1、学习子情境四 银行本票业务办理高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 学习子情境内容子情境二：银行本票收款业务子情境一：银行本票付款业务 高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作子情境一 银行本票付款业务办理 办理银行本票申请业务办理采购款付款业务办理多付款入账手续高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 海蓝公司是一家以销售学生桌椅为主的批零兼营经销商，其面对的销售对象多为零售商户或个人消费者。海蓝公司经税务部门认定为一般纳税人。2019年7月16日,采购部按销售部的要求，拟从太原开开桌椅厂购进学生桌椅100套。经询价员了解，目前此种桌椅的厂方报价为250元/套。海蓝公司派采购员携带银行本票去进
2、货。会计部门应如何办理银行本票的申请业务和采购业务？一、学习子情境引例高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 想一想假设双方为个人，应办理何种本票？7月25日该公司销售部门销售给某零售商20套桌椅，其销售单价300元。在其购销合同中规定采用银行本票办理结算。作为销售方的海蓝公司会计部门在接到对方的银行本票时应做哪些工作，以及如何办理由此引起销售业务处理？高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 二、工作任务与学习情境对照表2-22高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作三、工作过程与岗位对照表高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 四、知识准备 1.银行本票：是由出票银行签发，由其在见票时按照票面
3、金额无条件付给收款人或持票人的一种票据。2.银行本票结算：银行本票是指由汇款人将款项交存当地出票银行（一般为开户银行），由银行签发给汇款人办理转账结算的一种结算方式。（一）基本概念（一）基本概念高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作（二）适用范围（二）适用范围高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作（三）有关规定（三）有关规定1一律记名2背书转让3提示付款期4两套凭证5应记载的事项业务委托书一式二联银行本票自出票日起两个月在本票上注明收款人的名称看下页内容高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 应记载的事项应记载的事项（1）表明“本票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额（金额大小写
4、是否一致,是 否用压数机印出的金额）；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章（是否符合规定）高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 五、职业判断与业务操作 银行本票适用于单位或个人向同一票据交换区各种款项的结算，根据实际需要，既可以用于转账，也可以用于支取现金。该种结算方式下的出票人须经中国人民银行当地分支机构批准，有权办理银行本票业务的商业银行机构。下面通过海蓝公司的典型业务，介绍以银行本票方式进行付款业务办理的工作过程。（一）（一）银行本票付款业务办理银行本票付款业务办理高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 2019年7月16日,采购部按销售部门的计划决定派
5、采购员张朋去太原开开桌椅厂拟购进学生桌椅100套,单价250元/套(不含税)。按对方要求采用银行本票办理结算，商品采用提货制，货物已按规定发出，但已到达企业,但未办理入库手续。（二）采购业务 典型工作任务举例2-3高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 出纳员李红向开户银行申请办理银行本票，面额为30000元，按规定填制银行本票业务委托书，具体见表224所示。（三）工作过程第一步高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作表224高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 将填写好的业务委托书送交银行；第二步第二步第三步 银行查证资金账户，同意后按申请额出票，具体如表225和表226所示；高等职业教育会
6、计专业资源库出纳业务操作表225高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作表226高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 按银行规定交纳手续费50元，具体如表227所示；第四步表227高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 会计张乐以银行收取的手续费单据和退回的银行本票业务委托书回执为依据作银行存款减少的核算，具体如表228和表229所示；第五步第五步高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作表228表229高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 第六步第六步采购员张朋持本票采购，在办妥有关手续后将 银行本票交给太原开开桌椅厂；第七步第七步会计张乐根据采购业务所索取的原始凭证,具体见230所示，作采购
7、业务的账务处理,具体如表231所示；高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 第八步 收到开开转账支票一张，出纳员王红填写进账单，收回多付款项，会计人员根据进账单第三联（见表232）作相应账务处理,具体如表233所示。高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作子情境二 银行本票收款业务办理 审核银行本票填写进账单办理银行本票进账手续高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 下面通过海蓝公司的典型业务介绍以银行本票方式进行收款业务办理的工作过程。一、银行
8、本票结算方式下的收款业务高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作（一）业务材料 2019年7月25日,销售部接订单销售学生桌椅20套给当地平安公司，单价351元/套（含税）。（平安公司资料：开户银行：工商银行大南门支行，账号：5678）销售业务典型工作任务举例24 高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 （二）工作过程与岗位对照表高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 仓库按销售部门通知发货；填写销售小票（表233）；l第一步 二、职业判断与工作过程高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 第二步 销售部门填写发票（增值税发票此处省略），对购方提供的银行本票进行审核，金额为8000元；将审核后的银
9、行本票交给出纳，王红填写进账单连同银行本票一起向开户银行 办理进账手续；第三步 会计张乐接到银行转来的收账通知联（表234）和记账联（省略）作账务处理如表235所示；高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作表234高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作l第四步l出纳员李红开出一张转账支票，将多收款退还给平安公司；l第五步l5.会计张乐根据支票存根（表236）和对方收据（表237）作账务处理如表238所示。高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作2019表2367高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 第六步，出纳员李红根据收付款凭证登记银行存款日记账。具体如表239所示。表239712898765高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 2019.11.5
