基本养老保险培训:个人账户管理.pptx

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1、l2 2 两个形象比喻两个形象比喻l l3 3 五子管理模式五子管理模式l (1 1)社会保障与社会保险)社会保障与社会保险 l社会保障社会保障是指政府在公民年老、疾病、伤残、失业、生育、死亡、遭遇灾害、面临生活困难时,依法给予物质帮助,以保障公民的最基本的生活需要的社会制度。l我国社会保障由社会福利、社会保险社会保险、社会救助和社会优抚四个方面构成。l社会保险社会保险是指国家通过立法,多渠道筹集资金,对劳动者在年老、失业、患病、工伤、生育而减少劳动收入时给予经济补偿,使他们能够享有基本生活保障的一项社会保障制度。l我国的社会保险由基本养老保险基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生

2、育保险五个险种组成。国家强制强制的基本养老保险企业自主自主的企业年金(过去也称为企业补充养老保险)职工自愿自愿的职工个人储蓄性养老保险 三者相结合的制度。l l (2 2)商业保险与社会保险)商业保险与社会保险l商业保险:商业保险:保险公司根据保险合同的约定,向投保人收取保险费,对于合同约定的发生造成的财产损失承担赔偿责任;或当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的一种合同行为。l商业保险与社会保险的商业保险与社会保险的联系:联系:l都秉承“居安思危”的理念;l都遵循“大数法则”的理论;l都构成“风险共担”社会风险化解机制。l商业保险与社会保险的商业保险与社

3、会保险的区别区别l(1 1)保险目的不同)保险目的不同。社会保险具有保障性,不以盈利为目的;商业保险具有经营性,以追求经济效益为目的。l(2 2)保险性质不同)保险性质不同。社会保险具有:保障性:指保障劳动者的基本生活;普遍性:社会保险覆盖所有社会劳动者;互助性:利用参加保险者的合力,帮助某个遇到风险的人,互相互济,满足急需;强制性:由国家立法限定,强制用人单位和职工参加;福利性:社会保险是一种政府行为,不可以盈利。l(3 3)建立基础不同)建立基础不同。社会保险建立在劳动关系基础上,只要形成了劳动关系,用人单位就必须为职工办理社会保险;商业保险自愿投保,以合同契约形式确立双方权利义务关系。l

4、 l(4 4)管理体制不同)管理体制不同。社会保险由政府职能部门管理;商业保险由企业性质的保险公司经营管理。l(5 5)行为主体不同)行为主体不同。社会保险属于政府行为,保险人是政府机构。政府是它的坚强后盾,即一旦社会保险入不敷出,出现严重赤字,政府财政会预以弥补,以保障受保人的权益,维持社会稳定。商业人身保险是企业行为,保险人是保险公司,它讲究“多进少出高盈利”,与投保人保持商业买卖关系,无政治色彩。l(6 6)实施手段不同)实施手段不同。社会保险依法执行,带有强制性,强制用人单位及其员工按时如数缴纳社会保险费,否则,轻的罚以滞纳金,重的绳之以法。商业人身保险则不同,它属于商业活动,严格实行

5、买卖自由、等价交换的原则,自愿投保,只要是符合保险公司的承保条件、具有保险费负担能力的人员,都可以参加,无强制性。l(7 7)参保对象不同)参保对象不同。参加社会保险的对象是劳动者,其范围由法律规定,受资格条件的限制;商业保险的对象是自然人,投保人一般不受限制,只要自愿投保并愿意履行合同条款即可。l(8 8)交换原则不同)交换原则不同。社会保险实行是互助互济原则,强调劳动者之间的互相帮助,即富裕地区帮助不富裕地区,高收入者帮助低收入者,在业者帮助失业者等等。而商业人身保险实行不投不保、少投少保、多投多保的商品交换原则。l(9)(9)保障范围不同保障范围不同。社会保险解决绝大多数劳动者的基本生活

6、保障问题;商业保险只解决一部分投保人的问题。l(10)(10)资金来源不同资金来源不同。社会保险的资金由国家、企业、个人三方面分担;商业保险的资金只有投保人的保费作为单一来源。l(11)(11)保障程度不同保障程度不同。社会保险的保障程度根据社会经济生活水平、国家福利政策、被保险人的贡献、工龄、地位,由国家单方面决定的。只是满足劳动者的基本生活需求,保障程度一般在社会贫困线和在职职工工资收入之间。商业保险的保障程度则根据投保人或被保险人的保险需求和购买价格而定。按“多投多保,少投少保,不投不保”的原则确定理赔标准。l(1212)法律范畴不同)法律范畴不同:社会保险由劳动法及其配套法规来规范,商

7、业保险则由经济法、商业保险法及其配套法规来规范。l l (3 3)统筹基金与个人帐户)统筹基金与个人帐户l社会统筹基金收入:社会统筹基金收入:由参保单位按照国家规定的缴费基数和缴费比例缴纳的社会保险费,以及通过其他方式取得的形成基金来源的收入。包括:单位缴纳的社会统筹基金、财政补贴、利息、其他收入。l 参保单位以上年工资总额的月平均数为基数,参保单位以上年工资总额的月平均数为基数,按按2020的比例缴纳的社会保险费。的比例缴纳的社会保险费。19961996年年1 1月月至至20052005年年1212月按一定比例划入统筹基金和个人月按一定比例划入统筹基金和个人帐户自帐户自20062006年年1

8、 1月起,全部划入统筹基金。月起,全部划入统筹基金。l社会统筹基金支出:社会统筹基金支出:按照国家政策规定的范围和标准,支付给参加基本养老保险的离休、退休、退职人员个人的基本养老金、丧葬抚恤补助,以及由于保险关系转移、上下级之间调剂资金等原因而发生的支出。包括:离休金、退休金、退职金、补贴、丧葬抚恤补助、其他支出l个人帐户:个人帐户:用于记录参加基本养老保险的职工缴纳的基本养老保险费和从企业缴费中划转记入的基本养老保险费,以及上述两部分的利息金额。l 个人帐户是职工在符合国家规定的退休条个人帐户是职工在符合国家规定的退休条件并办理了退休手续后,领取基本养老金的主件并办理了退休手续后,领取基本养

9、老金的主要依据。要依据。l 职工基本养老保险个人帐户自1996年1月1日起建立。职工个人缴纳的基本养老保险费全职工个人缴纳的基本养老保险费全额记入基本养老保险个人帐户额记入基本养老保险个人帐户。l1996年1月至2005年12月,个人账户的记账规模为职工本人缴费工资基数的11%11%,除职工个人缴纳的全额记入个人帐户外,企业缴纳的费用按一定比例划入帐户。l2006年1月1日以后,个人账户的记账规模为职工本人缴费工资基数的8%8%,全部由职工个人缴纳,企业缴纳的费用不再划入。企业缴纳的费用不再划入。l l个人账户每年按照省劳动保障部门公布的利率计息。个人帐户储存额不得提个人帐户储存额不得提前支取

10、。前支取。职工调动时,个人帐户随同转移;职工退休前和退休后死亡,个人帐户中的个人缴费部分可以继承。l社会秩序的稳定器稳定器l国民经济的安全网安全网 l(1 1)政府定点子)政府定点子l(六统一:统一政策规定、统一缴费费率、统一统筹项目、统一待遇标准、统一调剂使用基金和养老保险经办机构的人、财、物、事统一由省级垂直管理)l(2 2)社保开单子)社保开单子l(3 3)税务收票子)税务收票子l(4 4)财政补空子)财政补空子l(5 5)银行发折子)银行发折子 l新参保单位办理基本养老保险的步骤:新参保单位办理基本养老保险的步骤:l1 办理参保登记手续 领取社会保险登记证l 然后在地税局进行缴费登记(

11、参保时进行一次)l2 办理单位和职工缴费基数申报(每年必须进行一次)l3 办理2的同时,办理参保人员新增和转入手续(新参保首月必须办理,日后视人员变动情况办理)l4 办理2、3的同时,办理参保单位缴费手续(每月必须到地税局办理)l5 办理结账手续(原则上应每月办理。若人员无增减变动情况,可在按时办理参保单位缴费后,集中数月办理)l6 办理其它日常业务(视实际情况,按时办理)l1 1 企业参保立户企业参保立户 变更变更 销户处理销户处理l2 2 参保单位缴费基数申报参保单位缴费基数申报l3 3 参保单位缴费参保单位缴费l4 4 参保单位结帐参保单位结帐l5 5 参保职工转移基本养老保险关系参保职

12、工转移基本养老保险关系l6 6 参保职工个人帐户一次性处理参保职工个人帐户一次性处理 l7 7 退休人员帐户核定退休人员帐户核定l8 8 在职职工个人账户信息的更正在职职工个人账户信息的更正l立户立户(略)(略)l变更以下内容变动须办理社会保险登记变更以下内容变动须办理社会保险登记变更l(1)单位名称;l(2)单位地址、邮政编码、联系电话;l(3)法定代表人或负责人、经办人;l(4)单位类型;l(5)组织机构统一代码;l(6)主管部门或总机构、隶属关系;l(7)开户银行及帐号;l(8)经办机构规定的其他事项。l填写表格:社会保险变更登记表(一式两份,加盖公章)l携带资料:与变更相关的证件、执照

13、原件及加盖公章的复印件l办理步骤:(1)科长签字 (2)到22-23号窗口进行信息系统变更登录l注意:注意:如涉及下列事项变更,还须向如涉及下列事项变更,还须向22-2322-23号号窗口交回原窗口交回原社会保险登记证社会保险登记证,并在办公室,并在办公室(501(501号号)重新申领新证。重新申领新证。l单位名称单位名称l住所或地址住所或地址l法定代表人或负责人法定代表人或负责人l单位类型单位类型l组织机构统一代码组织机构统一代码l销户销户l携带资料携带资料:l (1)销户申请l (2)相关批文l办理步骤办理步骤:l (1)向办公室(501号)递交销户申请l (2)在三楼业务大厅清算缴费l

14、(3)转出全部在职职工和退休人员l (4)处长批示办理意见l (5)个人帐户科、待遇管理科、财务科签署意见l (6)处长签署同意销户意见l (7)到22-23号窗口交回社会保险登记证 l携带资料携带资料:l(1)上年度财务会计决算报表 资产负债表 损益表(利润表)基本情况表现金流量表会计报表编制说明;l(2)上年度应付工资总账账簿;l(3)上年度工资基金手册;l(4)上年度劳动工资统计报表或当年缴费首月的工资表;l(5)参保单位能够提供的其他资料。l 以上资料,除应付工资总账账簿以外,其他资料可由参保单以上资料,除应付工资总账账簿以外,其他资料可由参保单位位选择性提供选择性提供。但参保单位选择

15、提供的资料,。但参保单位选择提供的资料,必须能够证明必须能够证明本单本单位位上年度的工资总额上年度的工资总额和和本年缴费首月的应缴费人数本年缴费首月的应缴费人数。l 以上资料,社保机构须审核以上资料,社保机构须审核原件原件,留存加盖公章留存加盖公章的复印件或的复印件或打印件。打印件。l办理步骤:l(1)领取或下载基本养老保险基数申报须知;l(2)1-8号窗口初审;l(3)16-17窗口复审;l(4)留存资料,上传基本养老保险基数电子文件。l填写表格:l(1)基本养老保险缴费基数汇总表(一式两份);l(2)西安市基本养老保险职工个人缴费基数申报表(一式两份,若报送电子文件则无需报送此纸质报表)l

16、注意:注意:填写基本养老保险缴费基数申报汇总表对于参保单位每月能否正确结账至关重要,请务必按每年基数审核时发布的基本养老保险缴费基数申报须知 要求办理。l缴纳当年基本养老保险费:缴纳当年基本养老保险费:l 每月10日以前,到地税申报大厅开具陕西省社会保险费专用缴款书,在当月的20日之前转帐缴费。l缴纳以前年度欠费和职工个人补费:缴纳以前年度欠费和职工个人补费:l 通过支票向我处转帐,或直接在我处开户行的专柜缴纳现金。经办机构将参保单位所缴基本养老保险费进行清算并记入职工个人帐户清算并记入职工个人帐户的过程,通俗地称作“结帐”。“结结”字是“了结”的意思。表示经办机构根据参保单位申报的单位缴费基

17、数、个人缴费基数和缴费人员情况对参保单位应缴、实缴保险费作出结论。“帐帐”字是“数字记录”的意思。既反映经办机构履行职责,对参保单位和职工个人的缴费进行数字记录;又反映职工个人享有权益,体现在个人帐户中的数字记录。l准备工作准备工作:l 对拟结帐月份的缴费人数、单位缴费基数、缴费人数、单位缴费基数、个人缴费基数个人缴费基数先行自行统计。l注意:注意:l 拟结帐人员中含新参保人员含新参保人员时,先办理新办理新参保人员登记参保人员登记手续;l 拟结帐人员中含新调入人员含新调入人员时,先将基本养老保险转入资料交转入资料交18-1918-19号窗口号窗口登录。l l l填写表格:填写表格:新参保人员登

18、记表(一式两份)l携带资料:携带资料:l(1)、劳动保障行政部门鉴证的劳动合同;l(2)、退伍军人安置通知书;l(3)、高校学生派遣通知书;l(4)、干部录用通知书;l(5)、政策规定的其他有关证明。l 办理步骤:办理步骤:l 在22-23号窗口登录资料(或上报电子文件)序号姓 名身份证号民 族 本人身份 户口性质 户口所在地参加工作时间 首次缴费时间备注 2、表中“本人身份”栏填写:“干部”、“工人”、“农民工”、“个体劳动者”、“部队复员”、“军转干部营级”(含营级以下职级)、“军转干部团级”、3、本表一式两份,由养老保险经办机构审核后,与参保单位各留存一份。“军转干部师级”,“其他”(以

19、上未列的身份);新参加基本养老保险人员登记表新参加基本养老保险人员登记表单位名称(盖章):单位编号:共 页 第 页 参保单位填表人:参保单位负责人:填报日期:年 月 日 说明:1、已经在其他单位或以个人身份参保的本单位新增人员不在此表登记;l注意注意1 1:在柜台确认确认首月结帐人数、缴费基数必须与年初申报的基本养老保险缴费基数申报汇总表和西安市基本养老保险职工缴费基数申报表上情况一致。否则,要进行书面申明(如:职工已上班应该缴费,但养老保险关系尚未从原单位转入,暂时无法结账。对于这类人,可在单位整体结账时,暂时不结。日后转入后,可通过为其申请“单人补缴”的方式进行补结)。l注意注意2 2:次

20、月至12月发生缴费人员变动发生缴费人员变动时,必须填写西安市基本养老保险(200 年 月份)缴费基数增减变动表,未发生缴费人员变动时则不填。l办理步骤:办理步骤:l “结帐结帐”分为两个步骤:分为两个步骤:l 第一个步骤为第一个步骤为“算帐算帐”l 第二个步骤为第二个步骤为“抵帐抵帐”l第一步第一步 1-81-8号窗口算帐号窗口算帐l 由参保单位经办人和社保机构的工作人员在柜台确认结账人数、缴费基数,然后在信息系统逐月计算出参保单位每月应缴基本养老金(包括单位应缴部分和个人应缴部分)。l注意:注意:算帐时,如参保单位经办人发现工作人员提示的信息系统记录与单位拟结账的情况不情况不符时符时(如拟结

21、账人数、缴费基数不符),须当(如拟结账人数、缴费基数不符),须当面进行核对,面进行核对,或或通过拷备我们信息系统中的人员和缴费基数信息回单位进行核对回单位进行核对。必须在告知我们工作人员做相应处理后,双方确认情况双方确认情况一致后一致后,才可以结账。否则,将会出现误记个人账户的严重错误。这种错误,一旦发生,一旦发生,后后果严重,果严重,必须重视。l第二步第二步 12-1312-13号窗口抵帐号窗口抵帐l将结帐第一步“算帐”结果(即参保单位应缴养应缴养老保险费老保险费),从其已缴养老保险费中做相应的扣已缴养老保险费中做相应的扣抵抵,使参保单位已经到帐的缴费,被按照算帐的结果分配给统筹基金和个人帐

22、户。l抵帐时,经办机构视情况给参保单位开具:l税务征收清算单税务征收清算单(简称为“抵扣单”)l 从已缴养老保险费中做相应的扣抵时;l陕西省社会保险费专用缴款书陕西省社会保险费专用缴款书(简称为“税票”)经办机构直接收取单位银行转款或现金时。l通常,我们把“首月单位缴费基数总额”大于“首月个人缴费基数总额”的情况称为。l“异基数”形成的原因,多为发工资的人数,大于缴基本养老保险的人数。从而,按全员工资总额确定的单位缴费基数,大于了缴费人员缴费基数之和。l“异基数”的单位在结账时,每月要注意“当月个人缴费基数总额”与“首月个人缴费基数总额”的变动情况,进而要据此变动情况确定“当月单位缴费基数”。

23、见下图l(1 1)、同一统筹范围内转移:)、同一统筹范围内转移:l 是指职工在陕西省的企业之间办理基本养老保险转移。l注意:注意:职工在同一统筹范围内转移,只转移基本养老保险关系,不转移基金l职工职工转出转出时:时:l填写表格:l养老保险基金转移介绍信(一份)l携带资料:l 由调出单位开具养老保险基金转移介绍信,调出、调入单位须加盖公章。l办理步骤:l (1)由单位经办人在业务大厅2021号窗口打印个人帐户台帐及转移情况表;l (2)持个人帐户台帐和转移情况表到1213号窗口盖西安市养老保险经办处养老保险关系转移审核章。(以下简称转移审核章)l职工职工转入转入时:时:l携带资料:l (1)原参

24、保的经办机构开具的个人帐户台帐;l (2)转移情况表;l 上列资料须一式两份(其中一份可以为复印件),经办机构留存一份原件,退回另一份作为参保单位回执,留底。l办理步骤:l 到1819号窗口递交转入资料接续养老保险关系。l(2 2)、跨统筹范围转移:)、跨统筹范围转移:l 指职工在省内的企业与省内的机关事业单位之间,或者在省内的企业与部队、省外所有参保单位转移基本养老保险关系。l注意:注意:跨统筹范围转移不仅要转移基本养老保险关系,同时还要依据职工个人帐户转移基金l职工职工转出转出时:时:l携带资料:携带资料:l由调出单位持养老保险转移介绍信(须完整填写转入单位全称、转入地社保机构全称、转入地

25、养老保险基金专户帐号和开户银行全称,调出、调入单位及调入地社保机构须加盖公章)l办理步骤:办理步骤:l(1)到2021号窗口打印个人帐户台帐及转移单;l(2)在1213号窗口盖转移审核章并转移基金。l职工职工转入转入时:时:l第一步 转入申请:l携带资料及办理步骤:l(1)由调入单位填写基本养老保险关系转移申请表;l(2)到1213号窗口加盖西安市养老保险基金收入帐号章、转移专用章l(3)送至调出单位办理转移手续。l第二步 转入完成:l携带资料:携带资料:l(1)养老保险关系转移情况表;l(2)个人帐户台帐;l(3)所在地市历年社会平均工资、记账利率等资料l l 上列资料须一式两份(其中一份可

26、以为复印件),经办机构留存一份原件,退回另一份作为参保单位回执,留底。l办理步骤:办理步骤:l(1)到4楼财务科对转入的基金签字确认;l(2)到1819号窗口接续养老保险关系。l在职人员在发生死亡、出国定居和重复缴费等情况时,可办理退保手续。l携带资料:携带资料:l(1)参保单位书面申请,写明退保人姓名、身份证号码、退保原因;l(2)、相关证明及资料,如:由医院或派出所开具的死亡证明、出国定居证明、重复缴费证明等。l办理步骤:l(1)打印个人帐户台帐、个人帐户一次性处理单(简称处理单);l死亡出国退费:死亡出国退费:到0108号窗口打印个人帐户台帐、个人帐户一次性处理单(简称处理单)。l重复缴

27、费退费:重复缴费退费:到15窗口打印个人帐户台帐、填报西安市基本养老保险职工个人账户缴费信息变更审批表(一式两份)、打印个人帐户一次性处理单(简称处理单);l(2)参保单位在处理单上签署意见,并加盖公章;l(3)领取人确认退保(退费)金额,并签字;l(4)携带专用收据(可提前到502室领购)到1213号窗口领取支票。l 经劳动行政部门审批已到法定退休年龄的职工,在计算退休养老金待遇之前,应打印个人帐户核定单,作为资料存入职工个人档案。l l携带资料:l 经劳动行政部门审批的西安市企业职工退休(预报)审批表。l办理步骤:l (1)及时到28号窗口结帐,保证拟退休职工个人帐户记录到达到法定退休年龄

28、的当月;l (2)到9、10号窗口打印个人帐户核定单;l (3)参保单位核对个人帐户核定单,确认后加盖公章。l(一)在职人员的基本情况有误(一)在职人员的基本情况有误(如:姓名、身份证号码,参加工作时间等有误)l携带资料:l 记载着正确内容的相关资料原件和加盖公章的复印件(经办机构留存复印件);l办理步骤:l (1)填写职工基本养老保险个人帐户信息更正审核表;l (2)科长签字;l (3)在22-23号窗口办理更正。l(二二)在职人员个人帐户缴费信息有误在职人员个人帐户缴费信息有误(如:缴费月数、缴费基数等)l填写报表:l 个人账户缴费信息变更审批表(一式两份)l携带资料:l 记载正确内容的相关资料复印件。l办理步骤:l (1)由6楼档案室核对社保机构留存的原件,对单位提供的历史资料复印件确认盖章;l (2)科长签字;l (3)在22-23号窗口更改。(三)合并个人账户缴费信息(三)合并个人账户缴费信息(及重复缴费退费)l填写报表:l 个人账户缴费信息变更审批表(一式两份)l携带资料:l 需被合并、被保留的个人帐户台帐(可在15号窗口提前打印,或由另一方社保机构出具)l办理步骤:l (1)科长审核、签字;l (2)在15号窗口进行合并、退费处理,l (3)如重复缴费需退费:须在15号窗口打印个人帐户一次性处理单(简称处理单),然后在12、13号窗口领取退费支票。

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