1、财政与税收财政与税收(公开课公开课)2考点概览考点概览考向定位考向定位8、国家收入的分配、国家收入的分配 (1)财政收入与支出财政收入与支出 财政收入的构成财政收入的构成 税收与财政的关系税收与财政的关系 影响财政收入的因素影响财政收入的因素 财政支出财政支出 财政支出的构成财政支出的构成 财政收支平衡财政收支平衡 (2)财政的作用财政的作用 财政与基础设施工程财政与基础设施工程 财政与宏观调控财政与宏观调控 财政与人民生活保障财政与人民生活保障 9、征税与纳税、征税与纳税 (1)税收及其种类税收及其种类 税收税收 税收的基本特征税收的基本特征 税收的种类税收的种类 税收的作用税收的作用 (2
2、)依法纳税依法纳税 纳税人纳税人 负税人负税人 依法纳税依法纳税 1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。高的为财政的作用和税收的作用。2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税、增值锐。材料题主要立足分配与生产、分配与消费得税、增值锐。材料题主要
3、立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用的关系，考查财政和税收的作用 考点考向概览考点考向概览3征征税税种类种类含义含义基本特征基本特征强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性流转税所流转税所得税资源得税资源税财产税税财产税行为税行为税增值税增值税个人所得税个人所得税纳税纳税必要性必要性取之于民取之于民,用之于民（性质）用之于民（性质）权利和义务相统一（关系）权利和义务相统一（关系）国家职能实现的基础（作用）国家职能实现的基础（作用）违反税法行为：违反税法行为：怎样做怎样做偷、欠、骗、抗偷、欠、骗、抗税税收收国家国家个人个人财政收入的主要来源（地位）财政收入的主要来源（地位）财财政政
4、作用作用支出支出收入收入来源来源影响因影响因素素(税利债费税利债费)经济建设经济建设 科教文卫、科教文卫、行政管理和国防行政管理和国防 社会保障、债务社会保障、债务促进社会公平改善人民促进社会公平改善人民生活物质保障生活物质保障 促促进资源合理配置国民经进资源合理配置国民经济平稳运行济平稳运行经济水平分经济水平分配政策配政策关关系系收支收支,有节余收有节余收支支,有赤字收支有赤字收支,平衡平衡主要主要来源来源4财政财政国家收入国家收入国家支出国家支出国家预算国家预算国家决算国家决算计划计划（财政分配的起始阶段）（财政分配的起始阶段）结果（财政分配的终结阶段）结果（财政分配的终结阶段）国家国家企
5、业企业个人个人社会社会财富财富分配分配5 财政从实际意义上看就是财政从实际意义上看就是“理财之政理财之政”，财政工作基本上是围绕生财、聚财、用财进行的，生财，财政工作基本上是围绕生财、聚财、用财进行的，生财是根本，聚财要有度，用财讲效益。做好财政工作关键是要做到生财有方、聚财有道、用财有规。生财是根本，聚财要有度，用财讲效益。做好财政工作关键是要做到生财有方、聚财有道、用财有规。生财有方重在培植壮大财源，聚财有道重在拓宽收入渠道，用财有规重在依法管理支出，保障重点，好钢用有方重在培植壮大财源，聚财有道重在拓宽收入渠道，用财有规重在依法管理支出，保障重点，好钢用在刀刃上。在刀刃上。阅读教材：从财
6、政收入影响因素及其构成分析怎样才能做到生财有方、聚财有道？阅读教材：从财政收入影响因素及其构成分析怎样才能做到生财有方、聚财有道？6（）含义：（）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金（）构成：（）构成：考点一、财政收入及其构成考点一、财政收入及其构成税收与财政的关系：税收与财政的关系：（1 1）税收是财政收入最重要的来源（）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）主要来源）（2 2）税收是国家组织财政收入的基本）税收是国家组织财政收入的基本形式形式7考点二、影响财政收入的主要因素考点二、影响财政收入的主要因素经济发展水平（基础）经济发展水平（基础）分配政
7、策分配政策表表现现经济发展水平对财政收入的影响是基经济发展水平对财政收入的影响是基础性的础性的（根与叶、源与流）（根与叶、源与流）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展利于企业和个人的发展措措施施根本途径：大力发展生产力，增加社根本途径：大力发展生产力，增加社会财富总量，保证国家财政收入的持会财富总量，保证国家财政收入的持续增长。续增长。国家国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收应当制定合理的分配
8、政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。提高。把把“蛋糕蛋糕”做大做大把把“蛋糕蛋糕”切好切好8(2015年天津卷年天津卷)5、根据经济生活知识，结合图、根据经济生活知识，结合图1能够得出的正确结论是能够得出的正确结论是 A、财政收支与经济总量正相关、财政收支与经济总量正相关 B、财政赤字是经济发展中的必然现象、财政赤字是经济发展中的必然现象 C、紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段、紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D、经济总量提高是财政收入增加的基础、经济总量提高是财政收入增加的基础9【合
9、作探究】财政收入是否越多越好？怎样正确认识？【合作探究】财政收入是否越多越好？怎样正确认识？（1）肯定合理因素：）肯定合理因素：在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。社会发展中的作用。（2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产
10、的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，直生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，直接影响国家职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。接影响国家职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。（3）做出综合判断）做出综合判断(兼顾三者利益）兼顾三者利益）国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。水平的不断提高。10【训练训练1】近年来，
11、我国采取了一系列结构性减税政策，该政策不仅涉及企业的生产领域，也惠及老百姓近年来，我国采取了一系列结构性减税政策，该政策不仅涉及企业的生产领域，也惠及老百姓的消费领域。国家这样做是的消费领域。国家这样做是 A财政收入增长过多，会造成财政支出增加，浪费社会财富财政收入增长过多，会造成财政支出增加，浪费社会财富B财政预算要经法定程序审批，财政收入增幅过大无法通过人大审批财政预算要经法定程序审批，财政收入增幅过大无法通过人大审批C保持一定的财政赤字是最理想的财政收支状态保持一定的财政赤字是最理想的财政收支状态D国家财政收入过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增强国家财政收入过多，不利于企业生产的
12、扩大和个人购买力的增强D11、财政支出的构成、财政支出的构成（）经济建设支出（）经济建设支出（）科学、教育、文化、卫生事业支出（）科学、教育、文化、卫生事业支出（）行政管理和国防支出（）行政管理和国防支出（）社会保障支出（）社会保障支出（）债务支出（）债务支出考点三、财政支出及其构成考点三、财政支出及其构成财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。、财政支出含义、财政支出含义注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。12考点
13、四、财政收支平衡考点四、财政收支平衡财政收支关系财政收支关系含义含义影响影响财政收支平衡财政收支平衡略有盈余或略有赤字略有盈余或略有赤字财政资金得到比较充分的运用，能促进经济的发展财政资金得到比较充分的运用，能促进经济的发展财政盈余财政盈余收入大于收入大于支出支出财政资金没有得到充分的运用，对经济发展不利财政资金没有得到充分的运用，对经济发展不利财政赤字财政赤字支出大于支出大于收入收入过度的赤字可能导致社会总需求和社会总供给不平衡，过度的赤字可能导致社会总需求和社会总供给不平衡，引发通货膨胀，不利于经济发展；但在经济发展缓慢的引发通货膨胀，不利于经济发展；但在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政
14、赤字能扩大社会总需求，拉动经情况下，适当扩大财政赤字能扩大社会总需求，拉动经济发展。济发展。13财政赤字的基本内涵是扩大财财政赤字的基本内涵是扩大财政支出政支出,扩大社会总需求扩大社会总需求,促进经促进经济增长济增长,因此因此A A项正确项正确,D,D项不符合项不符合题意。财政赤字与企业税收无直题意。财政赤字与企业税收无直接联系接联系,因此因此B B项不符合题意。财项不符合题意。财政赤字是财政支出大于财政收入政赤字是财政支出大于财政收入,因此不一定优化预算结构因此不一定优化预算结构,C,C项排项排除。除。(2013(2013新课标全国卷新课标全国卷)财政政策是我国重要的宏观调控财政政策是我国重
15、要的宏观调控手段。手段。20132013年我国继续实施积极的财政政策年我国继续实施积极的财政政策,安排财政赤字安排财政赤字1.21.2万亿元。在风险可控的前提下万亿元。在风险可控的前提下,适度的财政赤字可以适度的财政赤字可以()A.A.扩大社会总需求扩大社会总需求,促进经济增长促进经济增长B.B.减轻企业的税负减轻企业的税负,改善经济结构改善经济结构C.C.优化预算的结构优化预算的结构,完善社会保障完善社会保障D.D.增加社会总供给增加社会总供给,扩大居民消费扩大居民消费14(2015新课标全国I卷)38.38.阅读材料，完成下列要求阅读材料，完成下列要求 财政对社会经济发展具有巨大作用，财政
16、预算的编制和管财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。理受到社会各界的关注。材料二材料二 2013 2013年我国年我国GDPGDP增速为增速为7.7%7.7%，20142014年为年为7.4%7.4%。20152015年我国年我国GDPGDP增长目标调低为增长目标调低为7%7%。面对经济下行的压力，。面对经济下行的压力，20152015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，20152015年财政预算拟安排财政赤字年财政预算拟安排财政赤字1.621.62万万亿元，比去年增加亿元，比去年增加
17、27002700亿元，赤字率从去年的亿元，赤字率从去年的2.1%2.1%提高到提高到2.3%2.3%。（财政赤字率指财政赤字与。（财政赤字率指财政赤字与GDPGDP之比。国际之比。国际上财政赤字率安全警戒线为上财政赤字率安全警戒线为3%3%。）。）结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（1414分）分）15 如何使用财政资金：优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；（优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；（2 2分）分）加强赤字资金管理，提高使用效率
18、；（加强赤字资金管理，提高使用效率；（3 3分）遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。（分）遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。（3 3分）分）合理性：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够加大财政支出，刺激财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够加大财政支出，刺激社会总需求；（社会总需求；（3 3分）分）我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%3%的警戒线，是适度的、安全的。（的警戒线，是适度的、安全的。（3 3分）分）16全国卷的几个特点全国卷的几个特点 1.1.从总体来看，全国卷的
19、灵活性提升，考查角度、设问方式、答案组织等方面均十分灵活。全国卷坚持从总体来看，全国卷的灵活性提升，考查角度、设问方式、答案组织等方面均十分灵活。全国卷坚持能力考查为主，尤其是分析能力，试题注重考查学生通过创设情境，使材料、设问和答案之间的逻辑关系清能力考查为主，尤其是分析能力，试题注重考查学生通过创设情境，使材料、设问和答案之间的逻辑关系清晰，要求学生不仅看到生活现象的表象，更要去探究现象背后所隐含的本质原因。答案组织方面的灵活性，晰，要求学生不仅看到生活现象的表象，更要去探究现象背后所隐含的本质原因。答案组织方面的灵活性，特别是开放性试题方面，不拘泥于一种答案，要求是学生要有开阔的视野和创
20、新思维。特别是开放性试题方面，不拘泥于一种答案，要求是学生要有开阔的视野和创新思维。2.2.全国卷立足主干知识的考查，更强调对理论观点的深刻理解和灵活应用，所考查的政治学科知识点全国卷立足主干知识的考查，更强调对理论观点的深刻理解和灵活应用，所考查的政治学科知识点覆盖面较广。覆盖面较广。3.3.全国卷试题以社会重大时事热点为载体，强调关注全国性、国际性的时事素材和科技人文素材的选用全国卷试题以社会重大时事热点为载体，强调关注全国性、国际性的时事素材和科技人文素材的选用，以学科知识为依托，发挥了政治学科在情感、态度和价值观上的导向功能，阅读量比较大。，以学科知识为依托，发挥了政治学科在情感、态度
21、和价值观上的导向功能，阅读量比较大。4.4.个别题有设问看似一问实则两问的特点，需要分两段或两条来组织答案。个别题有设问看似一问实则两问的特点，需要分两段或两条来组织答案。17 财税改革有望成为财税改革有望成为“十三五十三五”规划的重点之一。规划的重点之一。“十三五十三五”期间将基本完成十八届三中全会制定的财税改革期间将基本完成十八届三中全会制定的财税改革目标，建立现代财政制度。目标，建立现代财政制度。材料一：国务院办公厅材料一：国务院办公厅20152015年年8 8月月2 2日发布关于全面实施城乡居民大病保险的意见提出，日发布关于全面实施城乡居民大病保险的意见提出，20152015年大病保年
22、大病保险支付比例应达到险支付比例应达到50%50%以上；以上；20152015年底前，大病保险覆盖所有城乡居民基本医保参保人群，大病患者看病就医负年底前，大病保险覆盖所有城乡居民基本医保参保人群，大病患者看病就医负担有效减轻。体现了国家防止因病致贫或返贫的政策意图。担有效减轻。体现了国家防止因病致贫或返贫的政策意图。根据材料：国家财政发挥了什么作用？根据材料：国家财政发挥了什么作用？18考点五、财政的作用考点五、财政的作用、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与
23、基本医财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，促进社会和谐稳定。疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，促进社会和谐稳定。联系实际：免除义务教育学杂费、书本费。救助艾滋病人、赈灾救灾农村合作医疗等。各项社会保联系实际：免除义务教育学杂费、书本费。救助艾滋病人、赈灾救灾农村合作医疗等。各项社会保障支出、增加农民收入等惠农政策、提高最低工资标准等。障支出、增加农民收入等惠农政策、提高最低工资标准等。19材料二：能源、交通运输、邮电通讯、水利等基础设施工程，是经济运行和社会发展的重要基础，对经济结构调材料二：能源、交通运输、邮
24、电通讯、水利等基础设施工程，是经济运行和社会发展的重要基础，对经济结构调整有重大促进作用。这些行业需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，难以获得较高利润，如果完全由整有重大促进作用。这些行业需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，难以获得较高利润，如果完全由市场配置资源，会导致投入不足市场配置资源，会导致投入不足,影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业和地区的建影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业和地区的建设，有助于资源的合理配置设，有助于资源的合理配置,充分体现社会主义国家集中力量办大事的优势。充分体现社会主义国家集中力量办大事的优势。根据
25、材料：资源优化配置为什么需要发挥国家财政的作用？根据材料：资源优化配置为什么需要发挥国家财政的作用？20考点五、财政的作用考点五、财政的作用、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障、国家财政具有促进资源合理配置的作用、国家财政具有促进资源合理配置的作用联系实际：国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、地区（农村、区联系实际：国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、地区（农村、区域）建设，有助于资源合理配置域）建设，有助于资源合理配置21探究：左图说明财政的什么作用？为何要实施该政策？22考点五、财政的作
26、用考点五、财政的作用、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障、国家财政具有促进资源合理配置的作用、国家财政具有促进资源合理配置的作用、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用总量调控总量调控财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能，通过财政促进经济总量和结构的调整，可以实现财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能，通过财政促进经济总量和结构的调整，可以实现国民经济持续、快速、健康的发展。国民经济持续、快速、健康的发展。政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本
27、平衡，避政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。免出现大起大落。23 经济滞缓经济滞缓需求不足，通货紧缩，物价下需求不足，通货紧缩，物价下跌，企业投资萎缩，失业增加。跌，企业投资萎缩，失业增加。扩张性财政政策扩张性财政政策增加经济建设支出增加经济建设支出减少税收减少税收刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国债国债？货币政策？货币政策？24 经济过热经济过热需求过旺，供给不足，物价全面、需求过旺，供
28、给不足，物价全面、持续上涨。持续上涨。紧缩性财政政策紧缩性财政政策减少财政支出减少财政支出增加税收增加税收抑制总需求，稳定物价，给经济降温。抑制总需求，稳定物价，给经济降温。25【特别提示】如何判定财政的作用【特别提示】如何判定财政的作用凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进
29、经济平稳运行的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。26【2014安徽卷安徽卷】近年来，全国各地积极开展近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行书香中国万里行”“”“书法进课堂书法进课堂”等文化活等文化活 动，动，有力地推进了社会主义文化强国建设。有力地推进了社会主义文化强国建设。材料材料 财政助力文化财政助力文化 为了保障社会主义文化建设活动顺利为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继
30、续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。27答案答案 国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源
31、的合理配置。促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设社会主义文化建设。28【特别提示特别提示】发行国债属于扩张性的财政政策发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。【特别提示特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展过热，一般采取从
32、紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。29【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策稳健的财政政策区区别别原因原因经济增长滞缓，一部分经济资经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受源未被利用，经济运行主要受需求不足制约
33、需求不足制约经济过热，经济的正常运行经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨受供给能力制约，物价上涨经济平稳运行，没有明显的通经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象胀和通缩迹象对策对策增加经济建设支出和减少税收，增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长拉动经济增长减少财政支出，增加税收，减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济率，给经济“降温降温”控制赤字，调整结构，推进改控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支革，增收节支采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况采取哪种财政政策，都必
34、须依据客观的经济运行状况30【知识拓展】财政政策与货币政策比较【知识拓展】财政政策与货币政策比较财政政策财政政策货币政策货币政策区区别别含义不同含义不同政府通过对财政收入和支出总量的调政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。应的经济政策。指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容不同内容不同财政收入和财政支出的有关政策，如财政
35、收入和财政支出的有关政策，如发行国债发行国债、税收、税率调整、价格补税收、税率调整、价格补贴等。贴等。与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等。存款准备金率调整等。政策制定者政策制定者不同不同国家财政部制定，经全国人大或全国国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过。人大常委会通过。中央银行直接制定。中央银行直接制定。联系联系二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用
36、的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性31(1)(1)制定者不同制定者不同:财政政策由财政部制定财政政策由财政部制定,货币政策由中央银行直接制定。货币政策由中央银行直接制定。(2)(2)内容不同内容不同:财政政策是涉及财政收入与财政支出方面的政策财政政策是涉及财政收入与财政支出方面的政策,具体内容是财政补贴、国债的发行、税具体内容是财
37、政补贴、国债的发行、税种的变化、税率的调整等种的变化、税率的调整等;货币政策是与银行、金融有关的一系列政策货币政策是与银行、金融有关的一系列政策,具体内容是利率的调整、存款准具体内容是利率的调整、存款准备金率的调整、货币的发行等。备金率的调整、货币的发行等。32对应训练1:(2015周口模拟)为保持经济活动在合理区间,2014年我国拟安排财政赤字13 500亿元,比上年增加1 500亿元,财政赤字和国债规模随经济总量扩大而增加,赤字率稳定在2.1%左右。这表明我国()A.当前实行扩张性货币政策促进发展B.国债收入是财政收入的主要来源C.财政收支平衡在现实中几乎不存在D.实施积极的财政政策调控经
38、济运行【解析】税收收入是财政收入的主要来源,B错误;扩大国债发行规模,是运用财政政策调控经济的表现,不是货币政策,A错误,D正确;财政收支平衡是财政收支关系最理想的状态,财政收支完全相等在现实中几乎不存在,C错误。33扩张性财政政策的背景是经济增长滞缓、社会总需求不足扩张性财政政策的背景是经济增长滞缓、社会总需求不足,目的是刺激总需求增长目的是刺激总需求增长,降低失业率降低失业率,拉动经济增拉动经济增长长;主要措施是增加经济建设支出、减少税收主要措施是增加经济建设支出、减少税收,如增加财政补贴、降低税率、提高税收起征点、增发国债等。如增加财政补贴、降低税率、提高税收起征点、增发国债等。紧缩性财
39、政政策的背景是经济过热、物价上涨、社会总供给不足紧缩性财政政策的背景是经济过热、物价上涨、社会总供给不足,目的是抑制总需求目的是抑制总需求,稳定物价稳定物价,给经济给经济“降降温温”；主要措施是减少财政支出、增加税收；主要措施是减少财政支出、增加税收,即即“增税减支增税减支”,具体如减少或取消财政补贴、取消税收优惠、具体如减少或取消财政补贴、取消税收优惠、提高税率、减少国债的发行等。提高税率、减少国债的发行等。区分扩张性财政政策与紧缩性财政政策区分扩张性财政政策与紧缩性财政政策34(2013(2013广东文综广东文综)在开放型经济中在开放型经济中,因国际大宗商品价格上涨因国际大宗商品价格上涨,
40、扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是其传导路径正确的是()A.A.B.B.C.C.D.D.35【20142014新课标全国卷新课标全国卷】财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的】财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()()A
41、 A大幅度提高税率大幅度提高税率 B B大力发展实体经济大力发展实体经济 C C提高职工工资水平提高职工工资水平 D D扩大资本市场规模扩大资本市场规模36【2014江苏卷】为了缓解民众“看病贵”的问题，我国对基本药物实行政府限价，但由于企业利润得不到保障，一些低价药屡屡“玩失踪”，导致部分群众购药需求难以得到满足。为了解决低价药物的供给问题，需要政府()按照价值规律的要求进行宏观调控 明确规定企业负有保障低价药物供应的责任 加大对生产低价药物企业经营管理干预的力度 以税收优惠等政策对生产低价药物企业提供支持 A B C D37【2014山东卷】2004-2014年，中共中央、国务院连续11年
42、发布以“三农”为主题的中央一号文件，坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策。这些补贴政策的实行有助于（）A.缩小收入差距，实现城乡同步富裕 B.提高粮食市场价格，扩大粮食种植规模 C.完善社会保障体系，保障农民的基本生活 D.增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性38【2014浙江卷】2010年后，我国光伏产业的产能严重过剩。这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补贴政策有关。从经济学上讲，国家光伏产业补贴政策属于：（）A.财政政策 B.货币政策 C.税收政策 D.价格政策39（3）税收的三个基本特征间的关系：）税收的三个基本特征间的关系：考点六、税收及其基本特征考点六、税收及其基本特征税收的
43、强制性税收的强制性税收的无偿性税收的无偿性要求要求决决定定税收的固定性税收的固定性保障保障（1）税收的含义：）税收的含义：（2）税收的本质：）税收的本质：40（2016中山模拟）我国推动中山模拟）我国推动“费改税费改税”主要着眼于税收的主要着眼于税收的()A强制性强制性 B无偿性无偿性 C固定性固定性 D多样性多样性【解析】我国推动【解析】我国推动“费改税费改税”主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为以税法的形式固定下来，故答案为C。41考点七、增值税和个人所得税考点七、增值税和个人
44、所得税、税收种类：、税收种类：根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。流转税流转税所得税所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税含义含义以交易额和劳务为以交易额和劳务为对象对象以各种所得以各种所得额为对象额为对象以开发利用资源以开发利用资源为对象为对象以拥有或支配的以拥有或支配的财产为对象财产为对象以特定行为为征税对以特定行为为征税对象象包括主要包括主要税种税种营业税、增值税、营业税、增值税、消费税关税消费税关税企业所得税、企业所得税、个人所得税
45、个人所得税等等矿产税、城镇土矿产税、城镇土地使用税地使用税房产税契税、房产税契税、遗产税遗产税屠宰税、耕地占用税、屠宰税、耕地占用税、车船使用税车船使用税42增值税增值税个人所得税个人所得税区区别别含义含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种税是国家对个人所得征收的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象征税对象生产经营中的增值额生产经营中的增值额个人所得额个人所得额税率税率比例税率比例税率实行超额累进税率和比例税率实行超额累进税率和比例税率作用作用可以避免对一个经营额重复征税可以避免对一个经营额重复征税,也可以防也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏
46、税行为止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源是国家财政收入的重要来源,也是调节也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效个人收入分配、实现社会公平的有效手段手段联系联系都是我国的重要税种都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用对增加国家财政收入都起到积极作用农场（小麦）农场（小麦）面粉厂（面粉）面粉厂（面粉）食品厂（馒头）食品厂（馒头）（1 1万元）万元）（1.51.5万元）万元）（2.22.2万元）万元）增值额增值额0.50.5万元万元增值额增值额0.70.7万元万元面粉厂食品厂44级数级数扣除三险一金后月收入扣除三险一金后月收入-扣除标准（元）扣除标准（元）税
47、率（税率（%）速算扣除数速算扣除数 1 1不超过不超过15001500元元3 30 0 2 2超过超过15001500元至元至45004500元元10101051053 3超过超过45004500元至元至90009000元元20205555554 4超过超过90009000元至元至3500035000元元2525100510055 5超过超过3500035000元至元至5500055000元元3030275527556 6超过超过5500055000元至元至8000080000元元3535550555057 7超过超过8000080000元元45451350513505扣除标准扣除标准3500
48、3500元元/月公积金、养老、医疗月公积金、养老、医疗 、失业险、失业险个人所得税税率：个人所得税税率：45 张三扣除三险一金后月收入张三扣除三险一金后月收入2500025000元。元。请问：张三应交纳的个人所得税是多少？请问：张三应交纳的个人所得税是多少？他的应纳税额为他的应纳税额为25000-3500(25000-3500(税收起征点）税收起征点）=21500=21500元元不超不超15001500部分部分 150015003%=453%=45（元）（元）超过超过15001500元至元至45004500元部分元部分 30003000 10%=300 10%=300（元）（元）超过超过450
49、04500元至元至90009000元元 4500450020%=90020%=900（元）（元）超过超过90009000元至元至3500035000元元 125001250025%=312525%=3125（元）（元）45+300+900+3125=437045+300+900+3125=4370（元）（元）应纳税应纳税：46 税收的种类税收的种类【典例典例4】(2013上海卷上海卷)2012年年1月起，中央率先在上海等地启动交通运输业和部分现代服务业实行营月起，中央率先在上海等地启动交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税业税改征增值税(简称简称“营改增营改增”)改革试点。截至改革试点
50、。截至2013年年1月底试点地区共减税月底试点地区共减税426.3亿元，整体减亿元，整体减税面超税面超90%。本次。本次“营改增营改增”改革改革可使第三产业直接受益有利于降低部分企业的成本是国家运用税收杠杆调节经济，促进生可使第三产业直接受益有利于降低部分企业的成本是国家运用税收杠杆调节经济，促进生产发展通过财政政策手段使社会总需求产发展通过财政政策手段使社会总需求“降温降温”，实现总供求基本平衡，实现总供求基本平衡A B C DP4147(2014新课标全国卷)2013年12月,财政部公布了2014年关税实施方案,宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外
