1、国际商务单证操作实务国际商务单证概述国际商务单证概述 第一讲国际商务单证的概念、分类、作用和意义国际商务单证的概念、分类、作用和意义 第二讲单证相关的国际贸易惯例、基本要求和制作依据单证相关的国际贸易惯例、基本要求和制作依据 第三讲单证的制作程序和单证管理单证的制作程序和单证管理 国际商务单证的概念、分类、作用和意义一、一、什么是单证？什么是单证？单证单证(documents)是指国际贸易通关、结算和是指国际贸易通关、结算和退税等环节中应用的单据、文件与证书。凭借这种退税等环节中应用的单据、文件与证书。凭借这种文件来处理国际货物的交付、运输、保险、商检、文件来处理国际货物的交付、运输、保险、商
2、检、报关、结汇等工作。就出口业务而言，出口单证是报关、结汇等工作。就出口业务而言，出口单证是出口货物推定交付的证明，也是进行货款结算的工出口货物推定交付的证明，也是进行货款结算的工具。如果把具。如果把“单证单证”按照按照“狭义狭义”和和“广义广义”来划分的话，来划分的话，狭义的狭义的“单证单证”是指是指“单据单据”和和“信用证信用证”，广义，广义“单证单证”是是指指“各种文件各种文件”和和“凭证凭证”。back 二、单证有哪些分类？二、单证有哪些分类？1、按交易双方涉及的单证划分：单证单证进口单证进口单证出口单证出口单证 进口许可证、进口报关单保险单信用证 出口许可证、出口报关单 包装单据、商
3、业发票 保险票据、汇票等2、按单证的性质划分为、按单证的性质划分为：单证金融单据：汇票，支票，本票商业单据：商业发票，运输单据3、按单证的用途划分为：、按单证的用途划分为：（1）资金单据）资金单据汇票、支票、本票汇票、支票、本票（2）商业单据）商业单据商业发票、形式发票、装箱单、重量单商业发票、形式发票、装箱单、重量单（3）货运单据）货运单据海运提单、不可转让海运单、租船合约提海运提单、不可转让海运单、租船合约提单单、空运单、空运单、公路运输单据、铁路运输单据、内河运输单据、公路运输单据、铁路运输单据、内河运输单据、专递和邮政收据、报关单、报检单、托运单等专递和邮政收据、报关单、报检单、托运单
4、等（4）保险单据）保险单据保险单、预借单、保险证明、投保单、商保险单、预借单、保险证明、投保单、商业发票业发票（5）官方单据）官方单据进出口许可证、海关发票、领事发票、原进出口许可证、海关发票、领事发票、原产地证明书、普惠制产地怔、进出境货物放行单、出口收汇产地证明书、普惠制产地怔、进出境货物放行单、出口收汇核销单、进出口商品报关单、检验检疫证核销单、进出口商品报关单、检验检疫证（6）核销、退税单据）核销、退税单据商业发票、出口货物报关单、出口商业发票、出口货物报关单、出口收汇核销单、银行结汇水单、进口付汇核销单、银行付汇水收汇核销单、银行结汇水单、进口付汇核销单、银行付汇水单单（7）随附单据
5、）随附单据寄单证明、寄样证明、装运通知、船舱证寄单证明、寄样证明、装运通知、船舱证明明三、国际商务单证的作用和意义（1）单证是贸易货款结算的基本工具（2）单证是履行贸易合同的必要手段（3）单证管理是外贸企业经营管理的重要环节 单证相关国际贸易惯例、基本要求和制作依据单证相关国际贸易惯例、基本要求和制作依据 一、单证相关的国际贸易惯例单证相关的国际贸易惯例 国际贸易惯例（International Trade Practice）是指国际贸易中被买卖双方广泛认可和接受的规则和做法，目前涉及单证工作方面的国际惯例主要有以下几种:1、UCP600 2、ISBP645 3、URC522back 1、Th
6、e Uniform Customs and Practice for Documentary Credits,2007 Revision,ICC Publication no.600(“UCP”)国际国际商会商会2007年修订的年修订的跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例（国际商会第（国际商会第600号出版物号出版物）简称）简称“UCP600”该惯例是迄今为止在信用该惯例是迄今为止在信用证支付条件下，全世界最具权威，使用最广泛的国际贸易证支付条件下，全世界最具权威，使用最广泛的国际贸易惯例。它对信用证项下各方当事人的职责、权利和义务，惯例。它对信用证项下各方当事人的职责、权利和义务，单据的缮制
7、、填写、提交的要求都做出了比较详尽的规定单据的缮制、填写、提交的要求都做出了比较详尽的规定和说明，对统一规范信用证支付的操作，起着不可替代的和说明，对统一规范信用证支付的操作，起着不可替代的十分重要的作用。十分重要的作用。2、International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credits国际商国际商会在会在2002年制定的年制定的关于审核跟单信用证项下单据的国际关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务标准银行实务，（简称，（简称“国际标准银行实务国际标准银行
8、实务”或或“ISBP645”）ISBP是国际商会继是国际商会继UCP500之后在信用证领域编之后在信用证领域编纂的最新的国际惯例纂的最新的国际惯例,ISBP不仅是各国银行、进出口公司信不仅是各国银行、进出口公司信用证业务单据处理人员在工作中的必备工具，也是法院、用证业务单据处理人员在工作中的必备工具，也是法院、仲裁机构、律师在处理信用证纠纷案件时的重要依据。仲裁机构、律师在处理信用证纠纷案件时的重要依据。ISBP包括引言及包括引言及200个条文，它不仅规定了信用证单据制作个条文，它不仅规定了信用证单据制作和审核所应该遵循的一般原则，而且对目前跟单信用证的和审核所应该遵循的一般原则，而且对目前跟
9、单信用证的常见条款和单据都作出了具体的规定。对各国国际业务从常见条款和单据都作出了具体的规定。对各国国际业务从业人员正确理解和使用业人员正确理解和使用UCP500，统一和规范信用证单据的，统一和规范信用证单据的审核实务、减少不必要的争议具有重要意义，也是审核实务、减少不必要的争议具有重要意义，也是UCP600定立的重要标准。定立的重要标准。3、ICC托收统一规则托收统一规则（Uniform Rules for Collections，国际商会第国际商会第522号出版物，以下简称号出版物，以下简称URC522）于）于1996年年1月生效。月生效。URC522不仅统一了各国和各国之间对于有关托不仅
10、统一了各国和各国之间对于有关托收的惯例和程序的理解和做法，而且及时反映了这一领域收的惯例和程序的理解和做法，而且及时反映了这一领域业务实践的变化和时代的发展。作为托收业务领域唯一的业务实践的变化和时代的发展。作为托收业务领域唯一的现行有效的国际惯例，现行有效的国际惯例，URC522自生效以来被各国相关机自生效以来被各国相关机构普遍采纳，得到了广泛的遵守，它在很大程度上减少了构普遍采纳，得到了广泛的遵守，它在很大程度上减少了托收业务中的争议，极大地促进了托收业务的发展，是进托收业务中的争议，极大地促进了托收业务的发展，是进出口公司和银行应当掌握和遵循的国际惯例。出口公司和银行应当掌握和遵循的国际
11、惯例。二、单证工作的基本要求单证工作的基本要求 1.正确正确:A.各种单据“三相符”；“三相符”是指：单据与信用证相符单据与单据相 符、单据与贸易合同相符（即俗称“单证相符”“单单相符”“单同相符”）；B.单据必须与有关国际惯例和法令规定相符.2.完整完整:全套单证群体的完整无缺 3.及时及时:指出单的及时 4.简洁简洁:单证的内容力求简化 5.清晰清晰:单证表面的清洁、美观、大方，单据的各项内容清楚易认，各项内容记载简洁、明了.三、单证的制作依据三、单证的制作依据(一一)在信用证方式下在信用证方式下,单证制作主要以信用证条款为依据单证制作主要以信用证条款为依据(1)在国际贸易中,虽然信用证是
12、以双方的买卖合同为依据开立的,但它并不受合同的约束;(2)信用证业务是一种纯单证业务;银行只考虑提交单证的完整性和表面真实性，而不考虑货物的实际交付情况;(3)信用证是一种有条件的支付承诺,银行议付时对单证的要求极其苛刻,因此,信用证受益人务必严格按照“单证相符”“单单相符”的原则去制作单证,银行才会支付货款。(二二)在汇付和托收等支付方式下在汇付和托收等支付方式下,单证的制作主要以双方签订的合同条款为单证的制作主要以双方签订的合同条款为依据。依据。在当今的国际贸易中,大多采用“象征性交货”方式（卖方以交单代替交货）换句话说卖方在装运货物的时候,并未正式将货物的所有权真正转移给买方,而是先出示
13、给代表货物所有权的单证,要求买方付款;买方审查单证,如果单证与买卖合同条款相符合,买方就会付款赎单;如果不相符合,买方就有权拒绝支付货款,买方只有付清了货款之后才能获得货物的所有权,因此在非信用证支付方式下,卖方的制单务必严格按照双方的合同条款和内容去制作单证。单证的制作程序和单证管理单证的制作程序和单证管理 一、单证制作程序一、单证制作程序back制作装箱单（制作装箱单（Packing List）制作商业发票制作商业发票(Commercial Invoice)其他单证的制作、申请、办理其他单证的制作、申请、办理1、首先制作商业发票首先制作商业发票(Commercial Invoice)。商业
14、发票是所有商业。商业发票是所有商业单证的重要基础和依据单证的重要基础和依据,商业发票上几乎所有内容都可以复制商业发票上几乎所有内容都可以复制,粘粘贴到其他相关的单证上去贴到其他相关的单证上去:如买方公司的名称、地址、商品名称、如买方公司的名称、地址、商品名称、规格规格(Specification）型号）型号(Model)数量、单价数量、单价(Unit Price)、总价、总价(Total value)等。等。2、其次制作装箱单（其次制作装箱单（Packing List）。装箱单的作用仅次于商业发）。装箱单的作用仅次于商业发票。它偏重于反映票。它偏重于反映“包装包装”方面的资料和信息，如每一箱的
15、规格、方面的资料和信息，如每一箱的规格、配码、货号配码、货号(Article/Item Number)、色彩、外包装的尺寸、体积、色彩、外包装的尺寸、体积(Volume)、毛重、毛重(Gross Weight)、净重、净重(Net Weight)，整批货物的，整批货物的具体包装方式（具体包装方式（Model of Packing）、总件数）、总件数(General Packages)、总体积、总净重等。总体积、总净重等。3、其他单证的制作、申请、办理可以按照业务环节的先后顺序排、其他单证的制作、申请、办理可以按照业务环节的先后顺序排列为：报验单、品质合格证书、检验捡疫合格可证；托运单据、列为：
16、报验单、品质合格证书、检验捡疫合格可证；托运单据、运输单据、投保单据、通关单据、结汇单据、财务单据、申报出运输单据、投保单据、通关单据、结汇单据、财务单据、申报出口退税单据等。由于有些单据如商业发票、装箱单在很多环节上口退税单据等。由于有些单据如商业发票、装箱单在很多环节上都要使用，所以完全可以一次制作填写，多次复制使用。都要使用，所以完全可以一次制作填写，多次复制使用。二、单证的管理1、商业保密、商业保密国际商务单证属于国际贸易实务中十分重要的商业信息、理所当然属于各外贸公司、企业的商业秘密。当今社会人才流动非常频繁，各种素质和品性的人都有，每个企业、每个员工务必注意保密，提防那些心术不正的
17、人做出有损坏公司甚至国家的利益的事情来。2、存档备查、存档备查商务单证是各个单位和部门最直接的客户挡案、商品档案和货源档案。它们可以随时为企业提供直接的外销业务信息资源，对于总结经验教训，抉择企业未来的业务发展都具有不可缺少的借鉴作用。因此每一套单据都要收集整理齐全、装订成册，妥善保管。传真文件容易退色，不便长期保管，应该留存打印件或者清晰的复印件。三、单证的改革与发展三、单证的改革与发展1、单证制作和管理的现代化、单证制作和管理的现代化2、制单设计的国际化、制单设计的国际化3、推广使用国际标准或代码、推广使用国际标准或代码（1）运输标志：收货人简称、合同号、目的地、件号）运输标志：收货人简称
18、、合同号、目的地、件号（2）国际和地区代码：）国际和地区代码：2个英文字母组成，个英文字母组成，CN,GB,US（3）货币代码：）货币代码：3个英文字母组成，前两个符号代表国名，个英文字母组成，前两个符号代表国名，后一个符号代表货币，如人民币后一个符号代表货币，如人民币CNY,英镑英镑GBP,美美 元元USD 日元日元JPY 港币港币HKD 欧元欧元EUR 加拿大元加拿大元CAD 澳澳 大利亚元大利亚元AUD 等等（4）地名代码：）地名代码：5个英文字母组成，前两个符号代表国名，个英文字母组成，前两个符号代表国名，后三个符号代表地名，如中国上海后三个符号代表地名，如中国上海CNSHG,英国伦敦
19、英国伦敦 GBLON,美国纽约美国纽约USNYC（5）用数字表示日期代码：）用数字表示日期代码：2005-11-24第二章 国际贸易惯例与贸易术语第一节 国际贸易术语概述贸易术语（Trade Terms）的含义 用来表示双方责任、费用与风险划分的专门术语。一、主要国际贸易惯例1932年华沙年华沙牛津规则牛津规则(WarsawOxford Rules 1932)v是国际法协会专门为解释是国际法协会专门为解释CIF合同而制定的。合同而制定的。v这一规则对于这一规则对于CIF的性质、买卖双方所承担的性质、买卖双方所承担的风险、责任和费用的划分以及所有权转移的风险、责任和费用的划分以及所有权转移的方式
20、等问题都作了比较详细的解释。的方式等问题都作了比较详细的解释。1941年美国对外贸易定义修订本年美国对外贸易定义修订本(Revised American Foreign Trade Definitions 1941)v是由美国几个商业团体制定的。是由美国几个商业团体制定的。v所解释的贸易术语共有六种。所解释的贸易术语共有六种。v主要在北美国家采用。由于它对贸易术语的解释与主要在北美国家采用。由于它对贸易术语的解释与通则通则有明显的差异，所以，在同北美国家进行有明显的差异，所以，在同北美国家进行交易时应加以注意。交易时应加以注意。一、主要国际贸易惯例2000年国际贸易术语解释通则年国际贸易术语解
21、释通则（INCOTERMS 2000）v 制订机构：国际商会（制订机构：国际商会（ICC）v 我国加入国际商会的时间：我国加入国际商会的时间：1994年年v 生效的时间：生效的时间：2000年年1月月1日日v 2000年通则年通则的适用范围：该的适用范围：该通则通则只只限于销售合同当事人的权利、义务中与交货限于销售合同当事人的权利、义务中与交货有关的事项。其货物是指有关的事项。其货物是指“有形的有形的”货物，货物，不包括不包括“无形的无形的”货物，如电脑软件等。货物，如电脑软件等。一、主要国际贸易惯例国际贸易惯例的特征 国际贸易惯例是在长期的国际贸易实践中自发形成的，其形成的过程不受政府机关的
22、控制和制约，它的形成文化一般也是由商业自治团体自发地编纂而成的，这使它有别于依靠国家立法机关制定的国内法以及依靠各国之间的相互谈判、妥协而达成的国际条约。也正是这种非主权性大大增强了国际贸易惯例的普遍适用性。国际贸易惯例是为某一地区、某一行业的人们所普遍遵守和接受的，偶然的实践不能成为国际贸易惯例，这是国际贸易惯例的客观特征。国际贸易惯例必须能使人们产生必须遵照此惯例办理的义务感和责任感，这是国际贸易惯例的主观特征。国际贸易惯例具有任意性，没有强制适用力。只有在当事人明示或者默示同意采用时，才对当事人具有法律效力。单证相关的国际贸易惯例国际贸易惯例（International Trade Pr
23、actice）是指国际贸易中被买卖双方广泛认可和接受的规则和做法，目前涉及单证工作方面的国际惯例主要有以下几种：1、The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits,2007 Revision,ICC Publication no.600(“UCP”)国际商会2007年修订的跟单信用证统一惯例（国际商会第600号出版物）简称“UCP600”2、International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Cred
24、its国际商会在2002年制定的关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务，（简称“国际标准银行实务”或“ISBP645”）3、ICC托收统一规则（Uniform Rules for Collections，国际商会第522号出版物，以下简称URC522）于1996年1月生效。二、国际贸易术语介绍 2000通则共有4组13种贸易术语，按照卖方承担责任、费用和风险由小到大的顺序依次分为E组、F组、C组和D组。1 E组E组：指卖方在自己的地点将货物交给买方。EXW（Ex works）工厂交货。E组为启运（Departure）组术语。按这组贸易术语成交，卖方应在自己的处所（如工厂或仓库等）将货物提
25、供给买方指定的承运人。2 F组F组：指卖方必须将货物交至买方指定的承运人。FCA（Free Carrier）货交承运人。FAS（Free Alongside Ship）船边交货。FOB（Free on Board）船上交货。F组为主运费未付（Main Carriage Unpaid）组术语。按这组贸易术语成交，卖方必须将货物交至买方所指定的承运人。3 C组 C组：指卖方必须签定运输契约，但货物中途灭失或损坏的风险和发运后产生的额外费用，卖方不承担责任。CFR（Cost and Freight）成本加运费 CIF（Cost，Insurance and Freight）成本加保险费，加运费 CPT
26、（Carriage Paid to）运费付至（指定目的地）CIP（Carriage and Insurance Paid to）运费、保险费付至（指定目的地）C组为主运费己付（Main Carriage Paid）组术语。按这组贸易术语成交，卖方必须订立将货物运往指定目的港或目的地的运输契约，并把货物装上运输工具或交给承运人。但货物中途灭失或损坏的，风险和发运后产生的额外费用，卖方不承担责任。3 C组4 D组 D组，指卖方须承担货物交至目的地国家所需的一切费用和风险。DAF（Delivered At Frontier）边境交货 DES（Delivered Ex Ship）目的港船上交货 DEQ
27、（Delivered Ex Quay）目的港码头交货 DDU（Delivered Duty Unpaid）未完税交货 DDP（Delivered Duty Paid）完税后交货 D组为到达（Arrival）组术语。按这组贸易术语成交，卖方必须承担货物交至目的地国家指定地点所需的一切费用和风险。组别术语性质国际代码中英文含义交货地点运输方式英文中文E组启运术语EXWEx works工厂交货商品产地、所在地工厂或 仓库所有F组（主运费未付）装运术语FCAFree Carrier货交承运人出口国内地、港口水运FASFree Alongside Ship装运港船边交货装运港口水运FOBFree on
28、Board装运港船上交货装运港口水运C组（主运费已付）装运术语CFRCost and Freight成本加运费装运港口水运CIFCost，Insurance and Freight成本加保险费和运费装运港口水运CPTCarriage Paid to运费付至出口国内地、港口所有CIPCarriage and Insurance Paid to运费、保险费付至出口国内地、港口所有D组到达术语DAFDelivered At Frontier边境交货两国边境指定地点所有DESDelivered Ex Ship目的港船上交货目的港口水运DEQDelivered Ex Quay目的港码头交货目的港口水运D
29、DUDelivered Duty Unpaid未完税交货进口国内所有DDPDelivered Duty Paid完税交货进口国内所有十三种国际贸易术语中的责任、风险与费用划分组组 别别贸易术语贸易术语出口手出口手续及费续及费用用进口进口手续手续及费及费用用办理运输办理运输并支付运并支付运费费风险划分风险划分办理保办理保险支付险支付保费保费适用的适用的运输方式运输方式E E组组起运起运EXWEXW工厂交货工厂交货买方买方买方买方买方买方货交买方处置时起货交买方处置时起买方买方任何方式任何方式F F组组主运主运费未费未付付FCAFCA货交承运人货交承运人卖方卖方买方买方买方买方货交承运人处置时起货
30、交承运人处置时起买方买方任何方式任何方式FASFAS装运港船边交货装运港船边交货卖方卖方买方买方买方买方货交船边后货交船边后买方买方水上运输水上运输FOBFOB装运港船上交货装运港船上交货卖方卖方买方买方卖方卖方货物越过装运港船舷货物越过装运港船舷买方买方水上运输水上运输C C组组主运主运费已费已付付CFRCFR成本加运费成本加运费卖方卖方买方买方卖方卖方货物越过装运港船舷货物越过装运港船舷买方买方水上运输水上运输CIFCIF成本加运费、保险费成本加运费、保险费卖方卖方买方买方卖方卖方货物越过装运港船舷货物越过装运港船舷卖方卖方水上运输水上运输CPTCPT运费付至目的地运费付至目的地卖方卖方买
31、方买方卖方卖方货交承运人处置时起货交承运人处置时起买方买方任何方式任何方式CIPCIP运费保费付至目的地运费保费付至目的地卖方卖方买方买方卖方卖方货交承运人处置时起货交承运人处置时起卖方卖方任何方式任何方式D D组组到达到达DAFDAF边境交货边境交货卖方卖方买方买方卖方卖方货交买方处置时起货交买方处置时起卖方卖方任何方式任何方式DESDES目的港船上交货目的港船上交货卖方卖方买方买方卖方卖方买方在船上收货后买方在船上收货后卖方卖方水上运输水上运输DEQDEQ目的港码头交货目的港码头交货卖方卖方买方买方卖方卖方买方在码头收货后买方在码头收货后卖方卖方水上运输水上运输DDUDDU未完税交货未完税
32、交货卖方卖方买方买方卖方卖方买方在指定地点收货后买方在指定地点收货后卖方卖方任何方式任何方式DDPDDP完税后交货完税后交货卖方卖方卖方卖方卖方卖方买方在指定地点收货后买方在指定地点收货后卖方卖方任何方式任何方式卖方卖方买方买方 十三种国际贸易术语交货点示意图十三种国际贸易术语交货点示意图FCA CPT CIPFOB CFR CIFEXWFASDESDDU DDPDEQDAF关境关境边境边境关境关境火车站火车站 汽车站汽车站 机场机场仓库仓库装运港码头装运港码头目的港码头目的港码头仓库仓库卖方卖方买方买方贸易术语的作用 有利于买卖双方洽商交易和订立合同 有利于买卖双方核算价格和成本 有利于解决
33、履约当中的争议 有利于其他有关机构开展业务活动 第三章第三章 信用证信用证信用证章节章节1.信用证概述信用证概述 2.信用证条款的审核与修改信用证条款的审核与修改 3.信信用证事故如何处理用证事故如何处理第一节 跟单信用证概述一一信用证的定义及信用证的分类信用证的定义及信用证的分类二二信用证支付方式及一般操作流程信用证支付方式及一般操作流程三三信用证支付方式的性质和特点信用证支付方式的性质和特点一、信用证的定义及信用证的分类 1.信用证信用证(Letter of Credit，LC)，是指开，是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，
34、在一定的期限方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。信用证是国际贸易中最主要、最常用的支信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。按照这种结算方式的一般规定，付方式。按照这种结算方式的一般规定，买方先将货款交存银行，由银行开立信用买方先将货款交存银行，由银行开立信用证，通知异地卖方开户银行转告卖方，卖证，通知异地卖方开户银行转告卖方，卖方按合同和信用证规定的条款发货，银行方按合同和信用证规定的条款发货，银行代买方付款代买方付款。当今国际贸易支付一般采用非现金结算当今国际贸易支付一般采用非现金结算(银银行结算行结算;转帐结
35、算转帐结算),其主要的支付方式为信其主要的支付方式为信用证（用证（Letter of Credit，L/C）、汇付）、汇付(Remittance)、和托收、和托收(Collection),信用证支信用证支付方式在国际支付中始终占据首要的举足付方式在国际支付中始终占据首要的举足轻重的地位轻重的地位,可以说信用证支付方式占到所可以说信用证支付方式占到所有的结算方式的有的结算方式的70%左右。左右。2.信用证的分类 信用证根据其性质、期限、流通方式等不同特点，可以分为不同的种类，在国际贸易结算中常见的信用证，主要可以分为以下几种：(1)以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分为：跟单信用证及光票信用证
36、。跟单信用证及光票信用证。跟单信用证(Documentary Credit)是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。此处的单据指代表货物所有权的单据（如海运提单等），或证明货物已交运的单据（如铁路运单、航空运单、邮包收据）。光票信用证(Clean Credit)是凭不随附货运单据的光票(Clean Draft)付款的信用证。银行凭光票信用证付款，也可要求受益人附交一些非货运单据，如发票、垫款清单等。在国际贸易的货款结算中，绝大部分使用跟单信用证。(2)以开证行所负的责任为标准可以分为：以开证行所负的责任为标准可以分为：不可撤销信用证。不可撤销信用证。指信用证一经开指信用证一经开出，在有效期内，未经
37、受益人及有关当事出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不能片面修改和撤销，人的同意，开证行不能片面修改和撤销，只要受益人提供的单据只要受益人提供的单据 符合信用证规定，符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。开证行必须履行付款义务。可撤销信用证（可撤销信用证（revocable L/C）。开证行不必征得受益人或有关当事人同意有权随时撤销的信用证，应在信用证上注明“可撤销”字样。但是只要受益人依信用证条款规定已得到了议付、承兑或延期付款保证时，该 信用证即不能被撤销或修改。它还规定，如信用证中末注明是否可撤销，应视为不可撤销信用证。目前规定银行不可以开具可撤销信用证了。(3)以有无
38、另一银行加以保证兑付，可以分以有无另一银行加以保证兑付，可以分为：为：保兑信用证保兑信用证(confirmed L/C)。指开证。指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加以保兑的银行，称为保兑行。信用证加以保兑的银行，称为保兑行。不保兑信用证（不保兑信用证（unconfirmed L/C）开证行开出的信用证没有经另一家银行保开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑。兑。(4)根据付款时间不同，可以分为根据付款时间不同，可以分为 即期信用证即期信用证。指开证行或付款行收。指开证行或
39、付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。后，立即履行付款义务的信用证。远期信用证远期信用证(usance letter of credit/time credit)。指开证行或付款行收到信用证。指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证信用证(5)就出口商对信用证的权利能否转让而言，分为 1.可转让信用证可转让信用证 可转让信用证（TRANSFERABLE LETTER OF CREDIT）,是开证行授权通知行，在受益人（出口商）的要求下，可把信用证的权利全部或部
40、分转让给第三者，即第二受益人（SECOND BENEFICIARY）,也叫受让人（TRANSFEREE）的一种信用证。2.不可转让信用证不可转让信用证.（NON-TRANSFERABLE LETTER OF CREDIT）,是受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。可转让信用证必须注明可转让”字样，否则被视为不可转让信用证。(6)就信用证的议付而言，可分为:1.自由议付信用证自由议付信用证 自由议付信用证（FREELY NEGOTIABLE LETTER OF CREDIT）,是允许任何银行议付凭符合信用证规定的汇票、单据的信用证。这种信用证对出口商融通资金、选择议付行都较为便利。大多数开
41、证行都习惯使用这种信用证.2.限制议付信用证限制议付信用证 限制议付信用证（RESTRICTED NEGOTIABLE LETTER OF CREDIT）,是限制XXX银行议付的信用证。这种信用证须注明：“NEGOTIATION UNDER THIS CREDIT IS RESTRICTED TO XXX BANK”。这类信用证一般限制在开证行的国外联行或关系比较密切的代理行议付，使用范围不广，对受益人不太便利。其他种类的信用证其他种类的信用证：红条款信用证（红条款信用证（RED CLAUSE LETTER OF CREDIT）红条款信用证是指受益人有权在提交装运单据之前，可以预支一定百分红条
42、款信用证是指受益人有权在提交装运单据之前，可以预支一定百分比的信用证金额的信用证。除了加注了一条授权通知行在交单前向受益人预比的信用证金额的信用证。除了加注了一条授权通知行在交单前向受益人预先颠覆的特别条款以外，它与普通信用证并无区别。为了突出上述加列的条先颠覆的特别条款以外，它与普通信用证并无区别。为了突出上述加列的条款，通常是用红字打印，称为款，通常是用红字打印，称为“红条款信用证红条款信用证”。有时也叫。有时也叫“打包信用证打包信用证”或或“预支信用证预支信用证”。对开信用证（对开信用证（RECIPROCAL LETTER OF CREDIT）这类信用证一般是用于这类信用证一般是用于“易
43、货交易易货交易“的一种结算方式。在易货贸易中，双方的一种结算方式。在易货贸易中，双方都担心对方只办理出口，而不履行相应的义务，于是采取相互开立信用证的都担心对方只办理出口，而不履行相应的义务，于是采取相互开立信用证的办法，把出口和进口联系起来。第一张信用证的受益人就是第二张信用证的办法，把出口和进口联系起来。第一张信用证的受益人就是第二张信用证的开证申请人；第一张信用证的通知行往往就是回头证的开证行，两张金额大开证申请人；第一张信用证的通知行往往就是回头证的开证行，两张金额大体相等。对于信用证在来料加工、补偿贸易等贸易活动中比较普遍体相等。对于信用证在来料加工、补偿贸易等贸易活动中比较普遍背对
44、背信用证（背对背信用证（BACK TO BACK LETTER OF CREDIT）背对背信用证也称对背信用证，是指受益人要求原始信用证的通知行或背对背信用证也称对背信用证，是指受益人要求原始信用证的通知行或其他银行，以原证为基础，另开立一张内容相似的新的信用证。背对背信用其他银行，以原证为基础，另开立一张内容相似的新的信用证。背对背信用证通常是由中间商为转售他人货物牟利，或两国不能直接进行交易，须通过证通常是由中间商为转售他人货物牟利，或两国不能直接进行交易，须通过第三国商人开立此证。第三国商人开立此证。循环信用证（循环信用证（REVOLVING CREDIT）循环信用证是指信用证的金额可以
45、被全部或部分使用后，仍然恢复到原循环信用证是指信用证的金额可以被全部或部分使用后，仍然恢复到原来金额，可以多次使用的信用证。它与一般信用证不同的是，一般信用证的来金额，可以多次使用的信用证。它与一般信用证不同的是，一般信用证的金额全部使用后，即告失效，而循环信用证则可多次循环使用。金额全部使用后，即告失效，而循环信用证则可多次循环使用。SWIFT信用证 SWIFT的全称是：的全称是：Society for Worldwide Inyerbank Telecommunication,中文译文：环中文译文：环球银行金融电讯协会。它于一九七三年五月球银行金融电讯协会。它于一九七三年五月在布鲁塞尔成立
46、，拥有自动化的国际金融电在布鲁塞尔成立，拥有自动化的国际金融电讯，是全球银行同业进行资金调拨和汇款结讯，是全球银行同业进行资金调拨和汇款结算的网络系统。采用算的网络系统。采用SWIFT信用证，必须遵信用证，必须遵守守SWIFT使用手册的规定，受使用手册的规定，受UCP600的的约束，可在信用证中省去银行的承诺条款，约束，可在信用证中省去银行的承诺条款，但不能免去银行应承担的义务。我国银行使但不能免去银行应承担的义务。我国银行使用用SWIFT信用证占很大比例。信用证占很大比例。SWIFT信用证的特点由：信用证的特点由：采用会员制度，格采用会员制度，格式标准化，完全性高，解释同意，费用较低，式标准
47、化，完全性高，解释同意，费用较低，系统服务范围广，处理业务快捷和自动化。系统服务范围广，处理业务快捷和自动化。二、信用证支付方式及一般操作流程1、信用证自身的说明（、信用证自身的说明（Description of L/C）：）：信用证的种类或类型信用证的种类或类型（Form of L/C）、信用证编号（）、信用证编号（No.of L/C）、信用证开证日期）、信用证开证日期（Date of Issue）、金额）、金额（Amount）、信用、信用证有效期证有效期有效地点有效地点（Validity and Place of Expiry）、当事人名称和地）、当事人名称和地址址（Pareties Na
48、me and Address）、使用本信用证的权利是否可以）、使用本信用证的权利是否可以转让等转让等2、汇票条款、汇票条款(Clause on Draft)：汇票的出票人（汇票的出票人（Drawer）、付款人、付款人(Drawee)、付款期限付款期限(Tenor)、以及出票条款、以及出票条款(Draw under)等等3、对货物的描述（、对货物的描述（Description of goods）货物名称货物名称(Name of Commodity)、品质（、品质（Quality）、数量）、数量（Quantity）、包装（）、包装（Packing）、运输标志（）、运输标志（Shipping Mar
49、k）、单）、单价（价（Unit Price ）、）、金额（金额（Amount）等）等 4、对于运输的要求、对于运输的要求(Clause on Shipment)装运期限装运期限(Date of Shipment)、装运港、装运港(Port of Shipment)、目的港、目的港Port of Destinestion)、运输方式、运输方式、运费应否预付、可否分批装运、运费应否预付、可否分批装运(Partial Shipment)、和中途转运和中途转运(Transshipment)等装运等装运(Partial Shipment)、和中途转运、和中途转运5、对提交单据的要求、对提交单据的要求(C
50、lause on Documents)包括提交单据的种类、名称、内容要求和份数等；要特别注意信用证对单证包括提交单据的种类、名称、内容要求和份数等；要特别注意信用证对单证的特殊要求，注意预防的特殊要求，注意预防“软条款软条款”。6、特殊条款、特殊条款(Special Clauses/Conditions )：通常是开证行给通知行和议付行：通常是开证行给通知行和议付行的特别指示，把阔银行费用的负担，不符点的处理，单据寄送事项等，根据的特别指示，把阔银行费用的负担，不符点的处理，单据寄送事项等，根据进口国政治经济情况的变化或每一笔具体业务的需要，可以作出不同的规定。进口国政治经济情况的变化或每一笔
