1、第八章 国际货款的收付v支付工具v支付方式v不同支付方式的特点8/11/20221第1页，共63页。第一节 支付工具v货币：使用可自由兑换的货币直接进行收付的，称现金结算。v票据：使用票据通过金融机构划拨转账完成资金收付的，称非现金结算。票据包括：汇票、本票和支票。票据的作用：结算作用；信用作用；流通作用；抵消债务作用。8/11/20222第2页，共63页。一、汇票一、汇票（Draft,Bill of Exchange）1、含义：、含义：汇票汇票是是出票人向另一个人出票人向另一个人签发的无条件支付的签发的无条件支付的书面命令书面命令，要求，要求受票人见票时或以后某一规定的时受票人见票时或以后某
2、一规定的时间或可以确定的时间将一定金额的间或可以确定的时间将一定金额的款项支付给特定的人或其所指定的款项支付给特定的人或其所指定的人或持票人。人或持票人。8/11/20223第3页，共63页。Bill of Exchange An unconditional order in writing,addressed by one person to another,signed by the person giving it,requiring the person to whom it is addressed,pay on demand or at a fixed or determinabl
3、e future time,a sum certain in money,to or to the order of the specified person or to bearer.8/11/20224第4页，共63页。2、汇票的主要内容、汇票的主要内容1）当事人）当事人出票人出票人（Drawer）(Drawee)受票人受票人=Payer(Payee)收款人收款人8/11/20225第5页，共63页。出口商出口商进口商进口商10万美元万美元银行银行商业汇票商业汇票8/11/20226第6页，共63页。2）汇票的付款期限）汇票的付款期限即期（即期（Sight Draft）远期（远期（Time
4、 Draft）：）：从出票之日起算从出票之日起算从见票之日起算从见票之日起算从提单之日起算从提单之日起算固定期（固定期（Fixed Date）8/11/20227第7页，共63页。3、汇票的种类v光票（clean draft）和跟单汇票（documentary draft）v银行汇票（bankers draft）和商业汇票（commercial draft）v即期汇票（sight draft；demand draft）和远期汇票（time draft；usance draft）v商业承兑汇票（commercial acceptance draft）和银行承兑汇票（bankers accepta
5、nce draft）v限制性抬头、指示性抬头和来人抬头的汇票8/11/20228第8页，共63页。4、汇票的使用程序v出票（to draw）v提示（presentation）v承兑（acceptance）v付款（payment）v背书（endorsement）v拒付与追索（dishonour）8/11/20229第9页，共63页。汇票的付款程序汇票的付款程序出票出票提示提示付款付款即期即期远期远期承兑承兑背书背书转让转让8/11/202210第10页，共63页。汇票的转让和贴现汇票的转让和贴现出出口口商商进进口口商商10万万A9.5万万B9.7万万C9.8万万8/11/202211第11页，共
6、63页。本票promissory notev根据中华人民共和国票据法第73条：“本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给受款人或持票人的票据。本法所称本票，是指银行本票。”v我国只允许开立自出票日起，付款时限不超过2个月的银行本票v我国不承认银行以外的企事业、其他组织和个人签发的本票8/11/202212第12页，共63页。支票cheque；checkv根据我国票据法第82条：“支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”v简单来讲，支票就是以银行为付款人的 即期汇票。v支票都是即期的8/11/20221
7、3第13页，共63页。出票人出票人付款人付款人银行汇票银行汇票进口地银行进口地银行出口地银行出口地银行本本 票票 进口地银行进口地银行进口地银行进口地银行支支 票票 进口商进口商进口地银行进口地银行商业汇票商业汇票出口商出口商进口商或银行进口商或银行8/11/202214第14页，共63页。第二节第二节 支付方式（一）支付方式（一）顺汇顺汇逆汇逆汇商业信用商业信用银行信用银行信用 L/C 汇汇 付付 托托 收收8/11/202215第15页，共63页。一、汇付（remittance）v付款人通过银行将款项汇交收款人v优点：手续简便、费用低廉v缺点：风险大，资金负担不平衡v一般用于支付订金、货款
8、尾数、佣金等8/11/202216第16页，共63页。（一）（一）汇付的种类汇付的种类汇付汇付 信汇信汇(M/T)电汇电汇(T/T)票汇票汇(D/D)8/11/202217第17页，共63页。出口商出口商出口地出口地银行银行进口商进口商进口地进口地银行银行（1）（2）（3）写信通知写信通知 信汇信汇电讯方式电讯方式 电汇电汇（收款人）（收款人）（汇款人）（汇款人）（汇入行）（汇入行）（汇出行）（汇出行）（二）汇付款的流程8/11/202218第18页，共63页。出口商出口商出口地出口地银行银行进口商进口商进口地进口地银行银行（1）（2）（3）（4）票汇的支付程序票汇的支付程序8/11/2022
9、19第19页，共63页。（三）汇付的应用（三）汇付的应用买方先付全部或部分款买方先付全部或部分款项，卖方后发货项，卖方后发货卖方先发货，买方后付卖方先发货，买方后付款款 预付货款预付货款O/A（赊销）（赊销）先出后结先出后结8/11/202220第20页，共63页。合同中的汇付条款举例v10%of the total contract value(amount#dollars)as advance payment shall be remitted by the buyer to the seller through telegraphic transfer within 30 days af
10、ter signing this contract.8/11/202221第21页，共63页。二、托收（Collection）v债权人（出口方）委托银行向债务人（进口方）收取货款的一种结算方式v基本做法：出口方先发货，然后备妥货运单据并开出汇票，将全套跟单汇票交出口地银行（托收行），委托其通过进口地的分行或代理行（代收行）向进口方收取货款（一）什么是托收8/11/202222第22页，共63页。（二）（二）跟单托收收付款一般程序跟单托收收付款一般程序委托人委托人 付款人付款人托收行托收行代收行代收行（1）合同）合同（2）发货）发货（3）汇票）汇票（4）（5）（6）（7）（8）8/11/2022
11、23第23页，共63页。（三）托收的种类v根据是否随附货运单据：跟单托收（Documentary Collection）光票托收（Clean Collection）v跟单托收根据交单方式不同：付款交单D/P(Documents against Payment)承兑交单D/A(Documents against Acceptance)vD/P根据付款时间不同：即期付款交单D/P at sight 远期付款交单D/P after sight8/11/202224第24页，共63页。跟单托收的两种做法跟单托收的两种做法思考：思考：作为一个出口商，在托收方式下，你愿作为一个出口商，在托收方式下，你愿意
12、何时移交出单据？意何时移交出单据？买方付款后买方付款后交单交单D/P Sight 即期汇票时即期汇票时远期汇票时远期汇票时买方承兑买方承兑后交单后交单D/P after sight D/A8/11/202225第25页，共63页。D/P sight的支付程序（1）合同）合同（2）发货）发货（3）汇票）汇票（4）托收）托收（5）提示）提示（6）付款）付款（8）（9）委托人委托人 付款人付款人 托收行托收行代收行代收行（7）交单）交单8/11/202226第26页，共63页。D/P after sight的支付程序（1）合同）合同（2）发货）发货（3）汇票）汇票（4）托收）托收（5）提示）提示（6
13、）承兑）承兑（9）（10）委托人委托人 付款人付款人 托收行托收行代收行代收行（8）交单）交单（7）付款）付款8/11/202227第27页，共63页。D/A的支付程序（1）合同）合同（2）发货）发货（3）汇票）汇票（4）托收）托收（5）提示）提示（6）承兑）承兑（8）（9）委托人委托人 付款人付款人 托收行托收行代收行代收行（7）交单）交单（8）付款）付款8/11/202228第28页，共63页。D/P与与D/A的比较的比较支付方式支付方式交单条件交单条件付款时间付款时间收汇风险收汇风险D/P付款交单付款交单即期或远期即期或远期 部分损失部分损失D/A承兑交单承兑交单远期远期货款两空货款两空
14、相同点：相同点：均为托收支付方式，商业信用，逆汇均为托收支付方式，商业信用，逆汇不同点：不同点：8/11/202229第29页，共63页。思考：思考：如使用远期如使用远期D/PD/P，货物已到达目的港，货物已到达目的港，市场状况非常好，你作为进口商因为没有市场状况非常好，你作为进口商因为没有支付货款而无法提取货物，会想干什么？支付货款而无法提取货物，会想干什么？思考：思考：我方向日商报出交易条件，采用我方向日商报出交易条件，采用D/PD/P即期付款，而日商称如能改为即期付款，而日商称如能改为D/P60D/P60天，天，并通过指定的并通过指定的A A银行代收，日商有何意图？银行代收，日商有何意图
15、？8/11/202230第30页，共63页。（四）托收方式下的资金融通v1、托收出口押汇托收出口押汇v 由托收银行以买入出口人向进口人开立的跟单汇票的办法向出口人融通资金的一种方式。v2、凭信托收据（凭信托收据（trust receipt，T/R）借单）借单v 又称进口押汇，在远期付款交单的托收业务中，是代收行给予进口人凭信托收据提货便利的一种向进口人融通资金的方式。8/11/202231第31页，共63页。信托收据T/Rv信托收据是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用以表示出据人愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物的所有权仍属银行。v货物售出后所得的货
16、款在汇票到期日偿还代收行，收回信托收据。D/P.T/R:出口人承担风险8/11/202232第32页，共63页。案例：T/R借单责任由谁承担？v我某外贸企业与某国A商达成一项出口合同，付款条件为D/P45天。当汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收行后，A商及时在汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时，由于用货心切，A商出具T/R向代收行借得单据，先行提货转售。汇票到期时，A商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由我外贸企业径向A商索取货款。对此，你认为（1）代收行的建议是否合理？（2）我外贸企业应如何处理？（3）为什么？8/11/202233第33页，共63页。
17、答案v代收行的建议不合理。v我外贸企业应向代收行索取货款。v因为在远期付款交单（D/P远期）这种托收方式下，代收行对于资信较好的进口商允许凭信托收据（T/R）借单提货，这是代收行对进口商的资金融通，与出口商无关。v代收行如果到期收不到货款，应承担付款责任。v 8/11/202234第34页，共63页。（五）托收的特点v商业信用v银行仅按委托人委托办事，无保证付款人必须付款的责任v银行没有检查单据的义务v代收行无代为提货、办理进口手续和存仓保管的义务（在发生买方拒绝付款赎单时）8/11/202235第35页，共63页。（六）采用托收方式应注意的问题（六）采用托收方式应注意的问题1）严格审查客户资
18、信）严格审查客户资信2）贸易术语应争取使用）贸易术语应争取使用CIF或或CIP以避免货物在途中发生损失，买方不接以避免货物在途中发生损失，买方不接受单据和货物。采用受单据和货物。采用CIF或或CIP，卖方尚，卖方尚可向保险公司索赔。可向保险公司索赔。如争取不到上述术语，卖方可投保如争取不到上述术语，卖方可投保卖方利益险，以弥补以上损失。卖方利益险，以弥补以上损失。8/11/202236第36页，共63页。（七）合同中托收条款vAfter delivery,the seller shall send through the sellers bank a draft at sight drawn
19、on the buyer together with the shipping documents to the buyer through the buyers bank for collection.Upon first presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the seller at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only.vThe buyer shall duly accept the do
20、cumentary draft drawn by the seller at 30days sight upon first presentation and make payment on its maturity.The shipping documents are to be delivered against acceptance.8/11/202237第37页，共63页。（六）出口商如何防范托收风险v国际保理国际保理（factoring）v 保理商向出口商提供的一项包括对买方资信调查、百分之百的风险担保、催收应收帐款、财务管理以及融通资金等的综合性财务服务。v出口信用保险（出口信用保
21、险（export credit insurance）v 是保障因国外进口人的商业风险和/或政治风险而给本国出口人所造成的收不到货款的损失。8/11/202238第38页，共63页。第三节第三节 信用证（信用证（Letter of Credit,L/C）1、信用证的含义、信用证的含义2、信用证的支付程序、信用证的支付程序3、信用证当事人及其责任、信用证当事人及其责任4、信用证的特点、信用证的特点5、信用证的内容及其相关惯例规定、信用证的内容及其相关惯例规定6、信用证的种类、信用证的种类7、信用证的应用及操作训练、信用证的应用及操作训练8/11/202239第39页，共63页。一、信用证的含义一、
22、信用证的含义保证书。保证书。付款付款银行银行开出的开出的 有有条件条件的的应买方要求，应买方要求，单证相符，单单一致单证相符，单单一致Letter of creditLetter-信(证书)Credit-信用信用证是银行出具的在一定有条件下付款保证书。信用证是一份文件付款的条件就是提交信用证符合要求的单证信用证是一种约定8/11/202240第40页，共63页。二、信用证的特点（一）由银行承诺付款，银行是第一付款人（二）信用证是一份自足的文件（三）信用证是一种单据业务8/11/202241第41页，共63页。案例：单单、单证不符案v某土产公司出口香菇给TM公司，来证规定：“500 cases
23、of Dried Mushrooms，Packing：In wooden cases each containing 10 polythene bags of 3 kgs.Net each.Shipping Mark to be T.M./KUCHING”v土产公司按信用证规定制单，但在包装单上“3 kilos”,对运输标志为“AS PER INVIOICE”8/11/202242第42页，共63页。单证不符争议案v“350 sets of Diner Set,Price:USD35.00 per set,C&F karachi,shipment from Qingdao to Karachi
24、,Shipping Mark to be B.C./381 AND 451/KARACHI only”v我方提单及发票等单据的运输标志为“B.C./381&451/KARACHI”v我方发票的价格为“CFR”8/11/202243第43页，共63页。三、信用证的内容v信用证本身说明：类型、号码、开证日期、有效期和到期地点v当事人：开证人、受益人、开证行、通知行、议付行、付款行v金额和汇票v货物名称：名称、数量、包装、单价、合同号v运输条款：运输方式、装运地和目的地、最迟装运日期、可否分批装运或转船v单据条款：单据种类、份数、内容v其他规定及责任文句8/11/202244第44页，共63页。RA
25、INER INTERNATIONAL BANKCABLE ADVISED BY PRILIMINARY ON 4/25/2019LOS ANGELES555SOUTH FLOWER STREET.LOS ANGELES,CALIFORNIA 90071MAILING ADDRESS:P.O.BOR 91964,LOS ANGELES CALIFORNIA 90009DATA:APRIL 21 2019IRREVOCABLE COMMERCIAL LETTER OF CREDITOUR NO.:C06239ADVISING BANK NO.:ADVISING BANK:BANK OF CHINA
26、 SHANGHAI BRANCHNO.50 HUQIU ROAD，SHANGHAI，CHINAAPPLICANT:MERCURIES,INC.134,23TH STREET，LONG BEACH.CALIFORNIA 90810BENEFICIARY:SHANGHAI GARDEN TRADING COLNO.843 EAST NANJING ROAD，SHANGHAIAMOUNT:USD62288.40(SAY US DOLLARS SISTY TWO THOUSAND TWO HUNDRED AND EIGHTY EIGHT AND CENTS FORTY ONLY.)EXPIRY:JUN
27、E 30.2019GENTLEMAN:YOU ARE AUTHORIZED TO VALUE ON US BY DRAWING DRAFTS AT 30 DAYS SIGHT.FOR 100%INVOICE VALUE WHEN ACCOMPANIED BY THE FOLLOWING DOCUMENTS:8/11/202245第45页，共63页。1.DETAILED COMMERCIAL INVOICE IN QUADRUPLICATE;2.PACKING LIST IN TRIPLICATE SHOWING ITEM AND WEIGHT OF EACH PKG3.CERTIFICATE
28、OF ORIGIN IN DUPLICATES STATING THE IMPORTING COUNTARY AS U.S.A.DULY SIGNED BY CHAMBER OF COMMERCE.4.FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING ISSUED BY COSCO.AND MADE OUT TO ORDER OF SHIPPER AND ENDORSED TO OUR ORDER MARKED FREIGHT PREPAIN NOTIFY APPLICANT WITH THEIR TEL NO.354-373-77165.INS
29、URANCE CERTIFICATE COVERING I.C.C.(A)FOR 120%INVOICE VALUE INSTITUTE CARGO CLAUSE OF 1982 WITH CLAIMS ARE TO BE PAYABLE IN U.S.A.IN THE CURRENCY OF THE DRAFTS8/11/202246第46页，共63页。SHIPPING TERMS:CIF LOS ANGELESCOVER ING:4 ITEMS OF 5900 SETS STAINLESS STEEL COOKWARE AS PER S/C NO MER3759 DATE APRIL 1S
30、T 2019SHIPPING MARK:MERCURIES/LOS ANGELES/NO.1-UP THE MOUNT OF ANY DRAFT DRAWN UNDER THIS CREDIT MUST BE ENDORSED NO THE REVERSE OF THE ORIGINAL CREDIT.ALL DRAFTS MUST BE MARKED“DRAWN UNDER RAINIER INTERNATIONAL BANK-LOS ANGELES.LETTER OF CREDIT NUMBER CO6239 DATED APRIL 21ST 2019SHIPMENT FORM:SHANG
31、HAI,CHINA TO:LOS ANGELES LATEST ON JUNE 15 2019PARTIAL SHIPMENTS:NOT PERMITTEDTRANSSHIPMENT:PERMITTEDSPECIAL INSTRUCTIONS:ALL CHARGE OUT SIDE USA ARE FOR ACCOUNT OF BENEFICIARY.TRANSSHIPMENT IS ONLY ALLOWED IN HONGKONG.ALL DOCUMENTS PRESENTED FOR NEGOTIATION SHALL BEAR THE NO.OF THIS CREDIT AND THE
32、NAME OF ISSUING BANK8/11/202247第47页，共63页。信用证收付货款程序applicantOpening bank Paying bank beneficiaryNegotiating bankAdvising bank(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)(10)发货8/11/202248第48页，共63页。四、信用证的主要种类v跟单信用证和光票信用证 vdocumentary credit&clean creditv不可撤销信用证和可撤销信用证vIrrevocable L/C&revocable L/Cv保兑信用证和不保兑信用证vConfirme
33、d L/C&unconfirmed L/Cv即期信用证和远期信用证vSight L/C,deferred payment L/Cv循环信用证 revolving L/Cv对开信用证 reciprocal L/Cv对背信用证 back-to back L/C8/11/202249第49页，共63页。可撤销可撤销L/C（Revocable Credit）不可撤销不可撤销L/C(Irrevocable Credit)如信用证未注明可否撤销，理解为如信用证未注明可否撤销，理解为不可撤销不可撤销。1）8/11/202250第50页，共63页。2）保兑保兑L/C（Confirmed Credit）未加保兑
34、未加保兑L/C（Unconfirmed Credit）保兑行与开证行一样承担保兑行与开证行一样承担第第一性付款人一性付款人责任责任8/11/202251第51页，共63页。可转让可转让L/C（Transferable L/C）不可转让不可转让L/C（Non-transferable L/C）3)L/C中未注明可否转让，理解为不可中未注明可否转让，理解为不可转让。除非信用证另有规定，可转让转让。除非信用证另有规定，可转让信用证只能转一次，但可同时转让给信用证只能转一次，但可同时转让给不同的第二受益人。不同的第二受益人。8/11/202252第52页，共63页。即期即期L/C（Sight Cred
35、it）远期远期L/C（L/C atdays sight）带带T/T条款的条款的L/C假远期假远期L/C4）8/11/202253第53页，共63页。5）循环）循环L/C(Revolving Credit)6）背对背）背对背L/C(Back to Back Credit)7)对开对开L/C（Reciprocal Credit）8)红条款红条款L/C（Red Clause Credit）9)备用备用L/C（Stand by Credit）ABC8/11/202254第54页，共63页。备用信用证v又称担保信用证或保证信用证。是开证行对受益人承担一项义务的凭证。开证行承诺偿还开证人的借款、预收款，或
36、开证人未履约时，保证为其支付。备用信用证与跟单信用证区别：1、概念不同：2、使用范围不同：3、担保依据不同：8/11/202255第55页，共63页。五、合同中的信用证条款五、合同中的信用证条款开证日期开证日期信用证种类信用证种类有效期有效期到期地点到期地点8/11/202256第56页，共63页。举例vSight L/C:The buyer shall open through a bank acceptable to the seller an irrevocable letter of credit at sight to reach the seller 15 days before
37、the month of shipment,valid for negotiation in China until the 15th day after the date of shipment.8/11/202257第57页，共63页。第四节第四节 其它支付方式其它支付方式（一）银行保函（一）银行保函（Letter of Guarantee,L/G）支付支付方式方式付款条件付款条件付款责任付款责任适用范围适用范围L/C单证相符，单证相符，单单一致单单一致第一性第一性货物进出口货物进出口L/G被担保人被担保人未履约未履约第一性（见索即付第一性（见索即付L/G）第二性（有条件第二性（有条件L/
38、G）还款保证还款保证履约保证履约保证投标保证投标保证与与L/C的相同点在于两者均为银行信用，不同点如下：的相同点在于两者均为银行信用，不同点如下：8/11/202258第58页，共63页。备用信用证与银行保证书的比较v相同点：均在开证人发生违约时使用v不同点：v1、受约束不同：前者受UCP500约束v2、处理的文件不同：前者处理的是和信用证规定的文件，与合同无关；后者往往与合同有关8/11/202259第59页，共63页。（二）分期付款与延期付款（二）分期付款与延期付款投产投产商检商检装船装船到货到货验收验收10%10%60%10%10%投产投产10%交货交货10%验收验收10%03.8.10
39、%04.8.10%分期付款：分期付款：延期付款：延期付款：8/11/202260第60页，共63页。付款方式付款方式付款时间付款时间货物所有权货物所有权转移时间转移时间利息承担利息承担分期付款分期付款交货时付清交货时付清或基本付清或基本付清付清货款时付清货款时转移转移不需要不需要延期付款延期付款大部分货款大部分货款在交货后一在交货后一个相当长的个相当长的时间内分期时间内分期摊付摊付交货时转移交货时转移需要（利需要（利用外资）用外资）8/11/202261第61页，共63页。选择不同支付方式应考虑的问题v客户信用v经营意图v贸易术语v运输单据8/11/202262第62页，共63页。四、各种支付方式的运用四、各种支付方式的运用 L/C汇付汇付 托收托收一套正本单据一套正本单据8/11/202263第63页，共63页。
