1、第五章：政府预算的执行第五章：政府预算的执行政政 府府 预预 算算罗夫河决口背后罗夫河决口背后5856万灾后重建款的万灾后重建款的“旅行旅行” 2010年7月，陕西省渭南市华阴市，黄河的最大支流渭河的支流罗夫河堤坝发生决口。罗夫河决口背后罗夫河决口背后5856万灾后重建款的万灾后重建款的“旅行旅行” 经过解放军、武警官兵58个小时的奋力抢险，罗夫河决口被成功封堵。此次决口导致118人死亡，财产损失过百亿元（另有统计为1500万元）。罗夫河决口背后罗夫河决口背后5856万灾后重建款的万灾后重建款的“旅行旅行” n 20032003年年8 8月至月至1010月月，陕西、甘肃一带连降暴雨，黄河最大的
2、，陕西、甘肃一带连降暴雨，黄河最大的支流渭河先后出现历史上罕见的支流渭河先后出现历史上罕见的5 5次特大洪峰，其多条支流次特大洪峰，其多条支流的堤坝相继决口。的堤坝相继决口。n 为了确保华县、渭南两城的安全，当地政府遂决定将渭河为了确保华县、渭南两城的安全，当地政府遂决定将渭河下游华阴市渭河滩（即陕西三门峡库区）的下游华阴市渭河滩（即陕西三门峡库区）的高家、罗西、高家、罗西、北洛北洛等等1111个移民村作为个移民村作为泄洪区泄洪区。华阴市政府领导曾向泄洪。华阴市政府领导曾向泄洪区群众郑重承诺：区群众郑重承诺：“洪水过后，乡亲们的每一棵树、每一洪水过后，乡亲们的每一棵树、每一片瓦，都会得到政府的
3、赔偿。片瓦，都会得到政府的赔偿。”随后，华县境内的巨大洪随后，华县境内的巨大洪流瞬间把流瞬间把1111个移民村吞没。个移民村吞没。罗夫河决口背后罗夫河决口背后5856万灾后重建款的万灾后重建款的“旅行旅行” n 20032003年底，年底，华阴市和渭南市政府提出了将受灾户搬迁到渭河华阴市和渭南市政府提出了将受灾户搬迁到渭河设防标准在设防标准在2020年一遇洪水的高地异地安置的想法，请求国家年一遇洪水的高地异地安置的想法，请求国家给予支助。给予支助。n 20042004年初，国家发改委年初，国家发改委以以“急，急，发改农经发改农经20042242004224号号”文件，文件，批准对华阴市受灾最严
4、重的批准对华阴市受灾最严重的34743474户灾民整体搬迁，异地安置，户灾民整体搬迁，异地安置，向向34743474户灾民按每户户灾民按每户1.71.7万元万元( (其中其中1.51.5万元用于补助灾民建房，万元用于补助灾民建房，0.20.2万元用于公共设施建设万元用于公共设施建设) )，下拨了，下拨了59065906万元的紧急灾后重万元的紧急灾后重建款，要求按建款，要求按“异地搬迁、群众自愿、建新拆旧、资金限量、异地搬迁、群众自愿、建新拆旧、资金限量、达到防洪高程达到防洪高程”的迁建安置原则实施，并规定这项工程的建的迁建安置原则实施，并规定这项工程的建设工期为设工期为20032003年至年至
5、20042004年年。罗夫河决口背后罗夫河决口背后5856万灾后重建款的万灾后重建款的“旅行旅行” n 20042004年年1010月月1313日日，渭南发改委渭南发改委下达了首期下达了首期11881188万元灾民建房万元灾民建房款的投资计划。款的投资计划。1010月月1515日，日，陕西省财政厅陕西省财政厅将首期将首期11881188万元灾万元灾民建房款拨付到民建房款拨付到渭南市财政局渭南市财政局，剩余款项留在陕西省财政厅。，剩余款项留在陕西省财政厅。随后，随后，11881188万元灾民建房款下拨给了华阴市。万元灾民建房款下拨给了华阴市。n 为何不全部拨付？为何不全部拨付？当地发改委官员解释
6、：当地发改委官员解释：“这笔灾民建房款这笔灾民建房款属于属于038038移民移民迁建工程款，性质特殊，牵扯面大。洪水迁建工程款，性质特殊，牵扯面大。洪水退后，有些灾民房屋尚好，他们不愿意迁建新房。还有一些退后，有些灾民房屋尚好，他们不愿意迁建新房。还有一些灾民愿意迁建，但不愿意拆旧房。但是他们都希望能拿到迁灾民愿意迁建，但不愿意拆旧房。但是他们都希望能拿到迁建款。这是与国家政策相违背的。对地方来讲，这项工作难建款。这是与国家政策相违背的。对地方来讲，这项工作难度非常大。因此，我们按照渭南市的迁屋方案度非常大。因此，我们按照渭南市的迁屋方案分期分批分期分批下拨的方案。下拨的方案。”n 当时，华阴
7、市政府报了一期迁建方案，按照该上报方案，省当时，华阴市政府报了一期迁建方案，按照该上报方案，省发改委针对发改委针对699699户倒房户和严重危房户户倒房户和严重危房户，向渭南市发改委下达，向渭南市发改委下达了了11881188万元万元的计划资金作为首期迁建款。的计划资金作为首期迁建款。罗夫河决口背后罗夫河决口背后5856万灾后重建款的万灾后重建款的“旅行旅行” n 20042004年年1111月月2121日日，华阴市的迁建工程已经动工。当时，工程，华阴市的迁建工程已经动工。当时，工程的牵头组织单位的牵头组织单位华阴市移民局华阴市移民局自称并不知道自称并不知道11881188万元万元的的计划资金
8、作为首期迁建款已经下发，为了周转资金，还向华计划资金作为首期迁建款已经下发，为了周转资金，还向华阴市民政局借了阴市民政局借了5050万元。万元。n 20052005年元月，年元月，华阴市移民局局长才得知首期华阴市移民局局长才得知首期11881188万元灾民建万元灾民建房款已下拨到市财政局的。之后，华阴市财政局仅向华阴市房款已下拨到市财政局的。之后，华阴市财政局仅向华阴市移民局拨付了移民局拨付了100100万万，除去，除去5050万元还华阴市民政局的借款，最万元还华阴市民政局的借款，最后只到位了后只到位了5050万元万元。罗夫河决口背后罗夫河决口背后5856万灾后重建款的万灾后重建款的“旅行旅行
9、” n 灾民安置工程走样：灾民安置工程走样：p 高家村移民的安置地点：按照国家发改委文件的要求，当地高家村移民的安置地点：按照国家发改委文件的要求，当地移民应集体搬迁至移民应集体搬迁至海拔海拔335335米以上米以上。桃下镇鹿泉村以东有三百。桃下镇鹿泉村以东有三百余亩地显然属集体搬迁理想之地，而华阴市政府选定的高家余亩地显然属集体搬迁理想之地，而华阴市政府选定的高家新村位置正处在高家村以西的新村位置正处在高家村以西的低洼地带低洼地带，建成后移民还得提，建成后移民还得提心吊胆度汛期。心吊胆度汛期。p 北洛村移民的安置方式：按照国家发改委文件的要求，应根北洛村移民的安置方式：按照国家发改委文件的要
10、求，应根据受灾的严重程度确定迁建指标，实际操作时改为据受灾的严重程度确定迁建指标，实际操作时改为抓阄抓阄，将，将部分无房户、倒房户、危房户拒之门外，中标后还要交纳部分无房户、倒房户、危房户拒之门外，中标后还要交纳10001000、20002000元不等的元不等的“押金押金”。很多灾民应交不起押金，被。很多灾民应交不起押金，被迫放弃迁建，背井离乡。迫放弃迁建，背井离乡。罗夫河决口背后罗夫河决口背后5856万灾后重建款的万灾后重建款的“旅行旅行” n 烂尾工程：烂尾工程：p 20062006年年7 7月月1414日，记者来到华西镇华西移民新村安置点，看到日，记者来到华西镇华西移民新村安置点，看到原
11、本应当划拨给受灾农民建房的土地，被发包出去种上了玉原本应当划拨给受灾农民建房的土地，被发包出去种上了玉米。米。p 有农民向记者反映，政府原来承诺的水、电、路等有农民向记者反映，政府原来承诺的水、电、路等“三通三通”工程没有按时落实，在安置点吃的是苦咸水，走的是泥泞路，工程没有按时落实，在安置点吃的是苦咸水，走的是泥泞路，用的是高价电，没有下水道。用的是高价电，没有下水道。罗夫河决口背后罗夫河决口背后5856万灾后重建款的万灾后重建款的“旅行旅行” n 受灾村民不愿搬迁：受灾村民不愿搬迁：p 良坊村的受灾农民说：政府规划的安置点不切实际，一是安良坊村的受灾农民说：政府规划的安置点不切实际，一是安
12、置点没有达到国家规定的防洪高程，比现在的村址还低洼；置点没有达到国家规定的防洪高程，比现在的村址还低洼；二是选址没有从方便生产、生活出发，舍近求远，舍高就低，二是选址没有从方便生产、生活出发，舍近求远，舍高就低，政府规划的搬迁安置点是距村子不足政府规划的搬迁安置点是距村子不足100100米远的一块洼地，米远的一块洼地，19961996年和年和20032003年洪水来临时，最先淹没的就是那里，年洪水来临时，最先淹没的就是那里，这不是这不是搬迁是刁难。搬迁是刁难。p 许多原计划搬迁的受灾户看到安置点环境太差，开始等待观许多原计划搬迁的受灾户看到安置点环境太差，开始等待观望不敢搬迁。望不敢搬迁。p
13、从从20032003年年1010月至今，在长达月至今，在长达3030多个月的时间内，华阴市组织多个月的时间内，华阴市组织搬迁建房的受灾农户只有搬迁建房的受灾农户只有5252户（原计划户（原计划3474 3474 户）户）。罗夫河决口背后罗夫河决口背后5856万灾后重建款的万灾后重建款的“旅行旅行” n 从从20032003年年8 8月到月到20052005年，两年多的时间里，中央下拨的年，两年多的时间里，中央下拨的59065906万万元元的紧急灾后重建款最终发到灾民手中的只有的紧急灾后重建款最终发到灾民手中的只有5050万元万元，专款，专款执行率不足执行率不足1%1%。n 原计划安置原计划安置
14、3474 3474 户户受灾家庭，最终只安置了受灾家庭，最终只安置了5252户。户。罗夫河决口背后罗夫河决口背后5856万灾后重建款的万灾后重建款的“旅行旅行” 在此期间，华阴市却耗资在此期间，华阴市却耗资1600万元万元建起了市委、市人大新办公大楼建起了市委、市人大新办公大楼（渭河洪灾发生时，华阴市委、市人大新办公大楼只完成了地基工（渭河洪灾发生时，华阴市委、市人大新办公大楼只完成了地基工程，灾后华阴市抓紧建设，程，灾后华阴市抓紧建设，2003年年12月主体工程封顶，月主体工程封顶，2004年年11月竣工，月竣工，2005年年4月投入使用）。月投入使用）。罗夫河决口背后罗夫河决口背后5856
15、万灾后重建款的万灾后重建款的“旅行旅行” n 不仅如此，不仅如此，20032003年民政部向遭灾最严重的移民户下拨的年民政部向遭灾最严重的移民户下拨的17371737万元万元泄洪补助款，也未及时全额发放到灾民手里。泄洪补助款，也未及时全额发放到灾民手里。n 华阴市有关部门对华阴市有关部门对59065906万元灾后重建款秘而不宣，面对移民万元灾后重建款秘而不宣，面对移民询问矢口否认。后来，灾民在询问矢口否认。后来，灾民在20042004年年1212月赴京到国家发改委月赴京到国家发改委咨询，随后前去北京的华阴市副市长向灾民承认确有其事，咨询，随后前去北京的华阴市副市长向灾民承认确有其事，并向灾民承
16、诺并向灾民承诺“回陕后马上兑现回陕后马上兑现”。n 直到直到20052005年年7 7月，月，“马上兑现马上兑现”的承诺仍无下文。的承诺仍无下文。n 此后，中央电视台等多家媒体对华阴市此后，中央电视台等多家媒体对华阴市59065906万元紧急灾后重万元紧急灾后重建款迟迟没有发放到位的问题进行了连续报道。建款迟迟没有发放到位的问题进行了连续报道。罗夫河决口背后罗夫河决口背后5856万灾后重建款的万灾后重建款的“旅行旅行” n 59065906万移民迁建资金的使用情况万移民迁建资金的使用情况p 20062006年年1 1月，陕西省政府在给国务院的报告中也提到，月，陕西省政府在给国务院的报告中也提到
17、，20042004年年1212月，陕西省发改委已将月，陕西省发改委已将11881188万元中央补助资金拨付到华阴万元中央补助资金拨付到华阴市财政局，剩余的市财政局，剩余的47184718万元资金因大部分灾民暂不愿搬迁而万元资金因大部分灾民暂不愿搬迁而留在省财政国债专户，留在省财政国债专户，“不存在省、市、县截留的问题不存在省、市、县截留的问题”。p 同年同年2 2月月2727日，华阴市委、市政府在向国家发改委调研组的日，华阴市委、市政府在向国家发改委调研组的检查检查中承认，在移民迁建项目资金使用上，华阴市未严中承认，在移民迁建项目资金使用上，华阴市未严格执行国债专项资金实行格执行国债专项资金实
18、行“专户储存专户储存”的规定，不能严格执的规定，不能严格执行基建专项资金专款专用的规定，行基建专项资金专款专用的规定，“存在违规借支、管理不存在违规借支、管理不规范的问题规范的问题”。罗夫河决口背后罗夫河决口背后5856万灾后重建款的万灾后重建款的“旅行旅行” p 华阴市委、市政府在给上级部门的汇报材料中认为：华阴市委、市政府在给上级部门的汇报材料中认为：308308灾民安灾民安置工程进度不理想、安置款落实不到位的最根本原因是置工程进度不理想、安置款落实不到位的最根本原因是“群众群众不愿搬迁不愿搬迁”，最大的教训是最大的教训是“做群众工作不深不细做群众工作不深不细”。p 华阴市移民局说：迁建资
19、金不是救灾资金，使用原则是华阴市移民局说：迁建资金不是救灾资金，使用原则是“不迁不迁不补不补”。现在大部分受灾农民不愿搬迁，所以不能发。现在大部分受灾农民不愿搬迁，所以不能发。p 华阴市一直强调，不能违背群众意愿搞强制搬迁。但有的受灾华阴市一直强调，不能违背群众意愿搞强制搬迁。但有的受灾农民却披露了这样一件事：为农民却披露了这样一件事：为“配合配合”市里的工作，市里的工作，20042004年，年，华西镇组织人员统一替受灾农民填写了搬迁意愿调查表，华西镇组织人员统一替受灾农民填写了搬迁意愿调查表，“表表示不愿意搬迁示不愿意搬迁”，为上级决策提供虚假信息。，为上级决策提供虚假信息。n 590659
20、06万移民迁建资金余款的万移民迁建资金余款的最终去向：最终去向：p 20102010年年9 9月月2626日，日，渭南市发改委投资科科长告诉记者，经上级渭南市发改委投资科科长告诉记者，经上级批准，这笔资金最终批准，这笔资金最终变更了用途变更了用途，被用于当地防洪工程等地，被用于当地防洪工程等地方建设项目了。方建设项目了。p 这笔近这笔近50005000万的万的“038”038”灾后重建款资金，后来被当地转用灾后重建款资金，后来被当地转用到包括罗夫河在内的华阴到包括罗夫河在内的华阴4 4条南山支流的防洪工程建设上了，条南山支流的防洪工程建设上了，平均每条支流投入平均每条支流投入12001200万
21、元。万元。罗夫河决口背后罗夫河决口背后5856万灾后重建款的万灾后重建款的“旅行旅行” n 20102010年年7 7月月2424日，花重金治理的华阴罗夫河发生严重决口，淹日，花重金治理的华阴罗夫河发生严重决口，淹没耕地没耕地1500015000多亩，造成直接损失多亩，造成直接损失15001500万元。万元。罗夫河决口背后罗夫河决口背后5856万灾后重建款的万灾后重建款的“旅行旅行” 罗夫河决口背后罗夫河决口背后5856万灾后重建款的万灾后重建款的“旅行旅行” n 渭南难民问题：渭南难民问题：p 19561956年，为了支援国家建设新中国第一座重点水利工程年，为了支援国家建设新中国第一座重点水
22、利工程-三三门峡水利枢纽门峡水利枢纽，2828万名万名渭南群众，被要求迁移到宁夏、渭北渭南群众，被要求迁移到宁夏、渭北等地，成了等地，成了“移民移民”。由于安置地环境恶劣，这些移民结伴。由于安置地环境恶劣，这些移民结伴逃回渭南，又被再次迁移到宁夏。逃回渭南，又被再次迁移到宁夏。p 三门峡水库建成后，大量泥沙堵在三门峡到潼关的河道中，三门峡水库建成后，大量泥沙堵在三门峡到潼关的河道中，河床暴长，黄河上游及渭河水面也被抬高，西安、咸阳、渭河床暴长，黄河上游及渭河水面也被抬高，西安、咸阳、渭南等大中城市都将面临洪灾危险。因此，三门峡水库又进行南等大中城市都将面临洪灾危险。因此，三门峡水库又进行了改建
23、，减小了库容，原来许多被淹没的农田浮出水面。，了改建，减小了库容，原来许多被淹没的农田浮出水面。，这些移民纷纷返回库区。这些移民纷纷返回库区。罗夫河决口背后罗夫河决口背后5856万灾后重建款的万灾后重建款的“旅行旅行” n 19851985年年5 5月，国务院按照月，国务院按照“1515万人万人”给渭南市移民局划拨了给渭南市移民局划拨了2 2亿元安置经费、亿元安置经费、3030万亩土地及大批计划内物资等。可是，在万亩土地及大批计划内物资等。可是，在实际安置过程中，当地却擅自实际安置过程中，当地却擅自“严格控制、尽量压缩返迁移严格控制、尽量压缩返迁移民人数民人数”，致使实际返迁人数，致使实际返迁
24、人数减半减半。n 实际返库安置的移民只占用了中央划拨实际返库安置的移民只占用了中央划拨31.231.2万万亩土地中的亩土地中的14.814.8万万亩，加上公用设施占地约亩，加上公用设施占地约1 1万亩外，剩余的万亩外，剩余的1010多万亩土多万亩土地成了渭南的地成了渭南的“富余土地富余土地”。n 富余土地被渭南市移民局对外出租承包，每年获利近千万元。富余土地被渭南市移民局对外出租承包，每年获利近千万元。罗夫河决口背后罗夫河决口背后5856万灾后重建款的万灾后重建款的“旅行旅行” n 19861986年，当某部队农场按照年，当某部队农场按照移民安置纪要移民安置纪要将将970970亩土地移亩土地移
25、交给渭南市移民办交给渭南市移民办后，移民办某领导未经批准就擅自将这后，移民办某领导未经批准就擅自将这970970亩地赠送给了他曾经工作过的渭南市民政局，由该局永久管亩地赠送给了他曾经工作过的渭南市民政局，由该局永久管理和无偿经营。理和无偿经营。n 19921992年，渭南市移民局拿出年，渭南市移民局拿出300300万元万元移民经费，与另外两家单移民经费，与另外两家单位共同向一家外资位共同向一家外资( (法国法国) )企业投资开发矿泉水项目。该项目企业投资开发矿泉水项目。该项目建成投产后，渭南市移民局从未分过分文红利，建成投产后，渭南市移民局从未分过分文红利，300300万元的投万元的投资也随着
26、该公司的资也随着该公司的破产而打了水漂。破产而打了水漂。罗夫河决口背后罗夫河决口背后5856万灾后重建款的万灾后重建款的“旅行旅行” n 19931993年，该局和陕西省移民办及水利部移民办各拿出年，该局和陕西省移民办及水利部移民办各拿出7575万元万元移民经费，在陕北子长县投资打油井。结果，因油井贫油而移民经费，在陕北子长县投资打油井。结果，因油井贫油而报废，所有报废，所有投资损失殆尽。投资损失殆尽。n 19941994年，渭南市移民局借给澄城县某开发公司年，渭南市移民局借给澄城县某开发公司5050万元万元移民经移民经费。结果十几年过去了，这笔费。结果十几年过去了，这笔借款仍未还清。借款仍未
27、还清。n 多年来，渭南市移民局将巨额移民经费投资办公司、办基地、多年来，渭南市移民局将巨额移民经费投资办公司、办基地、办酒店，盲目搞创收，结果无一盈利。同时，该局下属各县办酒店，盲目搞创收，结果无一盈利。同时，该局下属各县市移民办市移民办兴办经济实体兴办经济实体3030多个多个，也无一盈利，全都亏损，总，也无一盈利，全都亏损，总亏损额高达亏损额高达30003000多万元多万元。罗夫河决口背后罗夫河决口背后5856万灾后重建款的万灾后重建款的“旅行旅行” n 19961996年年8 8月，渭南市移民局时任某领导在华山举办月，渭南市移民局时任某领导在华山举办“第二届同第二届同学会聚会学会聚会”，指
28、示华阴市移民办，指示华阴市移民办花费约花费约2 2万元移民资金，万元移民资金，支付支付报销了全体同学在华山宾馆的招待费、住宿费及上下山的缆报销了全体同学在华山宾馆的招待费、住宿费及上下山的缆车费等。车费等。n 20052005年，华阴市移民局被审计发现，该局将年，华阴市移民局被审计发现，该局将4343万元移民资金万元移民资金外借给一些单位和私人。外借给一些单位和私人。同时，同时，该市各乡、镇截留移民建房该市各乡、镇截留移民建房扶持资金等款项扶持资金等款项7777万元。万元。 You can fool all the people some of the time, and some of th
29、e people all the time, but you cannot fool all the people all the time. Abraham Lincolnn 陕西华阴市有关部门的做法总结：陕西华阴市有关部门的做法总结：p 利用工程建设、移民、灾民安置等事由，向中央要安置经费。利用工程建设、移民、灾民安置等事由，向中央要安置经费。p 采取各种方法限制移民、灾民的安置、迁建名额，截留下拨采取各种方法限制移民、灾民的安置、迁建名额，截留下拨款项。款项。p 安置工程、水利工程投入不足，完工后价高质次。安置工程、水利工程投入不足，完工后价高质次。p 运用截留款项兴办实业，或挪作它用，
30、谋取私利。运用截留款项兴办实业，或挪作它用，谋取私利。p 造成当地困难群体长期无法妥善安置，干群关系紧张。造成当地困难群体长期无法妥善安置，干群关系紧张。n 讨论：讨论：p看完这个案例后的感想？看完这个案例后的感想？p为什么华阴市有关部门能在如此长的时间里截留、为什么华阴市有关部门能在如此长的时间里截留、挪用灾民迁建资金？挪用灾民迁建资金？p如何让中央给地方项目拨款真正落到实处？如何让中央给地方项目拨款真正落到实处？p如何确保政府预算案的执行？如何确保政府预算案的执行？ 延伸阅读：延伸阅读：50005000万救灾款失踪之谜万救灾款失踪之谜第四章 政府预算执行政府预算收入的执行政府预算收入的执行
31、国库制度国库制度 政府预算支出的执行政府预算支出的执行 政府预算执行中的调整政府预算执行中的调整与检查与检查n 一、政府预算执行的目的：收、支、平、监督一、政府预算执行的目的：收、支、平、监督n 二、政府预算执行的组织系统（了解书二、政府预算执行的组织系统（了解书p43-p45p43-p45）p1.1.监督管理机构监督管理机构各级人大各级人大p2.2.组织领导机构组织领导机构各级政府各级政府p3.3.主管职能部门主管职能部门各级政府财政部门各级政府财政部门p4.4.执行主体执行主体各有关部门、单位（预算单位）各有关部门、单位（预算单位）p5.5.组织预算收入执行：税务机关、海关组织预算收入执行
32、：税务机关、海关p6.6.参与组织预算支出执行：中央银行、有关商业银行参与组织预算支出执行：中央银行、有关商业银行、国家开发银行、中国农业发展银行等政策性银行、国家开发银行、中国农业发展银行等政策性银行p7.7.国家金库（中国人民银行经理）国家金库（中国人民银行经理）p其它机构：审计部门、社会中介组织等其它机构：审计部门、社会中介组织等第五章 政府预算执行国库制度国库制度预算Budget管理国家的钱袋子National Purse国库Treasury第一节第一节 国库制度国库制度United States - Department of The Treasury第一节第一节 国库制度国库制度T
33、reasurer of the United StatesSecretary of the Treasury第一节第一节 国库制度国库制度n 一、国库类型及其职责一、国库类型及其职责n1、国库，即国家金库，是保存和管理一国财政、国库，即国家金库，是保存和管理一国财政的资产和负债，以及反映该国预算执行情况的组的资产和负债，以及反映该国预算执行情况的组织机构。织机构。早期的国库：早期的国库：“库藏库藏”管理，存放具体实物、货币和黄管理，存放具体实物、货币和黄金的库房。金的库房。现代国库：全面财政管理，控制政府预算内外资金、管现代国库：全面财政管理，控制政府预算内外资金、管理政府现金和债务的重要组织
34、。理政府现金和债务的重要组织。第一节第一节 国库制度国库制度n根据国际货币基金组织（根据国际货币基金组织（IMF）对国库的定义，）对国库的定义，国库除了指国库除了指国家金库国家金库以外，更重要的是指财政代以外，更重要的是指财政代表政府控制预算执行、保管政府资产和负债的一表政府控制预算执行、保管政府资产和负债的一系列系列管理职能管理职能。第一节第一节 国库制度国库制度n 一、国库类型及其职责一、国库类型及其职责n 3、类型、类型p1独立国库制（较少，芬兰）p2委托国库制（居多）p3银行制（蒙古、美国的州和地方）3、我国的国库设置、我国的国库设置n 我国国库业务由我国国库业务由中国人民银行中国人民
35、银行及其分支机构经理。及其分支机构经理。n 原则上一级财政设立一级国库。原则上一级财政设立一级国库。n中央设立总库（中央国库）n省 、自治区 、直辖市设立分库（地方国库）n省辖市、自治州设立中心支库（地方国库）n县和相当于县的市、区设立支库（地方国库）n 中国人民银行（简称央行或人行）是中华人民共和中国人民银行（简称央行或人行）是中华人民共和国的中央银行，中华人民共和国国的中央银行，中华人民共和国国务院组成部门之国务院组成部门之一一，在国务院的领导下依法独立执行，在国务院的领导下依法独立执行货币政策货币政策，履，履行职责，开展业务，不受地方政府、各级政府部门、行职责，开展业务，不受地方政府、各
36、级政府部门、社会团体和个人的干涉。总行位于北京。社会团体和个人的干涉。总行位于北京。n 4、国库的基本职责、国库的基本职责p 1. 办理国家预算收入的收纳、划分和留解；收纳、划分和留解；p 2. 办理国家预算支出的拨付拨付；p 3. 向上级国库和同级财政机关反映反映预算收支执行情况；p 4. 协助财政、税务机关督促企业和其他经济收入的单位及时向国家缴纳应缴款项，对于屡催不缴的，应依照税法协助扣收入库；p 5. 组织管理和检查指导下级国库工作p 6. 办理国家交办的同国库相关的其它工作。n二、国库管理模式二、国库管理模式n1、国库分散收付制度、国库分散收付制度（预算单位可以开立多个账户）（预算单
37、位可以开立多个账户）n2、国库集中收付制度、国库集中收付制度（预算单位开立由财政部门统一监管的账户）（预算单位开立由财政部门统一监管的账户）财政部门财政部门预算单位预算单位供应商供应商1申请2拨款4提供商品和劳务3付款国库分散收付：国库分散收付：n 特点：特点：p及时、方便p预算收支脱离监管p制度漏洞和寻租空间p降低预算资金的使用效率财政部门财政部门预算单位预算单位供应商供应商1申请2通过银行支付3提供商品和劳务国库集中收付：国库集中收付：n 特点：特点：p提高预算的全面性p提高预算的硬约束（国库收付中心）p提高预算的使用效率三、国库单一账户体系三、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系（一）
38、国库单一账户体系(treasury single (treasury single account,account,TSATSA) )指将政府所有财政性资金，指将政府所有财政性资金，包括预算内和预算外资金，包括预算内和预算外资金，集中在国库或国库指定的代理银行开设账户，同时，集中在国库或国库指定的代理银行开设账户，同时，所有的支出，所有的支出，包括预算内、外，包括预算内、外，均通过这一账户进行均通过这一账户进行拨付。拨付。现金余额现金余额三、国库单一账户体系三、国库单一账户体系一级政府支出部门中央银行下属支出机构国库单一账户分账户分账户商业银行 零余额账户零余额账户 每日自动结清每日自动结清支
39、出机构支出机构授权授权 （二）（二）我国国库单一账户体系我国国库单一账户体系国库单一账户国库单一账户 ( (财政部门在中国人民银行开设财政部门在中国人民银行开设) )财政零余额账户财政零余额账户（财政部门开设，直接支付）（财政部门开设，直接支付）预算单位零余额账户预算单位零余额账户（国库支付中心，授权支付）（国库支付中心，授权支付）预算外资金专户预算外资金专户（国库支付中心，商业银行）国库支付中心，商业银行）特设账户特设账户（财政部门开设或者授权开设）（财政部门开设或者授权开设）信用卡银行卡国库单一账户国库单一账户零余额账户特设账户财政国库存款账户（国库单一账户）财政国库存款账户（国库单一账户
40、）n1财政国库存款账户：财政国库存款账户：财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，由财政部门使用和管理。按收入和支出设置分类账，并按政府预算收支科目进行明细核算。n财政部门为本部门和预算单位在财政部门为本部门和预算单位在商业银行商业银行开设开设的账户。用于财政直接支付和财政授权支付及的账户。用于财政直接支付和财政授权支付及清算，清算，该账户无余额过夜该账户无余额过夜，故称零余额账户。，故称零余额账户。零余额账户零余额账户n2财政部门零余额账户：财政部门零余额账户：用于财政直接支付业务（国库支付中心），并与国库单一账户清算，在国库会计中使用。n3预算单位零余额账户预算单位零余额账户：用于财政授权
41、支付业务（预算单位），并与国库单一账户清算，财政授权的转账业务一律通过预算单位零余额账户办理，在行政单位会计和事业单位会计中使用。收款人账户财政零余额账户（财政直接支付业务）预算单位零余额账户（财政授权支付业务）国库单一账户账户付款后再清算首先向收款人进行付款 工资支出购买支出中央对地方的专项转移支付拨付企业大型工程项目大型设备采购的资金转移支出(专项转移支出除外)未实行财政直接支付的购买支出零星支出。n4预算外资金财政专户预算外资金财政专户（2010年停用）年停用）财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，设置收支分类账。用于记录、核算和反映预算外资金收支活动，并用于预算外资金日常收支清算。
42、n5.特殊（设）账户特殊（设）账户n经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门在代理银行开设的特设专户n用于特殊资金的支付和与国库单一账户清算n满足特殊需要而设立，各地可酌情设立账户账户名称账户名称开户单位开户单位开户银行开户银行使用单位使用单位管理监督管理监督单位单位财政国库存款财政国库存款账户账户财政部门财政部门国库代理国库代理银行银行财政部门财政部门财政部门财政部门财政部门零余财政部门零余额账户额账户财政部门财政部门集中收付集中收付代理银行代理银行财政国库财政国库支付中心支付中心财政部门财政部门预算单位零余预算单位零余额账户额账户财政国库财政国库支付中心支付中心代理银行代理银行预算单位预算
43、单位财政国库财政国库支付中心支付中心（财政部（财政部门委托）门委托）特殊（设）账特殊（设）账户户财政部门财政部门代理银行代理银行财政部门财政部门或预算单或预算单位位财政国库财政国库支付中心支付中心预算执行管理理念和运行机制的根本性变革预算执行管理理念和运行机制的根本性变革 n 今年是国库集中收付制度改革的第今年是国库集中收付制度改革的第10个年头。这项个年头。这项被经济合作与发展组织称为被经济合作与发展组织称为“财政革命财政革命”的改革，的改革，是对我国传统的预算执行管理理念和运行机制的根是对我国传统的预算执行管理理念和运行机制的根本性变革，也是我国财政管理制度一项重大的、最本性变革，也是我国
44、财政管理制度一项重大的、最具本质性的改革。具本质性的改革。 国家财政部国库司司长国家财政部国库司司长詹静涛詹静涛进一步阅读政策文件：进一步阅读政策文件：财政国库管理制度改革试点方案财政国库管理制度改革试点方案2001年年3月月16日日 财库财库200124号号财政部关于深化地方国库集中收付制度改革的指财政部关于深化地方国库集中收付制度改革的指导意见导意见2007年年5月月21日财库日财库200751号号“各地财政部门要全面推进国库集中支付改革，力争到各地财政部门要全面推进国库集中支付改革，力争到2010年年所有财政性资金全部纳入国库单一账户体系运行管理，各所有财政性资金全部纳入国库单一账户体系
45、运行管理，各级预算单位全部实行国库集中支付制度。级预算单位全部实行国库集中支付制度。”“省级财政要力争到省级财政要力争到2008年年将改革实施到本级所有基层预算将改革实施到本级所有基层预算单位单位地市级财政要力争到地市级财政要力争到2008年年将国库集中支付制度改将国库集中支付制度改革推进到地市本级的所有基层预算单位革推进到地市本级的所有基层预算单位”n国库经理权之争告终：央行保留经理权国库经理权之争告终：央行保留经理权第五章 政府预算执行政府预算收入的执行政府预算收入的执行财政性收入税收收入社会保险基金收入非税收入贷款转贷回收本金收入债务收入转移性收入第二节第二节 政府预算收入执行政府预算收
46、入执行n一、预算收入缴款依据及方式一、预算收入缴款依据及方式p（一）缴款依据（一）缴款依据财政性收入税收收入社会保险基金收入非税收入贷款转贷回收本金收入债务收入转移性收入税收计划企业财务收支计划政府性收费和基金计划第二节第二节 政府预算收入执行政府预算收入执行n 2013年全国500强国企的总营收44.9万亿元人民币，实现盈利2.1万亿元人民币，但去年国企上缴利润仅900亿元人民币，且90%又返还给企业用于发展（90亿）。n “完善国有资本经营预算制度，提高国有资本收益上缴公共财政比例，二二年提到百分之三十，更多用于保障和改善民生。”中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定第二节第二节 政府
47、预算收入执行政府预算收入执行p（二）缴款方式（二）缴款方式直接缴库直接缴库：由预算单位或缴款人按法律法规规定，直接将收入缴入国库单一帐户。征征收收机机关关缴款人缴款人国库国库1.申请缴款申请缴款2.核定核定3.缴款缴款直接汇缴流程图直接汇缴流程图第二节第二节 政府预算收入执行政府预算收入执行p（二）缴款方式（二）缴款方式集中汇缴集中汇缴：由征收机关和依法享有征收权限的单位按法律法规的规定，将所收取的应缴收入汇总直接缴入国库单一帐户。征征收收机机关关缴款人缴款人国库国库1. 缴款缴款2. 缴款缴款集中汇缴流程图集中汇缴流程图二、预算收入缴库的划分和报解n划分划分是指国库对于收纳入库的预算收入，按
48、是指国库对于收纳入库的预算收入，按照预算管理体制规定的收入级次和分成比例，照预算管理体制规定的收入级次和分成比例，划分并计算中央和地方各级预算收入。划分并计算中央和地方各级预算收入。二、预算收入缴库的划分和报解n报解报解是在划分收入的基础上，按规定程序将是在划分收入的基础上，按规定程序将各级预算收入库款分别报解各级国库，相应各级预算收入库款分别报解各级国库，相应增加各级国库的存款，以保证各级预算及时增加各级国库的存款，以保证各级预算及时取得预算收入。取得预算收入。二、预算收入缴库的划分和报解n报报：国库通过编报统计表，向各级财政机关：国库通过编报统计表，向各级财政机关报告预算收入的情况报告预算
49、收入的情况n解：解：各级国库对各级预算收入划分后，将库各级国库对各级预算收入划分后，将库款按其所属关系逐级上解到所属财政机关在款按其所属关系逐级上解到所属财政机关在银行金库的存款账户银行金库的存款账户中央预算（总库）省级预算（分库）市级预算（中心支库）县级预算（支库）预算收入日报表分成收入日报表1.划分预算级次2.编制收入日报表分“款”统计3.办理收入划分和报解中央预算收入地方预算收入中央地方共享预算收入地方库二、预算收入缴库的划分和报解三、预算收入的退库三、预算收入的退库n预算收入预算收入退库退库就是在政策允许的范围内，就是在政策允许的范围内，将已入库的预算收入退还给原缴款单位或将已入库的预
50、算收入退还给原缴款单位或缴款人。缴款人。退库的范围退库的范围技术性差错退库技术性差错退库结算性退库结算性退库政策性退库政策性退库(国企计划亏损补贴国企计划亏损补贴)提留性退库提留性退库（已提取的税费附加等）（已提取的税费附加等）财政部规定或专项批准的其他退库项目财政部规定或专项批准的其他退库项目收 款 人 全 称纳税人开户银行 退库申请表退库申请表税 务 登 记 证 号账 号税 务 代 理 人附件： （张） 联系电话 年 月 日单位：元技 术性差错退库预算科目编码预算科目名称税款所属时间税款缴纳时间计税总额已纳税额应退税额应退金额（大写）：政策性退库预算科目编码预算科目名称应退税额政策性退库文
