1、 所谓建账就是根据会计制度要求和企业将来可能发生所谓建账就是根据会计制度要求和企业将来可能发生的会计业务情况，设置会计科目，购置所需账簿，并根据的会计业务情况，设置会计科目，购置所需账簿，并根据企业日常发生的经济业务和会计处理程序登记账簿。企业日常发生的经济业务和会计处理程序登记账簿。任何一个新注册企业，都面临建账问题，这看似是一个任何一个新注册企业，都面临建账问题，这看似是一个简单的问题，其实建账过程最能体现出会计人员的业务能简单的问题，其实建账过程最能体现出会计人员的业务能力水平，力水平，“会记账不等于会建账会记账不等于会建账”。由于工业企业会计核。由于工业企业会计核算内容较多，又涉及成本
2、计算问题，因而工业企业建账是算内容较多，又涉及成本计算问题，因而工业企业建账是最复杂的，也是最具有代表意义的。最复杂的，也是最具有代表意义的。l与企业相适应与企业相适应l依据企业管理需要依据企业管理需要 l依据账务处理程序依据账务处理程序 1 1、与企业相适应、与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。反之，小型企业就没有必要设许多账，所有的明细账也多。反之，小型企业就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。可以合成一、两本就可以了。2
3、 2、依据企业管理需要、依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。理需要为前提，避免重复设账、记账。3 3、依据账务处理程序、依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记
4、账凭证序时登记，你就要准备程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。一本序时登记的总账。无论企业规模大小，都要建立以下无论企业规模大小，都要建立以下“四本账四本账”：总账总账：一般只设一本总账，使用订本账。总账科目的设：一般只设一本总账，使用订本账。总账科目的设置可参照会计科目表和主要账务处理。置可参照会计科目表和主要账务处理。明细账：明细账：一般要建多本明细账，使用活页账，通常根据一般要建多本明细账，使用活页账，通常根据明细科目来设置账户。根据不同的科目性质采用不同的栏目。明细科目来设置账户。根据不同的科目性质采用不同的栏目。如：原材料采用数量金额式；收入、费用
5、、成本类采用多栏如：原材料采用数量金额式；收入、费用、成本类采用多栏式；债权债务类用三栏式。明细账的设置应为企业经营管理式；债权债务类用三栏式。明细账的设置应为企业经营管理服务。服务。现金日记账和银行存款日记账现金日记账和银行存款日记账：现金流是企业的血液，：现金流是企业的血液，无论何种企业，都存在货币资金核算问题，日记账是必设的，无论何种企业，都存在货币资金核算问题，日记账是必设的，使用订本账。使用订本账。（一）建账前的准备熟悉模拟企业熟悉模拟企业抚顺环宇机械厂基本情况抚顺环宇机械厂基本情况参见新编会计综合实训教材第参见新编会计综合实训教材第819819页页（二）建账内容和方法l日记账（现金
6、日记账和银行存款日记账）日记账（现金日记账和银行存款日记账）l总分类账总分类账l明细分类账明细分类账建账内容包括建账内容包括：总分类账总分类账：订本式（三栏式）：订本式（三栏式）现金日记账现金日记账：订本式（三栏式）：订本式（三栏式）银行存款日记账银行存款日记账：订本式（三栏式）：订本式（三栏式）明细分类账明细分类账：活页式（三栏式、多栏式、数量金额式）：活页式（三栏式、多栏式、数量金额式）负责人负责人：主管会计主管会计建账程序建账程序：任务一任务一 启用新账启用新账 任务二任务二 录入期初余额录入期初余额 任务三任务三 试算平衡及对账试算平衡及对账 任务四任务四 查找更正差错查找更正差错 任
7、务五任务五 贴口取纸，整理账簿贴口取纸，整理账簿1 1、建总账、建总账 任务一 启用新账 填写填写“账簿使用登记表账簿使用登记表”有主管会计盖财务章和法人名章有主管会计盖财务章和法人名章 粘贴印花税票并划双横线，除实收资本、资本公粘贴印花税票并划双横线，除实收资本、资本公积按万分之五贴花，其他账簿均按积按万分之五贴花，其他账簿均按5 5元每本贴花。元每本贴花。填写填写账户目录（账户目录（这次实训所需会计科目详见资料这次实训所需会计科目详见资料建账内容建账内容）在账页左上方的在账页左上方的“科目名称科目名称”处填写账户的名称。处填写账户的名称。由由主管会计主管会计负责建立和登记负责建立和登记“总
8、分类账总分类账”总分类账抚顺市环宇机械厂财务专用章财务专用章2010 1 1100王万王万红印红印万万 方方刘刘 艳艳 艳艳库存现金银行存款交易性金融资产135 总账会计根据自己的职责及期初余额表数据总账会计根据自己的职责及期初余额表数据（见教见教材材P8-14页页）开立新账户并录入各个账户的期初余额【开立新账户并录入各个账户的期初余额【第第五版五版教材上给出的数据有些是错误的，要改正，更正情况情况见下教材上给出的数据有些是错误的，要改正，更正情况情况见下表表】注意：书写认真规范；账户借贷方向。注意：书写认真规范；账户借贷方向。任任务二 录入期初余额2010年总账及其明细账年初余额、111月发
9、生额及11月末余额编号会计科目2010年初余额111月发生额11月末余额借方贷方借方贷方借方贷方1001库存现金13791785281791078001002银行存款579221.6029037765.6628779817.26837 1702202应付账款239 000341 000388 000286 000上海钢厂239 000341 000388 000286 0002203预收账款159 000159 000沈阳机电公司159 000159 0004104本年利润12 604 34513 854 3451 250 000总账总账 1011 30上年结转上年结转1 3 7 9 0 0借
10、借由由主管会计主管会计根据科目汇总表，登记根据科目汇总表，登记“库存现金库存现金“总账总账：1 1111月累计发生月累计发生 1 7 8 5 2 8 00 1 7 9 1 0 7 00 8 0 0 00 借借书写书写科目名称科目名称注意注意居中填写居中填写任何文字不任何文字不得涂改得涂改注意文字高度注意文字高度为格高的为格高的1/21/2不超过不超过2/32/3第第1页页库存现金库存现金银行存款银行存款 总账总账 1011 30 上年结转上年结转57922160 借借1 1111月累计发生月累计发生 2903776566 2877981726 83717000借借由由主管会计主管会计根据科目汇
11、总表，登记根据科目汇总表，登记“银行存款银行存款“总账总账：第第2页页 总账会计将总账会计将总账账簿各账户期初余额数据总账账簿各账户期初余额数据抄写在试算抄写在试算平衡表上，并进行试算平衡，验证借方合计是否等于贷平衡表上，并进行试算平衡，验证借方合计是否等于贷方合计；方合计；任务三 试算平衡及对账总账试算平衡表会计科目会计科目金额金额对账对账符号符号会计科目会计科目金额金额对账对账符号符号库存现金库存现金800.00800.00短期借款短期借款1 360000.00 1 360000.00 银行存款银行存款837 170.00837 170.00应付票据应付票据595 759.00 595 7
12、59.00 其他货币资金其他货币资金170 500.00 170 500.00 应付账款应付账款286 000.00286 000.00交易性金融资产交易性金融资产84 500.00 84 500.00 应付职工薪酬应付职工薪酬479 060.00 479 060.00 合计合计19069533.00 合计合计19069533.00数据来源于总账数据来源于总账而非科目余额表而非科目余额表根据上面数据自己根据上面数据自己加总得出合计数并加总得出合计数并且相等且相等 如果试算平衡表不平衡，或者在对账的过程中发现总如果试算平衡表不平衡，或者在对账的过程中发现总账登记错误，需要将科目余额表上的数据与总
13、账录入的数据账登记错误，需要将科目余额表上的数据与总账录入的数据相核对，并找出错误数据；相核对，并找出错误数据；对写错的部分采用划线更正法：将错误的文字和数字，对写错的部分采用划线更正法：将错误的文字和数字，用红色墨水划线注销，再将正确的数字和文字用蓝字写在划用红色墨水划线注销，再将正确的数字和文字用蓝字写在划线部分的上面，并线部分的上面，并签字盖章签字盖章。任务四任务四 查找更正差错查找更正差错1500080000 1 1、按科目表上的顺序把所需会计科目名称写在左上角或、按科目表上的顺序把所需会计科目名称写在左上角或右上角的横线上，或直接加盖科目章。右上角的横线上，或直接加盖科目章。2 2、
14、总分类账外形采用订本式。由于所有账户均须在一、总分类账外形采用订本式。由于所有账户均须在一本总账上体现，故应给每个账户预先留好页码。如本总账上体现，故应给每个账户预先留好页码。如“库存现库存现金金”用第用第1 1、2 2页，页，“银行存款银行存款”用第用第3 3、4 4、5 5页，根据单位页，根据单位具体情况设置。（具体情况设置。（这次实训使用的总账这次实训使用的总账100100页，共使用页，共使用6464个个科目，每个会计科目占用科目，每个会计科目占用1 1页即可页即可）在总账账簿上贴口取纸，按一级科目按账页顺序由前往后，在总账账簿上贴口取纸，按一级科目按账页顺序由前往后，自下而自下而上上地
15、粘贴，当合起账簿时，全部口取纸应该整齐，均匀，并能够显露出地粘贴，当合起账簿时，全部口取纸应该整齐，均匀，并能够显露出科目名称，不要在账簿上下两侧贴口取纸，而应科目名称，不要在账簿上下两侧贴口取纸，而应在右侧粘贴在右侧粘贴，这样，可，这样，可保证整齐，存档时可以戳立放置，以便抽取保证整齐，存档时可以戳立放置，以便抽取 ；口取纸分红蓝两色，会计人员可根据习惯赋予其一定意义：如红色表口取纸分红蓝两色，会计人员可根据习惯赋予其一定意义：如红色表示负债、所有者权益、收入类账户；蓝色表示资产、费用、损失类账户。示负债、所有者权益、收入类账户；蓝色表示资产、费用、损失类账户。使用口取纸时注意粘贴方法：首先
16、将会计科目名称写在口取纸上，使用口取纸时注意粘贴方法：首先将会计科目名称写在口取纸上，等墨迹干后将其揭下、对折，粘贴至该账户账页的适当位置。等墨迹干后将其揭下、对折，粘贴至该账户账页的适当位置。任务五 贴口取纸，整理账簿短期借款短期借款短期借款短期借款填写口取纸时，注填写口取纸时，注意字要顶头靠近中意字要顶头靠近中线填写线填写银行存款银行存款银行存款银行存款其他货币资金其他货币资金其他货币资金其他货币资金库存现金库存现金库存现金库存现金应付账款应付账款应付账款应付账款资产、成本资产、成本费用用蓝色；费用用蓝色；权益、收入权益、收入用红色用红色贴完以后的样子如下：贴完以后的样子如下：总总 账账贴
17、口取纸时注意每个账户的名字要露出贴口取纸时注意每个账户的名字要露出一字，自下而上，形成规则的锯齿形为一字，自下而上，形成规则的锯齿形为最佳，且外侧要保证对齐。最佳，且外侧要保证对齐。2 2、建日记账、建日记账负责人负责人：出纳员出纳员账簿种类：账簿种类：现金日记账和银行存款日记帐现金日记账和银行存款日记帐建账程序建账程序：填写填写“账簿使用登记表账簿使用登记表”出纳员盖上自己的名章出纳员盖上自己的名章 财务主管会计盖财务章和法人章财务主管会计盖财务章和法人章 单位负责人签字盖章单位负责人签字盖章 贴印花税票（贴印花税票（5元，并划两道平行线）填写期初余额填写期初余额(数据来自教材数据来自教材8
18、 8页页)由由出纳员出纳员负责建立和登记负责建立和登记“库存现金日记账库存现金日记账”101 1上年结转借13790011 30 111月累计发生 178 52800 17910700 借 80000 请观看银行存款日记账建账视频请观看银行存款日记账建账视频抚顺市环宇机械厂现金日记账1002010 1 1财务专用章财务专用章王万王万红印红印万万 方方刘刘 艳艳 艳艳3 3、建明细账、建明细账负责人负责人：记账员：记账员建账程序建账程序：任务一任务一 启用新账启用新账 任务二任务二 录入期初余额录入期初余额 任务三任务三 试算平衡及对账试算平衡及对账 任务四任务四 查找更正差错查找更正差错 任务
19、五任务五 贴口取纸，整理账簿贴口取纸，整理账簿任务一任务一 启用新账启用新账各明细账会计人员根据自己的职责负责相关明细账账簿各明细账会计人员根据自己的职责负责相关明细账账簿的建账、登记并保管的建账、登记并保管【这次实训，这次实训，根据企业实际情况，分类建根据企业实际情况，分类建立：存货类（数量金额式）、成本费用类（多栏式）、损益类立：存货类（数量金额式）、成本费用类（多栏式）、损益类（多栏式）、资产负责类（三栏式）及增值税明细账。（多栏式）、资产负责类（三栏式）及增值税明细账。（参见参见资料建账内容资料建账内容）】；】；各明细账会计人员在填写账簿封面各明细账会计人员在填写账簿封面内容（账簿名称
20、等）内容（账簿名称等）和和“经管人员一览表经管人员一览表”后，相关负责人签名并加盖人名章以及后，相关负责人签名并加盖人名章以及本单位财务专用章；本单位财务专用章；各明细账会计人员根据自己的职责及期初余额表数据各明细账会计人员根据自己的职责及期初余额表数据（这次实训期初数据详见教材这次实训期初数据详见教材）开立账户并录入各个账）开立账户并录入各个账户的期初余额；户的期初余额；注意：书写认真规范；账户借贷方向。注意：书写认真规范；账户借贷方向。任务二任务二 录入期初余额录入期初余额录入期初余额录入期初余额录入期初余额录入期初余额录入期初余额录入期初余额 在总账会计进行试算平衡的基础上，相关明细账人
21、在总账会计进行试算平衡的基础上，相关明细账人员配合总账会计进行总账和明细账的账账核对。员配合总账会计进行总账和明细账的账账核对。任务三任务三 试算平衡及对账试算平衡及对账试算平衡及对账试算平衡及对账试算平衡及对账试算平衡及对账 在对账的过程中发现明细账登记错误，需要将科目余在对账的过程中发现明细账登记错误，需要将科目余额表上的数据与明细账录入的数据相核对，并找出错误数额表上的数据与明细账录入的数据相核对，并找出错误数据；据；对写错的部分采用划线更正法：将错误的文字和数对写错的部分采用划线更正法：将错误的文字和数字，用红色墨水划线注销，再将正确的数字和文字用蓝字字，用红色墨水划线注销，再将正确的
22、数字和文字用蓝字写在划线部分的上面，并写在划线部分的上面，并签字盖章签字盖章。任务四任务四 查找更正差错查找更正差错58000580000 在明细账簿上贴口取纸，按二级科目按账页顺序由前往后，自下而在明细账簿上贴口取纸，按二级科目按账页顺序由前往后，自下而上地粘贴，当合起账簿时，全部口取纸应该整齐，均匀，并能够显露出上地粘贴，当合起账簿时，全部口取纸应该整齐，均匀，并能够显露出科目名称，不要在账簿上下两侧贴口取纸，而应在右侧粘贴，这样，可科目名称，不要在账簿上下两侧贴口取纸，而应在右侧粘贴，这样，可保证整齐，存档时可以戳立放置，以便抽取保证整齐，存档时可以戳立放置，以便抽取 ；任务五任务五 贴
23、口取纸，整理账簿贴口取纸，整理账簿口取纸分红蓝两色，会计人员可根据习惯赋予其一定意义：如蓝色口取纸分红蓝两色，会计人员可根据习惯赋予其一定意义：如蓝色表示资产、费用、损失类账户，红色表示负债、所有者权益、收入类账户；表示资产、费用、损失类账户，红色表示负债、所有者权益、收入类账户；使用口取纸时注意粘贴方法：首先将一级二级会计科目名称写在口取使用口取纸时注意粘贴方法：首先将一级二级会计科目名称写在口取纸上，等墨迹干后将其揭下、对折，粘贴至该账户账页的适当位置纸上，等墨迹干后将其揭下、对折，粘贴至该账户账页的适当位置填写口取纸时，注意二填写口取纸时，注意二级科目的字要顶头且靠级科目的字要顶头且靠近
24、中线填写；一级科目近中线填写；一级科目名称写在其外侧名称写在其外侧女装组女装组受托代销商品受托代销商品受托代销商品受托代销商品女装组女装组银行汇票银行汇票其他货币资金其他货币资金其他货币资金其他货币资金银行汇票银行汇票济南历下泰北济南历下泰北应付账款应付账款应付账款应付账款济南国风陶瓷济南国风陶瓷资产、成资产、成本费用用本费用用蓝色；权蓝色；权益、收入益、收入用红色用红色贴完以后的样子如下：经经 管管 人人 员员 一一 览览 表表单单 位位 名名 称称 山东商苑商城有限公司山东商苑商城有限公司账账 簿簿 名名 称称 明细账明细账账账 簿簿 页页 数数 自第自第 页起至第页起至第 页止共页止共
25、页页会会 计计 年年 度度 二二0000八年八年启启 用用 日日 期期20082008年年 12 12 月月 1 1 日日单位主管人员签章单位主管人员签章会计主管人员签章会计主管人员签章经管人员职别经管人员职别姓姓 名名经管或接管日期经管或接管日期 签签 章章移移 交交 日日 期期签签 章章监交人签章监交人签章会计会计张三张三20082008年年1212月月 0101日日 年年 月月 日日 年年 月月 日日 年年 月月 日日 年年 月月 日日 年年 月月 日日 年年 月月 日日 年年 月月 日日 年年 月月 日日 年年 月月 日日 年年 月月 日日 年年 月月 日日 明细账明细账贴口取纸时注意每个账户的名字要露贴口取纸时注意每个账户的名字要露出一字，自下而上，形成规则的锯齿出一字，自下而上，形成规则的锯齿形为最佳，且外侧要保证对齐。形为最佳，且外侧要保证对齐。明细分类账由于采用活页式账页，在年底归档明细分类账由于采用活页式账页，在年底归档前可以增减账页，故不用非常严格的预留账页。前可以增减账页，故不用非常严格的预留账页。请观看明细账建账视频请观看明细账建账视频谢谢欣赏THANK YOU FOR WATCHING
