1、任中经济责任审计任中经济责任审计情况通报情况通报市政集团审计部市政集团审计部2015.03.06 12 2014 2014年年5 5月，股份公司开始对市政月，股份公司开始对市政集团公司董事长、法定代表人王健中集团公司董事长、法定代表人王健中同志进行任中经济责任审计。同志进行任中经济责任审计。 审计期间为审计期间为20112011年年1 1月月1 1日至日至20132013年年1212月月3131日。日。3 2014 2014年年9 9月，北京市国资委开始对月，北京市国资委开始对北京市政路桥集团有限公司董事长、北京市政路桥集团有限公司董事长、法定代表人郝志兰同志进行任中经济法定代表人郝志兰同志进
2、行任中经济责任审计。责任审计。 审计期间为审计期间为20102010年年5 5月月1 1日至日至20142014年年6 6月月3030日。日。4审计内容包括：审计内容包括： 1 1、董事会（未设立董事会的经理班子）、董事会（未设立董事会的经理班子）运行情况；运行情况； 2 2、战略规划的分解、落实情况；、战略规划的分解、落实情况； 3 3、内部管理制度的建立和执行情况；、内部管理制度的建立和执行情况； 4 4、重大经营决策情况；、重大经营决策情况； 5 5、开展内部监督情况；、开展内部监督情况； 6 6、个人廉洁自律情况。、个人廉洁自律情况。5 审计工作组织开展情况：审计工作组织开展情况： 股
3、份公司于股份公司于20142014年年5 5月初启动对市政集月初启动对市政集团的任中经济责任审计，经历两周的方案团的任中经济责任审计，经历两周的方案制定阶段后，进行了为期三个多月的现场制定阶段后，进行了为期三个多月的现场审计。由股份公司内控审计部、市政集团审计。由股份公司内控审计部、市政集团审计部和其他兄弟单位的内部审计人员组审计部和其他兄弟单位的内部审计人员组成三个审计小组对市政集团所属成三个审计小组对市政集团所属1515家单位家单位及及9 9个工程项目进行了现场审计。截至目前个工程项目进行了现场审计。截至目前尚未接到审计报告。尚未接到审计报告。 6 审计工作组织开展情况：审计工作组织开展情
4、况： 北京市国资委审计处委托会计师事务北京市国资委审计处委托会计师事务所分五个阶段开展审计工作，历时约所分五个阶段开展审计工作，历时约5 5个月个月分别为审计方案制定阶段（半月）、现场分别为审计方案制定阶段（半月）、现场审计阶段（三个月）、审计核实材料及反审计阶段（三个月）、审计核实材料及反馈意见阶段（半月）、审计报告征求意见馈意见阶段（半月）、审计报告征求意见稿及反馈意见阶段（半月）、审计报告定稿及反馈意见阶段（半月）、审计报告定稿阶段（半月）。稿阶段（半月）。 7 本次审计分为本次审计分为5 5个审计组，抽审个审计组，抽审2828家单位，家单位，包括：包括： 市政路桥集团总部、市政路桥股份
5、总部、市市政路桥集团总部、市政路桥股份总部、市政集团政集团5 5家单位、股份总包一部、股份总包二部、家单位、股份总包一部、股份总包二部、养护集团养护集团9 9家单位、城乡集团家单位、城乡集团2 2家单位、建材集团、家单位、建材集团、科技发展公司科技发展公司2 2家单位、恒兴集团家单位、恒兴集团2 2家单位、远通、家单位、远通、高强、国道通。高强、国道通。 从市政集团所属单位共抽审从市政集团所属单位共抽审2727个工程项目。个工程项目。 截至目前已就审计报告初稿反馈意见，尚未截至目前已就审计报告初稿反馈意见，尚未接到正式审计报告。接到正式审计报告。8 一、抽审单位及项目情况一、抽审单位及项目情况
6、 1 1、市政集团总部；、市政集团总部； 2 2、市政集团一处（含、市政集团一处（含9 9个项目）；个项目）； 3 3、市政一公司（含、市政一公司（含1010个项目）；个项目）； 4 4、市政四公司（含、市政四公司（含5 5个项目）；个项目）； 5 5、世正人力公司；、世正人力公司； 6 6、市政二公司、市政二公司3 3个项目个项目 9 二、审计发现问题二、审计发现问题 任中审计发现问题主要涉及四大方任中审计发现问题主要涉及四大方面面1818个问题，包括：个问题，包括： （一）项目管理方面（一）项目管理方面 1 1、材料采购、专业分包未履行公、材料采购、专业分包未履行公开招投标程序；开招投标程
7、序； 2 2、采购价格虚高。、采购价格虚高。10 3 3、大额洽商变更存在资金风险；、大额洽商变更存在资金风险； 4 4、劳务分包未按规定进行备案；、劳务分包未按规定进行备案； 5 5、联营项目管理混乱，存在较大风险。、联营项目管理混乱，存在较大风险。 （二）资产管理方面（二）资产管理方面 1 1、股权管理：向股权多元化企业让利；、股权管理：向股权多元化企业让利； 2 2、实物资产管理：、实物资产管理：（1 1）房屋土地出房屋土地出租管理不规范；（租管理不规范；（2 2）违规购置房屋。）违规购置房屋。 11 （三）财务管理方面（三）财务管理方面 1 1、会计核算：、会计核算：（1 1）工程结算
8、）工程结算核算不规范；核算不规范；（2 2）大额资金进出未记账；（）大额资金进出未记账；（3 3）部分经济业务）部分经济业务票据不规范。票据不规范。 2 2、资金管理：（、资金管理：（1 1）项目资金监管不到位；）项目资金监管不到位；（2 2）账外资金和）账外资金和“小金库小金库”；（；（3 3）保险柜使用）保险柜使用不规范。不规范。 （四）合同管理方面（四）合同管理方面 1 1、合同签订程序不规范；、合同签订程序不规范； 2 2、合同签订内容条款不完整；、合同签订内容条款不完整； 3 3、合同条款执行不到位。、合同条款执行不到位。 4 4、对合同信息统计及执行情况的过程监控、对合同信息统计及
9、执行情况的过程监控不够。不够。 12 一、项目管理方面一、项目管理方面 （一）材料采购、专业分包未履行公开（一）材料采购、专业分包未履行公开招投标程序招投标程序 案例描述：案例描述：5050个工程项目材料采购、个工程项目材料采购、专业分包环节未履行公开招投标程序，涉专业分包环节未履行公开招投标程序，涉及及27.1827.18亿元。其中材料采购以邀请招标替亿元。其中材料采购以邀请招标替代公开招标的代公开招标的13.6913.69亿元；项目经理经口头亿元；项目经理经口头询价直接确定供应商的询价直接确定供应商的2.442.44亿元；专业分亿元；专业分包合同达到公开招标标准，普遍以邀请招包合同达到公开
10、招标标准，普遍以邀请招标程序替代公开招投标，涉及标程序替代公开招投标，涉及11.0511.05亿元。亿元。 13 （一）材料采购、专业分包未履行公开招投标（一）材料采购、专业分包未履行公开招投标程序程序 问题警示：问题警示：违反了中华人民共和国招标投标法实违反了中华人民共和国招标投标法实施条例第八条施条例第八条“国有资金占控股或者主导地位的依法国有资金占控股或者主导地位的依法必须进行招标的项目，应当公开招标必须进行招标的项目，应当公开招标”的规定。的规定。 法律原文：法律原文： 条例条例第八条：国有资金占控股或者主导地位的第八条：国有资金占控股或者主导地位的依法必须进行招标的项目，应当依法必须
11、进行招标的项目，应当公开公开招标；但有下列情招标；但有下列情形之一的，可以形之一的，可以邀请邀请招标：招标： 1 1、技术复杂、有特殊要求或者受自然环境限制，只有、技术复杂、有特殊要求或者受自然环境限制，只有少量潜在投标人可供选择；少量潜在投标人可供选择； 14 （一）材料采购、专业分包未履行公开招投标（一）材料采购、专业分包未履行公开招投标程序程序 2 2、采用公开招标方式的费用占项目合同金额的比、采用公开招标方式的费用占项目合同金额的比例过大。例过大。 条例条例第九条：除招标投标法第六十六条规定的可第九条：除招标投标法第六十六条规定的可以不进行招标的特殊情况外，有下列情形之一的，可以以不进
12、行招标的特殊情况外，有下列情形之一的，可以不进行招标：不进行招标： 1 1、需要采用不可替代的专利或者专有技术；、需要采用不可替代的专利或者专有技术； 2 2、采购人依法能够自行建设、生产或者提供；、采购人依法能够自行建设、生产或者提供； 3 3、已通过招标方式选定的特许经营项目投资人依法能、已通过招标方式选定的特许经营项目投资人依法能够自行建设、生产或者提供；够自行建设、生产或者提供； 15 （一）材料采购、专业分包未履行公开招投标（一）材料采购、专业分包未履行公开招投标程序程序 4 4、需要向原中标人采购工程、货物或者服务，否、需要向原中标人采购工程、货物或者服务，否则将影响施工或者功能配
13、套要求；则将影响施工或者功能配套要求； 5 5、国家规定的其他特殊情形。、国家规定的其他特殊情形。 国家发改委关于招投标范围和标准的规定：工程建国家发改委关于招投标范围和标准的规定：工程建设项目，包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工设项目，包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，达到下列标准程建设有关的重要设备、材料等的采购，达到下列标准之一的，必须进行招标：之一的，必须进行招标： 1 1、施工单项合同估算价在、施工单项合同估算价在200200万元人民币以上的；万元人民币以上的； 16 （一）材料采购、专业分包未履行公开招投标（一）材料采购、专业分包未履
14、行公开招投标程序程序 2 2、重要设备、材料等货物的采购，单项合、重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在同估算价在100100万元人民币以上的；万元人民币以上的； 3 3、勘察、设计、监理等服务的采购，单项、勘察、设计、监理等服务的采购，单项合同估算价在合同估算价在5050万元人民币以上的；万元人民币以上的； 17 （一）材料采购、专业分包未履行公开招投标（一）材料采购、专业分包未履行公开招投标程序程序 整改思路：整改思路： 1 1、通过进一步学习，重新熟悉国家、通过进一步学习，重新熟悉国家有关招投标的法律法规；有关招投标的法律法规； 2 2、根据国家有关法律法规和上级单、根据国家有关法
15、律法规和上级单位制度文件尽快出台或修订材料采购、位制度文件尽快出台或修订材料采购、专业分包等方面的招投标管理制度，特专业分包等方面的招投标管理制度，特别注意制度条款与国家规定的一致性；别注意制度条款与国家规定的一致性；18 （一）材料采购、专业分包未履行公开招投标（一）材料采购、专业分包未履行公开招投标程序程序 整改思路：整改思路： 3 3、集团所属单位统一严格遵照执行，、集团所属单位统一严格遵照执行，做到采购程序合法合规，以规避操作随做到采购程序合法合规，以规避操作随意性带来的经营风险和舞弊风险。意性带来的经营风险和舞弊风险。19 （二）采购价格虚高（二）采购价格虚高 1 1、项目存在串通投
16、标嫌疑；、项目存在串通投标嫌疑； 案例描述：案例描述：某项目在钢箱梁运输及吊装的专某项目在钢箱梁运输及吊装的专业分包方选择中，邀请华晨化工设备检修公司、业分包方选择中，邀请华晨化工设备检修公司、恒远燕安实业公司参与投标，上述两家公司实际恒远燕安实业公司参与投标，上述两家公司实际为母子公司。最终华晨化工设备检修公司中标，为母子公司。最终华晨化工设备检修公司中标，中标金额中标金额140.81140.81万元。万元。 问题警示：问题警示：上述做法构成串通投标，不符合上述做法构成串通投标，不符合中华人民共和国招标投标法实施条例第三十中华人民共和国招标投标法实施条例第三十九条九条“禁止属于同一集团、协会
17、、商会等组织成禁止属于同一集团、协会、商会等组织成员的投标人按照该组织要求协同投标员的投标人按照该组织要求协同投标”的规定。的规定。20 所谓串标，是指在工程建设中，投标单位之间或投所谓串标，是指在工程建设中，投标单位之间或投标单位与招标单位相互串通骗取中标。串标作为一种投标单位与招标单位相互串通骗取中标。串标作为一种投机行为，对工程建设危害较大。机行为，对工程建设危害较大。 串标行为一旦查实，将追究相关责任人的责任。串标行为一旦查实，将追究相关责任人的责任。 招标投标法实施条例招标投标法实施条例中规定：中规定： 有下列情形之一的，属于投标人相互串通投标：有下列情形之一的，属于投标人相互串通投
18、标：（1 1）投标人之间协商投标报价等投标文件的实质性内容；）投标人之间协商投标报价等投标文件的实质性内容；（2 2）投标人之间约定中标人；）投标人之间约定中标人；（3 3）投标人之间约定部分投标人放弃投标或者中标；）投标人之间约定部分投标人放弃投标或者中标；（4 4）属于同一集团、协会、商会等组织成员的投标人按属于同一集团、协会、商会等组织成员的投标人按照该组织要求协同投标；照该组织要求协同投标； 21 （5 5）投标人之间为谋取中标或者排斥特定投标人而采取的）投标人之间为谋取中标或者排斥特定投标人而采取的其他联合行动。其他联合行动。 有下列情形之一的，视为投标人相互串通投标：有下列情形之一
19、的，视为投标人相互串通投标：（1 1）不同投标人的投标文件由同一单位或者个人编制；）不同投标人的投标文件由同一单位或者个人编制；（2 2）不同投标人委托同一单位或者个人办理投标事宜；）不同投标人委托同一单位或者个人办理投标事宜；（3 3）不同投标人的投标文件载明的项目管理成员为同一人；）不同投标人的投标文件载明的项目管理成员为同一人；（4 4）不同投标人的投标文件异常一致或者投标报价呈规律）不同投标人的投标文件异常一致或者投标报价呈规律性差异；性差异；（5 5）不同投标人的投标文件相互混装；）不同投标人的投标文件相互混装；（6 6）不同投标人的投标保证金从同一单位或者个人的账户）不同投标人的投
20、标保证金从同一单位或者个人的账户转出。转出。22 有下列情形之一的，属于招标人与投标人串通投有下列情形之一的，属于招标人与投标人串通投标：标：（1 1）招标人在开标前开启投标文件并将有关信息）招标人在开标前开启投标文件并将有关信息泄露给其他投标人泄露给其他投标人; ;（2 2）招标人直接或者间接向投标人泄露标底、评）招标人直接或者间接向投标人泄露标底、评标委员会成员等信息；标委员会成员等信息；（3 3）招标人明示或者暗示投标人压低或者抬高投）招标人明示或者暗示投标人压低或者抬高投标报价；标报价；（4 4）招标人授意投标人撤换、修改投标文件；）招标人授意投标人撤换、修改投标文件；（5 5）招标人
21、明示或者暗示投标人为特定投标人中）招标人明示或者暗示投标人为特定投标人中标提供方便；标提供方便；（6 6）招标人与投标人为谋求特定投标人中标而采）招标人与投标人为谋求特定投标人中标而采取的其他串通行为。取的其他串通行为。23 1 1、项目存在串通投标嫌疑；、项目存在串通投标嫌疑； 整改思路：整改思路： 此行为属投标人相互串通投标。此行为属投标人相互串通投标。我们作为招标人，要加强对相关法律我们作为招标人，要加强对相关法律法规的学习，避免因非主观故意带来法规的学习，避免因非主观故意带来的责任风险。此问题警示我们要按照的责任风险。此问题警示我们要按照法律法规要求加强对参与投标企业的法律法规要求加强
22、对参与投标企业的资格审核。资格审核。24 2 2、材料采购合同价格高于同期市、材料采购合同价格高于同期市场价格；场价格； 案例描述：案例描述：某项目在未进行招标的某项目在未进行招标的前提下，与供应商签订的钢材采购合前提下，与供应商签订的钢材采购合同，合同金额同，合同金额705.29705.29万元，部分规格万元，部分规格型号钢材合同单价高于同期市场参考型号钢材合同单价高于同期市场参考价，共计价，共计41.5141.51万元。万元。25 2 2、材料采购合同价格高于同期市场价格；、材料采购合同价格高于同期市场价格； 问题警示：问题警示：对材料采购价格管理不严，对材料采购价格管理不严，造成项目材料
23、成本虚高，企业利益受损，且造成项目材料成本虚高，企业利益受损，且此种做法存在个人舞弊嫌疑。若其中涉及个此种做法存在个人舞弊嫌疑。若其中涉及个人舞弊事宜，一旦查实，将追究相关责任人人舞弊事宜，一旦查实，将追究相关责任人责任。责任。 整改思路：整改思路：在材料采购环节要通过合法在材料采购环节要通过合法合规的招投标程序确定供应商及采购价格，合规的招投标程序确定供应商及采购价格，对于不具备招投标条件的，要完善供应商及对于不具备招投标条件的，要完善供应商及价格的比选和确定程序，并妥善保管比选过价格的比选和确定程序，并妥善保管比选过程资料和决策资料，以确保采购价格合理且程资料和决策资料，以确保采购价格合理
24、且决策程序合规。决策程序合规。26（三）大额洽商变更存在资金风险（三）大额洽商变更存在资金风险 案例描述：案例描述：某某BTBT项目，项目总投资项目，项目总投资76,843.3476,843.34万元。开工以来，该项目先后万元。开工以来，该项目先后发生三次设计变更，变更事项多达发生三次设计变更，变更事项多达143143项项，累计调减工程款，累计调减工程款11,102.5411,102.54万元，调增万元，调增工程款工程款12,892.7712,892.77万元。截至万元。截至20142014年年6 6月月，仍有洽商变更，仍有洽商变更10274.0710274.07万元尚未取得万元尚未取得业主、
25、监理方确认，资金回收存在风险业主、监理方确认，资金回收存在风险。27（三）大额洽商变更存在资金风险（三）大额洽商变更存在资金风险 问题警示：问题警示：本次审计出的此项问题由本次审计出的此项问题由于审计人员数据选用错误，导致审计结论与于审计人员数据选用错误，导致审计结论与事实不相符。但该类问题确实应引起高度重事实不相符。但该类问题确实应引起高度重视。对于建筑施工行业，特别是市政路桥项视。对于建筑施工行业，特别是市政路桥项目，变更洽商索赔事项极为常见，是常态化目，变更洽商索赔事项极为常见，是常态化事项，但确实存在因不能取得业主确认而无事项，但确实存在因不能取得业主确认而无法收回项目资金的风险，仅是
26、区别不同业主法收回项目资金的风险，仅是区别不同业主风险程度不同。在项目决算审计中大额审减风险程度不同。在项目决算审计中大额审减情况屡见不鲜。情况屡见不鲜。28（三）大额洽商变更存在资金风险（三）大额洽商变更存在资金风险 整改思路：整改思路： 我们要以制度形式规范洽商变更索我们要以制度形式规范洽商变更索赔等事项的操作流程及基本表单格式。赔等事项的操作流程及基本表单格式。在实际操作中特别注重施工过程中此方在实际操作中特别注重施工过程中此方面资料的收集、整理和保管，确保资料面资料的收集、整理和保管，确保资料的及时性和完整性，并适时积极与业主的及时性和完整性，并适时积极与业主进行沟通洽谈，力争尽早获取
27、签认资料进行沟通洽谈，力争尽早获取签认资料，以规避此类风险。，以规避此类风险。29（四）联营项目管理混乱，存在较大风险（四）联营项目管理混乱，存在较大风险 案例描述：案例描述：市政路桥集团尚未建立联营项目管市政路桥集团尚未建立联营项目管理制度，各家企业按照各自管理惯例具体实施。理制度，各家企业按照各自管理惯例具体实施。 部分联营项目未收取联营合作方综合保证金及部分联营项目未收取联营合作方综合保证金及未按规定收取项目管理费。未按规定收取项目管理费。1 1、市政路桥集团所属各、市政路桥集团所属各企业联营项目管理费比率缺少统一制度规定，实际企业联营项目管理费比率缺少统一制度规定，实际比率从比率从1.
28、5%1.5%到到6%6%不等；不等；2 2、部分项目未与联营合作方、部分项目未与联营合作方约定综合保证金或风险基金，共计约定综合保证金或风险基金，共计41.5341.53亿元；亿元；3 3、两家企业未按合同约定收取综合保证金，累计少收两家企业未按合同约定收取综合保证金，累计少收保证金保证金394.39394.39万元；万元；4 4、两家企业未按规定比率收取、两家企业未按规定比率收取四个项目管理费，少收管理费四个项目管理费，少收管理费847.73847.73万元。万元。30（四）联营项目管理混乱，存在较大风险（四）联营项目管理混乱，存在较大风险 问题警示：问题警示： 1 1、联营项目管理制度不健
29、全；市政集团法人、联营项目管理制度不健全；市政集团法人20112011年出台年出台北京市政建设集团有限责任公司加盟北京市政建设集团有限责任公司加盟合作工程管理暂行规定合作工程管理暂行规定，但部分施工法人单位尚，但部分施工法人单位尚未建立此方面的管理制度，或者已出台的制度针对未建立此方面的管理制度，或者已出台的制度针对重要条款有欠缺，无法有效规范联营项目管理；重要条款有欠缺，无法有效规范联营项目管理； 2 2、联营项目管理制度执行不到位；不能严格、联营项目管理制度执行不到位；不能严格按照制度要求对项目决策、项目综合保证金及管理按照制度要求对项目决策、项目综合保证金及管理费收取、人员派驻等重要事项
30、进行规范操作，存在费收取、人员派驻等重要事项进行规范操作，存在风险隐患且合作利益不能保障。风险隐患且合作利益不能保障。31（四）联营项目管理混乱，存在较大风险（四）联营项目管理混乱，存在较大风险 整改思路：整改思路：1 1、建立健全联营项目管理制度。各施工单位要建立本、建立健全联营项目管理制度。各施工单位要建立本单位的联营项目管理制度，特别要从联营项目规模单位的联营项目管理制度，特别要从联营项目规模、决策程序、综合保证金及管理费收取程序及标准、决策程序、综合保证金及管理费收取程序及标准、合作协议条款、人员派驻、项目安全、质量、财、合作协议条款、人员派驻、项目安全、质量、财务等方面的管理予以规范
31、；务等方面的管理予以规范；2 2、进一步加大制度的执行力度。宣贯管理制度，提高、进一步加大制度的执行力度。宣贯管理制度，提高参与者规范执行意识，主动规范操作，切实规避可参与者规范执行意识，主动规范操作，切实规避可能出现的风险；针对执行情况加大监督检查力度，能出现的风险；针对执行情况加大监督检查力度，及时发现问题及时落实整改，做到过程有效监管。及时发现问题及时落实整改，做到过程有效监管。32二、资产管理方面二、资产管理方面（一）股权管理：向股权多元化企业让利（一）股权管理：向股权多元化企业让利 案例描述：案例描述：20072007年以来，某公司将招投年以来，某公司将招投标业务全部委托给某咨询公司
32、（原国有持股标业务全部委托给某咨询公司（原国有持股20%20%，现无国有股份），审计期间共向其支，现无国有股份），审计期间共向其支付咨询费付咨询费728.13728.13万元，向其无偿提供办公用万元，向其无偿提供办公用房五间约房五间约110110平方米，还承担该公司人员费平方米，还承担该公司人员费用用35.8335.83万元。万元。33二、资产管理方面二、资产管理方面（一）股权管理：向股权多元化企业让利（一）股权管理：向股权多元化企业让利 问题警示：问题警示： 1 1、该咨询公司为我集团某公司以本单位市场部、该咨询公司为我集团某公司以本单位市场部为基础投资设立，且为个人控股公司。由于该公司为基
33、础投资设立，且为个人控股公司。由于该公司与我方公司的历史渊源，其一直承担我方公司的招与我方公司的历史渊源，其一直承担我方公司的招投标业务，收取咨询费，虽咨询费远低于北京市规投标业务，收取咨询费，虽咨询费远低于北京市规定的收取标准，但未能切实反应此种合作模式与原定的收取标准，但未能切实反应此种合作模式与原市场部模式的优势所在，相反却有向民营企业输送市场部模式的优势所在，相反却有向民营企业输送利益之嫌。利益之嫌。34二、资产管理方面二、资产管理方面（一）股权管理：向股权多元化企业让利（一）股权管理：向股权多元化企业让利 问题警示：问题警示： 2 2、我方公司将其原市场部办公用房无偿提供给、我方公司
34、将其原市场部办公用房无偿提供给该咨询公司使用。明显属于向民营企业让渡利益行该咨询公司使用。明显属于向民营企业让渡利益行为，金额不大但性质严重。为，金额不大但性质严重。 3 3、为咨询公司负担人员费用。该问题的发现渠、为咨询公司负担人员费用。该问题的发现渠道是我方公司存在咨询公司人员签字报销的费用。道是我方公司存在咨询公司人员签字报销的费用。公司费用支出审批程序亟待完善。公司费用支出审批程序亟待完善。35二、资产管理方面二、资产管理方面（一）股权管理：向股权多元化企业让利（一）股权管理：向股权多元化企业让利 整改思路：整改思路： 1 1、充分认识此类问题的严重性，一旦、充分认识此类问题的严重性，
35、一旦被认定造成国有资产流失将追究相关责任人被认定造成国有资产流失将追究相关责任人的责任。的责任。 2 2、重新审视与该咨询公司的合作必要、重新审视与该咨询公司的合作必要性，采取相应措施，确保无向民营企业让利性，采取相应措施，确保无向民营企业让利之嫌；之嫌； 36二、资产管理方面二、资产管理方面（一）股权管理：向股权多元化企业让利（一）股权管理：向股权多元化企业让利 整改思路：整改思路： 3 3、彻底改变其市场部身份和中介公司、彻底改变其市场部身份和中介公司身份混淆的局面，完善内部审批程序，避免身份混淆的局面，完善内部审批程序，避免出现所谓的让利行为。出现所谓的让利行为。 37二、资产管理方面二
36、、资产管理方面（二）实物资产管理（二）实物资产管理 1 1、个别企业长期未收取两家租户房租，共计、个别企业长期未收取两家租户房租，共计8383万元。万元。 案例描述：案例描述：20102010年年8 8月、月、20112011年年8 8月，某单位将月，某单位将临时房屋出租给鲁鑫房地产经纪公司（土地临时房屋出租给鲁鑫房地产经纪公司（土地1,3481,348平平方米，房屋方米，房屋856856平方米）、奥森龙商贸公司（房屋平方米）、奥森龙商贸公司（房屋8080平方米）两家企业，年租金分别为平方米）两家企业，年租金分别为2525万元、万元、4 4万元。万元。出租以来一直未收取两家企业房屋租金，直至出
37、租以来一直未收取两家企业房屋租金，直至20142014年年5 5月，才将两家企业月，才将两家企业20102010年至年至20132013年的房租年的房租8383万元万元存入账内，且未按照合同约定收取滞纳金。此外，存入账内，且未按照合同约定收取滞纳金。此外，该单位还将两处临建房屋出租给多家单位及个人，该单位还将两处临建房屋出租给多家单位及个人，均未签订租赁合同，审计期间共收到租金及水电费均未签订租赁合同，审计期间共收到租金及水电费102.61102.61万元。万元。38二、资产管理方面二、资产管理方面（二）实物资产管理（二）实物资产管理 问题警示：问题警示：报告报告中笼统表述为企业房中笼统表述为
38、企业房屋、土地出租管理不规范，但未明确揭示问题屋、土地出租管理不规范，但未明确揭示问题所在。在审计期间我们接受审计的单位大部分所在。在审计期间我们接受审计的单位大部分都存在房土出租不规范的情况，主要表现在：都存在房土出租不规范的情况，主要表现在： （1 1）决策程序不合规，部分出租事项没有）决策程序不合规，部分出租事项没有经过集体决策，或领导班子口头商议过并未形经过集体决策，或领导班子口头商议过并未形成决策资料；企业资产租赁事项属成决策资料；企业资产租赁事项属“三重一大三重一大”中重大决策范围之内，必须经过集体决策。中重大决策范围之内，必须经过集体决策。 39二、资产管理方面二、资产管理方面（
39、二）实物资产管理（二）实物资产管理 问题警示：问题警示： （2 2）合同审批程序不完善（包含续签合同），）合同审批程序不完善（包含续签合同），部分单位没有建立合同审批流程，未对出租期限，租部分单位没有建立合同审批流程，未对出租期限，租费价格等重要事项进行集体决策，仅由主管出租事项费价格等重要事项进行集体决策，仅由主管出租事项领导签署合同；领导签署合同； （3 3）租金价格明显低于市场水平，造成国有资）租金价格明显低于市场水平，造成国有资产不同程度流失；产不同程度流失； （4 4）未严格按照合同约定按时收取租金和滞纳）未严格按照合同约定按时收取租金和滞纳金，企业利益受损。金，企业利益受损。40二
40、、资产管理方面二、资产管理方面（二）实物资产管理（二）实物资产管理 整改思路：整改思路： （1 1）各单位领导切实高度重视，严格按照）各单位领导切实高度重视，严格按照“三重一大三重一大”有关制度规定和决策层议事规则履有关制度规定和决策层议事规则履行决策程序，并妥善保管决策有关资料；行决策程序，并妥善保管决策有关资料； （2 2）尽快出台或完善房屋土地出租管理办）尽快出台或完善房屋土地出租管理办法，要特别明确出租事项的决策程序、合同审批法，要特别明确出租事项的决策程序、合同审批程序、租赁期限、租赁价格及违约责任等的规定程序、租赁期限、租赁价格及违约责任等的规定，并且严格遵照执行，避免违规操作给企
41、业带来，并且严格遵照执行，避免违规操作给企业带来风险和损失。风险和损失。41二、资产管理方面二、资产管理方面（二）实物资产管理（二）实物资产管理 整改思路：整改思路： （3 3）重新清理本单位的房屋土地出租事项）重新清理本单位的房屋土地出租事项，按照合同条款弥补执行不到位情况，未签订合，按照合同条款弥补执行不到位情况，未签订合同的尽快与租户就以后出租事项签订合同并严格同的尽快与租户就以后出租事项签订合同并严格履约。履约。42二、资产管理方面二、资产管理方面（二）实物资产管理（二）实物资产管理 2 2、违规购置房屋、违规购置房屋 案例描述：案例描述：违规用公款以个人名义购买违规用公款以个人名义购
42、买房屋。房屋。20052005年，某公司支付年，某公司支付1818万元，以其分万元，以其分公司经理个人的名义购置房产一处，建筑面公司经理个人的名义购置房产一处，建筑面积积52.852.8平方米，作为职工宿舍使用。长期以平方米，作为职工宿舍使用。长期以来，一直未将该房产权属变更至公司名下，来，一直未将该房产权属变更至公司名下，存在风险。存在风险。43二、资产管理方面二、资产管理方面（二）实物资产管理（二）实物资产管理 2 2、违规购置房屋、违规购置房屋 问题警示：问题警示： （1 1）房屋购置审批程序不完善，未经集）房屋购置审批程序不完善，未经集体决策；体决策； （2 2）以个人名义购买，房产法
43、定权属为）以个人名义购买，房产法定权属为个人，一旦存在纠纷，法院不予支持，将给个人，一旦存在纠纷，法院不予支持，将给企业造成损失；企业造成损失； （3 3）有挪用公款之嫌。）有挪用公款之嫌。44二、资产管理方面二、资产管理方面（二）实物资产管理（二）实物资产管理 2 2、违规购置房屋、违规购置房屋 整改思路：整改思路： （1 1）严格按照规定程序进行决策，维护）严格按照规定程序进行决策，维护企业利益，保护领导干部；企业利益，保护领导干部； （2 2）尽快变更房屋权属至公司名下。）尽快变更房屋权属至公司名下。45三、财务管理方面三、财务管理方面（一）资金管理（一）资金管理 1 1、项目资金监管不
44、到位、项目资金监管不到位 案例描述：案例描述：20092009年以来，某项目在施工年以来，某项目在施工过程中大量使用现金支票支付劳务分包款，过程中大量使用现金支票支付劳务分包款，涉及资金涉及资金1.21.2亿元。审计期间，某项目部先后亿元。审计期间，某项目部先后6 6次以拆借资金方式向分包方支付工程款，共次以拆借资金方式向分包方支付工程款，共计计535.05535.05万元。万元。 46三、财务管理方面三、财务管理方面（一）资金管理（一）资金管理 1 1、项目资金监管不到位、项目资金监管不到位 问题警示：问题警示： （1 1）严重违反现金使用管理规定；）严重违反现金使用管理规定； （2 2）现
45、金支出留有的记录痕迹少，无法做）现金支出留有的记录痕迹少，无法做到资金有效监管；到资金有效监管； （3 3）拆借资金方式支付分包工程款，不符）拆借资金方式支付分包工程款，不符合计量支付程序，不免存在资金风险；合计量支付程序，不免存在资金风险； （4 4）存在舞弊嫌疑。）存在舞弊嫌疑。 47三、财务管理方面三、财务管理方面（一）资金管理（一）资金管理 1 1、项目资金监管不到位、项目资金监管不到位 整改思路：整改思路： （1 1）最大限度地杜绝大额现金支出问题发）最大限度地杜绝大额现金支出问题发生，因极特殊情况需以现金方式进行结算的生，因极特殊情况需以现金方式进行结算的，务必由领导班子集体决策，
46、保留好所有决，务必由领导班子集体决策，保留好所有决策资料以及支付过程中的支持性资料，并做策资料以及支付过程中的支持性资料，并做好事项说明工作，充分做好企业和自身的自好事项说明工作，充分做好企业和自身的自我保护。我保护。 48三、财务管理方面三、财务管理方面（一）资金管理（一）资金管理 1 1、项目资金监管不到位、项目资金监管不到位 整改思路：整改思路： （2 2）严格按照计量支付程序拨付工程款，）严格按照计量支付程序拨付工程款，如遇业主计量严重滞后的特殊现象，为确保如遇业主计量严重滞后的特殊现象，为确保工程顺利进行，可以结合我们对分包方的初工程顺利进行，可以结合我们对分包方的初步现场计量情况进
47、行拨付，但必须保留计量步现场计量情况进行拨付，但必须保留计量资料及领导集体决策资料，不得出现纯粹资资料及领导集体决策资料，不得出现纯粹资金拆借的情况。金拆借的情况。 49三、财务管理方面三、财务管理方面（一）资金管理（一）资金管理 2 2、账外资金和、账外资金和“小金库小金库” 案例描述：案例描述： （1 1）市政路桥集团本部、市政路桥股份）市政路桥集团本部、市政路桥股份本部，市政集团、养护集团、原路桥集团、本部，市政集团、养护集团、原路桥集团、建材集团等建材集团等4 4家集团及所属的家集团及所属的6 6家分、子公司家分、子公司将食堂资金单独立账核算，未纳入财务账内将食堂资金单独立账核算，未纳
48、入财务账内统一核算，形成账外资金。此外，食堂账中统一核算，形成账外资金。此外，食堂账中普遍缺少合规票据。普遍缺少合规票据。 50三、财务管理方面三、财务管理方面（一）资金管理（一）资金管理 2 2、账外资金和、账外资金和“小金库小金库” 案例描述：案例描述： （2 2） 20102010年至年至20122012年，某单位将部分年，某单位将部分临时房租收入存入企业单独设置的食堂账户临时房租收入存入企业单独设置的食堂账户，未纳入财务账内核算，累计截留房租收入，未纳入财务账内核算，累计截留房租收入78.3378.33万元。此外，还从财务账内向食堂账上万元。此外，还从财务账内向食堂账上拨付资金拨付资金
49、64.1664.16万元，用于支付礼品、烟酒、万元，用于支付礼品、烟酒、食品等业务招待以及职工过节福利费用，共食品等业务招待以及职工过节福利费用，共计计134.5134.5万元（其中购买购物卡万元（其中购买购物卡23.3823.38万元）万元）。这种做法构成私设。这种做法构成私设“小金库小金库”。 51三、财务管理方面三、财务管理方面（一）资金管理（一）资金管理 2 2、账外资金和、账外资金和“小金库小金库” 案例描述：案例描述： （3 3）某公司取得抵债房产，并在此房产）某公司取得抵债房产，并在此房产中经营茶艺馆，中经营茶艺馆，20082008年茶艺馆不再继续经营年茶艺馆不再继续经营。直至。
50、直至20132013年年7 7月，该公司才将茶艺馆的经营月，该公司才将茶艺馆的经营结余资金结余资金5.785.78万元计入财务账内。经营期间万元计入财务账内。经营期间的收入均未入账，形成账外账。的收入均未入账，形成账外账。 52三、财务管理方面三、财务管理方面（一）资金管理（一）资金管理 2 2、账外资金和、账外资金和“小金库小金库” 问题警示：问题警示： （1 1）私设账外账和）私设账外账和“小金库小金库”属严重违法属严重违法违纪行为，一旦查实，将根据情节的严重程违纪行为，一旦查实，将根据情节的严重程度追究相关人员责任。度追究相关人员责任。 （2 2）账外账：）账外账： “账外账账外账”是指
