1、第六步、了解你的责任7/29/20221第1页，共41页。第六步、了解你的责任第六步、了解你的责任学习目的学习目的 在本次课结束时，大家将：在本次课结束时，大家将：了解与企业相关的法律。了解与企业相关的法律。与企业相关的税及税率。与企业相关的税及税率。维护职工合法权益是业主的责任。维护职工合法权益是业主的责任。7/29/20222第2页，共41页。国家制定了各类有关的法律法规国家制定了各类有关的法律法规,是是规范公民和企业经济行为的准则，具有规范公民和企业经济行为的准则，具有权威性、强制性、公平性。权威性、强制性、公平性。依法办事是公民和企业的责任。依法办事是公民和企业的责任。与新办企业直接有
2、关的基本法律有：与新办企业直接有关的基本法律有：企业法企业法民法通则民法通则合同法合同法劳动法劳动法7/29/20223第3页，共41页。法律名称相关基本内容企业法公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法等民法通则个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、企业法人、联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知识产权、民事责任等合同法一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等劳动法促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护
3、、职业培训、社会保险和福利、劳动争议、监督检查等7/29/20224第4页，共41页。与企业相关的其他法律会计法会计法 税收征收管理法税收征收管理法产品质量法产品质量法 环境保护法环境保护法反不正当竞争法反不正当竞争法 保险法保险法消费者权益保护法消费者权益保护法7/29/20225第5页，共41页。法律约束企业，也给企业法律保护法律约束企业，也给企业法律保护 遵纪守法的企业，以诚信为本的企遵纪守法的企业，以诚信为本的企业，将赢得客户的信任、供应商的合作、业，将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，并为自己营造一个良好争
4、对手的尊重，并为自己营造一个良好的生存发展空间。的生存发展空间。7/29/20226第6页，共41页。给你的企业办给你的企业办“户口户口”从法律上确认企业身份，与国际接轨。从法律上确认企业身份，与国际接轨。企业名称规则企业名称规则行政区划行政区划+字号字号+行业特点行业特点+组织形式组织形式 北京市北京市 同仁堂同仁堂 药业药业 有限公司有限公司 7/29/20227第7页，共41页。注册步骤注册步骤n 1、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口咨询，、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。领取注册登记相关表格、资料。2、办理名称预先核准、取得、办
5、理名称预先核准、取得名称预先核准通知书名称预先核准通知书。3、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金划、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金划入临时账户。入临时账户。4、到有资格的会计师事务所办理验资证明。、到有资格的会计师事务所办理验资证明。5、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。6、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。7、在规定的报纸上发布公告、在规定的报纸上发布公告 7/29/20228第8页，共41页。只有领取了营业执照，才是合只有领取了营业执照
6、，才是合法经营，受法律保护。法经营，受法律保护。办营业执照携带办营业执照携带 身份证身份证 两张照片两张照片 租房证明租房证明 企业名称企业名称7/29/20229第9页，共41页。购销活动：以营业额为计费依据，费率0.4%。劳务活动：以收入额为计费依据，费率0.8%。阅读创业故事(17)营业执照7/29/202210第10页，共41页。依法纳税依法纳税n税收税收：税收是政府凭借政治权力：税收是政府凭借政治权力,从社从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财会经济活动中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。政收入的一种方式。n税收的特征：税收的特征：强制性强制性 无偿性无偿性 固定性固定性 税收
7、的职能：税收的职能：财政职能财政职能 调节经济职能调节经济职能 税收是国家财富之源税收是国家财富之源7/29/202211第11页，共41页。纳税流程纳税流程 1、工商登记后、工商登记后三十日内进行税务登记，三十日内进行税务登记，带代码证、工商执照、身份证复印件到税带代码证、工商执照、身份证复印件到税务大厅办理税务登记手续。（税种登记）务大厅办理税务登记手续。（税种登记）2、所属工商所进行审核或实地调查、所属工商所进行审核或实地调查 3、带税务登记证和其他资料到服务窗、带税务登记证和其他资料到服务窗口打印，领取税务证正副本，次月起向服口打印，领取税务证正副本，次月起向服务大厅申报纳税。务大厅申
8、报纳税。7/29/202212第12页，共41页。最基本的两个税种：最基本的两个税种：国家对生产流通环节征收的税种统称流转税；对分配环节征收国家对生产流通环节征收的税种统称流转税；对分配环节征收的税种统称所得税。的税种统称所得税。生产流通分配消费流流转转税税所得税所得税7/29/202213第13页，共41页。依法纳税依法纳税 流转税（增值税、营业流转税（增值税、营业 税、消费税）税、消费税）n和企业有和企业有 所得税（企业所得税、个所得税（企业所得税、个n关的税种：关的税种：人所得税）人所得税）城市建设维护税城市建设维护税 教育费附加教育费附加7/29/202214第14页，共41页。依依
9、法法 纳纳 税税7/29/202215第15页，共41页。增增 值值 税税 是以商品生产和流通中各个环节的是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税的一种流转税。(国税)纳税人分类纳税人分类：从事制造业，年应税销售额 在50万以上税率税率17%一般纳税人 从事商业，年应税销售额 在80万以上的税率税率17%7/29/202216第16页，共41页。增值税：增值税：从事商业，年应税销售额 在 80万以下的%。小规模 纳税人 从事制造业，年应税销售额 在50 万以下 7/29/202217第17页，共41页。小规模纳税人应纳税额的
10、计算小规模纳税人应纳税额的计算 小规模纳税人销售货物或应税劳务，实小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行简易办法计算，不得抵扣进项税额，不行简易办法计算，不得抵扣进项税额，不使用增值税专用发票，使用增值税专用发票，7/29/202218第18页，共41页。例例 题题 王某下岗后开了家汽车配件门市部，2004年2月份营业收入额75000元。王某2月份应纳税额的计算公式是：销售额=含税销售额（1+征收率）=75000（1+4%）=72115.39（元）应纳增值税额=72115.39x4%=2884.6(元)7/29/202219第19页，共41页。营业税营业税n营业税：对境内的单位和个人，就从事服务
11、性经营活营业税：对境内的单位和个人，就从事服务性经营活动取得的营业销售额动取得的营业销售额 征收的一种流转税。征收的一种流转税。n计算公式计算公式 应纳税额应纳税额=营业额营业额x税率税率n营业税的起征点适用于个人。幅度：按期纳税的为月营业税的起征点适用于个人。幅度：按期纳税的为月营业额营业额200-800元；按次纳税为每次（日）营业额元；按次纳税为每次（日）营业额50元。元。n税率设计：营业税税率只设置了两档，即税率设计：营业税税率只设置了两档，即3%、5%，对，对于娱乐业这一地区差别较大的高消费行业，单独设计于娱乐业这一地区差别较大的高消费行业，单独设计5%20%的幅度税率。的幅度税率。7
12、/29/202220第20页，共41页。营业税税目税率表营业税税目税率表 税 目征收范围税率交通运输业公路、水路、航空、管道、装卸运输3%建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其它作业3%金融保险业5%邮电通讯业3%文化体育业3%娱乐业歌舞厅、台球、保龄球、高尔夫球等5%-20%服务业旅店业、饮食业、旅游业、广告业5%转让无形资产转让土地使用权、专利权、著作权等5%销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5%7/29/202221第21页，共41页。企业所得税企业所得税n以纳税人企业取得生产、经营所得和其以纳税人企业取得生产、经营所得和其它所得为征收对象。（地税）它所得为征收对象。（地税）n个体工商户、个
13、人独资企业不交。个体工商户、个人独资企业不交。n有收益才缴纳，亏损或者无赢利不缴有收益才缴纳，亏损或者无赢利不缴 n税率：一般：税率：一般：25%25%照顾：照顾：3 3万元及以下万元及以下18%18%3 3万至万至1010万万27%27%7/29/202222第22页，共41页。个人所得税法个人所得税法n个人所得税：是对个人所得征收的一个人所得税：是对个人所得征收的一种税（地税种税（地税）n 征收对象是纳税人的征收对象是纳税人的各项所得各项所得：个体工商户的生产、经营所得、对企事个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所
14、得、工资收入所得。酬所得、工资收入所得。7/29/202223第23页，共41页。个人所得税法个人所得税法 税率：个体工商户的生产、经营所得和承包经营所得，适用五级超额累进税率，按年计算，分月预缴，5%35%。个体工商户的生产、经营所得的计算 应纳税所得额以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失的余额。（纯利润）7/29/202224第24页，共41页。个人所得税税率个人所得税税率（五级超额累进税率）（五级超额累进税率）级数全年应纳税所得额税 率（%）1不超过5000元的52超过5000-10000元的部分103超过10000-30000元的部分204超过30000-50000元的部分
15、305超过50000元的部分35 个体工商户的年净营业收入以每一纳税年度的收入总额减个体工商户的年净营业收入以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，如应纳税所得额即为纳税基除成本、费用以及损失后的余额，如应纳税所得额即为纳税基数。数。7/29/202225第25页，共41页。城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税：城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的流转税（三税）以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。为计税依据。税率分别为：纳税人在市区的税率分别为：纳税人在市区的7%；纳税人在县、乡镇的纳税人在县、乡镇的5%；纳税人在偏远；纳税人在偏远地区的地区
16、的1%。城市维护建设税实际缴纳流转税数城市维护建设税实际缴纳流转税数额额x城建税率（、）城建税率（、）7/29/202226第26页，共41页。城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加教育费附加：教育费附加：以纳税人实际缴纳的流转税（三税）以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。为计税依据。税率为：税率为：3%7/29/202227第27页，共41页。个体工商户税收的简化管理方式个体工商户税收的简化管理方式 定定 税税n定期定额定期定额 核定征收核定征收n营业额发生变化超过营业额发生变化超过30%，业主应，业主应主动申报主动申报.警警 示示 偷税将被处以偷税额偷税将被处以偷税额
17、0.53倍罚款，倍罚款，追究刑事责任最高可判刑追究刑事责任最高可判刑7年年7/29/202228第28页，共41页。只贷一美元的犹太富翁只贷一美元的犹太富翁 一犹太富豪进一家银行 我想借点钱。完全可以，您想借多少呢？1美元。只借1美元？贷款部的经理惊愕了。我只需要1美元。可以吗？当然，只要有担保，借多少，我们都可以照办。好吧。犹太人从豪华的皮包里取出一大堆股票、国债、债券等放在桌上：这些做担保可以吗？经理清点了一下，先生，总共50万美元，做担保足够了，不过先生，您真的只借1美元吗？是的。犹太商人面无表情地说。好吧，到那边办手续吧，年息为6%，只要您付出6%的利息，一年后归还，我们就把这些股票和
18、作保的证券还给您 谢谢犹太富豪办完手续，便准备离去。一直在一边冷眼旁观的银行行长从后面追了上去有些窘迫地说：对不起，先生，可以问您一个问题吗？你想问什么？我是这家银行的行长，我实在弄不懂，你有50万美元的家当，为什么只借1美元呢？好吗！既然你如此热情，我不妨把实情告诉你。我到这儿来，是想办一件事情，可是随身携带的这些票券很碍事，我问过几家金库，要租他们的保险箱，租金都很昂贵，我知道贵行的保安很好，所以嘛，就将这些东西以担保的形式寄存在贵行了，由你替我保管，我还有什么不放心呢！况且利息很便宜，存一年才不过6美分 银行的行长如梦初醒。这就是犹太人，他们在不改变规则的形式下，灵活地变通规则为其所用。
19、7/29/202229第29页，共41页。下岗失业人员的优惠政策下岗失业人员的优惠政策工商部门：免交个体工商户注册登记费、集贸市场管理费、个体工商户管理费税务部门：免交税务登记证工本费，每年减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税8000元，使用下岗职工1人减免4000元。但从事国家限制行业如建筑业、娱乐业不享受再就业优惠政策。卫生部门：免交卫生许可证工本费、卫生防疫收费、交通部门：免交公路运输管理费：营运收入0.8%小额担保贷款中心：5万元 两年政府贴息社保补贴：政府代交养老金、失业救济金三年。就业援助：岗位援助、岗位补贴、免费培训、介绍工作7/29/202230第30页，共41页
20、。再就业优惠政策注意事项再就业优惠政策注意事项 享受期限原则享受期限原则 一次性享受原则一次性享受原则 必须经认定原则必须经认定原则 先申请后享受原则先申请后享受原则 税收优惠政策审批截至税收优惠政策审批截至2008年底，享受至年底，享受至3年年期满为止。期满为止。2007年开始优惠证全省各地通用年开始优惠证全省各地通用 再就业优惠证要按期参加年检，不得转借、再就业优惠证要按期参加年检，不得转借、出租、涂改、撕页，遗失不补。出租、涂改、撕页，遗失不补。7/29/202231第31页，共41页。尊重员工的权益尊重员工的权益 尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员工尊重职工的权益是企业（也是企业主
21、）对员工的法定责任。的法定责任。依法订立劳动合同依法订立劳动合同 注意劳动保护和安全注意劳动保护和安全 劳动报酬劳动报酬 足额交纳社会保险金足额交纳社会保险金 （养老、医疗、失业、工伤、生育）（养老、医疗、失业、工伤、生育）7/29/202232第32页，共41页。劳动合同主要内容劳动合同主要内容n 工作职责、定额、违约责任。工作职责、定额、违约责任。n 工作时间。工作时间。n 报酬（工资、奖金、加班等工作补贴）。报酬（工资、奖金、加班等工作补贴）。n 休息时间（周、节、年假，病、事、产、休息时间（周、节、年假，病、事、产、婚、丧假）。婚、丧假）。n 社会保险福利。社会保险福利。n 合同的生效
22、、解除、离职、开除。合同的生效、解除、离职、开除。7/29/202233第33页，共41页。劳动法关于劳动时间的规定劳动法关于劳动时间的规定 劳动法规定用人单位应保证劳动者每周至少休息一日。用人单位在下劳动法规定用人单位应保证劳动者每周至少休息一日。用人单位在下列节日期间应当依法安排劳动者休假：元旦；春节；国际劳动节；国庆节；列节日期间应当依法安排劳动者休假：元旦；春节；国际劳动节；国庆节；法律、法规规定的其他休假节日。法律、法规规定的其他休假节日。用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不工作时间，一般
23、每日不 得超过一小时；因特殊原因需要延长工作时间得超过一小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过三小的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过三小时，但是每月不得超过三十六小时。时，但是每月不得超过三十六小时。有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：时间工资的工资报酬：1、安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的、安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬；工资报酬；2、休息日安排劳动
24、者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的、休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬；工资报酬；3、法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百、法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。的工资报酬。7/29/202234第34页，共41页。尊重员工的权益尊重员工的权益n 职业安全和职业卫生是能留住职业安全和职业卫生是能留住好职工、吸引更多优秀员工的条件。好职工、吸引更多优秀员工的条件。n 阅读理解创业故事阅读理解创业故事 （十九）、（十九）、劳动条件劳动条件7/29/202235第35页，共41页。企业为职工缴纳的
25、社会保险企业为职工缴纳的社会保险 1基本养老保险费的缴纳缴费比例为：企业为职工基本养老保险费的缴纳缴费比例为：企业为职工交纳职工上年工资收入的交纳职工上年工资收入的22%，职工个人交纳，职工个人交纳6%2大病住院基本医疗保险：上年度职工缴费工资总额的大病住院基本医疗保险：上年度职工缴费工资总额的5%按月缴纳。按月缴纳。3工伤保险：其费率分别按企业职工上一年缴费工资总工伤保险：其费率分别按企业职工上一年缴费工资总额的额的0.4%、0.6%、0.8%三类比例征缴。三类比例征缴。4女工生育保险企业按职工每人每月女工生育保险企业按职工每人每月1.50元缴纳。元缴纳。5失业保险费：用人单位按照工资总额的
26、失业保险费：用人单位按照工资总额的2%缴纳，缴纳，职工按照本人工资的职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。缴纳失业保险费。7/29/202236第36页，共41页。个体劳动者的社会保险个体劳动者的社会保险 1基本养老保险费的缴纳缴费比例为：个基本养老保险费的缴纳缴费比例为：个体劳动者以全省职工平均工资的体劳动者以全省职工平均工资的60%300%作为缴费工资基数，目前统一按作为缴费工资基数，目前统一按17%缴纳基本缴纳基本养老保险费。养老保险费。2大病住院基本医疗保险：个体劳动者缴大病住院基本医疗保险：个体劳动者缴费标准按上年度全市社会平均工资的费标准按上年度全市社会平均工资的5%计缴计缴 3失
27、业保险费基金：个体工商户的失业保失业保险费基金：个体工商户的失业保险基金每人每月险基金每人每月20元的标准缴纳。元的标准缴纳。7/29/202237第37页，共41页。商商 业业 保保 险险n投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法。投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法。n企业的保险险种通常包括：企业的保险险种通常包括：n资产保险：机器、库存货物、车辆、厂房的防盗险、资产保险：机器、库存货物、车辆、厂房的防盗险、水险、火险、商品运输险等。水险、火险、商品运输险等。n人身保险：业主本人和员工的人身事故险、人身保险：业主本人和员工的人身事故险、人寿保险、财产保险等。人寿保险、财产保险等。7/29/20
28、2238第38页，共41页。商商 业业 保保 险险 阅读理解创业故事阅读理解创业故事 （二十）、（二十）、办不办保险办不办保险 考虑选择合适险种投保规避企业风险。考虑选择合适险种投保规避企业风险。完成练习题：完成练习题：1414、15157/29/202239第39页，共41页。小小 结结n工商登记、税收问题在不同地区有不工商登记、税收问题在不同地区有不同的实施政策。可以到工商和税务部同的实施政策。可以到工商和税务部门咨询。门咨询。n法律问题应有一般了解，更应了解必法律问题应有一般了解，更应了解必要时应查阅相关法律文本。要时应查阅相关法律文本。n企业法律形态选什么好必须根据创业企业法律形态选什么好必须根据创业者本身的条件去考虑。者本身的条件去考虑。第40页，共41页。演讲完毕，谢谢观看！第41页，共41页。
