1、精益成本管理咨询项目产品介绍目录成本管理需求及介绍1成本管理的工作内容2成本项目的建设成效3案例及讨论4成本控制的概念n成本控制是对企业生产经营过程中发生的各种耗费进行控制。狭义的成本控制也称成本的日常控制，主要是指对生产阶段产品成本的控制。即运用一定的方法将生产过程中构成产品成本的一切耗费限制在预先确定的计划成本范围内，然后通过分析实际成本与计划成本之间的差异，找出原因，采取对策以降低成本。广义的成本控制就是成本经营强调对企业生产经营的各个环节和各方面进行全过程的控制。广义的成本控制包括成本预测、成本计划、成本日常控制、成本分析和考核等一系列环节。精益成本管理的发展阶段萌芽阶段资源直接材料直
2、接人工制造费用作业产品初级阶段资源作业成本对象分配路径管理发展阶段资源作业成本对象成熟阶段分配路径管理资源成本对象电网企业的成本压力外部环境压力外部环境压力内部管理局限内部管理局限n电价受政府控制，购电成本无压缩空间，为扩大盈利，电网企业必须严格控制成本n外部监管的不断强化，要求电网企业建立公开、透明的成本运作机制n成本控制忽视成本动因n关注点主要放在总成本控制和事后考核n成本控制未能前移到作业层面和业务过程精益成本的管控目标2 规范业务实时反映明确费用管理要求规范会计核算办法合理规划成本合理分解年度预算完善预算报表体系强化业务高效引领13 加强业务在线监控强化业务过程控制规范成本费用入账价值
3、创造引领能力引领力经营风险防控能力改善经营管理能力洞察力约束力4 强化业务保障措施业务执行全程跟踪考核指标实时监控精益成本管控体系目录成本管理需求及介绍1成本管理的工作内容2成本项目的建设成效3案例及讨论4精益成本管理解决思路标准成本体系通过梳理典型业务，建立标准成本预算体系，完善预算标杆体系费用归集体系作业成本标准通过建立费用归集体系，定期归集公司的费用，有效查看并控制费用的使用。通过建立作业成本标准，强化业务与财务的融合，增强成本管理过程控制精益成本管理解决思路持续提升持续提升 成本体系与预算编制关联 费用归集体系与预算控制关联 作业成本标准与日常报销 标准成本应用指导手册机制优化强化业务
4、与财务的融合，增强成本管理过程控制，提升公司成本管理的科学化、精益化水平。标准成本项目工作路径3个工作日标准成本项目立项5个工作日标准成本典型业务梳理10个工作日标准成本体系建立10个工作日成本数据收集15个工作日成本体系成果交付标准成本典型业务梳理，构建成本词典p13建立标准成本历史数据收集模板梳理作业准入体系p15历史数据收集和整理 收集个单位的历史数据，包括历史真实成本数据，业务部门业务数据。收集原则，尽量还原真实成本数据。p16历史成本测算分析，制定成本标准p17制定成本标准报告、成本预算填报模板及测算工具建立费用归集体系修理费归修理费归集体系集体系材料费归材料费归集体系集体系行政管理
5、费行政管理费归集体系归集体系资产卡片资产卡片虚拟资产卡片虚拟资产卡片资产卡片资产卡片配置费用报销单搭建成本与预算的联合控制体系作业成本结构控制预算年度控制警告警告采购订单采购订单发票校验发票校验财务支付财务支付过程中的可用性检查过程中的可用性检查警告、报错警告、报错成本结构成本作业化标准作业成本承诺预算实际预算预算编制预算控制业务计划年度预算目录成本管理需求及介绍1成本管理的工作内容2成本项目的建设成效3案例及讨论4成本管理咨询项目成效建立和完善预算标杆体系完善成本管理体系强化业务财务融合增强成本管控过程建立成本费用标准体系，强化各类标准、定额的制定工作，制定生产运营标准成本；建立成本费用与预
6、算的关联体系；梳理成本管控策略，分析成本项目驱动因素，形成成本项目与驱动因素一对一或一对多的对应关系；制定标准成本体系成果模板和标准成本历史数据收集模板；深入前段业务部门，集中梳理各类业务作业标准，界定业务行为包含的业务内容、业务量标准，测算各项单价标准，建立作业标准成本标准；建立费用的归集体系；可以实时查看费用预算的使用情况；为成本管理提供决策依据，加强成本管控的科学化和精细化水平；目录成本管理需求及介绍1成本管理的工作内容2成本项目的建设成效3案例及讨论4p24由于历史成本数据拆分存在一定误差，导致有部分样本数据可用性不足，需要规范成本核算。业务动因数据存在单位填报不规范的情况，直接影响到
7、成本标准的测算，需要高层领导重视，业务部门加强配合。成本规范化和精细化管理，无疑增加了基层工作人员的工作量，需要加强信息系统的建设，提升工作效率。 样本数据不足 业务动因数据需要完善 人员积极性有待提高海南电网标准成本项目-项目难点p25梳理了电网检修成本和管理营运费用等前三年的历史数据，全面了解数据样本的科学性，并进行了分析，得出历史成本状况；初步建立了输配电标准成本体系，为成本的精细化管理提供了体系的支撑；输配电标准成本体系通过应用标准成本体系，实现了预算的科学化编制，加强了成本控制，提升了企业效益。规范了成本管理，建立了一套从成本词典、成本标准、成本控制、成本分析的标准化工具模板。海南电网标准成本项目-项目成效p26标准成本管理与预算管理结合持续加强数据积累分析，优化成本标准体系加强标准成本管理配套机制的建设，如：信息化建设等结合输配电标准成本体系建设，探索财务管理出效益的新途径。在基于历史数据的标准成本体系基础上推进更为精细和更加科学的作业标准成本，进而计算、分析并处理成本差异，将各项差异作为绩效评价依据并持续提高成本管理水平。 海南电网标准成本项目-发展规划
