1、2022-8-15神华集团资金管理神华集团资金管理神华集团资金管理神华集团资金管理集团公司实行统一筹资、统一结算、集中集团公司实行统一筹资、统一结算、集中账户的资金集中管理模式账户的资金集中管理模式通过统借统还、综合授信、收支两条线、通过统借统还、综合授信、收支两条线、资金调度、零余额账户等资金管理方法，资金调度、零余额账户等资金管理方法，统一筹划、全面监控神华集团资金活动，统一筹划、全面监控神华集团资金活动，充分发挥集团资金整体运作的优势，提高充分发挥集团资金整体运作的优势，提高资金运用效率，降低资金成本，控制资金资金运用效率，降低资金成本，控制资金使用风险使用风险资金管理原则资金管理原则神
2、华集团资金管理资金资金预算管理从预算管理从预算指标体系预算指标体系、预测方法预测方法、预算的反馈和分析预算的反馈和分析等方面对预算管理体系中资金部分进行了细化。等方面对预算管理体系中资金部分进行了细化。资金预算指标考核指标控制分析指标总资产周转率；总资产周转率；绝对量指标相对量指标现金净流量：现金净流量：其中：经营活动现金净流量其中：经营活动现金净流量 采购付款额、销售回款额采购付款额、销售回款额 投资活动现金净流量投资活动现金净流量 固定资产、长期股权投资付款额固定资产、长期股权投资付款额 合理现金存量合理现金存量 筹资活动现金净流量筹资活动现金净流量 金融机构借款额、还本付息额金融机构借款
3、额、还本付息额偿债能力指标偿债能力指标：资产负债率、流动比率、速：资产负债率、流动比率、速动比率、现金流动负债比率动比率、现金流动负债比率资金营运能力指标资金营运能力指标：应收账款周转率、存货：应收账款周转率、存货周转率周转率用于对责任中心的考核用于对公司内部运营监控与分析神华集团资金管理资金预算执行情况表各责任中心要定期对资金预算的执行情况作出分析与反各责任中心要定期对资金预算的执行情况作出分析与反馈。资金预算的分析与反馈有三种形式：馈。资金预算的分析与反馈有三种形式：资金分析报告集团公司和各子公司定期编制资金分析报告，主要包括以下内容：资金指标预算完成情况分析；本期资金计划完成情况；银行借
4、款和其他重大融资项目进展情况；资金运作中存在的问题及解决措施；下期资金计划。按规定要求编制资金周报各子公司财务部门每周向集团公司财务部门报送上周资金周报。资金周报包含以下内容：上周初资金余额；上周末资金余额；上周资金流入、流出量；上周大额资金流入、流出项目的说明。神华集团资金管理各子公司在每月（季、年）末将下期的筹资计划报送集团公司各子公司在每月（季、年）末将下期的筹资计划报送集团公司财务部门，内部平衡、协调、优化组合。财务部门，内部平衡、协调、优化组合。集团公司统一管理神华集团外部筹资，子公司对外筹资需报集集团公司统一管理神华集团外部筹资，子公司对外筹资需报集团公司审批。团公司审批。筹资管理
5、的原则筹资管理的原则统一筹资计划集中授信集团公司财务部门统一管理神华集团综合授信额度工作，对综集团公司财务部门统一管理神华集团综合授信额度工作，对综合授信额度的使用建立备查簿，掌握使用情况。合授信额度的使用建立备查簿，掌握使用情况。筹资组合子公司筹资应首先选择集团内部筹集，若内部筹资不能满足需子公司筹资应首先选择集团内部筹集，若内部筹资不能满足需要，应以资金风险和成本最低化为原则，通过集团公司综合授要，应以资金风险和成本最低化为原则，通过集团公司综合授信借款、申请发行债券、股票或以上几种方式组合筹资。信借款、申请发行债券、股票或以上几种方式组合筹资。神华集团资金管理筹资内部控制筹资内部控制不相
6、容岗位分离控制应当建立筹资业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。筹资业务的不相容岗位至少包括：1）筹资方案的拟定与决策；2）筹资合同或协议的订立与审核；3）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；4）筹资业务的执行与相关会计记录。授权批准控制1）明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任及经办人的职责范围和工作要求。审批人不得超越审批权限。2）严禁未经授权的机构或人员办理筹资业务。筹资方案集体决策制度应当建立筹资方案的集体决策制度。一般筹资方案可由授权的相关部门或人员在职责权限范围内批准；重大筹资方案应当实行集体审议
7、联签。决策过程应有完整的书面记录。筹资决策责任追究制度应当建立筹资决策责任追究制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。神华集团资金管理筹资结构控制筹资结构控制1）合理确定资金需要量，科学安排权益资金和负债资金的构成及其比例关系。2）确定适度的负债额，保持合理的负债比率。3）合理确定长期负债、短期负债的比例和期限，防止还款期过分集中。4）确定最佳筹资结构，使得综合的资金成本最低，公司价值最大，筹资风险最小。5）制定还款计划，保证按期偿还债务，提高信誉，降低再筹资风险。6）认真应对外汇风险。制定外汇风险管理战略，在筹资战略上和具体筹资的过程中做出防范风险的安排。神华集团资金管理借款
8、筹资管理借款筹资管理国有大型基建项目经营周转与更新改造项目集团公司统借统还。集团公司统借统还。由集团公司统一组织筹资，筹资顺序：由集团公司统一组织筹资，筹资顺序：1 1）通过财务公司内部筹集；）通过财务公司内部筹集；2 2）集团公司委托贷款；）集团公司委托贷款；3 3）使用集团公司综合授信额度从外部）使用集团公司综合授信额度从外部借款；借款；子公司若在年度筹资预算外需要资金时子公司若在年度筹资预算外需要资金时，应向集团公司财务部门提出借款申请，应向集团公司财务部门提出借款申请；集团公司对借款申请进行审批。；集团公司对借款申请进行审批。预算外借款管理项目类型项目类型借款管理方式借款管理方式神华集
9、团资金管理债券筹资管理债券筹资管理集团公司统一组织管理神华集团债券发行工作。子公司债券筹资必须报集团公司批准。债券发行的程序、种类、发行价格等按照企业债券管理条例的规定办理。股票筹资管理股票筹资管理集团公司的全资及控股子公司改制成立股份有限公司并发行股票，应报集团公司董事会批准，由集团公司向政府主管部门提出申请。集团公司的参股子公司改制成立股份有限公司并发行股票，通过集团公司委派的董事行使有关权利。发行股票的程序、发行价格等按照公司法、证券法和股票发行与交易管理暂行条例的规定办理。集团公司的全资子公司及控股子公司吸收股权筹资必须报集团公司董事会审批；参股子公司吸收股权，集团公司通过委派的董事行
10、使有关权利。神华集团资金管理融资租赁融资租赁集团公司对融资租赁实行统一管理，子公司的重大融资租赁项目应报集团公司审批。商业信用商业信用商业信用是指商品交易中以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系，是企业之间的直接信用行为。子公司应加强监督，积极引导，防止失控。应付账款商业汇票票据贴现预收货款应付费用神华集团资金管理账户管理账户管理集团公司实行集中账户、统一结算的管理办法，集中管理神华集团的存量资金。集团公司实行集中账户、统一结算的管理办法，集中管理神华集团的存量资金。在财务公司及所属营业网点覆盖范围内的子公司应当在财务公司开立结算户；对财务公司网点未能覆盖地区的子公司，在集团公司
11、统一指定的银行分支机构开立结算户，同时在财务公司就近网点开立结算户。如有特殊原因需要在其他商业银行开设账户的，必须报集团公司财务部门批准。在其他金融机构有贷款或开立信用证、保函等业务的子公司，经集团公司财务部门批准后，可以开设临时账户。结算账户实行专户管理，子公司应设置收入账户和支出账户。所有资金流入全部进入收入账户，所有资金支出账户全部进入支出账户。收支账户不得相互串用。如有资金流量小、业务少或其他特殊原因，需要开设收支综合的单一账户，必须报集团公司财务部门批准。神华集团资金管理资金收支管理资金收支管理内部结算规定内部结算规定收入账户零余额管理；支出账户限额管理，根据资金收支计划拨付资金；收
12、支两条线，收入与支出账户分别核算、严格分离。神华集团内部交易双方的资金结算按交易合同、协议的有关规定执行，相互之间不得拖欠。在规定日期不结清的，拖欠方应比照银行同期贷款利率，支付资金占用费。子公司之间除正常业务往来外不得有其他资金拆借行为，如有闲置资金应委托财务公司进行内部贷款或债券投资。集团公司与关联企业及其关联企业之间应每月进行一次全面对账、清账工作，集团公司负责检查监督。神华集团资金管理管理原则管理原则授权审批制度资金调度制度子公司应建立健全资金授权审批制度，明确审批权限。重大资金支出报请集团公司审批。子公司应建立资金调度制度，每周召开资金调度会，制定本周资金收支计划，编制资金调度报告；
13、子公司周资金收支计划和资金调度报告上报集团公司审批后，作为财务公司资金划拨的依据。神华集团资金管理投资管理投资管理投资项目的决策、立项、审批及项目前期管理按神华集团投资管理暂行规定执行；除投资类和金融类企业外，子公司不得从事有价证券投资；投资款项按有关规定和审批权限审批支付。营运资金管理营运资金管理1）子公司应制定合理的营运资金限额和信用政策，明确规定存货、应收款项的合理限额和周转 率、货币资金的最低安全存量；2)子公司应严格按照预算、营运资金限额和货币资金安全存量编制月度销售回款和物资采购计 划；3)建立存货库龄、库存商品结构和应收款项账龄分析制度，每季度进行库龄、库存结构和账龄 分析，掌握
14、营运资金占用情况，及时处理超储积压和残次冷背的库存；4)现金和存货应定期盘点，应收账款应定期对账和催收；5)子公司应根据本公司的特点和需要建立营运资金考核指标体系，通过指标的分析和考核逐步 使各类营运资金存量趋于合理，加速营运资金周转、降低营运风险。神华集团资金管理资金风险管理控制体系神华集团资金风险控制体系分为三个层面：神华集团资金风险控制体系分为三个层面：集团公司财务公司各子公司负责管理神华集团整体的资金风险，建立风险防范机制，控制集团筹资风险负责管理神华集团整体的资金风险，建立风险防范机制，控制集团筹资风险和投资风险；和投资风险；控制集团公司内部资金运作风险，控制集团内部投融资比例和规模
15、，监控各控制集团公司内部资金运作风险，控制集团内部投融资比例和规模，监控各子公司资金收支，防范和控制集团内部资金风险；子公司资金收支，防范和控制集团内部资金风险；控制本公司的资金营运风险，通过对资金风险指标的监控，及时掌握资金运控制本公司的资金营运风险，通过对资金风险指标的监控，及时掌握资金运用状况，规避本公司内部的营运风险。用状况，规避本公司内部的营运风险。资金风险控制要求 子公司建立风险控制责任制；子公司建立风险控制责任制；筹资过程中选择合理的资本结构；筹资过程中选择合理的资本结构；规范日常现金及其他流动资金管理；规范日常现金及其他流动资金管理；重大采购、销售、投资前进行风险评价；重大采购
16、、销售、投资前进行风险评价；及时收集信息，监控风险；及时收集信息，监控风险；合理安排资金预算，合理安排借款偿还期；合理安排资金预算，合理安排借款偿还期；每月进行资金风险分析；每月进行资金风险分析；建立风险预警体系和重大资金报告制度。建立风险预警体系和重大资金报告制度。集团公司对子公司资金风险控制要求体现在以下八个方面：集团公司对子公司资金风险控制要求体现在以下八个方面：神华集团资金管理风险控制指标与评价分析风险控制指标与评价分析筹资风险指标投资风险指标营运风险指标资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率、现金流动负债比率、已获利息倍数；投资回报率、投资现金回报率；应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、总资产报酬率。资金风险的评价分析方法：资金风险的评价分析方法：资金风险指标的单独评价：将公司的实际资金风险指标与标准值进行比较，对超过标准值的一定比例设定为预警值和警告值。资金风险指标的综合评价：根据各种类型指标的重要性，分别确定指标权重，计算风险综合评价指标。2022-8-15神华集团资金管理
