1、1第四章 国际贸易付款方式2第一节 国际结算票据 票据是国际通行的结算和信贷工具，是可以票据是国际通行的结算和信贷工具，是可以流通转让的债权凭证。国际贸易中使用的票流通转让的债权凭证。国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票，其中以使用汇据主要有汇票、本票和支票，其中以使用汇票为主。票为主。3一、汇票一、汇票(Bill of Exchange,Draft)(一一)汇票的含义汇票的含义 汇票是一个人向另一个人签发的，要求见汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间，或可以确定时间票时或在将来的固定时间，或可以确定时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金，对某人或其指定的人或持
2、票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。额的无条件的书面支付命令。4出票出票提示提示付款、承付款、承兑兑 出票人出票人 收款人收款人 付款人（受票人）付款人（受票人）卖卖方方买买方方5（二）内容：（二）内容：“汇票汇票”字样字样 无条件支付命令无条件支付命令 确定金额、付款人名称、收款人名称确定金额、付款人名称、收款人名称 出票日期、出票人签章出票日期、出票人签章缺少规定事项缺少规定事项的，汇票无效的，汇票无效Sample 6汇票汇票：Drawn UnderL/C NO.DatePayable with interest%per annumExchange forAtSight of this
3、 first of exchangePay to the order of The sum ofTo Shanghai,ChinaBill of exchangeNO.汇票样本78(三三)汇票的种类汇票的种类 1.按照出票人的不同，汇票分为银行汇票按照出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票。和商业汇票。(1)银行汇票银行汇票(Bankers Draft)。它是指出票。它是指出票人是银行，受票人也是银行的汇票。人是银行，受票人也是银行的汇票。(2)商业汇票商业汇票(Commercial Draft)。它是指。它是指出票人是商号或个人，付款人可以是商号或个出票人是商号或个人，付款人可以是商号或个
4、人，也可以是银行的汇票。人，也可以是银行的汇票。9v2.按照有无随附商业单据，汇票可分光票按照有无随附商业单据，汇票可分光票和跟单汇票。和跟单汇票。v (1)光票光票(Clean Bill)。它是指不附带商业。它是指不附带商业单据的汇票。银行汇票多是光票。单据的汇票。银行汇票多是光票。v (2)跟单汇票跟单汇票(Documentary Bill)。它是。它是指附带有商业单据的汇票。商业汇票一般指附带有商业单据的汇票。商业汇票一般为跟单汇票。为跟单汇票。10 3.按照付款时间的不同，按照付款时间的不同，汇票可分为即汇票可分为即期汇票和远期汇票。期汇票和远期汇票。(1)即期汇票即期汇票(Sight
5、 Draft)。是指在提示。是指在提示或见票时立即付款的汇票。或见票时立即付款的汇票。(2)远期汇票远期汇票(Time Bill or Usance Bill)。它是指在一定期限或特定日期付款的汇票。它是指在一定期限或特定日期付款的汇票。va.付款人见票后若干天付款付款人见票后若干天付款ATDAYS AFTER SIGHTvb.提单签发日后若干天付款提单签发日后若干天付款AT DAYS AFTER DATE OF B/L11c.出票日后若干天付款出票日后若干天付款AT DAYS AFTER DATE OF DRAFTd.指定日期付款指定日期付款FIXED DATE4.按照承兑人的不同，可分为商
6、业承兑按照承兑人的不同，可分为商业承兑汇票与银行承兑汇票。汇票与银行承兑汇票。5.按照能否行使追索权，汇票可分为有追索按照能否行使追索权，汇票可分为有追索权汇票与无追索权汇票。权汇票与无追索权汇票。12 (三三)汇票的使用汇票的使用 1.出票出票(Issue)。它是指出票人在汇票上填写。它是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。等项目，经签字交给受票人的行为。汇票抬头的三种写法 a.限制性抬头限制性抬头PAY TO CO.ONLY/NOT TRANSFERABLE不可转让流通不可转让流通 b.指示
7、性抬头指示性抬头PAY CO.OR ORDER/PAY TO THE ORDER OFCO.可经背书转让可经背书转让13c.持票人/来人抬头PAY BEARER无须背书即可转让。我国不允许。2.提示(Presentation)。它是指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫做见票(Sight)。提示可以分为付款提示和承兑提示两种。14 3.承兑承兑(Acceptance)。它指付款人。它指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。付款人在汇票上写明为。付款人在汇票上写明“承兑承兑”字样，字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还注明承兑日期
8、，并由付款人签字，交还持票人。付款人即成为承兑人。持票人。付款人即成为承兑人。154.背书背书(Endorsement)含义：是转让汇票权利的一种手续，是指汇票含义：是转让汇票权利的一种手续，是指汇票抬头人在汇票背面签上自己的名字，或再加上抬头人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人名，并把汇票交给受让人的行为。受让人名，并把汇票交给受让人的行为。对受让人而言，所有在其以前的背书人对受让人而言，所有在其以前的背书人ENDORSER和出票人都是其前手（和出票人都是其前手（prior party）；对出让人而言，所有在其转让后的）；对出让人而言，所有在其转让后的受让人皆是其后手受让人皆是其后手(
9、subsequent party)。前手。前手对后手负有担保汇票必然被承兑或付款的责任。对后手负有担保汇票必然被承兑或付款的责任。16特别背书特别背书SPECIAL ENDORSEMENT/记名背书记名背书/正式背书正式背书/完全背书完全背书ENDORSEMENT IN FULL背书人写明被背书人后签字。被背书人可继续背背书人写明被背书人后签字。被背书人可继续背书转让。书转让。空白背书空白背书BLANK ENDORSEMENT 略式略式/不记名不记名背书背书人仅在票据背面签名而不记载被背书背书背书人仅在票据背面签名而不记载被背书人。人。我国不允许。我国不允许。限制性背书限制性背书RESTRIC
10、TIVE ENDORSEMENT不不可转让背书可转让背书 PAY TO JAMES ONLY。背书方法背书方法17现有一汇票，王志现有一汇票，王志强要把它转让给刘强要把它转让给刘宝石，应如何书写宝石，应如何书写呢？呢？不记名背书下：不记名背书下：（背书人姓名）（背书人姓名）记名背书下：记名背书下：王志强王志强背书人、被背书人姓名背书人、被背书人姓名王志强王志强刘宝石刘宝石18 5.付款付款(Payment)。付款后，汇票上的。付款后，汇票上的一切债务即告终止。一切债务即告终止。6.拒付拒付(Dishonor)。持票人汇票要求承。持票人汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人提示汇票兑时，遭到拒绝
11、承兑，或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款或付款人拒不要求付款时，遭到拒绝付款或付款人拒不见票、死亡或宣告破产，均称拒付，也称见票、死亡或宣告破产，均称拒付，也称退票。退票。19 7.7.如汇票在遭到拒付后，对持票人立即如汇票在遭到拒付后，对持票人立即产生追索权，他有权向背书人和出票人追产生追索权，他有权向背书人和出票人追索票款。持票人为了行使追索权应及时做索票款。持票人为了行使追索权应及时做出拒付证书。出拒付证书。所谓追索权所谓追索权(Right of Recourse)是指汇票遭是指汇票遭到拒付时，持票人对其前手到拒付时，持票人对其前手(背书人、出票背书人、出票人人)有请求其偿还汇票金
12、额及费用的权利。有请求其偿还汇票金额及费用的权利。如果拒付的汇票已经承兑，出票人可凭以如果拒付的汇票已经承兑，出票人可凭以向法院起诉，向法院起诉，要求承兑汇票的承兑人付款。要求承兑汇票的承兑人付款。20 在国际市场上，一张远期汇票的持有人在国际市场上，一张远期汇票的持有人如想在付款人付款前，取得票款，可以经过如想在付款人付款前，取得票款，可以经过背书转让汇票，即将汇票进行贴现。背书转让汇票，即将汇票进行贴现。贴现贴现(Discount)是指远期汇票承兑后，尚是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付减
13、按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。给持票人的行为。21 (一一)含义：本票是一个人向另一个人签含义：本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。简言之，本票是出票人对受款人承诺。简言之，本票是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票据。诺无条件支付一定金额的票据。(Promissory Note)二二、本票、本票22 本票可分为商业本票和银行本票。由工本票可分为商业本票和银行本票。由工商企业
14、或个人签发的称为商业本票或一商企业或个人签发的称为商业本票或一般本票。由银行签发的称为银行本票。般本票。由银行签发的称为银行本票。商业本票有即期和远期之分。银行本票商业本票有即期和远期之分。银行本票则都是即期的。则都是即期的。在国际贸易结算中使用的本票，大都在国际贸易结算中使用的本票，大都是银行本票。有的银行发行见票即付、是银行本票。有的银行发行见票即付、不记载收款人的本票或是来人抬头的本不记载收款人的本票或是来人抬头的本票，它的流通性与纸币相似。票，它的流通性与纸币相似。23 （二）内容：（二）内容：本票必须记载下列事项：本票必须记载下列事项：（1）表明）表明“本票本票”的字样；（的字样；（
15、2）无条件）无条件支付的承诺；（支付的承诺；（3）确定的金额；（）确定的金额；（4）收）收款人名称；（款人名称；（5）出票日期；（）出票日期；（6）出票人）出票人签章。签章。本票上记载付款地、出票地等事项的，本票上记载付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。本票上未记载付款地的，应当清楚、明确。本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地。本票上未记出票人的营业场所为付款地。本票上未记载出票地的，出票人的营业场所为出票地。载出票地的，出票人的营业场所为出票地。24 本票的出票人在持票人提示见票时，本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任。本票自出票日起，必须承担付款的责任。本票自出
16、票日起，付款期限最长不得超过个月。本票的付款期限最长不得超过个月。本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。失对出票人以外的前手的追索权。25本票样本本票样本26（三）与汇票的区别（三）与汇票的区别 本票是无条件支付本票是无条件支付承诺承诺，汇票是无条件支付汇票是无条件支付命令命令；本票本票两个两个当事人（出票人和收款人）当事人（出票人和收款人）汇票汇票三个三个当事人（出票人、付款人当事人（出票人、付款人 和收款人）和收款人）含义含义当事人当事人27本票本票出票人出票人是主要债务人，是主要债务人，汇票承兑前，出票人是主要债务人，汇票
17、承兑前，出票人是主要债务人，承兑后，承兑后，承兑人承兑人是主要债务人是主要债务人;本票只能开出本票只能开出一张一张，汇票可以开出汇票可以开出一式两份一式两份或一或一套几张套几张;外国本票退票时，外国本票退票时，不需不需做成拒绝证书，做成拒绝证书，外国汇票退票时，外国汇票退票时，必须必须做成拒绝证书。做成拒绝证书。责任责任份数份数退票退票支票28三、支票三、支票（一）含义：（一）含义：支票是以银行为付款人的即期汇票，出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给持票人。出票人在签发支票后，应负票据上的责任和法律上的责任。前者是指出票人对收款人担保支票的付款；后者是指出票人
18、签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票要求付款时，就会遭到拒付。这种支票叫做空头支票。开出空头支票的出票人要负法律上的责任。29v写明写明“支票支票”字样字样v无条件支付一定金额的命令无条件支付一定金额的命令v付款人名称付款人名称v收款人收款人v出票日期、地点和签字出票日期、地点和签字（二）内容（二）内容30支票样本支票样本31（三）种类（三）种类 1.现金支票现金支票:支票上印有支票上印有现金现金字样，字样，只能用于支取现金：只能用于支取现金：2.转帐支票转帐支票:支票上印有支票上印有转帐转帐字样，字样，只能用于转帐；只能用于转帐；3.普
19、通支票普通支票:支票上未印有支票上未印有“现金现金”或或“转帐转帐”字样，可以用于支取现金，也字样，可以用于支取现金，也可以用于转帐。在普通支票左上角划两可以用于转帐。在普通支票左上角划两条平行线的条平行线的,为划线支票为划线支票(分为普通划线分为普通划线和特殊划线和特殊划线,后者只能付给银行后者只能付给银行)，划线，划线支票只能用于转帐，不能用于支取现金。支票只能用于转帐，不能用于支取现金。32汇票、支票和本票的对比汇票、支票和本票的对比 33第二节 常见的国际付款方式34 （一）含义：（一）含义：汇付又称汇款。指付款人主动通过银行汇付又称汇款。指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人
20、，对外贸或其他途径将款项汇交收款人，对外贸易的货款如采用汇付，一般是由买方按易的货款如采用汇付，一般是由买方按合同约定的条件和时间，将货款通过银合同约定的条件和时间，将货款通过银行，汇交给卖方。行，汇交给卖方。一一.汇付汇付35 在汇付业务中，通常有四个关系人：在汇付业务中，通常有四个关系人：1.汇款人汇款人(Remitter)。即汇出款项的人，。即汇出款项的人，在进在进出口交易中，汇款人通常是进口人。出口交易中，汇款人通常是进口人。2.收款人收款人(Payee or Beneficiary)。即收取款项。即收取款项的人，在进出口交易中通常是出口人。的人，在进出口交易中通常是出口人。3.汇出行
21、汇出行(Remitting Bank)。即受汇款人的委。即受汇款人的委托、汇出款项的银行，通常是在进口地的银行。托、汇出款项的银行，通常是在进口地的银行。4.汇入行汇入行(Paying Bank)。即受汇出行委托解付。即受汇出行委托解付汇款的银行，因此，又称解付行，在对外贸易中，汇款的银行，因此，又称解付行，在对外贸易中，通常是出口地的银行。通常是出口地的银行。36汇款人汇款人（进口人）（进口人）汇出行汇出行（进口地银行）（进口地银行）收款人收款人（出口人）（出口人）汇入行汇入行（出口地银行）（出口地银行）（1）订合同）订合同（2）申请）申请书、货款书、货款（3）信汇委托书信汇委托书 电报电报
22、 银行即期汇票银行即期汇票（4）汇款）汇款通知、货款通知、货款（二）汇（二）汇 付付 流流 程程 简简 图图37 (三三)汇付的种类汇付的种类 1.信汇信汇(Mail Transfer,简称简称M/T)。它是汇出。它是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇方式的优点是费用较为低廉，但收款人收到汇汇方式的优点是费用较为低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。款的时间较迟。2.电汇电汇(Telegraphic Transfer，简称，简称T/T)。是汇出行应汇款人的申请
23、，拍发加押电报或电传是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行给在另一国家的分行或代理行(即汇入行即汇入行)指示解指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇方式付一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇方式的优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。的优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。383.票汇票汇(Remittance by Bankers Demand Draft，简称，简称D/D)。是汇出行。是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的一种汇
24、票，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。款方式。39票汇与电汇、信汇有两点不同：票汇与电汇、信汇有两点不同：（1）票汇的汇入行，即汇票的付款行无）票汇的汇入行，即汇票的付款行无须通知收款人，而由收款人自行持票上须通知收款人，而由收款人自行持票上门取款；门取款；（2）电汇、信汇的收款人不能将收款权）电汇、信汇的收款人不能将收款权转让，所以涉及的当事人较少，而票汇转让，所以涉及的当事人较少，而票汇的收款人可以通过背书转让汇票，可能的收款人可以通过背书转让汇票，可能涉及的当事人较多。涉及的当事人较多。40 (四四)汇付的特点汇付的特点 1.风险大。风险大。对于货到付款的卖方或对于预付货款对于货到付款
25、的卖方或对于预付货款的买方来说，能否按时收汇或能否按时收货，完全的买方来说，能否按时收汇或能否按时收货，完全取决于对方的信用。如果对方信用不好，则可能钱取决于对方的信用。如果对方信用不好，则可能钱货两空。货两空。2.资金负担不平衡。资金负担不平衡。对于货到付款的卖方或预付对于货到付款的卖方或预付货款的买方来说，资金负担较重，整个交易过程中货款的买方来说，资金负担较重，整个交易过程中需要的资金，几乎全部由他们来提供。需要的资金，几乎全部由他们来提供。3.手续简便，费用少。手续简便，费用少。汇付的手续比较简单，汇付的手续比较简单，银行的手续费用也较少。因此，在交易双方相互信银行的手续费用也较少。因
26、此，在交易双方相互信任的情况下，或在跨国公司的各子公司之间的结算，任的情况下，或在跨国公司的各子公司之间的结算，可以采用汇付方式。可以采用汇付方式。41 (五五)汇付方式在国际贸易中的使用汇付方式在国际贸易中的使用 在国际贸易中，汇通常是用于在国际贸易中，汇通常是用于预付货款预付货款(Payment in advance)、随订单付款、随订单付款(Cash with Order)和赊销和赊销(Open Account)等业务。等业务。采用预付货款和订货付现，对卖方来说，就是采用预付货款和订货付现，对卖方来说，就是先收款，后交货，资金不受积压，对其最为有利；先收款，后交货，资金不受积压，对其最为
27、有利；反之，采用赊销贸易时，对卖方来说，就是先交货，反之，采用赊销贸易时，对卖方来说，就是先交货，后收款，卖方不仅要占压资金而且还要承担买方不后收款，卖方不仅要占压资金而且还要承担买方不付款的风险。因此，对其不利，而对买方最为有利。付款的风险。因此，对其不利，而对买方最为有利。此外，此外，汇付方式还用于支付订金、分期付款、汇付方式还用于支付订金、分期付款、待付货款尾数以及佣金等费用的支付。待付货款尾数以及佣金等费用的支付。42二、托收二、托收(Collection)(Collection)(一一)托收的含义托收的含义 托收是指债权人托收是指债权人(出口人出口人)出具汇票委托银行出具汇票委托银行
28、向债务人向债务人(进口人进口人)收取货款的一种支付方式。国收取货款的一种支付方式。国际贸易结算中所使用的托收方式一般都通过银行际贸易结算中所使用的托收方式一般都通过银行办理，所以，又叫银行托收。办理，所以，又叫银行托收。银行托收的基本做法是：由出口人根据发票银行托收的基本做法是：由出口人根据发票金额开出以进口人为付款人的汇票，向出口地银金额开出以进口人为付款人的汇票，向出口地银行提出托收申请，委托出口地银行行提出托收申请，委托出口地银行(托收行托收行)通过通过它在进口地的分行或往来银行它在进口地的分行或往来银行(代理行代理行)代向进口代向进口人收取货款。人收取货款。43 (二二)托收的当事人托
29、收的当事人 1.委托人委托人(Principal)。它是指委托银行。它是指委托银行办理托收业务的客户，通常是出口人。办理托收业务的客户，通常是出口人。2.托收银行托收银行(Remitting Bank)。它是指。它是指接受委托人的委托，办理托收业务的银行。接受委托人的委托，办理托收业务的银行。3.代理银行代理银行(Collecting Bank)。它是指。它是指接受托收行的委托向付款人收取票款的进口接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。代收银行通常是托收银行的国外分地银行。代收银行通常是托收银行的国外分行或代理行。行或代理行。444.付款人付款人(Payer)。它通常是指买卖合同的。它
30、通常是指买卖合同的 进口人进口人。v5.需要时的代理需要时的代理。在托收业务中，如发生拒付，委托人可指定付款地的代理人代为料理货物存仓、转售、运回等事宜，称为“需要时的代理”。45委托人委托人（出口人）（出口人）托收行托收行（出口地银行）（出口地银行）付款人付款人（进口人）（进口人）代收行代收行（进口地银行）（进口地银行）（1 1）订合同）订合同（2 2）申请书、）申请书、跟单汇票跟单汇票（3 3）委托书、汇票）委托书、汇票 、全套单据全套单据（4 4）提示）提示（三）托收（三）托收 流流 程程 简简 图图（5 5）承兑付款）承兑付款（6 6）交）交 单单（7 7）转账）转账（8 8）货款）货
31、款46 (四四)托收的种类托收的种类vA.光票托收光票托收CLEAN COLLECTION卖方仅卖方仅开立金融票据而不附带货运单据委托银行代开立金融票据而不附带货运单据委托银行代收收款。主要用于小额交易、预付货款、分收收款。主要用于小额交易、预付货款、分期付款及贸易的从属费用等期付款及贸易的从属费用等vB.跟单托收跟单托收DOCUMENTARY卖方整套货卖方整套货运单据附带金融单据或不附带金融单据（汇运单据附带金融单据或不附带金融单据（汇票要交印花税）的托收。票要交印花税）的托收。v在跟单托收情况下，根据交单情况不同，又在跟单托收情况下，根据交单情况不同，又可分为付款交单和承兑交单两种可分为付
32、款交单和承兑交单两种。47v1.付款交单付款交单(Documents against Payment，简称，简称D/P)是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。即出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托即出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口人付收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口人付清货款后，才能把装运单据交给进口人。清货款后，才能把装运单据交给进口人。付款交单分为即期付款交单和远期付款交单两种：付款交单分为即期付款交单和远期付款交单两种：(1)即期付款交单即期付款交单(Documents agains
33、t Payment at sight，简称，简称D/P sight)。它是指出口。它是指出口人发货后开具即期汇票连同货运单据，通过银行向人发货后开具即期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付清货款后向银行领取货运单据。清货款后向银行领取货运单据。48委托人委托人（出口人）（出口人）托收行托收行（出口地银行）（出口地银行）付款人付款人（进口人）（进口人）代收行代收行（进口地银行）（进口地银行）（1 1）订合同）订合同（2 2）申请书、）申请书、即期跟单汇票即期跟单汇票（3 3）委托书、汇票）委托书、汇票 、全套单据全套
34、单据（4 4）提示付款）提示付款即期付款交单即期付款交单 流流 程程 简简 图图（5 5）付款交单）付款交单（6 6）转账）转账（7 7）货款）货款49 (2)远期付款交单远期付款交单(Documents against Payment after sight，简称，简称D/P after sight)。它。它是指出口人发货后开具远期汇票连同货运单据，是指出口人发货后开具远期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取货运单据。取货运单据。50委托人委
35、托人（出口人）（出口人）托收行托收行（出口地银行）（出口地银行）付款人付款人（进口人）（进口人）代收行代收行（进口地银行）（进口地银行）（1 1）订合同）订合同（2 2）申请书、）申请书、远期跟单汇票远期跟单汇票（3 3）委托书、汇票）委托书、汇票 、全套单据全套单据（4 4）提示承兑）提示承兑远期付款交单远期付款交单 流流 程程 简简 图图（6 6）付款交单）付款交单（7 7）转账）转账（8 8）货款）货款（5 5）承兑留单）承兑留单51 在远期付款交单条件下，如果付款在远期付款交单条件下，如果付款日期晚于到货日期，买方为了抓住有利日期晚于到货日期，买方为了抓住有利行市，转售货物，可采取两种
36、做法：行市，转售货物，可采取两种做法：提前付款赎单和凭信托收据提前付款赎单和凭信托收据(Trust Receipt)借取货运单据。借取货运单据。信托收据，就是进口人借单时提供信托收据，就是进口人借单时提供一种书面信用担保文件，用来表示愿意一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身分代为提货、报关、以代收行的受托人身分代为提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物所有权仍存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属银行。货物售出后所得的货款，应于属银行。货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。汇票到期时交银行。52 这是代收行自己向进口人提供的信用这是代收行自己向进口人提供的信用便利，而与出口
37、人无关。因此，如代收行借便利，而与出口人无关。因此，如代收行借了单据后，汇票到期不能收到货款，则代收了单据后，汇票到期不能收到货款，则代收行应对委托人负全部责任。行应对委托人负全部责任。但如系出口人指示代收行借单，就是由但如系出口人指示代收行借单，就是由出口人主动授权银行凭信托收据借给进口人，出口人主动授权银行凭信托收据借给进口人，即所谓付款交单凭信托收据借单即所谓付款交单凭信托收据借单(D/PT/P)，那么进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先那么进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货。日后如果进口人在汇票到期时行借单提货。日后如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行无关，应由出口人自己承担拒
38、付，则与银行无关，应由出口人自己承担风险。风险。53 2.承兑交单承兑交单 承兑交单（承兑交单（Documents against Acceptance，简写简写D/A）是指出口人的交单以进口人在汇票上承）是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票，兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人承连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收银行即将货运单据交给进口人，在兑汇票后，代收银行即将货运单据交给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。承兑交单方式只适汇票到期时，方履行付款义务。承兑交单方式只适用于远期
39、汇票的托收。采用应慎重。用于远期汇票的托收。采用应慎重。54委托人委托人（出口人）（出口人）托收行托收行（出口地银行）（出口地银行）付款人付款人（进口人）（进口人）代收行代收行（进口地银行）（进口地银行）（1 1）订合同）订合同（2 2）申请书、）申请书、远期跟单汇票远期跟单汇票（3 3）委托书、汇票）委托书、汇票 、全套单据全套单据（4 4）提示承兑）提示承兑承承 兑兑 交单交单 流流 程程 简简 图图（5 5）承兑交单）承兑交单（7 7）转账）转账（8 8）货款）货款（6 6）提示付款）提示付款55 (五五)托收的性质与特点托收的性质与特点 托收的性质是商业信用。托收虽然是通过银行托收的性
40、质是商业信用。托收虽然是通过银行办理，但是银行只是按照卖方的指示办事，不承担办理，但是银行只是按照卖方的指示办事，不承担付款的责任，不过问单据的真伪，如无特殊约定，付款的责任，不过问单据的真伪，如无特殊约定，对已运到目的地的货物不负提货和看管责任。因此，对已运到目的地的货物不负提货和看管责任。因此，卖方交货后，能否收回货款，完全取决于买方的信卖方交货后，能否收回货款，完全取决于买方的信誉。誉。托收方式对卖方来说是先发货后收款，如果是托收方式对卖方来说是先发货后收款，如果是远期托收，卖方还可能要在货到后才能收回全部货远期托收，卖方还可能要在货到后才能收回全部货款，这实际上是向买方提供信用。而卖方
41、是否能按款，这实际上是向买方提供信用。而卖方是否能按时收回全部货款，取决于买方的商业信誉。因此卖时收回全部货款，取决于买方的商业信誉。因此卖方要承担一定的风险。方要承担一定的风险。56(六六)托收的国际惯例托收的国际惯例 国际商会为规范各有关当事人之间权益，国际商会为规范各有关当事人之间权益，以利于商业和金融活动的开展，曾于以利于商业和金融活动的开展，曾于1958年 草 拟年 草 拟 商 业 单 据 托 收 统 一 规 则商 业 单 据 托 收 统 一 规 则(Uniform Rules for Collection of Commercial Paper)，并建议各国银行采，并建议各国银行采
42、用。其后，经过数次的修订，于用。其后，经过数次的修订，于1995年公年公布 了 新 的布 了 新 的 托 收 统 一 规 则托 收 统 一 规 则 ，简 称，简 称URC522，并于，并于1996年年1月月1日生效。日生效。它分七大部分，共计它分七大部分，共计26条。条。57案例分析案例分析1【案情】我某公司向日本商人以【案情】我某公司向日本商人以D/P即期即期付款方式推销某商品，对方答复，如我方付款方式推销某商品，对方答复，如我方接受接受D/P after 90 days付款，并通过他付款，并通过他指定的指定的A银行代收则可接受。银行代收则可接受。分析58【问题】【问题】日本商人为什么提出此
43、要求？日本商人为什么提出此要求？59【分析】【分析】日本商人提出将日本商人提出将D/P即期改为即期改为90天远期，天远期，很显然旨在很显然旨在推迟付款时间推迟付款时间，以利于其资金周，以利于其资金周转。转。同时日商指定同时日商指定A银行为该批托收业务的代收银行为该批托收业务的代收行，则是为了行，则是为了方便向该行借单方便向该行借单，以便早日获，以便早日获得经济利益，进而达到利用我方资金的目的。得经济利益，进而达到利用我方资金的目的。60案例分析案例分析2：v我国我国A A公司出口一批货物，付款方式为公司出口一批货物，付款方式为D/P 90D/P 90天。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外天。汇
44、票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后，买方进行了承兑，但货到目的地代收行后，买方进行了承兑，但货到目的地后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，买方由于其向银行借出单据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有3030天，试分析天，试分析A A公司于汇票到期时收回货款的可公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施。能性及处理措施。61 信用证支付方式把由进口人履行付款信用证支付方式把由进口人履行付款责任，转为由银行来履行付款，保证出口责任，转为由银行来履行付款，保证出口人安
45、全迅速收到货款，买方按时收到货运人安全迅速收到货款，买方按时收到货运单据。因此，在一定程度上解决了进出口单据。因此，在一定程度上解决了进出口人之间互不信任的矛盾；同时，人之间互不信任的矛盾；同时，也为进出也为进出口双方提供资金融通的便利。所以，自出口双方提供资金融通的便利。所以，自出现信用证以来，这种支付方式发展很快，现信用证以来，这种支付方式发展很快，并在国际贸易中被广泛应用。并在国际贸易中被广泛应用。第三节第三节 信用证信用证(Letter of Credit，L/C)62是是银行银行根据根据进口人进口人的请求和的请求和指示或自己主动向指示或自己主动向出口人出口人开开立的一定金额的，有条件
46、的立的一定金额的，有条件的承诺付款的书面文件承诺付款的书面文件.受益人受益人开证申请人开证申请人开证行开证行一、信用证的含义一、信用证的含义63 信用证信用证：指一项：指一项不可撤销不可撤销的安排，无论的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以行对相符交单予以承付承付的确定承诺。的确定承诺。UCP600定义定义64 二、信用证的特点 (一)信用证是一种银行信用。信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自己的信用做出付款的保证。在信用证付款的条件下，银行处于第一付款人的地位。开证银行对受益人的责任是一种独立的责任。(二)信用证是一种独立的文件
47、。信用证的开立是以买卖合同作为依据，但信用证一经开出，就成为独立于买卖合同以外的另一种契约，不受买卖合同的约束。开证银行和参加信用证业务的其它银行只按信用证的规定办事。65 (三)信用证是一种单据的买卖。在信用证方式之下，实行的是凭单付款的原则。各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其它行为。开证银行只根据表面上符合信用证条款的单据付款。所以在信用证条件下，实行所谓“严格符合的原则”。“严格符合的原则”不仅要做到“单、证一致”，即受益人提交的单据在表面上与信用证规定的条款一致；还要做到“单、单一致”，即受益人提交的各种单据之间表面上一致。66案例分析案例分析3v某出口公司收到一
48、份国外开来的某出口公司收到一份国外开来的L/C，出口公，出口公司按司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单据送规定将货物装出，但在尚未将单据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。问：出口公司如何处理？担付款责任。问：出口公司如何处理？67案例分析案例分析4v我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批装运，每批分别由中国银行开立一份装运，每批分别由中国银行开立一份L/C。第。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交一批货物装运后，卖方
49、在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向外国商人议付单议付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后中国银行对议付行作了偿付。我货款，然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后，发现货物品质与合同方收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份不符，因而要求开证行对第二份L/C项下的单项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行这样做是否有道理？行这样做是否有道理？68三、信用证方式的当事人及职责三、信用证方式的当事人及职责 1.开证申请人开证申请人(Applicant)。它是指向银行申。它是指向银行申请开立信用证的人，即
50、进口人或实际买主。请开立信用证的人，即进口人或实际买主。2.开证银行开证银行(Opening Bank)。它是指接受开。它是指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，它承担保证申请人的委托，开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。开证行一般是进口人所在地银行。证付款的责任。开证行一般是进口人所在地银行。3.通知银行通知银行(Advising Bank)。它是指受开证。它是指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行。它只证行的委托，将信用证转交出口人的银行。它只证明信用证的真实性，并不承担其它义务。通知银明信用证的真实性，并不承担其它义务。通知银行是出口人所在地的银行。行是出口人所在地的银行。6
