1、银行往来及资金清算业务包括：银行往来及资金清算业务包括：v（1）商业银行与央行间的往来，商业银行（包括各独立核算的行处）在央行开立备付金存款帐户（基本帐户），办理缴存存款、清算银行间的资金往来及本系统联行汇差，调拨业务资金，向央行信贷，及向央发行库领存现金等。v（2）商业银行间往来，办理跨系统结算、相互折借资金等引起。v（3）商业银行与非银行金融机构往来。v（4）商业银行系统内部的往来。-在往来中占有重要的地位，也有其特殊性 第六章v（5）银行往来间的资金清算第七章第1页，共27页。第六章联行往来及资金清算业务第六章联行往来及资金清算业务一、概述一、概述（一）联行往来的涵义与特点1、联行往来涵
2、义：是同一银行系统内各行处之间由于办理结算、资金调拨等业务，相互代理款项收付而发生的资金帐务往来。一往一来，总体平衡。注：我国现行联行管理模式是各家银行自成系统，各联行系统内资金往来与清算、电子联行系统的建设、联行往来操作程序及其联行往来核算方法等，均由各系统自行制定执行。2、特点：（1）在银行各项业务中具有特殊的地位结算的主体 （2）传统核算划分为往帐和来帐两大系统简单、便于管理 （3）实质是联行之间的债权债务关系，产生的汇差必须及时轧记和清算。第2页，共27页。（二）联行往来的传统管理体制-“三级管理体制”1、全国联行往来：指全国各省、市、自制区之间各行处的资金帐务往来。由总行颁发全国联行
3、行号和联行专用章，执行全国联行制度，办理全国联行往来业务，由总行负责监督并办理资金清算。2、分行辖内往来：指省、市、自制区内各行处的资金帐务往来。3、支行辖 内往来：指县市内各行处之间的资金账务往来。具体做法类同全国联行往来第3页，共27页。（三）联行往来处理的基本环节：1、日常往来、分别核算日常往来是指发、收报行对相互之间资金往来业务的处理，处理主要内容是编制报单、收受报单以及分别记载往账和来账，这是联行往来的基础环节。从其核算的形式上看，有横向往来和纵向往来两种方式。2、往来账核对 往来账核对是确保联行往来账务核算正确性的关键环节，核对往来账可以及时发现收、发报行在联行往来核算中出现的错误
4、与问题。3、结清资金 即将联行间相互占用的资金清算，一般总行统一掌握和调度。对暂未结清的联行占用资金，应计提利息，维护各独立核算行处的经济利益。在银行实务中，对各行处由于联行往来发生的资金欠存的清偿有逐笔清偿和轧差清偿两种方式。4、年度结平 联行往来以年度为界线进行核算。分年度核算可以分别查清各年度的联行未达账项，确保联行往来核算的正确无误。第4页，共27页。二、联行电子汇划资金清算系统二、联行电子汇划资金清算系统v1、联行电子汇划业务范围 联行电子汇划往来是指有电子联行行号的行与行之间，通过电子计算机网络进往来行资金划拨的处理系统。联行电子汇划业务是由社会支付及银行内部资金划拨起的，具体包括
5、：汇兑、委托收款、托收承付、银行汇票、商业汇票、信用卡、个人旅行支票、储蓄的通存通兑、储蓄委托收款、银行内部资金划拨等。同时，还可以办理联行间的查询、查复业务。v2、联行电子汇划资金清算的基本做法 实存资金。实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金的清算。同步清算。同步清算是指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项划至收报经办行的同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算。头寸控制。头寸控制是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户应保留足够余额，不得透支，以便总行清算中心对各行汇划款项实行集中清算。如清算行备付金存款余额不足，应及时调入。集中监督
6、。集中监督是指总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款账户资信情况和行际间查询直复事宜进行管理和监督。第5页，共27页。3、联行电子汇划资金清算的基本流程、联行电子汇划资金清算的基本流程.总行清算中心发报清算行（分中心）收报清算行（分中心）发报经办行收报经办行开立“上存系统内款项”“系统内款项存放”汇款户收款人基本做法：实存资金同步清算头寸控制集中监督第6页，共27页。三、联行电子资金汇划的核算三、联行电子资金汇划的核算v（一）科目的设置（一）科目的设置v 商业银行的资金汇划和清算通常设置如下几个会计科目：v 1“上存系统内款项”科目，用于核算和反映下级行存放在上级行的清算（调拨）
7、备付金，属于资产类科目。本科目为省分行、直辖市分行、总行直属分行、二级分行使用。省分行、直辖市分行和清算行在该科目下设置“上存总行备付金”账户，省分行营业部在该科目下设置“上存省分行调拨资金”账户。v 2“系统内款项存放”科目，是各上级行用以核算和反映下级行备付金存款和调拨资金的科目，属负债类科目。该科目为总行、各省分行使用。总行在“系统内款项存放”科目下按清算行和省分行设“备付金存款户”；省分行在该科目下设“调拨资金存款户”。v 3“辖内上存款项”科目，是辖内各支行或网点用于核算和反映存放在上级行的备付金存款，属于资产类科目。v 4“辖内款项存放”科目，是各分行、支行用以核算和反映下级行或网
8、点上存的备付金存款，属负债类科目。第7页，共27页。（二）联行电子汇划清算资金帐户的开立（二）联行电子汇划清算资金帐户的开立 v1清算行和省分行在总行清算中心开立备付金存款账户时，在“系统内上存款项”科目核算。通过中国人民银行将款项汇入总行清算中心，具体手续是根据资金营运部门的资金调拨单，填制人民银行电(信)汇凭证，由人民银行汇入总行清算中心，会计分录为：借：其他应收款待处理汇划款项户 贷：存放中央银行款项准备金存款户v2待总行清算中心收到后，清算行和省分行由系统自动进行账务处理，会计分录为：借：上存系统内款项上存总行备付金存款户 贷：其他应收款待处理汇划款项户第8页，共27页。v 3总行清算
9、中心收到各清算行和省分行上存的备付金后，进行相应的账务处理，会计分录为：借：存放中央银行款项准备金存款户 贷：系统内款项存放x x分行存放备付金户v4各支行或网点用在上级管辖分行开立备付金存款帐户，具体处理手续同上。通过中国人民银行将款项汇入省分行，支行的会计分录为：借：其他应收款待处理汇划款项户 贷：存放中央银行款项准备金存款户 待省分行收到后，系统自动进行账务处理，会计分录为：借：辖内上存款项上存分行备付金存款户 贷：其他应收款待处理汇划款项户v 5省分行收到各支行或网点上存的备付金后，进行相应的账务处理，会计分录为：借：存放中央银行款项准备金存款户 贷：辖内款项存放x x支行存放备付金户
10、v各清算行或省分行及各支行或网点备付金存款不足时，应通过人民银行汇款补足，处理同上。第9页，共27页。（三）联行电子汇划款项的核算（三）联行电子汇划款项的核算联行电子汇划款项分为两大类：划出款项和划入款项。v 划出款项是指本行代对方银行收款而引起的款项划出，也称为贷方报单业务。具体包括汇兑、委托收款、托收承付等结算业务及系统内资金的调拨等情况。v 划入款项是指本行代对方银行付款而引起的款项划入，也称为借方报单业务。具体包括银行汇票的解付、信用卡的解付以及定期借记业务等。第10页，共27页。1发报经办行的账务处理。v发报经办行根据汇划业务种类，由经办人员根据汇划凭证录入有关内容。若为贷方汇划业务
11、，会计分录为：借：吸收存款XX存款户(或其他科目)贷：辖内上存款项上存分行备付金存款户 若为借报业务，则会计分录相反。v2发报清算行的账务处理。v发报清算行收到发报经办行传输来的汇划业务后，电子汇划系统自动记载“上存系统内存款”科目和“辖内上存款项”科目有关账户。如发报清算行收到发报经办行传输来的汇划数据(贷方报单业务)，会计分录为：借：辖内款项存放x x支行存放备付金户 贷：上存系统内款项上存总行备付金户 如为借报业务，则分录正好相反。v经过按规定权限授权、编押及账务处理后，由计算机联网系统自动传送至总行。v每日营业终了，发报清算行要进行记录的核对工作，即核对发报经办行传输来的数据和经过本发
12、报清算行账务处理后的有关数据是否相符。第11页，共27页。3总行清算中心的账各处理。v总行清算中心收到各发报清算行汇划数据，由计算机自动登记有关账户后，将款项传送至收报清算行。每日营业终了更新各清算行在总行开立的各存款账户。如果为贷方汇划业务，则会计分录为：借：系统内款项存放发报清算行存放备付金 贷：系统内款项存放收报清算行存放备付金v 如为借报业务，则会计分录相反。第12页，共27页。4收报清算行的账务处理。v收报清算行收到总行清算中心传来的汇划业务数据，计算机联网系统自动检测到收报经办行是否为辖属行处，并经核押无误后自动进行账务处理。实时业务即时处理并传至收报经办行；批量业务处理后次日传至
13、收报经办行。无论是实时业务还是批量业务，均有集中式和分散式两种处理方法。v（1）集中式处理模式。在集中式处理模式下，收报清算行作为业务处理中心，负责所辖汇划收报的集中处理及汇出汇款、应解汇款等内部账务的集中处理。当收报清算行收到总行清算中心传来的实时汇划数据后，即时代辖属经办行记账。如为贷方汇划业务，则会计分录为：第13页，共27页。实时集中式处理 借：上存系统内款项上存总行备付金户 贷：辖内款项存放x x支行存放备付金户v 同时，代理辖属经办行记账，会计分录为：借：辖内上存款项上存分行备付金存款户 贷：吸收存款XX收款人存款户(或其他科目)v如为借方汇划业务，则会计分录相反。第14页，共27
14、页。批量集中式处理v当收报清算行收到总行清算中心传来的批量汇划数据后，日终进行挂帐处理。如为贷方汇划业务，则会计分录为：借：上存系统内款项上存总行备付金户 贷：其他应付款待处理汇划款项户v 如为借方汇划款项，则会计分录为：借：其他应收款待处理汇划款项户 贷：上存系统内款项上存总行备付金户第15页，共27页。批量集中式处理v次日清算行代经办行确认后冲销“其他应付款”，贷方汇划业务，则会计分录为：借：其他应付款持处理汇划款项户 贷：辖内款项存放x x支行存放备付金户v若借方汇划业务，则冲销“其他应收款”，则会计分录为：借：辖内款项存放x x支行存放备付金户 贷：其他应收款持处理汇划款项户v 代经办
15、行记账，贷方汇划业务的会计分录为：借：辖内上存款项上存分行备付金存款户 贷：吸收存款XX收款人存款户(或其他科目)v 如为借方汇划业务，则会计分录相反。第16页，共27页。(2)分散式处理模式。v在分散式处理模式下，收报清算行收到总行清算中心传来的汇划数据后，均传至收报经办行进行相应的账务处理，即不代辖属经办行记账。当收报清算行收到总行清算中心的实时汇划数据后即时传到经办行记账。如为贷方汇划业务，则会计分录为：v 借：上存系统内款项上存总行备付金户v 贷：辖内款项存放x x支行存放备付金户v 如为借方汇划业务则会计分录相反。第17页，共27页。v当收报清算行收到总行清算中心传来的批量汇划数据先
16、进行挂账处理。若为贷方汇划业务，会计分录为：借：上存系统内款项上存总行备付金户 贷：其他应付款待处理汇划款项户v次日收报经办行确认后，冲减“其他应付款”(如为借方汇划业务，则为“其他应收款”)，并传至收报经办行进行账务处理。如为贷方汇划业务，会计分录为：借：其他应付款待处理汇划款项户 贷：辖内款项存放x x支行存放备付金户v如为借方汇划业务，则会计分录相反。第18页，共27页。5收报经办行的账务处理。v当收报行收到清算行传来的批量或实时汇划数据，经检查无误后，应打印“资金汇划借方（或贷方）补充凭证”（格式参见表71）二联，进行相应的账务处理。如为贷方汇划业务，会计分录为：借：辖内上存款项上存分
17、行备付金存款户 贷：吸收存款XX收款人存款户(或其他科目)v 如为借方汇划业务，则会计分录相反。第19页，共27页。v联行电子汇划资金清算属系统内资金清算，在整个联行电子汇划系统中，每一笔汇划从整个系统来看，是平衡的。但是对于每一个具体的行处来说，则是有差额不平衡的，一个行处既是收报行，又是发报行。因此，各清算行、经办行必须保证自身备付金账户有足额的存款。第20页，共27页。v在联行电子汇划与清算过程中，如果出现资金头寸不足，各清算行或省分行可通过中国人民银行及时补足在总行的备付金存款。v清算行如不能通过人民银行汇款补足在总行清算中心的头寸，可向其管辖行资金营运部门发出借款申请，请求通过系统内
18、借款补足在中国人民银行的准备金存款。为此，应设置“系统内借入”、“系统内借出”两个科目，分别核算系统内借入与借出资金情况，并按借款性质或种类进行明细核算。v如二级分行在总行备付金不足，日终又不能立即借入资金补足，总行清算中心有权主动代省分行强行向二级分行借出资金，弥补二级分行备付金存款，同时通知二级分行和省分行。强行借出或借入资金要与一般借入（出）资金分别核算。强行借款应设置“系统内借入强行借入”、“系统内借出强行借出”两个科目进行核算。v借款资金的归还及利息处理借款资金的归还及利息处理v这部分内容自学。第21页，共27页。四、现代化支付系统总体结构四、现代化支付系统总体结构.国家备份处理中心
19、国家处理中心（NPC）城市处理中心(CCPC)商业银行A商业银行B商业银行C其它金融系统中央债券系统其它交易系统国际支付系统城市处理中心(CCPC)城市处理中心(CCPC)第22页，共27页。现代化支付系统资金清算流程现代化支付系统资金清算流程.国家处理中心（NPC）城市处理中心(CCPC)城市处理中心(CCPC)商业银行A清算行商业银行B清算行开立“存放中央银行款项”“待清算资金往来”等汇款户收款人商业银行A发报经办行商业银行B发报经办行第23页，共27页。五、同城票据交换基本业务流程五、同城票据交换基本业务流程。票据交换所票据交换行票据交换行提出票据提出票据提出票据提入票据提入票据提入票据
20、票据交换行票据交换行票据交换行票据交换行第24页，共27页。六、全国支票影像交换系统六、全国支票影像交换系统 v全国支票影像交换系统是指运用影像技术将实物支票转换为支票影像信息，通过计算机及网络将支票影像信息传递至出票人开户银行提示付款的业务处理系统，它是中国人民银行继大、小额支付系统之后建设的又一重要金融基础设施。影像交换系统可以处理银行机构跨行和行内的支票影像信息交换，其资金清算通过中国人民银行覆盖全国的小额支付系统处理。支票影像业务的处理分为影像信息交换和业务回执处理两个阶段，即支票收款人开户银行通过影像交换系统将支票影像信息发送至出票人开户银行提示付款；出票人开户银行审核无误后将款项通
21、过小额支付系统支付给收款人开户银行。第25页，共27页。（一）支票提入行的处理v支票提入行收到支票影像信息，经审核无误后，通过小额支付系统返回业务回执，并通过CCPC完成资金清算。若支票提入行未直接参加小额支付系统，可通过行内汇划系统传到总行再到CCPC或小额支付代理行，完成资金清算。v提入行接收小额支付系统总分中心的已拒绝、已排队、已轧差和已清算通知后，应修改相应业务的状态。v提入行审核无误后确认付款的，会计分录为：借：吸收存款单位活期存款户 贷：待清算支付款项 v提入行收到已清算通知，进行账务处理，会计分录为：借：待清算支付款项 贷：存放中央银行款项 第26页，共27页。（二）支票提出行的
22、处理v支票提出行受理客户支票，并将采集的支票影像业务信息通过影像交换系统传递给出票人开户行审核付款。提出行（或小额业务代理行）接收CCPC发来的支票业务包，确认并核验密押无误后回复确认信息。如果核押错误，则作拒绝处理。提出行为直联方式的，支票回执业务包直接发送到行内系统进行处理；间接方式的提出行根据收到支票回执业务包，使用中央银行规定格式的来账清单和统一印制的来账凭证打印支付信息，送行内系统进行处理。v提出行行内系统对回执确认付款的，匹配并销记支票业务登记簿后，进行账务处理，会计分录为：借：待清算支付款项贷：吸收存款单位活期存款户v提出行收到已清算通知，进行账务处理，会计分录为：借：存放中央银行款项贷：待清算支付款项v提出行行内系统对回执拒绝付款的，匹配并销记支票业务登记簿后，打印退票理由书并连同支票实物退还持票人。第27页，共27页。
