1、项目三章节目录CONTENTS PAGE 任务二办理银行汇票结算项目三任务二 办理银行汇票结算 公司的副总经理要到外地采购一批原材料，因是第一次与对方打交道，双方还不太了解，而这批材料又是公司急需的，“一手交钱、一手交货”是对方成交的条件，副总经理问出纳小王怎么办才妥当，小王说：“您放心，这好办，我给您办一张银行汇票带着就OK了。”项目三任务二 办理银行汇票结算一、认知银行汇票 （一）银行汇票的定义银行汇票是指由银行汇票是指由出票银行出票银行签发的，由其在签发的，由其在见票见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。（二）银行
2、汇票使用的相关确定1.1.使用范围使用范围：不论同城、异地，先收款后发货或钱货两清的商品交易以及单位和个人的各种款项的结算均：不论同城、异地，先收款后发货或钱货两清的商品交易以及单位和个人的各种款项的结算均可采用；可采用；2.2.银行汇票银行汇票一律记名一律记名；3.3.没有金额起点的限制；没有金额起点的限制；4.4.付款期付款期为一个月，不分大月、小月一律按次月对日计算，到期日遇节假日顺延；为一个月，不分大月、小月一律按次月对日计算，到期日遇节假日顺延；5.5.银行汇票可以用于转账，填明银行汇票可以用于转账，填明“现金现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。申请人或者收款人为单位字样的银行汇
3、票也可以用于支取现金。申请人或者收款人为单位的，的，不得不得在在“银行汇票申请书银行汇票申请书”上填明上填明“现金现金”字样。字样。项目三任务二 办理银行汇票结算银行汇票一式四联，第一联卡片联，为出票行结算借方凭证，银行汇票第二联汇票联，为代理付款行付款后联行往来借方凭证，见图3-3-1、3-3-2、银行汇票第三联解讫通知联，随报单寄签发行，第四联多余款通知联，签发行结清后交汇款人。银行汇票第二联项目三任务二 办理银行汇票结算借：原材料 应交税费一应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金一银行汇票 申请 购货 退回借：银行存款 贷：其他货币资金一银行汇票借：其他货币资金一银行汇票贷：银行存款银
4、行汇票的账务处理流程项目三任务二 办理银行汇票结算二、办理银行汇票结算的业务节点与账务处理业务节点原始单据账务处理申请办理银行汇票银行汇票委托书存根联借：其他货币资金银行汇票 贷：银行存款使用银行汇票支付采购款发票账单、银行汇票有关副联等借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金银行汇票收到银行汇票多余款银行收账通知借：银行存款 贷：其他货币资金银行汇票因超过付款期限或其他原因未曾使用而退还款项银行汇票借：银行存款 贷：其他货币资金银行汇票销售商品收到银行汇票销售发票、销售合同、银行汇票、进账单等借：银行存款 贷：主营业务收入/其他业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）项目
5、三任务二 办理银行汇票结算 2018年9月15日江苏天润机械有限公司向其开户银行申请签发银行汇票，银行审核、划出款项后签发了一份130 000元的银行汇票；18日天润机械有限公司采购员持上述银行汇票和解讫通知单向河南华中公司办理购买乙材料的货款结算，取得增值税专用发票一张，货款为100 000元，增值税税率16%，增值税额为16 000元，材料已入库；10月15日公司收到开户银行转来的“多余款收账通知”，金额为14 000元。项目三任务二 办理银行汇票结算步骤一： 9月15日，填写银行汇票申请书，向银行申请办理银行汇票。项目三任务二 办理银行汇票结算步骤二：9月15日，根据退回的申请书，进行取
6、得银行汇票业务的账务处理。借：其他货币资金银行汇票存款 130 000 贷：银行存款工商银行 130 000步骤三：9月18日，对使用银行汇票购买原材料业务进行账务处理。借：原材料乙材料 100 000 应交税费应交增值税（进项税额） 16 000 贷：其他货币资金银行汇票存款 116 000项目三任务二 办理银行汇票结算项目三任务二 办理银行汇票结算步骤四：10月15日，对收到多余款业务进行账务处理。 中国工商银行中国工商银行 银行汇票银行汇票（多余款收款通知）（多余款收款通知） 4 4 汇票号码 第 2号出票日期（大写）贰零壹捌年零玖月壹拾伍日 代理付款行：工商银行莲花支行行号：650收款
7、人：河南华中有限公司河南华中有限公司 账号：100100156312001出票金额人民币（大写）壹拾叁万元整壹拾叁万元整 ￥130000.00 130000.00 实际结算金额人民币（大写）壹拾壹万陆仟元整壹拾壹万陆仟元整千百十 万 千 百 十 元 角 分 ￥11600000申请人：江苏天润机械有限公司 账号或住址：680394184-89出票行：工行江宁支工行江宁支行行备 注： 货款代理付款行盖章 复核 经办 科目（贷）对方科目（借）转账日期2018年10月14日复核 记账多余金额千 百十 万 千 百十元角 分 ￥ 1400000项目三任务二 办理银行汇票结算 步骤四：10月15日，对收到多
8、余款业务进行账务处理。 借：银行存款工商银行 14 000 贷：其他货币资金银行汇票 14 000 步骤五：登记相关账户。 项目三任务二 办理银行汇票结算 江苏天润机械有限公司2018年9月23日销售A产品一批，开具增值税专用发票一张，注明价款5 000元，增值税率16%，增值税额800元，收到对方给付的银行汇票一张，金额5 800元。 步骤一：对收到的银行汇票进行审查，审查的主要内容为收款人是否为本单位、 银行汇票是否过期、背书是否连续等。 步骤二：将审核无误的银行汇票第二联及第三联上的实际结算金额与多余金额填 写完整。“实际结算金额”的填写应遵循实际结算金额与出票金额孰低原则。项目三任务二 办理银行汇票结算 步骤三：到银行办理进账手续。在银行汇票第二联的背面，持票人向银行提示付款签章处加盖银行预留印鉴，同时填制进账单后到本单位开户银行办理进账手续。步骤四：对销售收款业务进行账务处理。 借：银行存款工商银行 5 800 贷：主营业务收入A产品 5 000 应交税费应交增值税（销项税额） 800 步骤五：登记相关账户。
