1、理财业务商业银行会计实务了解什么是理财，以及理财如何分类；掌握单位代理理财产品的会计核算；掌握对公结构性理财产品的会计核算；掌握单位信用联结理财产品的会计核算；掌握对私代理理财产品的会计核算掌握对私结构性理财产品的会计核算；会办理对公理财业务开立、销户等业务；会办理对私理财业务开立、销户等业务；会计算理财业务的利息结算。掌握对私信用联结理财产品的会计核算。赵先生，38岁、公务员、健康状况不理想，年收入7万元左右。赵先生的妻子，35岁，企业会计，年收入6万元左右。赵先生夫妇的儿子今年6岁，赵先生的父亲80岁，退休，健康状况良好，赵先生每月为父亲提供生活费用500元。赵先生的岳父母都未到65岁，身
2、体状况良好，退休在家，不用赵先生夫妇负担任何生活费用。赵先生妻子2年前参加单位集资入股，投入资本金10万元，前两年红利年均分配为1.5万元左右，以后每年1万元左右；赵先生一家在市区有一套商品房，面积120平米，市值70万元，现自住，住房附近有本市一流小学和中学。赵先生近期的理财计划：（1）每年定期定额2万元购买股票型基金，本金为以后儿子生活多提供一些保证，红利所得补贴家庭日常消费；（2）每年银行存2万，但金额达到6万元时即考虑其他投资品种，在适当时机投资黄金等变现能力强，风险低的投资品种；（3）适当给家人买些保险，以增加保障。思考题：赵先生的理财计划是否可行？若你是银行理财顾问，如何为赵先生设
3、计理财计划？认识理财业务理财业务，又称财富管理业务，是目前发达国家商业银行利润的重要来源之一。我国的理财业务起步较晚，直到20世纪90年代末，我国一些商业银行才开始尝试向客户提供专业化的投资顾问和个人外汇理财服务。此后，理财产品日益丰富，理财资金 规模也日益壮大。2005年，中国银行业监督管理委员会先后颁布商业银行个人理财业务管理暂行办法和商业银行个人理财业务风险管理指引。这是中国银行业理财业务规范发展的重要标志。理财业务是指商业银行为企业和个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。理财业务按不同的划分依据有不同的分类。认识理财业务理财业务对商业银行有着积极的作用：
4、1.有利于充分发挥商业银行现有的渠道优势和客户优势，拓展商业银行的创新发展空间，改善商业银行的资产负债结构，有效节约资本，使之满足资本充足率监管要求。2.可增加商业银行中间业务收入来源，提高银行盈利水平。相对于传统的资产负债业务而言，为获取该类业务收入需要承担的风险比较低。同时，在设计和销售理财产品的同时也推广了银行传统产品，可带动银行其他类业务的发展。3.由各种产品组成的理财计划使各类金融业务之间的关系更为密切，为商业银行向多元化、全能化方向发展奠定基础。4.商业银行理财业务的实质是商业银行现代服务方式，有利于提高客户的忠诚度，吸引高端客户，改善商业银行的客户结构。认识理财业务1.按服务对象
5、不同分为个人理财业务和公司理财业务所谓个人理财业务是指商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。所谓公司理财业务是指商业银行为企业客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。个人理财业务与公司理财业务的区别主要体现在：（1）服务对象不同。（2）理财目标不同。（3）理财决策影响因素不同。（4）依据的法律法规不同。（5）理财时间周期长短不同。认识理财业务2.按照管理运作方式不同，商业银行理财业务可以分为理财顾问服务和综合理财服务理财顾问服务是商业银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议、投资产品推介等专业化服务。在理财顾问服务活动中，客户
6、根据商业银行提供的理财顾问服务管理和运用资金，并承担由此产生的收益和风险。综合理财服务是商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上，接受客户委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动。在综合理财服务活动中，客户授权银行代表客户按照合同约定的投资方向和方式，进行投资和资产管理，投资收益和风险由客户承担或根据客户与银行的约定方式承担。3.按理财结构不同分为结构性理财产品、代理理财产品和信用联结理财产品所谓个人理财业务是指商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。所谓公司理财业务是指商业银行为企业客户提供的财务分析、财务规划、投资顾
7、问、资产管理等专业化服务活动。个人理财业务与公司理财业务的区别主要体现在：认识理财业务3.按理财结构不同分为结构性理财产品、代理理财产品和信用联结理财产品所谓结构性理财产品是指商业银行运用国际金融市场的相关工具，特别是衍生工具技术，对企业或个人等客户的存款进行结构化组合构成的理财产品。代理理财产品是指面向企业或个人客户发行的，投资于资金市场上流通的某种单一金融工具的代客理财产品，其中金融工具包括但不限于国债、金融债券、中央银行票据、银行承兑汇票、信托计划、协议存款回购等。信用联结理财是指面向企业或个人客户发行的，收益与某一或某组信用体的信用状况表现挂钩的本金不保证的理财产品。1.理财业务有哪些
8、分类方法？2.个人理财业务与公司理财业务有什么区别？3.理财有哪些作用？对公理财业务的核算1.对公代理理财产品含义对公代理理财产品是指面向企业客户发行的，投资于资金市场上流通的某种单一金融工具的代客理财产品，其中金融工具包括但不限于国债、金融债券、中央银行票据、银行承兑汇票、信托计划、协议存款回购等。2.设置的会计科目会计科目一般使用“代理单位理财投资”、“代理单位理财基金”、“存放中央银行款项”、“系统内理财资金存放”进行核算。3.处理账务核算单位存款业务（1）总行代理单位投资的处理资金部门按照分行计划募集金额做代理理财投资成交后，会计部门根据交易单喝确认书，填制借方、贷方凭证出账：借：代理
9、单位理财投资 贷：存放中央银行款项。（2）募集期的处理1）发售理财产品的处理 发售行与客户签订“银行单位理财协议”一式两联，收妥客户交易保证金后，填制借方、贷方记账凭证各一联。该“协议”第一联专夹保管，第二联加盖业务用公章后退交客户。会计分录如下：借：活期存款单位 贷：代理对公理财基金核算单位存款业务2）起息日对活期利息的处理 理财产品起息日日终，银行电脑系统自动将客户购买日至起息日的获取存款利息按照起息日时的挂牌公告活期利率划入客户指定的收息账户，同时编制会计分录如下：借：应付利息（或利息支出）贷：活期存款单位。3）理财资金上存（系统内清算时）经办行将募集资金上划时，在“系统内理财投资金存放
10、”下设置“机构产品期次”专户核算，上级行在“系统内理财资金存放”下设置“机构产品期次”专户核算。理财产品起息日日终，银行系统自动将各行发售理财产品所募集资金全额上划总行。会计分录如下：借：系统内理财资金存放（发售行）贷：系统内理财资金存放（总行）核算单位存款业务（3）到期兑付的处理1）系统内清算时：付款日初，银行系统自动进行损益计提，有关账务处理略。当日系统自动进行系统内资金清算，收到总行的分配贷报单时，按协议收益率分别计算应支付给客户的收益和本行留存收入，不足部分作为其他营业支出。根据收益分配贷记报单和收益计算结果，填制借方记账凭证和贷方记账凭证，办理划转。会计分录如下：借：系统内理财资金存
11、放（总行）贷：系统内理财资金存放（发售行）2）向客户兑付时：待客户办理兑付手续时，填制借方、贷方凭证进行理财产品销户及本息的实际支付。本息兑付的会计分录如下：借：代理对公理财基金 待兑付对公理财资金贷：单位活期存款单位或相关科目核算单位存款业务【例9-1】某银行“人民币理财月计划5号”，该产品投资币种为人民币，投资期限为1个月，投资起点金额为5 000元，该投资年收益为22%，客户E公司于6月1日投资30万元，购买“人民币理财月计划2号”，月底银行将收益和本金自动派发到投资者指定的活期存款账户。其会计分录如下：（1）6月1日购买时：借：单位活期存款E公司 300 000 贷：代理对公理财基金
12、300 000（2）月底支付本息时：借：代理对公理财基金 300 000 待兑付对公理财资金 550 贷：单位活期存款E公司 300 550核算单位存款业务1.单位结构性理财产品含义单位结构性理财产品是指银行运用国际金融市场的相关工具，特别是衍生工具技术，对企业等非金融机构客户的存款进行结构化组合所构成的理财产品。如光大银行的阳光理财A计划。结构性理财业务中涉及的与境外交易对手及客户的衍生金融交易均由各商业银行总行按照有关衍生金融工具的会计核算办法进行账务处理。2.2.2核算内容：募集期、到期兑付的处理；提前终止的处理。2.设置会计科目单位结构性理财产品使用“单位结构性存款”、“应付利息”、“
13、待兑付对公理财资金”、“系统内理财资金存放”科目核算。“待兑付对公理财资金”科目用于核算代理对公结构性理财产品支付给单位的收益。核算单位存款业务3.募集期的处理（1）发售理财产品的处理发售行与客户“银行单位结构性理财协议”一式两联，收妥客户交易资金后，填制借方、贷方记账凭证各一联。该协议第一联专夹保管，第二联加盖业务用公章后退交客户。会计分录如下：借：单位活期存款单位或相关科目 贷：单位结构性存款（2）理财产品起息日对活期利息的处理理财产品起息日日终，银行系统自动将客户购买日至起息日的活期存款利息按照起息日时的挂牌公告活期利率划入客户指定的收息账户，同时编制会计分录如下：借：应付利息 贷：单位
14、活期存款单位核算单位存款业务（3）理财资金上存的处理理财产品起息日日终，系统自动将各行发售理财产品所募集资金全额上划总行。填发贷方报单，会计分录如下：借：系统内理财资金存放（发售行）贷：系统内理财资金存放（总行）4.到期兑付的处理（1）系统内资金清算时：兑付日日初，系统自动进行损益计提，有关账务处理略。当日系统自动进行系统内资金清算，根据上级行发来的贷方报单，填制借贷方凭证进行账务记载，会计分录如下：借：系统内理财资金存放（总行）贷：系统内理财资金存放（发售行）核算单位存款业务（2）客户办理兑付时：客户办理兑付手续时，根据客户提交的协议，抽出留底核对无误后，填制借贷方凭证进行理财产品销户及本息
15、的实际支付。本息兑付的会计分录如下：借：单位结构性存款待兑付对公理财资金 贷：活期存款单位5.提前终止的处理提前终止分为全部客户提前终止与部分客户提前终止两种情况，有关处理均与到期兑付相同，只是在部分客户提前终止情况下，损益补提是在下一计提日进行，而不是终止日。如涉及向客户收取提前终止手续费的，由系统自动扣收，并上划总行。会计分录如下：借：待兑付对公理财资金 （发售行）贷：代理理财手续费收入（对公）（总行）核算单位存款业务1.单位信用联结理财产品含义单位信用联结理财产品是指面向企业等非金融机构客户发行的，收益与某一或某组信用体的信用状况表现挂钩的本金不保证的理财产品。2.设置会计科目单位信用联
16、结理财产品使用“信用联结理财定期保证金”、“应付利息”、“系统内理财资金存放”与“待兑付对公理财资金”科目核算。3.募集期的处理（1）发售理财产品的处理发售行与客户签订“银行单位信用联结理财产品协议”一式两联，收妥客户交易资金转入保证金账户后，填制借方、贷方记账凭证各一联。该协议第一联专夹保管，第二联加盖业务用公章后退交客户。会计分录如下：借：单位活期存款单位或相关科目 贷：信用联结理财定期保证金核算单位存款业务（2）理财产品起息日对活期利息的处理理财产品起息日日终，系统自动将客户购买日至起息日的活期存款利息按照起息日时的挂牌公告活期利率划入客户指定的收息账户，同时编制会计分录如下：借：应付利
17、息 贷：单位活期存款单位或相关科目（3）理财资金上存的处理 理财产品起息日日终，系统自动将各分支行发售理财产品所募集资金全额上划总行。填制贷方报单，其会计分录如下：借：系统内理财资金存放（发售行）贷：系统内理财资金存放（总行）核算单位存款业务4.到期兑付的处理（未出现信用违约事件）（1）系统内资金清算时：若理财产品存续期内未发生关联债务的违约事件，到期兑付时将向客户支付约定收益及全部本金。兑付日日初，系统自动进行损益计提，有关会计分录略。当日系统自动进行系统内资金清算，填制转账借贷方凭证，会计分录如下：借：系统内理财资金存放（总行）贷：系统内理资金存放（发售行）（2）客户办理兑付时：待客户来办
18、理兑付手续时，抽出留底的协议进行核对，无误后填制转账借贷方凭证，办理理财产品及本息的实际支付，会计分录如下：借：信用联结理财定期保证金 待兑付对公理财资金 贷：单位活期存款单位核算单位存款业务5.出现信用违约事件的处理（1）系统内的处理：终止日日初，系统自动结清系统内理财资金本金、基本存款利息及手续费，会计分录同上。（2）客户端的处理：系统自动归集待兑付对公理财资金，填制转账借贷方凭证支付基本存款利息部分，其会计分录如下：借：应付单位定期存款利息 贷：待兑付对私理财资金（3）本金损失与担保费（和/或佣金）差额部分：借：待兑付对私理财资金（发售行）贷：其他待处理贷方结算款项（总行）（4）向客户兑
19、付理财资金：借：信用联结理财定期保证金 贷：待兑付对公理财资金 单位活期存款或相关科目核算单位存款业务【例9-2】某人民币理财产品最高收益率为2.5%，该投资产品收益与相关信用主体的信用挂钩，某公司于7月5日投资该产品200 000元，在有效期内相关主体没有发生信用违约事件，公司可以获得2.5%的年收益。其会计分录如下：购买该产品时：借：单位活期存款某某户 200 000 贷：信用联结理财定期保证金 200 000得到收益时借：信用联结理财定期保证金 200 000 贷：待兑付对公理财资金 5 000 单位活期存款某某户或相关科目 200 000个人理财业务的核算1.对私代理理财产品含义对私代
20、理理财产品是指面向个人客户发行的，投资于资金市场上流通的某种单一金融工具的代客理财产品，其中金融工具包括但不限于国债、金融债券、中央银行票据、银行承兑汇票、信托计划、协议存款回购等。2.设置会计科目 会计科目一般使用“代理个人债券理财基金”、“代理个人信托理财基金”、“存放中央银行款项”、“系统内理财资金存放”进行核算和账务处理。3.总行代理单位投资的处理资金部门按照分行计划募集金额做代理理财投资成交后，会计部门根据交易单和确认书填制借方、贷方凭证出账，会计分录如下：借：代理个人理财投资 贷：存放中央银行款项核算储蓄存款4.募集期的处理（1）发售理财产品的处理发售行与客户签订“个人代理理财产品
21、协议”一式两联，收妥客户交易资金转入保证金账户后，填制借方、贷方记账凭证各一联做账。该协议第一联专夹保管，第二联加盖业务用公章后退交客户。会计分录如下：借：活期储蓄存款储户或相关科目 贷：代理个人理财基金（2）起息日对活期利息的处理理财产品起息日日终，系统自动将客户购买日至起息日的活期储蓄存款利息按照起息日时的挂牌公告活期利率划入客户指定的收息账户，同时编制会计分录如下：借：应付利息（或利息支出）贷：活期储蓄存款储户或相关科目核算储蓄存款1.活期储蓄存款活期储蓄存款是储户可以随时存取，存款金额和期限不受限制的一种储蓄存款方式。它具有灵活方便、适应性强、利率低的特点。活期储蓄人民币存款开户起点金
22、额为1元，多存不限，既可单独开立存折，以存折为凭证，凭折存取；也可借记卡和存折同时开立，并以其中一种作为支取凭证（现可办理无折、卡存款），每季结息一次，每季末月的20日为结息日。2.定期储蓄存款 定期储蓄存款是储户在存款时就约定存款期限，一次或在存期内分次存入本金，到期一次或分期支取本金和利息的一种储蓄存款方式。它的特点是存款时间较长，存期固定，规定了存储起点和金额。它适用于居民有预见性使用的资金或长期不用的资金存储。现行的定期储蓄存款主要有以下几种：核算储蓄存款（3）理财资金上存（系统内清算时）理财产品起息日日终，系统自动将各行发售理财产品所募集资金全额上划总行。会计分录如下：借：系统内理财
23、资金存放（发售行）贷：系统内理财资金存放（总行）5.到期兑付的处理（1）系统内清算时：兑付日日初，系统自动进行损益计提。当日系统自动进行系统内资金清算，对于卡内理财产品系统自动将应付客户本息划入客户指定账户；对于以权利凭证为介质的理财产品，待客户办理兑付手续时进行理财产品销户及本息的实际支付。会计分录如下：借：系统内理财资金存放（总行）贷：系统内理财资金存放（发售行）核算储蓄存款（2）客户端兑付的处理：待客户办理兑付手续时进行理财产品销户及本息的实际支付。本金兑付的会计分录如下：借：代理个人理财基金 贷：活期储蓄存款储户或相关科目（3）总行收到理财投资本金的处理借：存放中央银行款项或相关科目
24、贷：代理个人理财投资如果提前终止，则向客户收取手续费，由系统自动扣收，并上划总行。6.提前终止的处理提前终止分为全部客户提前终止与部分客户提前终止两种情况，有关处理均与到期兑付相同，只是在部分客户提前终止情况下，损益补提是在下一计提日进行，而不是终止日。如果提前终止，则向客户收取手续费，由自系自动扣收，并上划总行。会计分录如下：借：待兑付对私理财资金 （发售行）贷：代理理财手续费收入（对私）（总行）核算储蓄存款1.对私结构性理财产品含义对私结构性理财产品是指商业银行运用国际金融市场的相关工具，特别是衍生工具技术，对个人客户的存款进行结构化组合所构成的理财产品。2.设置会计科目会计科目一般使用“
25、定期储蓄存款个人结构性存款”、“系统内理财资金存放”、和“待兑付对私理财资金”进行核算。3.募集期的处理（1）发售理财产品的处理发售行与客户签订“个人代理理财产品协议”一式两联，收妥客户交易资金转入保证金账户后，填制借方、贷方记账凭证各一联做账。该协议第一联专夹保管，第二联加盖业务用公章后退交客户。会计分录如下：借：活期储蓄存款储户或相关科目 贷：定期储蓄存款个人结构性存款核算储蓄存款（2）理财产品起息日对活期利息的处理理财产品起息日日终，系统自动将客户购买日至起息日的获取储蓄存款利息按照起息日时的挂牌公告活期利率划入客户指定的收息账户，同时编制会计分录如下：借：应付利息 贷：活期储蓄存款储户
26、或相关科目（3）理财资金上存的处理理财产品起日日日终，系统自动将各行发售理财产品所募集资金全额上划总行。会计分录如下：借：系统内理财资金存放（发售行）贷：系统内理财资金存放（总行）核算储蓄存款4.到期兑付的处理（1）系统内清算：兑付日日初，系统自动进行损益计提，当日系统自动进行系统内资金清算，对于卡内理财产品系统自动将应付客户本息收入客户指定账户；对于以权利凭证为介质的理财产品，待客户办理兑付手续时进行理财产品销户及本息的实际支付。本金兑付的会计分录如下：借：系统内理财资金存放（总行）贷：系统内理财资金存放（发售行）（2）客户端兑付的处理借：定期储蓄存款个人结构性存款 待兑付对私理财资金 贷：
27、活期储蓄存款储户或相关科目核算储蓄存款5.提前终止的处理提前终止分为全部客户提前终止与部分客户提前终止两种情况，有关处理均与到期兑付相同，只是在部分客户提前终止情况下，损益补提是在下一计提日进行，而不是终止日。如果提前终止，则向客户收取手续费，由自系自动扣收，并上划总行。会计分录如下：借：待兑付对私理财资金（发售行）贷：代理理财手续费收入（总行）核算储蓄存款1.对私信用联结理财产品含义对私信用联结理财产品是指面向个人客户发行的、收益与某一或某组信用体的信用状况表现挂钩的本金不保证的理财产品。2.设置会计科目会计科目一般使用“个人信用联结理财保证金”、“系统内理财资金存放”、“应付利息”科目进行
28、核算。3.募集期的处理（1）发售理财产品的处理发售行与客户签订“个人代理理财产品协议”一式两联，收妥客户交易资金转入保证金账户后，填制借方、贷方记账凭证各一联做账。该协议第一联专夹保管，第二联加盖业务用公章后退交客户。会计分录如下：借：活期储蓄存款储户或相关科目 贷：个人信用联结理财保证金（定期）核算储蓄存款（2）理财产品起息日对活期利息的处理理财产品起息日日终，系统自动将客户购买日至起息日的活期储蓄存款利息按照起息日时的挂牌公告活期利率划入客户指定的收息账户，同时编制会计分录如下：借：应付利息 贷：活期储蓄存款储户或相关科目（3）理财资金上存的处理理财产品起息日日终，系统自动将各行发售理财产
29、品所募集资金全额上划总行。会计分录如下：借：系统内理财资金存放（发售行）贷：系统内理财资金存放（总行）核算储蓄存款4.到期兑付的处理若理财产品存续期内未发生关联债务的违约事件，到期兑付时将向客户支付约定收益及全部本金。（1）系统内清算：借：系统内理财资金存放（总行）贷：系统内理财资金存放（发售行）（2）客户端兑付：借：个人信用联结理财保证金（定期）待兑付对私理财资金 贷：活期储蓄存款储户或相关科目核算储蓄存款5.出现信用违约事件的处理若理财产品存续期内发生关联债务的违约事件，该理财产品在下一付息日自动终止，终止时将向客户支付约定收益，并根据本金损失比例扣收客户保证金。（1）系统内的处理：终止日
30、日初，系统自动结清系统内理财资金本金、基本存款利息及手续费，会计分录同上。（2）客户端的处理1）系统自动归集待兑付理财资金：基本存款利息部分：借：应付定期储蓄存款利息 贷：待兑付对私理财资金本金损失与担保费（和或佣金）差额部分：借：待兑付对私理财资金（发售行）贷：其他待处理贷方结算款项（总行）核算储蓄存款2）向客户兑付理财资金：借：个人信用联结理财保证金（定期）贷：待兑付对私理财资金 活期储蓄存款或相关科目（3）总行的处理1）总行收到平盘对手支付的担保费（和/或佣金）：借：存放中央银行款项或相关科目 贷：其他待处理贷方结算款项（客户收益部分）应收对私理财产品收益（系统内点差）应收对私理财产品收
31、益（总行点差）2）总行向平盘对手支付应承担的违约事件损失：借：其他待处理贷方结算款项 贷：存放中央银行款项或相关科目应收对私理财产品收益（总行点差）核算储蓄存款6.提前终止的处理非因信用违约事件而发生的提前终止分为全部客户提前终止与部分客户提前终止两种情况，有关处理均与到期兑付相同，只是在部分客户提前终止情况下，损益补提是在下一计提日进行，而不是终止日。如涉及向客户收取提前终止手续费的，由系统自动扣收，并上划总行。会计分录如下：借：待兑付对私理财资金 （发售行）贷：代理理财手续费收入（对私）（总行）理财业务是指商业银行为企业和个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动
32、。理财业务按不同的划分依据有不同的分类。理财按不同的标准可划分为不同的类型，常见的分类有个人理财业务、公司理财业务、理财顾问服务和综合理财服务。个人理财业务和公司理财业务在.服务对象、理财目标、理财决策影响因素和依据的法律法规等方面存在不同。银行办理对公理财业务，包括单位代理理财产品、对公结构性理财产品与单位信用联结理财产品三方面内容。应分别设置“代理单位理财投资”、“代理单位理财基金”、“存放中央银行款项”、“单位结构性存款”、“应付利息”、“系统内理财资金存放”、“信用联结理财定期保证金”、“系统内理财资金存放”与“待兑付对公理财资金”科目，按总行代理单位投资、募集期与到期兑付、出现信用违
33、约事件与提前终止等不同内容进行核算。银行办理对私理财业务，包括对私代理理财产品、对私结构性理财产品与对私信用联结理财产品三方面内容。应分别设置“定期储蓄存款个人结构性存款”、“系统内理财资金存放”、“待兑付对私理财资金”、“个人信用联结理财保证金”、“应付利息”、“代理个人债券理财基金”、“代理个人信托理财基金”、“存放中央银行款项”与“系统内理财资金存放”科目，按募集期、到期兑付、提前终止与出现信用违约事件等不同内容进行核算。1.理财业务按照运作方式不同，分为（）和（）。A.理财顾问服务 B.综合理财服务 C.结构性理财产品 D.公司理财业务2.个人代理理财产品起息日对活期存款利息的分录为（
34、）。A.借：应付活期储蓄存款利息 B.借：代理个人理财基金贷：活期储蓄存款 贷：活期储蓄存款C.借：应付利息 D.借：存放中央银行款项 贷：活期储蓄存款 贷：代理个人投资3.理财按服务对象不同分为个人理财业务和（）。A.公司理财业务 B.理财顾问服务 C.综合理财服务 D.代理理财产品1.理财按结构不同分为（）。A.结构性理财产品 B.代理理财产品 C.和信用联结理财产品 D.综合理财服务2.理财业务对商业银行的积极作用在于（）。A.扩展商业银行创新发展空间 B.提供银行盈利水平 C.为商业银行向多元化、全能化方向发展奠定了基础 D.改善商业银行的客户结构3.个人理财业务与公司理财业务的主要区
35、别在于（）。A.理财目标不同 B.依据的法律法规不同 C.理财决策影响因素不同 D.服务对象不同4.以下金融工具中可作为对公代理理财产品的有（）。A.国债 B.中央银行票据 C.银行承兑汇票 D.协议存款回购1.储蓄存款是指城乡居民个人存入的款项，包括个体经营者存入的款项。（）2.存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人。（）3.单位一般存款账户不能办理现金收支业务。（）4.定期存款存期内如遇利率调整，按原定利率计息；逾期支取的，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。（）5.采用单人临柜制一般无须进行即时复核。（）6.储蓄存款利息计至厘位，实际支付时四舍五入至分。（）7.储户以电话、电报、信函挂失的，经办员作挂失临时支付记录后，应通知储户必须在3天内来银行办理正式挂失手续。（）8.储蓄存款挂失申请书和各种储蓄存款的开销户登记簿应永久保管。（）9.任何单位或者个人无权查询、冻结、扣划个人储蓄存款。（）10.单位申请开设基本存款账户必须提交人民银行当地分支机构核发的开户许可证。（）人民币银行结算账户管理办法、储蓄管理条例、中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知、中国银行储蓄存款挂失业务管理办法(试行)、银行会计档案管理办法等。
