1、一、个税专项附加扣除政策解读二、APP下载及填报流程三、税款计算四、其他需要注意的问题个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。根据新修订的中华人民共和国个人所得税所得税法，纳税人符合子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除条件的，自2019年01月01起即可依法享受相应的专项附加扣除。既可以将相关信息及时提供给任职受雇单位，在领取2019年度工资时扣除，也可在2020年03月01日至06月30日提供给主管税务机关在办理汇算清缴时享受扣除。1.子女教育2.继续教育3.大病
2、医疗4.住房贷款利息5.住房租金6.赡养老人谁能扣扣多少怎么扣备查资料注意事项 （享受条件）-学前教育：年满三岁至小学前教育-义务教育：小学和初中教育-高中阶段教育：普通高中、中等职业、技工教育-高等教育：大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育1.1谁能扣 （扣除标准）每个子女每月扣除1000元 （扣除方式）-定额扣除-选择一：父母分别扣50%-选择二：一方扣除100%1.2扣多少1.3怎么扣-境内教育：不需要特别留存-境外教育：境外学校录取通知书、留学签证等相关教育资料-扣除方式确定后，一个纳税年度内不得变更-多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除1.4备查资料1.5注意事项-
3、在中国境内，接受学历（学位）继续教育的纳税人-接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人（职业资格具体范围参见人社发201768号2.1谁能扣-学历继续教育：每月400元，同一学历（学位）扣除期限不超过48个月-技能人员、专业技术人员职业资格：在取得证书的当年，一次性扣除3600元2.2扣多少定额扣除接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育，需要留存职业资格等相关资料2.3.怎么扣2.4备查资料定额扣除接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育，需要留存职业资格等相关资料2.3.怎么扣2.4备查资料个人已经就业，并且正在接受本科以下学历继续教育，可以选择由父母扣除，也可以由本人扣除2
4、.5注意事项在一个纳税年度内，发生的基本医保相关的医疗费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的纳税人3.1谁能扣每年80000元限额据实扣除：纳税人发生的医疗费用支出可以选择由本人或配偶扣除；未成年子女发生的医疗费用支出可以选择由父母一方扣除3.2扣多少3.3怎么扣医疗服务收据及医保报销相关票据原件（或复印件）等资料-医疗保障部门应当向患者提供医疗保障信息系统记录的本人年度医疗费用信息查询服务-由办税人在次年办理汇算清缴时扣除，不在单位每月扣除3.4备查资料3.5注意事项纳税人或者其配偶通过商业银行贷款、公积金贷款购买中国境内住房，适用首套房贷款利率
5、的，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度扣除4.1谁能扣每月1000元-定额扣除-经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除-扣除期限最长不超过240个月（20年）4.2扣多少4.3怎么扣住房贷款合同、贷款还款支出凭证-纳税人及其配偶婚前各自购买住房发生首套住房贷款的，婚后可以选择一方的住房，由贷款人按照规定金额标准扣除；或由夫妻双方分别按照规定金额标准的50%对各自发生的住房贷款利息支出扣除。-具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更4.4备查资料4.5注意事项在主要工作城市没有自有住房而发生住房租金支出的纳税人5.1谁能扣-每月1500元：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市及国务
6、院确定的其他城市-每月1100元：除第一项所列城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市-没有800元：除第一项所列城市外，市辖区户籍人口不超过100万的城市5.2扣多少-住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除-夫妻双方工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出住房租赁合同、协议等5.3怎么扣5.4资料备查-纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有住房-纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除5.5注意事项-赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的纳税人-独生子女：按每月2000元的标
7、准扣除-非独生子女：与兄弟姐妹分摊2000元扣除额度，每人每月不超过1000元6.1谁能扣6.2扣多少-定额扣除（赡养人均摊、约定分摊、由被赡养人指定分摊）-非独生子女：分摊书面协议6.3怎么扣6.4资料备查-非独生子女需签订书面分摊协议，指定分摊优于约定分摊-分摊方式和额度确定后，在一个纳税年度内不能变更6.5注意事项1.扫码下载安装APP2.登录APP，选择工作地或者常住地-郑州市金水区3.注册两种方式：第一，大厅注册码注册，先持有效证件去办税大厅获取一个持有效证件去办税大厅获取一个注册码注册码，然后才能在才能在APPAPP上完成注册上完成注册。因此，优先选择人脸识别注册。第二，人脸识别注
8、册，持有居民身份证的纳税人才可以使用，在填写过身份证号和姓名后即可进行人脸比对。4.完善个人信息，注册成功5.填报-以子女教育为例-B准备资料子女教育信息：子女教育信息：包含受教育阶段、受教育时间段等子女、配偶身份证件号子女、配偶身份证件号码：码：如果没有配偶，可不填写配偶身份信息扣缴义务人信息（选填）扣缴义务人信息（选填）5.填报-以子女教育为例根据国家税务总局公告2018年第56号文要求：扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，需要按照累计预扣法计算预扣预缴税款。年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年03月01日至06月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款
9、多退少补。累计预扣法具体方法为：1）计算累计预扣预缴应纳税所得额。累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除2）计算本期应预扣预缴税额本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额1）某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”专项扣除1500元，03月向单位首次报送其正在上幼儿园的女儿相关信息，且女儿三月份刚满三岁，以前三个月为例，应当按照以下方法计算预扣预缴税额：01月份：（10000-5000-1500）
10、*0.03=105元02月份：（10000*2-5000*2-1500*2）*0.03-105=105元03月份：（10000*3-5000*3-1500*3-1000）*0.03-105-105=75计算可知，该纳税人全年累计应纳税预扣预缴应纳税所得额为32000，一直适用0.03预扣率2）某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”专项扣除1500元，03月向单位首次报送其正在上幼儿园的四岁女儿相关信息，以前三个月为例，应当按照以下方法计算预扣预缴税额：01月份：（10000-5000-1500）*0.03=105元02月份：（1000
11、0*2-5000*2-1500*2）*0.03-105=105元03月份：（10000*3-5000*3-1500*3-3000）*0.03-105-105=15计算可知，该纳税人全年累计应纳税预扣预缴应纳税所得额为30000，一直适用0.03预扣率3）某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”专项扣除4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，假设没有减免收入及减免情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算预扣预缴税额：01月份：（30000-5000-4500-2000）*0.03=555元02月份：（30000
12、*2-5000*2-4500*2-2000*2）*0.1-2520-555=625元03月份：（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3）*0.1-2520-555-625=1850计算可知，该纳税人02月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000（每月18500），已适用0.1预扣率，所以02月和03月应预扣预缴税款有所增加根据财税2018164号规定，居民个人取得的全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。公式如下：应纳税额=全年一次性奖金
13、*适用税率-速算扣除数居民取得的全年一次性奖金，也可选择并入当年综合所得纳税自2022年01月01日起，居民个人取得全年一次性奖金，并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。1）我单位主管税务机关全称：单位全称：国家税务总局河南省税务局第三税务分局2）住房贷款利息专项附加扣除中关于首套住房贷款这里的首套住房贷款，指购买住房享受首套或者首次贷款利率的住房贷款。如果您难以确定自有的住房贷款是否符合扣除条件，可以通过查阅贷款合同（协议），或向办理贷款的银行、住房公积金中心咨询等方式确认3）北龙校区贷款合同编号申请住房贷款利息专项附加扣除需要填写贷款合同编号，北龙校区周转房或者32层符合条件的，可以持身份证至贷款银行查询合同编号32层-中国银行郑东新区支行（农业南路与金水东路交叉口东南角）周转房-交通银行经三路支行（省财政厅旁）-建行省直直属支行（经三路纬二路交叉口西北角；正光路德厚街交叉口）
