1、第三章第三章 支付结算法律制度支付结算法律制度 本章为本章为经济法基础经济法基础龙头老大的强有力竞龙头老大的强有力竞争者，多年考核分值争者，多年考核分值均超过均超过1515分分，与流转税、，与流转税、所得税等章平分秋色，是历年考试不定项选择所得税等章平分秋色，是历年考试不定项选择题的栖息地。题的栖息地。本章考点虽多，但难度不大，同学们应结本章考点虽多，但难度不大，同学们应结合以往的学习及工作经历对本章内容进行准确合以往的学习及工作经历对本章内容进行准确理解。理解。 l第一节第一节 支付结算概述支付结算概述l第二节第二节 银行结算账户管理银行结算账户管理l第三节第三节 票据票据 l第四节第四节
2、银行卡银行卡 l第五节第五节 网上支付网上支付l第六节第六节 结算方式和其他支付工具结算方式和其他支付工具l第七节第七节 结算纪律与法律责任结算纪律与法律责任第三章第三章 支付结算法律制度支付结算法律制度第一节第一节 支付结算概述支付结算概述一、支付结算的概念和特征一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念（一）支付结算的概念 1.1.支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡、支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡、和汇兑、托收承付、委托收款等进行货币给付及其资金清算的行为。和汇兑、托收承付、委托收款等进行货币给付及其资金清算的行为。 2.2.银行、单位和个
3、人银行、单位和个人是办理支付结算的是办理支付结算的主体主体。（。（多选多选） 3.3.银行银行是支付结算和资金清算的是支付结算和资金清算的中介机构中介机构。（。（单选，判断单选，判断） （二）支付结算使用的主要支付工具（二）支付结算使用的主要支付工具目前，我国使用的人民币非现金支付工具主要包括目前，我国使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡三票一卡”，结算方式包括汇兑结算方式包括汇兑、托收承付、委托收款、网上支付。、托收承付、委托收款、网上支付。支付结算是指支付结算是指“转账结算转账结算”，不，不包括使用现金。包括使用现金。三、支付结算的基本原则（三、支付结算的基本原则（多选题多选题）
4、1.1.恪守信用，履约付款；恪守信用，履约付款；2.2.谁的钱进谁的账，由谁支配；谁的钱进谁的账，由谁支配；3.3.银行不垫款。银行不垫款。四、办理支付结算的具体要求四、办理支付结算的具体要求 （一）办理支付结算的基本要求（一）办理支付结算的基本要求 2. 2.单位、个人和银行应当按照单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。的规定开立、使用账户。 1. 1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用中国人民银行统一规行统一规定印制的票据和结算
5、凭证。未使用中国人民银行统一规定定票据，票据无效。票据，票据无效。 未使用中国人民银行统一规定的未使用中国人民银行统一规定的结算凭证，结算凭证，银行不予受理。银行不予受理。3.3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应真实，不得伪造、变票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应真实，不得伪造、变造。造。（1 1）票据和结算凭证上的签章，为）票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上签章，为该单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上签章，为该单位及单位及银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。银行的盖章加其
6、法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（2 2）票据和结算凭证的）票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称金额、出票或者签发日期、收款人名称不不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章签名或盖章。【注意】陷阱：发票专用章【注意】陷阱：发票专用章4.4.填写各种票据和结算凭证应当规范。填写票据和结算凭证应当全填写各种票据和结算凭证应当规范。填写票据和结算凭证应当全面规范，做到数字准确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，
7、防止涂面规范，做到数字准确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改。填写时应注意以下事项改。填写时应注意以下事项: : （1 1）单位和银行的名称应记载）单位和银行的名称应记载全称或者规范化简称全称或者规范化简称。 （2 2）票据的出票日期必须使用中文大写。票据的出票日期必须使用中文大写。 （3）票据和结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，）票据和结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须两者必须保持一致保持一致，两者，两者不一致不一致的，的，票据无效票据无效；两者不一致的；两者不一致的结算结算凭证，银行不予受理凭证，银行不予受理。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹
8、至玖和壹拾、贰在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加拾和叁拾的，应在其前加“零零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加面加“壹壹”。如。如2 2月月1212日，应写成零贰月壹拾贰日；日，应写成零贰月壹拾贰日；1010月月2020日，日，应写成零壹拾月零贰拾日。应写成零壹拾月零贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担此造成损失的，由出票人自行承担。（）。（） 【
9、例题【例题多选题】支付结算是指单位、个人在社会经济活多选题】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等结算方式进行货币给付及资金清算的行动中使用（）等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。为。A.现金现金B.票据票据C.银行卡银行卡D.汇兑汇兑 正确答案正确答案BCD答案解析选项答案解析选项A属于结算方式，支付结算方式不包括选项属于结算方式，支付结算方式不包括选项A。 【考题【考题单选题】（单选题】（2016年）某票据的出票日期为年）某票据的出票日期为“2011年年3月月15日日”，其规范写法是（）。，其规范写法是（）。A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B.贰零壹壹年叁
10、月壹拾伍日贰零壹壹年叁月壹拾伍日C.贰零壹壹年零叁月拾伍日贰零壹壹年零叁月拾伍日D.贰零壹壹年叁月拾伍日贰零壹壹年叁月拾伍日 正确答案正确答案B答案解析本题考核办理支付结算的基本要求。为防止变造票据答案解析本题考核办理支付结算的基本要求。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零零”；日为拾壹至拾玖的，；日为拾壹至拾玖的，应在其前加应在其前加“壹壹”。 【考题【考题单选题】（单选题】（2017年）根据支付结算法律制度的规年）根据支付结算法律
11、制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。A.单位名称应当记载全称或者规范化简称单位名称应当记载全称或者规范化简称B.银行名称应当记载全称或者规范化简称银行名称应当记载全称或者规范化简称C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致一致 正确答案正确答案C答案解析本题考核填写票据和结算凭证时应注意的事项。根据答案解析本题考核填写票据和结算凭证时应注意的事项。根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写
12、，不可以使用阿拉伯数字。规定，票据的出票日期必须使用中文大写，不可以使用阿拉伯数字。 【例题【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。项中，属于无效票据的有（）。A.更改出票金额的票据更改出票金额的票据B.更改出票日期及收款人名称的票据更改出票日期及收款人名称的票据C.出票日期使用小写填写的票据出票日期使用小写填写的票据D.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 正确答案正确答案ABCD答案解析本题考核票据无效的情形。以上四项均属于无效票据。答案解析本题考核票据无效的情形。以上四项均属
13、于无效票据。 第二节第二节 银行结算账户管理银行结算账户管理一、银行结算账户的概念和种类一、银行结算账户的概念和种类 银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的算的人民币活期存款账户人民币活期存款账户。（1 1）按）按存款人不同存款人不同，分为，分为单位银行结算账户和个人结算账户。单位银行结算账户和个人结算账户。单位银行结算账户：存款人以单位名称开立的银行结算账户。单位银行结算账户：存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户凭个体工商户凭营业执照营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算以字号或经营者姓名开立的银行结算账户
14、纳入单位银行结算账户管理。账户纳入单位银行结算账户管理。个人银行结算账户：存款人凭个人身份证件以自然人名称开立个人银行结算账户：存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。的银行结算账户。 （2 2）银行结算账户按）银行结算账户按用途不同用途不同，分为，分为基本存款账户、一般存款账基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户户、专用存款账户和临时存款账户四种。（四种。（多选题多选题） 二、银行结算账户的开立、变更、撤销二、银行结算账户的开立、变更、撤销（一）银行结算账户的开立（一）银行结算账户的开立 1.1.银行结算账户的开立程序银行结算账户的开立程序存款人开立单位银行结算账
15、户，自正式开立之日起存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3 3个工作日个工作日后，方可办理付款业务后，方可办理付款业务。 （二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更1.1.银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生的变化银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生的变化或改变，主要为或改变，主要为存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料的变更。住址以及其他开户资料的变更。 2.2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5 5个工作个工作日日内向开户银行提出银
16、行结算账户的变更申请，并出具有关部内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。门的证明文件。3.3.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于变更时，应于5 5个工作日内个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。书面通知开户银行并提供有关证明。4.4.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2 2个工作日内个工作日内向中国人民银行报告。向中国人民银行报告。 （三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销 1.1.撤销情形（有以下情
17、形之一的）（撤销情形（有以下情形之一的）（多选题多选题） （1 1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；）被撤并、解散、宣告破产或关闭的； （2 2）注销、被吊销营业执照的；）注销、被吊销营业执照的； （3 3）因迁址需要变更开户银行的；）因迁址需要变更开户银行的； （4 4）其他原因需要撤销银行结算账户的。）其他原因需要撤销银行结算账户的。2.2.不得撤销的情形不得撤销的情形存款人存款人尚未清偿其开户银行债务的尚未清偿其开户银行债务的，不得，不得申请撤销银行结算账户。申请撤销银行结算账户。3.3.未发生业务账户的撤销未发生业务账户的撤销开户银行对已开户开户银行对已开户1 1年年，但未发生任何业务
18、的账户，应通知存款人，但未发生任何业务的账户，应通知存款人，自发出通知自发出通知3030日内日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。【注意【注意1 1】撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。方可办理基本存款账户的撤销。 （四）江苏省泰州市和浙江省台州市的试点规定（四）江苏省泰州市和浙江省台州市的试点规定（20192019年新增）年新增）l 1.1.取消企业
19、银行账户开户取消企业银行账户开户许可证核发，上述地区开许可证核发，上述地区开立、变更、撤销基本存款立、变更、撤销基本存款账户实行账户实行“备案制备案制”。l 【注意】【注意】银行作为存款人银行作为存款人办理基本存款账户业务暂办理基本存款账户业务暂不纳入试点范围。不纳入试点范围。l 2.2.试点地区企业在试点地试点地区企业在试点地区开立基本存款账户，自区开立基本存款账户，自开立之日起即可办理收付开立之日起即可办理收付款业务。款业务。l 3.3.试点地区银行为企业开试点地区银行为企业开立基本存款账户实行立基本存款账户实行面签面签制度制度，由两名以上银行工，由两名以上银行工作人员共同亲见企业法定作人
20、员共同亲见企业法定代表人或单位负责人在开代表人或单位负责人在开户申请书和银行结算账户户申请书和银行结算账户管理协议上签名确认。管理协议上签名确认。基本存款账户，是指存款人因办理基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付日常转账结算和现金收付需需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主要账户。要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主要账户。（1 1）开机基本存款账户的存款人资格）开机基本存款账户的存款人资格 （几乎是（几乎是独立核算的所有组织独立核算的所有组织）凡是具有民事权利能力和民）凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人事行为能力
21、，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。和其他组织，均可以开立基本存款账户。 1.基本存款账户的开户要求基本存款账户的开户要求三、各类具体银行结算账户的开立和使用三、各类具体银行结算账户的开立和使用（一）基本存款账户（一）基本存款账户（2 2）开立基本存款账户所需的证明文件）开立基本存款账户所需的证明文件 当地工商行政管理机关核发的当地工商行政管理机关核发的营业执照营业执照或证明或批文或证明或批文或登记证书或登记证书正本；正本；（二）一般存款账户（二）一般存款账户 一般存款账户是指存款人因一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，借款或其他结算需要，在
22、基本在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。2.使用范围使用范围办理存款人办理存款人借款转存、借款归还和其他结算借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金可以办理现金缴存，但不得办理现金支取支取。1.1.开户要求开户要求存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件：存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件： （1 1）开立基本存款账户规定的证明文件）开立基本存款账户规定的证明文件，开户许可证；开户许可证； （2 2）存款人因向银行借款需要，应出具借
23、款合同；）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同； （3 3）存款人因资金结算需要，应出具有关证明。）存款人因资金结算需要，应出具有关证明。（3 3）基本存款账户的使用范围（）基本存款账户的使用范围（重要重要） 存款人只能选择一家金融机构开立存款人只能选择一家金融机构开立一个一个基本存款账户，不能基本存款账户，不能多头开立基本存款账户多头开立基本存款账户。 存款人存款人日常经营活动的资金收付，以及日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取存款人的工资、奖金和现金的支取。（。（单选；多选单选；多选）3.开立程序开立程序开立一般存款账户，实行开立一般存款账户，实行备案制备案制，经银
24、行审核同意后即可开立账户。，经银行审核同意后即可开立账户。（三）专用存款账户（三）专用存款账户 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用特定用途途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。各类专用账户各类专用账户具体使用规定具体使用规定“单位银行卡单位银行卡”账户账户资金必须由基本存款账户转入，该账户资金必须由基本存款账户转入，该账户“不得办理现金不得办理现金收付收付”业务业务（1 1）“证券交易结算资金证券交易结算资金”账户账户（2 2）“期货交易保证金期货交易保证金”账户
25、账户（3 3）“信托基金信托基金”账户账户“不得支取不得支取”现金现金（1 1）基本建设资金账户）基本建设资金账户（2 2）更新改造资金账户）更新改造资金账户（3 3）政策性房地产开发资金账户）政策性房地产开发资金账户需要支取现金的，应在需要支取现金的，应在“开户时报中国人民银行当地分开户时报中国人民银行当地分支行批准支行批准”（1 1）粮、棉、油收购资金账户）粮、棉、油收购资金账户（2 2）社会保障基金账户）社会保障基金账户（3 3）住房基金账户）住房基金账户（4 4）党、团、工会经费账户）党、团、工会经费账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理支取现金应按照国家现金管理的规定办理“收入汇缴
26、收入汇缴”账户账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，缴款项外，“只收不付只收不付”，不得支取现金，不得支取现金“业务支出业务支出”账户账户除从其基本存款账户拨入款项外，除从其基本存款账户拨入款项外，“只付不收只付不收”，可以，可以按规定支取现金按规定支取现金 2.开户要求开户要求出具其开立基本存款账户规定的证明文件、出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。和各项专用资金的有关证明文件。（四）预算单位零余额账户（四）预算单位零余额账户（1616年判断年判
27、断 ） 1.1.一个基层预算单位开设一个基层预算单位开设“一个一个”零余额账户。零余额账户。 2.2.预算单位零余额账户按预算单位零余额账户按“基本存款账户基本存款账户”或或“专用存款账户专用存款账户”管理。管理。 3.3.使用规定使用规定 （1 1）用于财政）用于财政“授权授权”支付；支付； （2 2）可以办理转账、）可以办理转账、“提取现金提取现金”等结算业务；等结算业务； （3 3）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项；，以及财政部门批准的特殊款项
28、； （4 4）不得违反规定向）不得违反规定向“本单位其他账户本单位其他账户”和和“上级主管单上级主管单位位”“”“所属下级单位账户所属下级单位账户”划拨资金。划拨资金。【例题【例题单选题】（单选题】（2014年）根据支付结算法律制度的规定，年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户的使用，说法正确的是（）。下列关于预算单位零余额账户的使用，说法正确的是（）。A.不得支取现金不得支取现金B.可以向所属下级单位账户划拨资金可以向所属下级单位账户划拨资金C.可以向上级主管单位账户划拨资金可以向上级主管单位账户划拨资金D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工可以向本单位按账户
29、管理规定保留的相应账户划拨工会经费会经费正确答案正确答案D D（五）临时存款账户（五）临时存款账户（1313年多选年多选） 1.1.使用范围使用范围 （1 1）设立临时机构）设立临时机构 （2 2）异地临时经营活动）异地临时经营活动 （3 3）注册验资资金。）注册验资资金。 临时存款账户是指存款人因临时存款账户是指存款人因临时需要临时需要并在规定期限内使用而并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。开立的银行结算账户。2.2.开户时开户时“不需要提供不需要提供”基本存款账户开户登记证的情形基本存款账户开户登记证的情形: :（1 1）设立临时机构；）设立临时机构；（2 2）境外（含港、澳、台地区）
30、机构在境内从事经营活动；）境外（含港、澳、台地区）机构在境内从事经营活动；（3 3）军队、武警单位因执行作战、演习、抢险救灾、应对突）军队、武警单位因执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等任务需要开立银行账户；发事件等任务需要开立银行账户；（4 4）验资开立临时账户。）验资开立临时账户。4.4.注意问题注意问题（1 1）临时存款账户的有效期最长）临时存款账户的有效期最长不得超过不得超过2 2年。年。（2 2）临时存款账户）临时存款账户支取现金，支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。应按照国家现金管理的规定办理。（3 3）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。）注册验资的临时存款账户在验
31、资期间只收不付。注册验资注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。的资金汇缴人应与出资人的名称一致。4.4.增资验资临时存款账户的使用和撤销比照注册验资开立的临时增资验资临时存款账户的使用和撤销比照注册验资开立的临时存款账户管理。存款账户管理。（六）个人银行结算账户（六）个人银行结算账户1.1.与储蓄账户进行区分与储蓄账户进行区分个人银行结算账户：办理个人个人银行结算账户：办理个人转账收付和现金存取。转账收付和现金存取。储蓄账户：可以办理现金存取业务，储蓄账户：可以办理现金存取业务，不得办理转账结算。不得办理转账结算。2.2.分类（分类（20172017年新增）年新增） 3.3.开户程序（开户
32、程序（20172017年新增）年新增） 方式方式可开立账户可开立账户柜面开户柜面开户、自助机具开户自助机具开户工作人员现场核验工作人员现场核验、工作人员未现场核验工作人员未现场核验、电子渠道开户电子渠道开户、 类类类类类类转账业务转账业务 向非绑定账户转向非绑定账户转“出出”限额限额限额限额向非绑定账户转向非绑定账户转“入入”限额限额经银行工作人员面经银行工作人员面对面确认身份对面确认身份限额限额经银行工作人员面对经银行工作人员面对面确认身份面确认身份现金业务现金业务 存入存入限额限额 支取支取限额限额 购买投资理财等金融产品购买投资理财等金融产品消费和缴费消费和缴费限额限额限额限额“限额限额
33、”日累计日累计11万元年累计万元年累计2020万元万元任一时点账户余额任一时点账户余额20002000元元4.4.使用规定使用规定（1 1）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔每笔“超过超过5 5万元万元”的，应向其开户银行提供付款依据。付款单位的，应向其开户银行提供付款依据。付款单位若在用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但要对若在用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但要对真实性合法性负责。真实性合法性负责。【例题单选题】（2017年）甲拟通过电子渠道申请开立两个个人银行存款账户，根据规定，下列选项
34、中，甲可以成功开立的是（）。 A.类银行账户和类银行账户 B.类银行账户和类银行账户 C.类银行账户和类银行账户 D.两个均为类银行账户正确答案C【考题【考题判断题】（判断题】（2015年）撤销银行结算账户时，应先撤销基本年）撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（）户。（） 正确答案正确答案答案解析本题考核银行结算账户的撤销。撤销银行结算账户的，答案解析本题考核银行结算账户的撤销。撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资应先撤销一般存款账户、
35、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。 【考题【考题单选题】（单选题】（2014年）甲公司成立后在某银行申请开立了一年）甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（）。（）。A.基本存款账户基本存款账户B.一般存款账户一般存款账户C.专用存款账户专用存款账户D.临时存款账户临时存款账户 正确答案正确答案A 【考题【考题单选题】（单选题】（2017年）根据支付结算法律制度的规定，下列年）根据支付结算
36、法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（）。（）。A.基本存款账户基本存款账户B.单位银行卡账户单位银行卡账户C.专用存款账户专用存款账户D.临时存款账户临时存款账户 正确答案正确答案A答案解析本题考核基本存款账户相关规定。存款人申请开立一答案解析本题考核基本存款账户相关规定。存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件，说明在开立一般存款账户前，需基本存款账户开户许可证等文件，说明在开
37、立一般存款账户前，需要先行开立基本存款账户。要先行开立基本存款账户。 【考题【考题多选题】（多选题】（2016年）申请人申请开立（）应向银行出年）申请人申请开立（）应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件。具其开立基本存款账户规定的证明文件。A.注册验资户注册验资户B.因借款而开立的账户因借款而开立的账户C.临时经营需要而开设的临时账户临时经营需要而开设的临时账户D.更新改造资金账户更新改造资金账户 正确答案正确答案BCD答案解析本题考核银行结算账户。选项答案解析本题考核银行结算账户。选项A属于临时存款账户，属于临时存款账户，不需要开户许可证；选项不需要开户许可证；选项B属于一般存款账户，
38、需要出具其开立基属于一般存款账户，需要出具其开立基本存款账户规定的证明文件；选项本存款账户规定的证明文件；选项C属于临时存款账户中应出具开属于临时存款账户中应出具开户许可证的情形；选项户许可证的情形；选项D属于专用存款账户，需要出具其开立基本属于专用存款账户，需要出具其开立基本存款账户规定的证明文件。存款账户规定的证明文件。 第三节第三节 票据票据一、票据的概念与特征一、票据的概念与特征（一）票据的概念和种类（一）票据的概念和种类 票据是指票据是指票据法票据法所规定的由所规定的由出票人出票人签发的、签发的、约定自己约定自己或者委托付款人或者委托付款人在在见票时或指定的日期见票时或指定的日期向向
39、收款人收款人或持票人或持票人无条无条件支付件支付一定金额并可转让的有价证券。一定金额并可转让的有价证券。在我国，票据包括：在我国，票据包括：汇票、本票和支票汇票、本票和支票。 （二）票据当事人（二）票据当事人（多选；单选多选；单选）1.1.基本当事人：票据的基本当事人是指将票据作成和交付时基本当事人：票据的基本当事人是指将票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。包就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。包括括出票人、付款人和收款人出票人、付款人和收款人。 2.2.非基本当事人：票据的非基本当事人是指在票据作成并交付后，非基本当事人：票据的非基本当事人是指在票
40、据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人。包括务的当事人。包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。承兑人、背书人、被背书人、保证人。 【考题【考题多选题】（多选题】（2016年、年、2017年年）下列各项中，属于票据基）下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。本当事人的有（）。A.出票人出票人B.收款人收款人C.付款人付款人D.保证人保证人 正确答案正确答案ABC答案解析本题考核票据的基本当事人。根据规定，票据的基本答案解析本题考核票据的基本当事人。根据规定，票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款
41、人。票据的保证人属于票据的非当事人包括出票人、付款人和收款人。票据的保证人属于票据的非基本当事人。基本当事人。 2.2.票据的功能票据的功能 （1 1）支付支付功能功能 （2 2）汇兑汇兑功能功能 （3 3）结算结算功能功能 （4 4）信用信用功能功能 （5 5）融资融资功能功能（三）票据的特征和功能（三）票据的特征和功能 1.1.特征特征 （1 1）票据是债券凭证和金钱凭证。）票据是债券凭证和金钱凭证。 （2 2）票据是设权证券。）票据是设权证券。 （3 3）票据是文义证券。）票据是文义证券。 （4 4）票据是无因证券）票据是无因证券 （5 5）票据是流通证券）票据是流通证券二、票据权利与责
42、任二、票据权利与责任（一）票据权利（一）票据权利 1.1.概念：持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括概念：持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。付款请求权和追索权。付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利，是第一顺序权利，又又称主要票据权利。称主要票据权利。行使付款请求权的持票人可以是行使付款请求权的持票人可以是票据记载收款人或最后的被背票据记载收款人或最后的被背书人。书人。票据追索权，是指票据当事人行使付款
43、请求权票据追索权，是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他遭到拒绝或其他法定原因存在法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序权利，又称偿还请求权。权利，是第二顺序权利，又称偿还请求权。行使追索权的当事人除票载行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人收款人和最后被背书人外，还可能外，还可能是代为清偿票据债务的是代为清偿票据债务的保证人、背书人保证人、背书人。【考题【考题单选题】（单选题】（20112011年）甲公司持有一张商业汇票，到期委托年）甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票
44、据权利是（）。开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（）。A.A.付款请求权付款请求权 B.B.利益返还请求权利益返还请求权 C.C.票据追索权票据追索权 D.D.票据返还请求权票据返还请求权 正确答案正确答案A A【考题【考题判断题】（判断题】（20102010年）代为清偿票据债务的保证人和背书人年）代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。（）不是行使票据追索权的当事人。（） 正确答案正确答案答案解析本题考核票据的追索权。根据规定，被追索人（代为答案解析本题考核票据的追索权。根据规定，被追索人（代为清偿债务的保证人和背书人）依法清偿债务后，其责任解除，与持清偿债
45、务的保证人和背书人）依法清偿债务后，其责任解除，与持票人享有同一权利，即可以向前手行使追索权。票人享有同一权利，即可以向前手行使追索权。 （二）票据权利的取得（二）票据权利的取得（1313年单选年单选） 1.1.票据的取得票据的取得必须必须给付对价给付对价2.2.因因“税收、继承、赠与税收、继承、赠与”可以依法无偿取得票据的，不受给可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制，但所享有的票据权利付对价之限制，但所享有的票据权利“不得优于前手不得优于前手”。3.3.因因“欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失”而取得票据的，而取得票据的，不得享有票据权利。不得享有票据权利
46、。【考题【考题单选题】（单选题】（20132013年）张某因采购货物签发一张票据给王某，年）张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）。据权利的是（）。A.A.王某王某 B.B.胡某胡某 C.C.陈某陈某 D.D.黄某黄某 正确答案正确答案A A 答案解析本题考核票据权利。持票人以欺诈、偷盗或者胁答案解析本题考核票据权利。持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票
47、据的，胡某和陈某均不享有票据权利；因税收、迫等手段取得票据的，胡某和陈某均不享有票据权利；因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票手。黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权利。据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权利。 【考题【考题判断题】（判断题】（20102010年）代为清偿票据债务的保证人和背书人年）代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。（）不是行使票据追索权的当事人。（） 正确答
48、案正确答案答案解析本题考核票据的追索权。根据规定，被追索人（代答案解析本题考核票据的追索权。根据规定，被追索人（代为清偿债务的保证人和背书人）依法清偿债务后，其责任解除，为清偿债务的保证人和背书人）依法清偿债务后，其责任解除，与持票人享有同一权利，即可以向前手行使追索权。与持票人享有同一权利，即可以向前手行使追索权。 （四）票据权利丧失补救（四）票据权利丧失补救（1010年多选年多选） 票据丧失后可以采取票据丧失后可以采取“挂失止付、公示催告、普通诉讼挂失止付、公示催告、普通诉讼”三种三种形式进行补救。形式进行补救。 1.1.挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付挂失止付是指失票
49、人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。式。 只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付。付。 包括：已承兑的包括：已承兑的商业汇票、支票商业汇票、支票、填明、填明“现金现金”字样和代理字样和代理付款人的付款人的银行汇票银行汇票、填明、填明“现金现金”字样的字样的银行本票银行本票。【注意】挂失止付【注意】挂失止付不是不是丧失票据后采取的丧失票据后采取的必经措施必经措施，而是一种暂，而是一种暂时的预防措施。时的预防措施
50、。（三）票据权利的行使与保全（一般了解）（三）票据权利的行使与保全（一般了解） 2.2.公示催告是指在票据丧失后由失票人向公示催告是指在票据丧失后由失票人向“人民法院人民法院”提出提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则由法院通过除权判决宣告所丧失的票报权利，逾期未申报者，则由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。据无效的一种制度或程序。 失票人应当在通知挂失止付后的失票人应当在通知挂失止付后的3 3日内日内，也可以在票据丧失后，也可以在票据丧失后，依法向依法向“票据支付地票据支
