1、对外直接投资统计制度上海市商务委外经处2017.05.18一、制度建设情况一、制度建设情况二、统计制度修订的主要内容二、统计制度修订的主要内容三、三、对外直接投资统计制度解读对外直接投资统计制度解读一、统计制度建设情况 对外直接投资统计制度对外直接投资统计制度始建于始建于20022002年年1111月，由月，由原外经贸部和国家统计局共同发布，原外经贸部和国家统计局共同发布，20032003年年1 1月月1 1日正日正式实施。式实施。 统计制度是在学习、借签国际组织和有关国家统计制度是在学习、借签国际组织和有关国家（地区）对外直接投资理论的基础上建立的。（地区）对外直接投资理论的基础上建立的。
2、制度制度中关于对外直接投资的定义、统计原则及统计方法与中关于对外直接投资的定义、统计原则及统计方法与经济合作与发展组织（经济合作与发展组织（OECDOECD）关于外国直接投资基关于外国直接投资基准定义准定义（第（第4 4版）及国际货币基金组织（版）及国际货币基金组织（IMFIMF）国国际收支和国际投资头寸际收支和国际投资头寸手册（手册（BPMBPM第第6 6版）有关规定版）有关规定一致。一致。中国对外直接投资统计数据与全球大多数国家具中国对外直接投资统计数据与全球大多数国家具有可比性。有可比性。20032003年至年至20162016年间，年间，对外直接投资统计制度对外直接投资统计制度共进行了
3、共进行了7 7次修订次修订。20162016年年1212月，商务部、国月，商务部、国家统计局、国家外汇管理局结合近年来我国全家统计局、国家外汇管理局结合近年来我国全行业对外直接投资的实际情况和特点，发布了行业对外直接投资的实际情况和特点，发布了修订的修订的对外直接投资统计制度对外直接投资统计制度（商合函（商合函【20162016】987987号）号）。对外直接投资统计属部门统计，根据国家统计对外直接投资统计属部门统计，根据国家统计局有关规定该项制度的局有关规定该项制度的有效期为两年有效期为两年，有效截，有效截止期前需报国家统计局进行备案（修改）。止期前需报国家统计局进行备案（修改）。二、二、2
4、016新版制度修订的主要内容新版制度修订的主要内容（一一）总说明部分总说明部分1、在在“（六）组织方式和渠道（六）组织方式和渠道”中增加中增加“商商务部负责对各省级商务主管部门和中央企务部负责对各省级商务主管部门和中央企业的业的对外直接投资统计工作进行年度考核，对外直接投资统计工作进行年度考核，以保证对外直接投资统计数据的全面性、以保证对外直接投资统计数据的全面性、完整性和及时性完整性和及时性”。商务部办公厅关于印发商务部办公厅关于印发对外直接投资统计工作考核办法对外直接投资统计工作考核办法的通知的通知（商办合函商办合函2016889号）号）2、在在“（七）填报要求（七）填报要求”中增加中增加
5、：（1）各级商务主管部门和有关企业、单位各级商务主管部门和有关企业、单位须根据对外直接投资统计工作的需要及工须根据对外直接投资统计工作的需要及工作量，配备统计人员（专职或兼职），提作量，配备统计人员（专职或兼职），提供必要的经费及办公设备；供必要的经费及办公设备；（2）拒绝提供对外直接投资统计资料或者拒绝提供对外直接投资统计资料或者经催报后仍未按时提供统计资料的境内投经催报后仍未按时提供统计资料的境内投资者，其行为将被纳入对外投资合作领域资者，其行为将被纳入对外投资合作领域不良信用记录并在不良信用记录并在商务部网站进行公示商务部网站进行公示；商务部商务部涉及对外承包工程业务首例涉及对外承包工程
6、业务首例行政处罚行政处罚商务部行政处罚决定书（商合函商务部行政处罚决定书（商合函20168222016822号）号）根据对外承包工程管理条例和对外承包工程项目投标（议标）管理办法，我部对中铁三局集团有限公司（以下简称中铁三局）违规参与尼日利亚沿海铁路（以下简称尼铁）项目进行了立案调查。处罚结果：对中铁三局给予警告并处以3 3万万元人民币罚款。元人民币罚款。（二）二）调查表式部分调查表式部分1 1、将基层报表中的企业代码由将基层报表中的企业代码由9 9位位“组织机组织机构代码构代码”调整为调整为1818位位“统一社会信用代码统一社会信用代码”，增加增加“企业所有制性质企业所有制性质”选项。选项。
7、2 2、增加增加反映境内投资者通过对外投资在国反映境内投资者通过对外投资在国（境）外拥有主要矿产资源情况的（境）外拥有主要矿产资源情况的“境外主境外主要矿产资源情况要矿产资源情况”表（表（FDIN9FDIN9表表）。）。3、增加增加反映境内投资者在主要国际产能合反映境内投资者在主要国际产能合作领域投资情况的作领域投资情况的“主要国际产能合作领域主要国际产能合作领域情况情况”表（表（FDIN10表）表）。4、取消取消“通过境外企业实现的货物进出口通过境外企业实现的货物进出口情况情况”表（原表（原FDIN8表）。表）。5、取消取消“境外主要作物种植情况境外主要作物种植情况”表（原表（原FDIN9表
8、）表）6、取消取消“文化及相关产业对外直接投资月度情文化及相关产业对外直接投资月度情况况”表（原表（原FDIY6表）。表）。7、在在“境外企业基本情况境外企业基本情况”表（表（FDIN2表）表）中中增加增加“境内投资者通过境外企业实现的出口总境内投资者通过境外企业实现的出口总值值”和和“境内投资者通过境外企业实现的进口总境内投资者通过境外企业实现的进口总值值”两项指标。两项指标。8、在在“境内投资者通过境外企业再投资情况境内投资者通过境外企业再投资情况”表表（FDIN6表）中增加表）中增加“中方持股比例中方持股比例”指标，指标，增加对直接投资企业、各类投资额的解释。增加对直接投资企业、各类投资
9、额的解释。9、在在“境外经济贸易合作区情况境外经济贸易合作区情况”表表（FDIY5表）中增加表）中增加“合作区类型合作区类型”、“合作合作区土地使用年限区土地使用年限”指标；将指标；将“建区企业实际建区企业实际平整土地面积平整土地面积”调整为调整为“现有合作区面积现有合作区面积”。10、将指标将指标“年末年末/月末从业人员数月末从业人员数”调整为调整为“从业人员期末数量从业人员期末数量”。（三）三）“附录附录”部分部分增加增加“对公有和非公有控股经济的分类办法对公有和非公有控股经济的分类办法”（附录三）；调整（附录三）；调整“数据来源参考表式：境数据来源参考表式：境外企业基本信息采集表外企业基
10、本信息采集表”（附录五）。（附录五）。5、“主要指标解释及概念界定主要指标解释及概念界定”部部分分增加通过境外企业增加通过境外企业再投资再投资、剩余经济可采、剩余经济可采储量等指标解释，增加对装备制造业、各储量等指标解释，增加对装备制造业、各类投资额、境外企业年度生产能力的统计类投资额、境外企业年度生产能力的统计界定。界定。三、统计制度解读三、统计制度解读（一）总则（一）总则（二）报表目录（二）报表目录（三）调查表式（三）调查表式（四）主要指标解释及概念界定（四）主要指标解释及概念界定（五）附录（五）附录第一部分：总说明第一部分：总说明包括调查目的、统计调查范围、主要调查包括调查目的、统计调查
11、范围、主要调查内容、统计调查方法、调查频率及调查时内容、统计调查方法、调查频率及调查时间、组织方式和渠道、填报要求、统计资间、组织方式和渠道、填报要求、统计资料的公布八项内容。料的公布八项内容。重点掌握重点掌握1、统计调查范围统计调查范围（1）本制度适用于所有发生对外直接投资活动的本制度适用于所有发生对外直接投资活动的境内境内机构和个人机构和个人（以下简称境内投资者）；（以下简称境内投资者）；（2）本制度所称对外直接投资是指我国境内投资者以本制度所称对外直接投资是指我国境内投资者以现金、实物、无形资产等方式在国外及港澳台地区设立、现金、实物、无形资产等方式在国外及港澳台地区设立、参股、兼并、收
12、购国（境）外企业，拥有该企业参股、兼并、收购国（境）外企业，拥有该企业10% 或以上的股权，并或以上的股权，并以拥有或控制企业的经营管理权为核以拥有或控制企业的经营管理权为核心的经济活动。心的经济活动。（3）对外直接投资统计的范围主要包括境内投资者通对外直接投资统计的范围主要包括境内投资者通过直接投资方式在过直接投资方式在境外拥有或控制境外拥有或控制10或以上投票权或以上投票权或其他等价利益的各类公司型和非公司型或其他等价利益的各类公司型和非公司型的境外直接投的境外直接投资企业资企业(以下简称境外企业以下简称境外企业)。（4）境外企业按设立的方式主要分为境外企业按设立的方式主要分为境外子公司、
13、联境外子公司、联营公司和分支机构。营公司和分支机构。2、主要调查内容：主要调查内容：10张年报张年报+5张月报张月报主要指标：主要指标：对外直接投资额；对外直接投资流对外直接投资额；对外直接投资流量；年末对外直接投资存量；反向投资额；股量；年末对外直接投资存量；反向投资额；股权；收益再投资；债务工具；资产总额；负债权；收益再投资；债务工具；资产总额；负债总额；所有者权益；实收资本；销售总额；所有者权益；实收资本；销售(营业营业)收收入；利润总额；年末从业人数；境内投资者通入；利润总额；年末从业人数；境内投资者通过境外企业实现的出口额；境内投资者通过境过境外企业实现的出口额；境内投资者通过境外企
14、业实现的进口额；对所在国家（地区）缴外企业实现的进口额；对所在国家（地区）缴纳的税金总额等。纳的税金总额等。3、组织方式组织方式和渠道和渠道（1）对外直接投资统计实行统一领导，分级对外直接投资统计实行统一领导，分级管理，逐级报送。管理，逐级报送。商务部负责对各省级商务主管部门和中央企业商务部负责对各省级商务主管部门和中央企业的的对外直接投资统计工作进行年度考核对外直接投资统计工作进行年度考核，以保，以保证对外直接投资统计数据的全面性、完整性和证对外直接投资统计数据的全面性、完整性和及时性。及时性。（2） 商务部、国家统计局和外汇局根据商务部、国家统计局和外汇局根据需要需要对重点统计调查项目采取
15、典型调查方式对重点统计调查项目采取典型调查方式，收集、，收集、整理统计资料，具体办法另文制定。整理统计资料，具体办法另文制定。4、填报要求填报要求 各级商务主管部门和有关企业、单位须各级商务主管部门和有关企业、单位须根据对外直接投资统计工作的需要及工作根据对外直接投资统计工作的需要及工作量，配备统计人员（专职或兼职），提供量，配备统计人员（专职或兼职），提供必要的经费及办公设备。必要的经费及办公设备。 拒绝提供对外直接投资统计资料或者经拒绝提供对外直接投资统计资料或者经催报后仍未按时提供统计资料的境内投资催报后仍未按时提供统计资料的境内投资者，者，其行为将被纳入对外投资合作领域不其行为将被纳入
16、对外投资合作领域不良信用记录并在商务部网站进行公示良信用记录并在商务部网站进行公示。5、统计资料公布方式统计资料公布方式 对外直接投资统计数据采取定期公布制对外直接投资统计数据采取定期公布制度。对外投资合作业务管理中使用的以及度。对外投资合作业务管理中使用的以及对外提供的统计资料，以对外提供的统计资料，以商务部、国家统商务部、国家统计局和外汇局公布的统计资料为准计局和外汇局公布的统计资料为准。年度。年度最终数据以统计公报公布的数据为准。最终数据以统计公报公布的数据为准。第二部分：统计报表目录FDIN1表表境内投资者基本情况境内投资者基本情况年报年报全部报送全部报送FDIN2表表境外企业基本情况
17、境外企业基本情况年报年报有控股境外企业在有控股境外企业在50%以上的主体填报，以上的主体填报，境外企业为首个投资境外企业为首个投资目的地企业目的地企业FDIN3表表对外直接投资流量、存量情况对外直接投资流量、存量情况年报年报有持股境外企业在有持股境外企业在10%及以上的主体填及以上的主体填报，境外企业为首个报，境外企业为首个投资目的地企业投资目的地企业FDIN4表表成员企业间债务工具情况成员企业间债务工具情况年报年报X2017年暂不报年暂不报FDIN5表表对外直接投资收入情况对外直接投资收入情况年报年报有持股境外企业在有持股境外企业在10%及以上的主体填及以上的主体填报，境外企业为首个报，境外
18、企业为首个投资目的地企业投资目的地企业FDIN6表表境内投资者通过境外企业再投境内投资者通过境外企业再投资情况资情况年报年报 有通过境外企业再投有通过境外企业再投资活动的主体填报，资活动的主体填报，表中左列境外企业或表中左列境外企业或项目指投资最终目的项目指投资最终目的地相应的企业和项目地相应的企业和项目FDIN7表表境外企业返程投资情况境外企业返程投资情况年报年报 有通过首个投资目的有通过首个投资目的地企业再投资回中国地企业再投资回中国内地并持股在内地并持股在10%以以上的企业主体填报上的企业主体填报 FDIN8表表文化及相关产业对外投资基本文化及相关产业对外投资基本情况情况年报年报 由按最
19、终投资为文化类企业由按最终投资为文化类企业的主体填报的主体填报FDIN9表表境外主要矿产资源情况境外主要矿产资源情况年报年报 在国境外拥有能源矿产、金属在国境外拥有能源矿产、金属矿产、非金属矿产的主体填报，矿产、非金属矿产的主体填报，按最终控制资源的境外企业填按最终控制资源的境外企业填报报FDIN10表表主要国际产能合作领域情况主要国际产能合作领域情况年报年报 境外企业有涉及钢铁、水泥、境外企业有涉及钢铁、水泥、平板玻璃、电力、汽车生产的平板玻璃、电力、汽车生产的主体填报，按最终设立以上形主体填报，按最终设立以上形态的境外企业填报态的境外企业填报FDIY1表表对外直接投资月度情况（按出对外直接
20、投资月度情况（按出资方式分组）资方式分组）月报月报 当月有实际投资发生报送当月有实际投资发生报送FDIY2表表对外直接投资月度情况（按投对外直接投资月度情况（按投资构成分组）资构成分组）月报月报 当月有实际投资发生报送当月有实际投资发生报送FDIY3表表对外投资并购基本事项对外投资并购基本事项月报月报 当月有实际并购项目完成交割当月有实际并购项目完成交割报送，只报一次报送，只报一次FDIY4表表农业对外投资合作情况农业对外投资合作情况月报月报 当月有农业种植类项目实际投当月有农业种植类项目实际投资发生报送资发生报送FDIY5表表境外经济贸易合作区情况境外经济贸易合作区情况月报月报 列入列入10
21、3103家合作区名单的企业家合作区名单的企业按月报送按月报送年报报送时间：年后6月20日前月报报送时间：月后10日内第三部分，调查表式第三部分，调查表式-基层报表基层报表10张年报，张年报，5张月报张月报本表反映报告年度拥有境外企业的境内投本表反映报告年度拥有境外企业的境内投资者基本情况，由该境内投资者填报。本资者基本情况，由该境内投资者填报。本表由非金融业境内投资者表由非金融业境内投资者于年后于年后6月月20日前日前报当地省级商务主管部门或商务部。报当地省级商务主管部门或商务部。单位：人民币千元单位：人民币千元,（年末从业人员数单位年末从业人员数单位调整为千人调整为千人）本表综合非金融业境内
22、投资者本表综合非金融业境内投资者所拥有的中方控股所拥有的中方控股在在50%50%以上境外企业（包括金融业）以上境外企业（包括金融业）的基本情况的基本情况和经营活动情况，由境内投资者负责收集、汇总和经营活动情况，由境内投资者负责收集、汇总数据并予以填报。数据并予以填报。若中方控股在若中方控股在50%50%以上的境外以上的境外企业由多家境内投资者构成，则由中方持股比例企业由多家境内投资者构成，则由中方持股比例最大的境内投资者填报。最大的境内投资者填报。本表由非金融业境内投本表由非金融业境内投资者于年后资者于年后6 6月月2020日前报当地省级商务主管部门或日前报当地省级商务主管部门或商务部。商务部
23、。该表境外企业指境内投资主体在投资该表境外企业指境内投资主体在投资首个目的地首个目的地设立的直接投资企业。设立的直接投资企业。所在国家所在国家( (地区地区) )及城市及城市：指境外企业注册登记所：指境外企业注册登记所在的国家和城市在的国家和城市( (国别地区代码见附录三国别地区代码见附录三) )。设立日期和和行业代码设立日期和和行业代码：设立日期指境外企业的：设立日期指境外企业的实际设立日期；行业类别实际设立日期；行业类别( (见附录一见附录一) )。设立方式设立方式：指境内投资者设立的子公司、：指境内投资者设立的子公司、和分支机构和分支机构( (含办事处、代表处等含办事处、代表处等) )。
24、当前状态当前状态：指境外企业年末时点的存在状态，包：指境外企业年末时点的存在状态，包括：筹备设立、正在经营、暂停经营和撤括：筹备设立、正在经营、暂停经营和撤( (注注) )销。销。中方持股比例：中方持股比例：指境外企业章程中所注明的指境外企业章程中所注明的中方持有的股份（百分数）。中方持有的股份（百分数）。资产总额、负债总额、所有者权益总额资产总额、负债总额、所有者权益总额：分：分别根据境外企业年度合并会计报表别根据境外企业年度合并会计报表“资产负资产负债表债表”中中“资产总额资产总额”、“负债总额负债总额”、“所有者权益总额所有者权益总额”、“未分配利润未分配利润”填报；填报；实收资本是指中
25、方所拥有的部分。实收资本是指中方所拥有的部分。营业收入、利润总额营业收入、利润总额：分别根据境外企业年：分别根据境外企业年度会计报表度会计报表“损益表损益表”中中“营业收入总额营业收入总额”、“利润总额利润总额”项目的数值填列。项目的数值填列。通过境外企业实现的货物出口总值通过境外企业实现的货物出口总值：指通：指通过境外企业在报告年度内出口的各种货物过境外企业在报告年度内出口的各种货物价值的总和。不仅包括境外企业与境内母价值的总和。不仅包括境外企业与境内母公司及其他境内企业的中国出口货物成交，公司及其他境内企业的中国出口货物成交，也包括通过境外企业的营销网络而促成的也包括通过境外企业的营销网络
26、而促成的出口货物金额。出口货物金额。通过境外企业实现的货物进口总值通过境外企业实现的货物进口总值：指通：指通过境外企业在报告年度内进口的各种货物过境外企业在报告年度内进口的各种货物价值的总和。价值的总和。本表综合反映报告年度境内投资者与其拥有本表综合反映报告年度境内投资者与其拥有的各境外企业的各境外企业（中方持股（中方持股10%）之间的投之间的投资往来情况。资往来情况。本表由非金融业境内投资者于本表由非金融业境内投资者于年后年后6月月20日前报省级商务主管部门或商务日前报省级商务主管部门或商务部。部。该表境外企业指境内投资主体在投资该表境外企业指境内投资主体在投资首个目首个目的地的地设立的直接
27、投资企业。设立的直接投资企业。直接投资企业直接投资企业 指境内投资者直接指境内投资者直接拥有或控制拥有或控制10或以上投票权或以上投票权(对公司型企业对公司型企业)或其他等价利益的境外企业。境或其他等价利益的境外企业。境外企业按设立方式主要分为子公司、联营公司和外企业按设立方式主要分为子公司、联营公司和分支机构。分支机构。（1）子公司）子公司境内投资者拥有该境外企业境内投资者拥有该境外企业50以上以上的股东或成的股东或成员表决权，并具有该境外企业行政、管理或监督员表决权，并具有该境外企业行政、管理或监督机构主要成员的任命权或罢免权。机构主要成员的任命权或罢免权。（2）联营公司）联营公司：境内投
28、资者拥有该境外企业：境内投资者拥有该境外企业1050的股东或成员表决权的股东或成员表决权。（3）分支机构）分支机构：即境内投资者在国：即境内投资者在国(境境)外的非公司型企业。外的非公司型企业。 控股控股10%以下不属直接投资范畴以下不属直接投资范畴控股控股10%-50%联营公司联营公司控股大于控股大于50%-100%境外子公司境外子公司01050100国家国家(地区地区)的统计界定：的统计界定：对外直接投资的国家对外直接投资的国家(地区地区)按首个投资目的按首个投资目的国家（地区国家（地区)进行统计。进行统计。中国大陆中国大陆香港香港澳大利亚澳大利亚直接投资直接投资再投资再投资1、当期对外直
29、接投资总额：、当期对外直接投资总额：等于报告期境等于报告期境外企业外企业新增股权新增股权加上加上当期收益再投资当期收益再投资，加加上对境内投资者的上对境内投资者的新增债务工具新增债务工具（包括当（包括当期贷款净额、应收款净额）。期贷款净额、应收款净额）。2、当期对外直接投资流量、当期对外直接投资流量：等于当期对外：等于当期对外直接投资总额，直接投资总额，减去减去当期境外企业对境内当期境外企业对境内投资者的投资者的反向投资反向投资。3、反向投资额反向投资额：指境外企业对境内投资者：指境外企业对境内投资者持股比例低于持股比例低于10%的投资。的投资。 4、股权、股权：等于报告年度末境外企业资产负债
30、：等于报告年度末境外企业资产负债表中表中“股本股本”项乘以中方所占投资份额项乘以中方所占投资份额(或股或股权比重权比重)，当期股权的减少记作当期负流量。，当期股权的减少记作当期负流量。5、新增股权、新增股权：等于报告年度境外企业股本增：等于报告年度境外企业股本增加额乘以中方股权份额，其中包括境内投资加额乘以中方股权份额，其中包括境内投资者当年实际缴付的股本和由投资收益转增的者当年实际缴付的股本和由投资收益转增的股本。股权增加额为该企业年末、年初资产股本。股权增加额为该企业年末、年初资产负债表负债表“股本股本”项目相减之差。项目相减之差。5、收益再投资、收益再投资：指境外子公司或联营公司未作：指
31、境外子公司或联营公司未作为红利分配但应归属于境内投资者的利润部分，为红利分配但应归属于境内投资者的利润部分，以及境外分支机构未汇给境内投资者的利润部以及境外分支机构未汇给境内投资者的利润部分。等于报告年度境外企业资产负债表中按中分。等于报告年度境外企业资产负债表中按中方股权比例计算的未分配利润期末数，未分配方股权比例计算的未分配利润期末数，未分配利润期末数为负数不计入对外直接投资存量。利润期末数为负数不计入对外直接投资存量。6、当期收益再投资、当期收益再投资：等于报告年度境外企业资：等于报告年度境外企业资产负债表中按中方股权比例计算的未分配利润产负债表中按中方股权比例计算的未分配利润期末数与期
32、初数的差额，当期利润再投资为负期末数与期初数的差额，当期利润再投资为负数记入当期负流量。数记入当期负流量。直接投资额直接投资额股权投资股权投资收益再投资收益再投资债务工具债务工具新增股权新增股权股权股权等于股本期末数等于股本期末数减去期初数减去期初数股本的期末数股本的期末数当期收益再投资当期收益再投资收益再投资收益再投资 所有者权益中未分所有者权益中未分配利润和期末数配利润和期末数减去期初数减去期初数所有者权益中未所有者权益中未分配利润的期末分配利润的期末数数(正值正值)指境内投资者和境外子公司、指境内投资者和境外子公司、分支机构以及联营公司之间分支机构以及联营公司之间的债务交易等的债务交易等
33、下面是上海中盛集团公司的对外直接投资下面是上海中盛集团公司的对外直接投资企业企业中中盛盛美美国公司国公司的的2016年资产负年资产负债表中所有者权益构成，请问，债表中所有者权益构成，请问，2016年度年度上海中盛集团公司上海中盛集团公司是否是否对对中中盛盛美美国公司进国公司进行了投资？当期行了投资？当期投资额投资额为多少？为多少？项目项目2016年初数年初数2016年年末数年年末数所有者权益所有者权益28558586 实收资本实收资本(股本股本)21006500 未分配利润未分配利润4951826 资本公积资本公积200200 盈余公积盈余公积6060答案：答案： 2016年上海中盛集团公司对
34、中盛美国公年上海中盛集团公司对中盛美国公司进行了投资，投资额共计司进行了投资，投资额共计5731万美元。万美元。计算：计算：新增股权新增股权：6500-2100=4400 当期收益再投资当期收益再投资：1826-495=13312012年广东天意贸易公司在香港设立了天意投资年广东天意贸易公司在香港设立了天意投资有限公司，以下是有限公司，以下是2016年年该公司资产负债表所有该公司资产负债表所有者权益表，者权益表，2016年末，天意投资有限公司负债总年末，天意投资有限公司负债总额额12560万美元，其中包括万美元，其中包括2016年广东天意公司年广东天意公司提供的股东提供的股东贷款贷款8690万
35、美元万美元。请问：。请问：2016年广年广东天意贸易公司对香港公司的投资东天意贸易公司对香港公司的投资流量和存量流量和存量各各是多少？是多少？项目项目2016年初数年初数2016年年末数年年末数所有者权益所有者权益75509700 实收资本实收资本(股本股本)89008900 未分配利润未分配利润-1350800 资本公积资本公积00 盈余公积盈余公积00答案：答案：2016年流量年流量=新增股本新增股本+当期收益再投资当期收益再投资+当期新增债务工具投资当期新增债务工具投资2016流量流量=0+800+8690=9490万美元万美元2016年末存量年末存量=股本股本+利润再投资利润再投资+期
36、末债期末债务工具投资净值务工具投资净值2016年末存量年末存量=8900+800+8690=18390万美元万美元1、未分配利润期末和期初为同号。、未分配利润期末和期初为同号。若均为负值若均为负值，当期收益再投资和收益再投资当期收益再投资和收益再投资均为均为“0”.若均为正值，请若均为正值，请用公式进行计算（期末减期用公式进行计算（期末减期初）。初）。如：如：期初未分配利润为期初未分配利润为800，期末为，期末为500，当期收益再投资为：当期收益再投资为：500-800=-300收益再投资（期末）为：收益再投资（期末）为：5002、未分配利润期末和期初为异号。未分配利润期末和期初为异号。若期初
37、为正，期末为负，若期初为正，期末为负，则当期和期末收则当期和期末收益再投资均为益再投资均为“0”“0”。若期初为负，期末为正，若期初为负，期末为正，则当期、期末收则当期、期末收益再投资均为期末未分配利润值。益再投资均为期末未分配利润值。如：如：期初未分配利润为期初未分配利润为-300，期末为，期末为600，当期收益再投资为：当期收益再投资为：600收益再投资（期末）为：收益再投资（期末）为：600境外企境外企业名称业名称对外直对外直接投资接投资收入总收入总额额权益收入权益收入债务收入债务收入总额总额已分配已分配收益收益再投资再投资收益收益对境外企对境外企业分配的业分配的反向投资反向投资收益收益
38、（减项）（减项）总额总额应收应收利息利息应付境外应付境外企业或成企业或成员企业利员企业利息息（减项）（减项） 甲甲12345678一、来自一、来自境外企业境外企业的收入的收入二、来自二、来自成员企业成员企业间的收入间的收入说明：说明：1. 1.本表综合反映报告年度本表综合反映报告年度境内投资者对外境内投资者对外直接投资收入总体构成直接投资收入总体构成情况。情况。该表境外企业指境内投资主体在投资该表境外企业指境内投资主体在投资首个目的首个目的地地设立的直接投资企业。设立的直接投资企业。2. 2.本表由非金融业境内投资者本表由非金融业境内投资者于年后于年后6 6月月2020日前日前报省级商务主管部
39、门或商务部报省级商务主管部门或商务部。3. 3.对外直接投资收入对外直接投资收入：是境内投资者对外直接投：是境内投资者对外直接投资回报的一部分，包括权益投资所得净值加上资回报的一部分，包括权益投资所得净值加上境内投资者与对外直接投资企业、境外成员企境内投资者与对外直接投资企业、境外成员企业间的债务收入净值。业间的债务收入净值。1 1栏栏=2=2栏栏+6+6栏栏来自成员企业间的收入来自成员企业间的收入2017不用填报！不用填报！4.权益收入权益收入：是境内投资者投资境外企业股：是境内投资者投资境外企业股权部分的回报，是境内投资者在境外企业权部分的回报，是境内投资者在境外企业当期所得的占比（基于股
40、权比例）扣除境当期所得的占比（基于股权比例）扣除境外企业对境内投资者反向投资收益的净值，外企业对境内投资者反向投资收益的净值，包括已分配投资收益和再投资收益。包括已分配投资收益和再投资收益。已分配投资收益包括红利和已分配分支机已分配投资收益包括红利和已分配分支机构利润构利润；再投资收益再投资收益=（利润（利润-已付红利）已付红利）X股权比重。股权比重。2栏栏=3栏栏+4栏栏-5栏栏 5. 5.债务收入债务收入即来源于境内投资者与境外企业及境外即来源于境内投资者与境外企业及境外成员企业间贷款、贸易信贷和其他债务形式的利息成员企业间贷款、贸易信贷和其他债务形式的利息收入的净值。收入的净值。应收利息
41、应收利息包括报告期境内投资者向境外企业及境外包括报告期境内投资者向境外企业及境外成员企业提供的债务工具的成员企业提供的债务工具的应计利息收入，无论是应计利息收入，无论是否支付否支付。应付境外企业利息指境外企业对境内投资。应付境外企业利息指境外企业对境内投资者持股比例低于者持股比例低于10%10%的投资中涉及债务工具的应付的投资中涉及债务工具的应付利息，应付境外企业成员利息指境外成员企业给境利息，应付境外企业成员利息指境外成员企业给境内投资者提供的债务工具应计利息，无论是否支付。内投资者提供的债务工具应计利息，无论是否支付。6 6栏栏=7=7栏栏-8 -8栏栏（1 1）本表综合反映报告期境内投资
42、者通过境外企业再）本表综合反映报告期境内投资者通过境外企业再投资的投资的最终目的国家（地区）企业和项目最终目的国家（地区）企业和项目等基本情况。等基本情况。境外企业在本企业注册国家（地区）内进行的再投资境外企业在本企业注册国家（地区）内进行的再投资活动不属于再投资统计范畴。活动不属于再投资统计范畴。境外企业再投资回中国境外企业再投资回中国内地的投资属返程投资内地的投资属返程投资，不在本表中反映。，不在本表中反映。（2 2）本表由非金融业境内投资者于年后本表由非金融业境内投资者于年后6 6月月2020日前报日前报省级商务主管部门或商务部。省级商务主管部门或商务部。有通过境外企业再投资活动的主体必
43、须填报，表中左有通过境外企业再投资活动的主体必须填报，表中左列境外企业或项目指投资最终目的地相应的企业和项列境外企业或项目指投资最终目的地相应的企业和项目。目。（3 3）本表要求按境外企业再投资的）本表要求按境外企业再投资的最终国最终国家（地区）家（地区）分别填报。分别填报。（4 4）当期各类投资流量当期各类投资流量：指境内投资者报：指境内投资者报告年度告年度通过境外企业再投资到最终目的国通过境外企业再投资到最终目的国家（地区）企业或项目的金额总和家（地区）企业或项目的金额总和。包括。包括报告年度境内投资者和境外企业以各种方报告年度境内投资者和境外企业以各种方式（自有资金、境内银行贷款、境外融
44、资式（自有资金、境内银行贷款、境外融资等）形成的股本、收益再投资债务工具的等）形成的股本、收益再投资债务工具的增加或减少金额。增加或减少金额。（5 5）年末各类投资存量年末各类投资存量：指境内投资者报：指境内投资者报告年末通过境外企业累计再投资到最终目告年末通过境外企业累计再投资到最终目的国家（地区）企业或项目的金额总和。的国家（地区）企业或项目的金额总和。包括截至报告年末包括截至报告年末境内投资者和境外企业境内投资者和境外企业以各种方式（自有资金、境内银行贷款、以各种方式（自有资金、境内银行贷款、境外融资等）累计形成的股本、收益再投境外融资等）累计形成的股本、收益再投资、债务工具合计金额。资
45、、债务工具合计金额。（6）中方持股比例中方持股比例：根据境内投资者最终：根据境内投资者最终投资的境外企业所有链条公司中方股比，投资的境外企业所有链条公司中方股比，采用连乘法计算采用连乘法计算。如：中国如：中国A公司公司香港香港B公司（公司（100%） 英国英国C公司（公司（80%） 德国德国D公司（公司（60%）中国中国A公司对德国公司对德国D公司的持股比例为：公司的持股比例为：100%X80%X60%=48%国内企业国内企业名称名称返程投资国返程投资国内企业的行内企业的行业类别业类别当期当期流量流量其中其中年末年末存量存量其中其中股权收益再投资债务工具股权收益再投资债务工具甲甲乙乙12345
46、678合计合计*国内企业国内企业*国内企业国内企业1.本表综合反映报告期境内投资者通过境外本表综合反映报告期境内投资者通过境外企业企业最终返程投资到中国内地企业最终返程投资到中国内地企业（持股（持股10%）的基本情况。）的基本情况。 2.本表由非金融业境内投资者于年后本表由非金融业境内投资者于年后6月月20日前报省级商务主管部门或商务部。日前报省级商务主管部门或商务部。首个首个投资国家（地区）是境外离岸中心的境外投资国家（地区）是境外离岸中心的境外企业，如涉及投回中国内地企业，则必须企业，如涉及投回中国内地企业，则必须填报此表。填报此表。3.国内企业指国内企业指返程投资设立的一级企业（持返程投
47、资设立的一级企业（持股股10%）。）。4.当期流量当期流量指境内投资者报告指境内投资者报告年度通过境外年度通过境外企业最终投资返回国内企业的金额总和企业最终投资返回国内企业的金额总和。包。包括报告年度境内投资者和境外企业以各种方括报告年度境内投资者和境外企业以各种方式（自有资金、境内银行贷款、境外融资等）式（自有资金、境内银行贷款、境外融资等）形成的股本、收益再投资、债务工具的增加形成的股本、收益再投资、债务工具的增加或减少金额。或减少金额。5.年末存量年末存量指境内投资者报告年末通过境外指境内投资者报告年末通过境外企业累计最终投资返回国内企业的金额总企业累计最终投资返回国内企业的金额总和。包
48、括报告年末境内投资者和境外企业和。包括报告年末境内投资者和境外企业以各种方式（自有资金、境内银行贷款、以各种方式（自有资金、境内银行贷款、境外融资等）形成的股本、收益再投资、境外融资等）形成的股本、收益再投资、债务工具总和。债务工具总和。1.本表综合反映报告期境内投资者在国境）本表综合反映报告期境内投资者在国境）外开展文化及相关产业对外投资的基本情外开展文化及相关产业对外投资的基本情况和经营活动情况。况和经营活动情况。统计范围统计范围：包括（包括（1）境内投资者以）境内投资者以直接投资方式直接投资方式设立设立的文化及相关产业性质的境外企业（的文化及相关产业性质的境外企业（2）境）境内投资者通过
49、内投资者通过对外直接投资企业再投资对外直接投资企业再投资设设立的文化及相关产业性质的境外企业。立的文化及相关产业性质的境外企业。境外主要矿产资源情况境外主要矿产资源情况1.本表反映截至报告期我国企业通过对外本表反映截至报告期我国企业通过对外投资在国（境）外拥有的能源矿产、金属投资在国（境）外拥有的能源矿产、金属矿产以及非金属矿产等主要矿产资源的情矿产以及非金属矿产等主要矿产资源的情况。统计范围不包括处于勘探阶段尚未进况。统计范围不包括处于勘探阶段尚未进行开采的境外企业。行开采的境外企业。2.本表由境内投资者于年后本表由境内投资者于年后6月月20日前报省日前报省级商务主管部门或商务部。级商务主管
50、部门或商务部。本表按最终控制资源的境外企业填报。本表按最终控制资源的境外企业填报。3.以下矿产资源纳入统计制度以下矿产资源纳入统计制度：（1）能源矿产能源矿产：石油（计量单位：万吨）、天然：石油（计量单位：万吨）、天然气（计量单位：亿立方米）、煤（计量单位：亿气（计量单位：亿立方米）、煤（计量单位：亿吨）、油页岩（计量单位：亿立方米）、铀（计量吨）、油页岩（计量单位：亿立方米）、铀（计量单位：万吨）、页岩气（计量单位：亿立方米）、单位：万吨）、页岩气（计量单位：亿立方米）、其他未列明能源矿产（计量单位自行标注）；其他未列明能源矿产（计量单位自行标注）；（2）金属矿产金属矿产：铁矿（计量单位：亿
