券。单选题9.下列关于我国
5、公债收入使用的说法不正确的是()。A)我国的公债资金应主要用于社会主义建设事业B)我国在公债实践中，一贯强调公债的建设性用途C)目前我国已在法律中明确规定债务收入的使用方向D)从 1992 年起，我国开始实行复式预算，并规定，建设性预算不必在各年内平衡，建设性预算赤字可以通过发行公债筹措的资金予以弥补答案:C解析:本题考查公债的收入使用。 选项 C 错误， 目前我国尚未在法律中明确规定债务收入的使用方向。要使债务收入的使用方向和范围真正做到明确化、规范化，还有待进一步完善预算制度，使预算科目划分地进一步科学化，并以法律的形式确定下来。单选题10.公债发行的原则不包括()A)景气发行原则B)稳定
6、市场秩序原则C)利息最小原则D)发行有度原则答案:C解析:公债发行需要遵循一定的原则，包括：(1)景气发行原则。(2)稳定市场秩序原则。(3)发行成本最小原则。(4)发行有度原则。单选题11.发行主体向个人和机构投资者销售公债的公债发行方式是()A)直接发行方式B)承购包销方式C)公募招标方式D)连续发行方式答案:A解析:世界各国通用的公债发行方式主要有四种：(1)直接发行方式。即发行主体直接向个人或机构投资者销售公债。(2)承购包销方式。这种方式中，发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销。(3)公募招标方式。这种方式是通过金融市场公开招标、
7、投标确定发行条件。招标、投标方式通过市场机制确定发行条件具有较强的适应性和生命力已经成为当今世界各国的主导发行方式。 (4)连续发行方式。 这种方式是发行主体不预先确定发行条件， 而是委托发行网点和代理销售机构相机确定， 且可随时调整发行条件，调节发行流量。单选题12.根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是()。A)地方政府可以自行发行公债B)地方政府发行公债的规模经国务院确定C)地方政府所属部门可根据实际情况发行D)地方公债用于解决本地区财政经费的不足答案:B解析:本题考查公债的发行管理权限。经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额
8、内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准。单选题13.关于公债发行的说法，错误的是()。A)公债发行是公债售出和被个人或企业认购的过程B)决定公债发行条件的过程和关键环节是公债的发行方式C)公债制度是公债经济工作的依据和规范D)承购包销方式是当今世界各国发行公债的主导方式答案:D解析:本题考查公债发行。 选项 D 错误， 公募招标方式已成为当今世界各国公债的主导发行方式。单选题14.公债发行的()原则要求其利息支出及发行费用支出应尽量节约， 最大限度地降低筹集资金的成本。A)景气发行B)稳定市场秩序C)发行成本最小
9、D)发行有度答案:C解析:本题考查公债的发行原则。 所谓发行成本最小原则是指证券的利息支出及其发行费用支出应尽量节约，最大限度地降低其筹集资金的成本。单选题15.下列不属于公债偿还本金的方式是()。A)分次偿还法B)抽签偿还法C)比例偿还法D)到期一次偿还法答案:A解析:本题考查公债偿还本金的方式。选项 A 错误;在公债的具体偿还过程中采用的主要方式有：市场购销偿还法，抽签偿还法，比例偿还法，到期一次偿还法，调换偿还法。单选题16.公债偿还本金的方式中， 政府在发行公债时规定将定期抽签， 分期分批予以偿还指的是()。A)市场购销偿还法B)抽签偿还法C)比例偿还法D)到期一次偿还法答案:B解析:
10、本题考查公债偿还本金的方式。 抽签偿还法指政府在发行公债时规定将定期抽签，分期分批予以偿还。单选题17.公债的付息方式中，适用于期限较长或在持有期限内不准兑现的债券的是()。A)按期分次支付法B)到期一次支付法C)比例支付法D)调换支付法答案:A解析:本题考查公债的付息方式。 按期分次付息法往往适用于期限较长或在持有期限内不准兑现的公债。单选题18.公债发行管理权限规定的中心问题是()。A)是否授予地方政府以公债发行权和相应的管理权B)地方政府发行公债的审批机构的确定C)地方政府发行公债筹措的资金用途的确定D)地方政府发行公债的投资者范围的确定答案:A解析:本题考查公债的发行管理权限。 公债发
11、行管理权限规定的中心问题是是否授予地方政府以公债发行权和相应的管理权。单选题19.中长期不可转让公债包括储蓄债券和专用债券， 关于专用债券的说法， 错误的是()。A)是专门用于从特定金融机构筹集财政资金的债券B)通常向个人推销C)一般不向除特定金融机构以外的单位推销D)其推销方法在很多国家都带有强制性答案:B解析:本题考查公债券流通。 选项 B 错误， 专用债券是专门用于从特定金融机构筹集财政资金的债券，一般不向其他单位和个人推销。单选题20.当社会总需求大于总供给、经济增长速度过快时发行公债应起到抑制社会总需求、降低经济增长速度的作用。体现了公债发行的()原则。A)景气发行B)稳定市场秩序C
12、)发行成本最小D)发行有度答案:A解析:本题考查公债的发行原则。 景气发行原则是指发行公债应根据社会经济状况而定必须有利于社会经济的稳定和发展。当社会总需求大于总供给、经济增长速度过快时发行公债应起到抑制社会总需求、 降低经济增长速度的作用;当社会总供给大于总需求、经济增长速度过慢时，发行公债应起到剌激总需求、提高经济增长速度、促进经济复苏的作用。单选题21.当今世界各国主导的公债发行方式是()。A)直接发行方式B)承购包销方式C)公募招标方式D)连续发行方式答案:C解析:本题考查公债发行方式。公募招标方式：招标、投标方式是通过市场机制确定发行条件，具有较强的适应性和生命力，已经成为当今世界各
13、国的主导公债发行方式。单选题22.在公债偿还本金的方式中， 将公债总额分为若干份， 逐年按既定份额偿还的是()。A)市场购销偿还法B)抽签偿还法C)比例偿还法D)到期一次偿还法答案:C解析:本题考查公债偿还本金的方式。 比例偿还法指将公债总额分为若干份， 逐年按既定份额偿还。单选题23.在公债偿还本金的方式中，政府发行新债券以偿还即将到期的旧债券指的是()。A)调换偿还法B)抽签偿还法C)比例偿还法D)到期一次偿还法答案:A解析:本题考查公债偿还本金的方式。 调换偿还法即政府发行新债券以偿还即将到期的旧债券。单选题24.在公债偿还本金的方式中， 政府按照市价从债券市场收回公债券， 从而使公债免
14、除的方法是()。A)市场购销偿还法B)抽签偿还法C)比例偿还法D)到期一次偿还法答案:A解析:本题考查公债偿还本金的方式。 市场购销偿还法， 即政府按照市价从债券市场收回公债券，从而使公债免除。单选题25.允许和鼓励()参与国债市场是各市场经济国家的通行做法。A)中央银行B)商业银行C)非银行机构投资者D)个人答案:B解析:本题考查公债的持有者。 允许和鼓励商业银行参与国债市场是各市场经济国家的通行做法。单选题26.狭义的公债流通指的是()。A)公债的发行B)公债在流通市场上的转让C)公债的偿还D)公债的回购答案:B解析:本题考查公债流通。狭义的公债流通仅指公债券在流通市场上的转让。单选题27
15、.公债市场中，被称为二级市场的是()。A)发行市场B)流通市场C)次级市场D)普通市场答案:B解析:本题考查公债市场的分类。单选题28.下列关于公债流通的说法中不正确的是()。A)广义的公债流通是指公债发行和转让B)狭义的公债流通仅指公债在流通市场上的转让C)公债流通制度统筹包括对公债流通范围、办法、渠道以及价格决定方式等的一系列规定D)不能在金融市场上交易转让的公债称为不可转让公债答案:A解析:本题考查公债流通。A 选项说法错误，广义的公债流通包括公债发行(通过流通市场)、转让和偿还(购销法)的全过程。单选题29.下列关于公债的持有者说法错误的是()。A)公债的持有者是政府的债权人或公债的发
16、行对象B)在市场经济比较发达的国家，公债的持有者不包括公司和个人C)允许和鼓励商业银行参与国债市场是各市场经济国家的通行做法D)居民个人也是应债资金的主要来源答案:B解析:本题考查公债的持有者。B 选项说法错误，在市场经济比较发达的国家，公债的持有者通常包括中央银行、商业银行、非银行金融机构、政府机构、公司(企业)和个人。单选题30.发行公债应根据社会经济状况而定， 必须有利于社会经济的稳定和发展， 遵循的是公债发行的()原则。A)景气发行B)稳定市场秩序C)发行成本最小D)发行有度答案:A解析:本题考查公债的发行原则。 景气发行原则， 是指发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的
17、稳定和发展。发行成本最小原则，是指证券的利息支出及其发行费用支出应尽量节约，最大限度的降低其筹集资金的成本。发行有度原则,即公债发行量要适度，既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会、居民的应债能力，即所能筹集到的资金。稳定市场秩序原则，指发行公债不应导致证券市场的巨大波动，特别是要维持债券市场价格的稳定。单选题31.税务机关是纳税检查的()。A)主体B)客体C)对象D)行为答案:A解析:本题考查纳税检查的主体。纳税检查的主体是税务机关。单选题32.税务机关在调查税收违法案件时，()查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A)经税务所所长批准B)经县级税务局(分局)局长批准C)经稽查局局长批准D)经设
18、区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准答案:D解析:本题考查纳税检查的范围。 税务机关在调查税收违法案件时， 经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。单选题33.检查范围比较全面，可以从多方面进行比较分析，相互考证和发现问题，检查的结论比较可靠的纳税检查方法是()。A)抽查法B)顺查法C)分析法D)详查法答案:D解析:本题考查纳税检查的基本方法。详查法是对被查期内的全部凭证、账册、报表和其他会计资料，进行全面、系统、细致的检查的一种方法。运用这种检查方法，检查的范围比较全面，可以从多方面进行比较分析、相互考证和发现问题，检查的结论比较可靠。单选题34.通
19、过分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果较显著的纳税检查方法是()。A)推理分析法B)比较分析法C)逆查法D)抽查法答案:C解析:本题考查纳税检查的基本方法。逆查法，是逆会计核算程序，从检查报表开始到账簿而后在凭证中落实检查内容的一种方法，或者是从经济事项的结果逆向追查其原始状况的一种方法。这种方法通过组织有关资料的分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果也较显著。单选题35.在纳税检查的分析法中， 一般用于企业资产变动与负债及所有者权益变动均衡关系分析的是()。A)推理分析法B)联系检查法C)比较分析法D)控制分析法答案:A解析:本题考查纳税检查的基
20、本方法。 推理分析法是运用逻辑推理， 根据事物的内在联系和相互依存关系，将会计资料提供的数据，结合财务活动规律，综合对照进行推理判断的一种分析方式。在实际工作中，一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系的分析。单选题36.损益表的检查分析中，主营业务收入的核查不包括()。A)账面销售收入额B)销售收入净额C)漏计的销售收入额D)营业费用答案:D解析:本题考查损益表的检查分析。主营业务收入，一是核实账面销售收入额;二是核实销售收入净额;三是核查漏计的销售收入额。单选题37.按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为()。A)顺查法与逆查法B)比较分析法与推
21、理分析法C)联系查法与侧面查法D)详查法与抽查法答案:D解析:本题考查纳税检查基本方法的分类。按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为详查法与抽查法。单选题38.自制原始凭证不包括()。A)现金收据B)实物收据C)领料单D)运费发票答案:D解析:本题考查自制原始凭证的内容。 自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证， 其中对外自制凭证有现金收据、 实物收据等;对内自制凭证有收料单、 领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。运费发票属于外来原始凭证。单选题39.对下列企业进行检查时，不适宜采用详查法的是()。A)经济业务比较简单的企业B)规模较大，业务繁多的
22、企业C)会计核算制度不健全的企业D)财务管理比较混乱的企业答案:B解析:详查法，是对被查期内的全部凭证、账册、报表和其他会计资料，进行全面、系统、细致的检查的一种方法。运用这种检查方法，检查的范围比较全面，可以从多方面进行比较分析、相互考证和发现问题，检查的结论就比较可靠。但它往往受主客观条件的限制，特别是对于那些规模较大、业务繁多的企业也就不宜采用这种方法。因此它一般只适用于经济业务比较简单、会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业，以及立案侦查的经济案件。单选题40.某企业 5 月份生产领用材料的计划成本为 20000 元， 已知该材料的成本差异率为5%，则发出材料的实际成本为()元。A
23、)1000B)19000C)20000D)21000答案:D解析:本题考查会计报表的检查。本月发出材料的实际成本=本月发出材料的计划成本本月发出材料应负担的成本差异=200001.05=21000(元)。单选题41.税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业生产领用的材料 5000 元误记为50000 元，企业应做的账务调整为()。A)红字借记“原材料”5000 元B)红字借记“原材料”45000 元C)红字贷记“原材料”5000 元D)红字贷记“原材料”45000 元答案:D解析:本题考查账务调整的基本方法。 会计科目正确， 金额错误， 即多记了 45000元，应该用红字冲销，即红字贷记 4
24、5000 元。单选题42.对于影响上年度的所得，在账务调整时可记入的会计科目为()。A)营业利润B)本年利润C)利润分配D)以前年度损益调整答案:D解析:本题考查账务调整的基本方法。 综合账务调整法将红字冲销法与补充登记法综合加以运用，一般适用于错用会计科目的情况，而且主要用于所得税纳税检查后的账务调整，如果涉及会计所得，对于影响本年度的所得可以直接调整“本年利润”账户，而对于影响上年度的所得可以直接调整“以前年度损益调整”账户。单选题43.在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费的费用支出 30000 元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为()。A)借：财务费用 30000
25、 贷：银行存款 30000B)借：应付职工薪酬 30000 贷：银行存款 30000C)借：应付职工薪酬 30000 贷：财务费用 30000D)借：财务费用 30000 贷：应付工资 30000答案:C解析:本题考查账务调整的基本方法。 此笔账务处理的会计科目用错， 账务调整为：借：应付职工薪酬 30000 贷：财务费用 30000单选题44.下列凭证中，属于自制原始凭证的是()。A)进账单B)汇款单C)差旅费报销单D)运费发票答案:C解析:本题考查会计凭证的检查。 外来原始凭证包括进货发票、 进账单、 汇款单、运费发票等。自制原始凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等
26、。单选题45.当发现漏计会计科目时，可以采用的账务调整方法为()。A)红字冲销法B)补充登记法C)综合账务调整法D)反向记账法答案:B解析:本题考查账务调整的基本方法。 补充登记法适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。单选题46.税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是()。A)经税务所所长批准B)经县级税务局(分局)局长批准C)经稽查局局长批准D)经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准答案:D解析:本题考查纳税检查的范围。 税务机关在调查税收违法案件时， 经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。单选题47
27、.税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明， 查询从事生产、 经营的纳税人在银行的存款账户时，需()。A)经税务所所长批准B)经县以上税务局(分局)局长批准C)经办案人员批准D)经银行批准答案:B解析:本题考查纳税检查的内容。 经县以上税务局(分局)局长批准， 税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。单选题48.纳税检查中，采用()发现的问题，仅能揭露事物内部的矛盾，不能作为定案的依据。A)详查法B)抽查法C)顺查法D)分析法答案:D解析:本题考查纳税检查的分析法。 分析法仅能揭露事物内部的矛盾， 不宜作为查账定
28、案的依据。单选题49.某企业当期应摊销无形资产1000元， 实际摊销500元。 应做的账务调整分录为()。A)借：管理费用 1000 贷：累计摊销 1000B)借：管理费用 500 贷：累计摊销 500C)借：累计摊销 500 贷：管理费用 500D)借：累计摊销 1000 贷：管理费用 1000答案:B解析:本题考查补充登记法。 补充登记法适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。账务调整分录为：借：管理费用 500 贷：累计摊销 500单选题50.关于纳税检查的说法，错误的是()。A)纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为、履行纳税义务的情况等B)纳
29、税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表C)税务机关不得对纳税担保人进行纳税检查D)纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度答案:C解析:本题考查纳税检查的概念。选项 C 错误，纳税检查的客体是纳税人，同时还包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。单选题51.账簿检查时，序时账的审查分析不包括()。A)审查账簿真实性B)审查借贷发生额的对应账户C)审查账面出现的异常情况D)审查附件是否齐全答案:D解析:本题考查会计账簿的检查。 序时账的审查分析： (1)审查账簿的真实性(2)审查借贷发生额的对应账户(3)审查账面出现的异常情况 D 选项审查附件是否齐全是检查自制
30、凭证的内容。单选题52.纳税检查的对象是()。A)纳税人的合同B)纳税人编制的各种账簿和凭证C)纳税人所从事的经济活动和各种应税行为，以及履行纳税义务的情况D)纳税人编制的财务报表答案:C解析:本题考查纳税检查的概念。纳税检查的主体：税务机关纳税检查的客体：纳税义务人，还包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。纳税检查的对象：纳税人从事的经济活动和各种应税行为，以及履行纳税义务的情况等纳税检查的依据：各种税收法规、会计法规、企业财务制度。当税收法规和其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准单选题53.下列有关纳税检查的说法，错误的是()。A)纳税人的账簿、记账凭证、报表属于纳税检查的范
31、围，有关资料不属于纳税检查的范围B)纳税检查是充分发挥税收职能作用的一种管理活动C)税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途D)税收法规与其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准答案:A解析:本题考查纳税检查的范围。A 选项错误，纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料属于纳税检查的范围。B 选项正确，纳税检查是充分发挥税收职能作用的一种管理活动 C 选项正确，税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途 D 选项正确，税收法规与其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准单选题54.对资产负债表的审查项目不包括()。A)往来款项B)固定资产C)待摊费用D)销售费用答案:D解析:本题考查会计
32、报表的检查。 资产负债表审查项目包括往来款项、 各项存货项目、待摊费用、预提费用、固定资产的审查。销售费用属于损益表的检查项目。单选题55.税务机关在调查税收违法案件时， 经()以上税务局(分局)局长批准， 可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A)县B)省C)市D)国家税务总局答案:C解析:本题考查纳税检查的范围。 税务机关在调查税收违法案件时， 经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。单选题56.采用()发现的问题，不能作为定案的依据。A)详查法B)抽查法C)顺查法D)分析法答案:D解析:本题考查纳税检查的方法。详查法：适用于经济业务比较简单、会计核算制度不
33、健全和财务管理比较混乱的企业， 以及在立案侦查经济案件时采用。 抽查法：抽查效果的好坏，关键在于抽查对象的确定。顺查法：凭证-账簿-报表-纳税情况分析法：采用分析法发现的问题，不能作为定案的依据。单选题57.纳税检查中对会计报表检查时，不包括在损益表的检查分析中的项目内容是()。A)主营业务收入B)各项存货项目C)主营业务成本D)销售费用答案:B解析:本题考查会计报表的检查。损益表的检查分析:(1)主营业务收入(2)主营业务成本(3)销售费用单选题58.纳税检查的主体是()。A)国家财政部门B)税务机关C)自然人D)企事业单位答案:B解析:本题考查纳税检查的概念。纳税检查的主体：税务机关纳税检
34、查的客体：纳税义务人，还包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。纳税检查的对象：纳税人从事的经济活动和各种应税行为，以及履行纳税义务的情况等纳税检查的依据：各种税收法规、会计法规、企业财务制度。当税收法规和其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准单选题59.()批准， 税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明， 查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。A)主管税务人员B)税务所长C)省财政局局长D)县以上税务局(分局)局长答案:D解析:本题考查纳税检查的范围。 县以上税务局(分局)局长批准， 税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，
35、查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。选项 ABC 均为干扰混淆选项，不符合题意。单选题60.通过对货币资金、存货和其他物质等实物资产的盘点清查，对照账面余额，来推算检查企业反映的生产经营成本及推算生产经营收入是否正确的一种查账方法是()。A)分析法B)联系查法C)顺查法D)盘存法答案:D解析:本题考查盘存法。A 选项分析法：是针对企业的会计资料，运用数理统计和逻辑思维推理对一般是我现象进行客观分析判断的一种纳税检查方法。B 选项联系查法：是对相关资料有联系的地方，如账证之间、账账之间、账表之间，进行相互对照检查的一种方法。C 选项顺查法：是依照会计核算的顺序
36、，从检查会计凭证开始，由凭证到账簿进而道报表，最后审查纳税情况的一种检查方法。D 选项盘存法：通过对货币资金、存货和其他物质等实物资产的盘点清查，对照账面余额，来推算检查企业反映的生产经营成本及推算生产经营收入是否正确的一种查账方法。单选题61.按照规定不需要在向国家市场监督管理机关或者其他机关办理注册登记的纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务时，应当自有关机关批准或宣布终止之日起()日内，申报办理注销税务登记。A)5B)10C)15D)30答案:C解析:按规定不需要在国家市场监督管理机关或者其他机关办理注册登记的， 应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 15 日内， 持有
37、关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。单选题62.下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是()。A)扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账B)增值税小规模纳税人不得自行设置账簿，应该聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务C)账簿、收支凭证粘贴簿等有关资料应该保存 10 年，法律、行政法规另有规定的除外D)账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁答案:C解析:本题考查账簿、凭证管理。选项 A 错误，扣缴义务人按照被代扣、代收税款的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款明细账
38、。选项 B 错误，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。选项 D 错误，应编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。单选题63.关于发票印制的说法，正确的是()。A)增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B)发票可以根据各省市的需要套印当地的发票监制章C)发票监制章由国务院主管部门制作D)我国的发票可以在境外印制答案:A解析:本题考查发票管理。选项 B 错误，发票应当套印全国统一发票监制章;选项 C 错误，发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作;选项 D 错误，禁止在我
39、国境外印制发票。单选题64.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由()规定。A)发改委B)国务院税务主管部门C)财政部D)工商部答案:B解析:本题考查发票管理。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。单选题65.在发票检查的初始阶段采用的方法是()。A)顺向检查法B)逆向检查法C)对照检查法D)票面逻辑推理法答案:C解析:本题考查发票检查的方法。 对照检查法是将用票单位发票使用和管理的实际情况，与有关的单证、账表进行核对从中发现问题，这是在发票检查的初始阶段采用的方法。单选题66.纳税人、扣缴义务人在税收法律、法规确定的纳税申报期限内，直接到税务机关办
40、理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告手续的纳税申报方式是()。A)数据电文申报B)邮寄申报C)委托代理申报D)直接申报答案:D解析:本题考查纳税申报方式。直接申报是指纳税人、扣缴义务人在税收法律、法规确定的纳税申报期限内，直接到税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴报告手续的一种申报方式。单选题67.个人所得税自行申报纳税人每月应纳的税款， 应当在()缴入国库， 并向税务机关报送纳税申报表。A)当月月底B)次月 1 日C)次月 10 日内D)次月 15 日内答案:D解析:本题考查纳税申报的期限。 个人所得税申报期限规定为： 扣缴义务人每月所扣的税款、自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当
41、在次月 15 日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。单选题68.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过()。A)1 个月B)3 个月C)6 个月D)1 年答案:B解析:本题考查延期申报的期限。按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过 3个月。单选题69.按规定，一般的纳税人设置账簿的时间应是()。A)自领取税务登记证件之日起 10 日内B)自领取营业执照之日起 15 日内C)自领取税务登记证件之日起一个月内D)自领取营业执照之日起一个月内答案:B解析
42、:本题考查账簿管理。 一般的纳税人应根据国务院财政、 税务主管部门的规定和税收征管法的要求，自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。单选题70.关于纳税申报的对象，下列说法中错误的是()。A)负有纳税义务的单位和个人应如实办理纳税申报B)取得临时应税收入的纳税人要立即办理纳税申报C)享有免税待遇的纳税人，可以不办理纳税申报D)扣缴义务人必须按规定报送相关资料答案:C解析:本题考查纳税申报的对象。选项 C 错误，享有减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也应当依法办理纳税申报。单选题71.关于纳税申报的对象，下列说法中错误的是()。A)负有纳
43、税义务的单位和个人应如实办理纳税申报B)取得临时应税收入的纳税人要立即办理纳税申报C)享有免税待遇的纳税人，可以不办理纳税申报D)扣缴义务人必须按规定报送相关资料答案:C解析:本题考查纳税申报的对象。选项 C 错误，享有减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也应当依法办理纳税申报。单选题72.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前()内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A)5 日B)10 日C)15 日D)30 日答案:C解析:本题考查注销税务登记的内容。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应
44、当在项目完工、离开中国前 15 日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。单选题73.()是指由具有一定格式的账页所组成的， 能够对全部经济业务活动进行全面、 系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。A)记账凭证B)账簿C)财务报表D)纳税申报表答案:B解析:本题考查账簿的概念。 账簿是指由具有一定格式的账页所组成的， 能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。单选题74.()是发票管理的基础环节。A)发票印制管理B)发票领购管理C)发票开具D)发票保管答案:A解析:本题考查发票检查。发票印制管理是发票管理的基础环节。单选题75.()是纳税人发生纳税义
45、务、界定纳税人法律责任的主要依据。A)纳税申报B)税务登记C)开具发票D)税收控制答案:A解析:本题考查纳税申报。 纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的行为，是纳税人发生纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的重要制度。单选题76.某年 9 月 15 日(星期二)是中秋节最后一天假期，则按月申报纳税的 A 企业 9 月份纳税申报的最后期限是()。A)9 月 14 日B)9 月 15 日C)9 月 16 日D)9 月 30 日答案:C解析:本题考查纳税申报。 纳税申报期限的最后一天是法定节假日的， 以休假日期满的
46、次日为期限的最后一天。单选题77.纳税人办理下列()事项时，可以不必持税务登记证件。A)开具发票B)申请减税、免税、退税C)领购发票D)办理停业、歇业答案:A解析:本题考查税务登记证的发放及使用。 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：(1)开立银行账户;(2)申请减税、免税、退税;(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款;(4)领购发票;(5)申请开具外出经营活动税收管理证明;(6)办理停业、歇业;(7)其他有关税务事项。单选题78.以提供商品、劳务，开出发票收取款项的单位或个人为检查的起点，按照发票存根联指明的方向到购货单位或接受劳务服务的单位检查发票
47、联，将两者相互对照，以确认用票单位发票违章的发票的检查方法是()A)对照检查法B)票面逻辑推理法C)顺向检查法D)逆向检查法答案:C解析:顺向检查法是指以提供商品、 劳务， 开出发票收取款项的单位或个人为检查的起点，按照发票存根联指明的方向到购货单位或接受劳务服务的单位检查发票联，将两者相互对照，以确认用票单位发票违章的性质和基本事实。单选题79.关于设立税务登记的说法，不正确的是()。A)从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照且未经有关部门批准设立的，可以不办理设立税务登记B)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人， 应当自承包承租合同签订
48、之日起 30 日内， 向其承包承租业务发生地税务机关办理税务登记C)从事生产、经营的纳税人外出经营并符合条件的，应在规定的期限内向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本D)境外企业在中国境内承包建筑、安装工程的，应当自项目合同或协议签订之日起30 日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记答案:A解析:本题考查设立税务登记。 从事生产、 经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。单选题80.关于原始凭证的说法，正确的是()。A)原始凭证是登记账簿的依据B)原
49、始凭证所记载的各项内容，除摘要外，不得涂改C)原始凭证有错误的，应当由单位重开，不准在原始凭证上更改D)原始凭证是经济业务发生时取得或者填制的用以记录或证明经济业务或完成情况的书面证明答案:D解析:本题考查会计凭证的管理。 选项 A 错误， 原始凭证是进行会计核算的原始资料和重要依据，记账凭证是登记账簿的依据。选项 BC 错误，原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的， 应当由出具单位重开或者更正， 更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正。单选题81.纳税人(个体工商户)不办理税务登记证， 由税务机关责令限期改正， 逾期不改正的，由
50、()。A)税务关机责令停业整顿B)税务机关处 2000 元以下罚款C)税务机关提请国家市场监督管理机关吊销其营业执照D)税务机关处 2000 元以上 10000 元以下罚款答案:C解析:本题考查税务登记的法律责任。 纳税人不办理税务登记的， 由税务机关责令限期改正;逾期不改正的， 经税务机关提请， 由国家市场监督管理机关吊销其营业执照。单选题82.下列选项中，不需要办理注销税务登记的是()。A)纳税人变更经营范围B)纳税人因资不抵债而破产C)纳税人被吊销营业执照D)纳税人因地点变更而离开原主管税务机关管辖区答案:A解析:本题考查注销税务登记。 选项 BCD 需要办理注销税务登记。 选项 A 属
