1、邮政支局(所)财务基础管理市局计划财务部 资 金 管 理第一部分支支局局资资金金1、支局支局资金资金管理管理的重的重点点安全安全完整完整一一 营营收收资资金金二二 清分结算资金清分结算资金清清分分结结算算业业务务流流程程图图地面局（同城清分）省局（异地清分）邮区局、YCC公司登记、平衡合拢投递站接收、投递、退件、登记、平衡合拢质监检 查运输质监检 查投递员班长、业务管理员基层财务人员分局财务市局账务中心客客 户户实物现金质监审核 实物流实物流 现金流现金流 信息流信息流三三 报报刊刊业业务务资资金金报刊业务资金的管理报刊业务资金的管理报报刊刊业业务务资资金金的的管管理理四四 储储汇汇资资金金五
2、五 备备用用金金 收 入 的 管 理第二部分收收 入入概念：概念：邮政企业在从事邮邮政企业在从事邮政通信生产、销售商品、政通信生产、销售商品、提供劳务或其他业务活提供劳务或其他业务活动中所形成的资金的总动中所形成的资金的总流入。流入。延伸：延伸：凡是利用邮政企凡是利用邮政企业资源创造的收入就业资源创造的收入就是企业收入。是企业收入。收收入入的的种种类类收入可分为：1、邮政业务收入 2、其他业务收入 3、营业外收入会计核算的重要原则会计核算的重要原则 权责发生权责发生制制 企业为用户提供企业为用户提供邮政通信劳务后，要按邮政通信劳务后，要按照权责发生制的原则，照权责发生制的原则，在收讫资费或取得
3、索取在收讫资费或取得索取资费的凭证时确认收入。资费的凭证时确认收入。营营业业收收入入n支局直接形成的营业收入支局直接形成的营业收入：函件收入、包裹收入、汇票函件收入、包裹收入、汇票收入、特快专递收入及出售收入、特快专递收入及出售品收入，部分支局形成出租品收入，部分支局形成出租收入；收入；n不在支局直接形成的营业收不在支局直接形成的营业收入入：储蓄收入、报刊收入、：储蓄收入、报刊收入、物流收入、代办收入、机要物流收入、代办收入、机要收入、电子邮政收入。收入、电子邮政收入。支支局局所所长长的的责责任任 会计法规定会计法规定“单位负单位负责人对本单位的会计工作和责人对本单位的会计工作和会计资料的真实
4、性、完整性会计资料的真实性、完整性负责负责”。营业报表作为会计。营业报表作为会计核算收入的基本依据，是会核算收入的基本依据，是会计资料的重要组成部分，支计资料的重要组成部分，支局长必须对营业报表的真实局长必须对营业报表的真实性、完整性负责。性、完整性负责。一、利差收入一、利差收入1、政策政策 2003年年8月月1日前存放在人行日前存放在人行账户的为旧存款，享受账户的为旧存款，享受4.131%的存的存款利率；之后的为新存款。款利率；之后的为新存款。4.131%1.89%(2.7-3.7%)86年年 2003年年8月月1日日 今今 全市全市5353亿亿 全市全市2020亿亿利利差差计计算算方方法法
5、旧存款月利息收入旧存款月利息收入=旧存款平均余额旧存款平均余额 4.131%12新存款月利息收入新存款月利息收入=新存款平均余额新存款平均余额 2.73.8%12定期利息支出：各档次定期平均余额定期利息支出：各档次定期平均余额 计提的利计提的利息；息；活期月利息支出：活期平均余额活期月利息支出：活期平均余额 0.72%12 利差收入利差收入=存款利息收入存款利息收入 存款利息支出存款利息支出二、异地手续费收入及分配法1、资费标准 交易金额5（最低2元/笔，存款最高不超过20元/笔，取款最高不超过50元/笔）2、分配方法 三、挂失手续费：三、挂失手续费：四、缴费易交易收入：四、缴费易交易收入：五
6、、保险手续费：五、保险手续费：六、六、ATM跨行手续费：跨行手续费：七、七、POS机手续费：机手续费：函件函件13.7%13.7%包件包件7.4%7.4%物流物流4.3%集邮集邮4.8%4.8%发行发行9.5%汇兑汇兑11.6%11.6%速递速递17.1%17.1%储蓄储蓄24.4%24.4%其他其他4.3%电子邮政电子邮政1%1%单位：万元单位：万元重点业务增加重点业务增加3684万，收支万，收支差额增加差额增加3269万万1-6月重点业务对比单位：万元用户欠费的管理第三部分 用户欠费的信用管理用户欠费的信用管理1、分工：营收部门负责用户欠、分工：营收部门负责用户欠费的回收；财务部门负责对用
7、费的回收；财务部门负责对用户欠费进行核算、帐龄分析等；户欠费进行核算、帐龄分析等；2、合同：应与用户签定邮资总、合同：应与用户签定邮资总付合同，并登记用户欠费备查付合同，并登记用户欠费备查帐，不可签定帐，不可签定3个月以上的付个月以上的付费合同。无合同造成的欠费，费合同。无合同造成的欠费，由责任人个人承担；由责任人个人承担；3、4、二级单位用户欠费构成图二级单位用户欠费构成图用用户户欠欠费费帐帐龄龄分分析析票据、财产的管理第四部分通通信信用用邮邮票票品品种种2004 年摘要收入起止号码领用起止号码销号起止号码领据人签章月日年折旧额=元5低值易耗品的管理低值易耗品的管理财务的稽查管理第五部分财财
8、务务检检查查记记录录检检 查查 内内 容容统 计 的 管 理第六部分统统计计常常用用概概念念 邮政业务总量：邮政业务总量：是以价值量表示的邮政是以价值量表示的邮政 部门为社会提供通信服务的部门为社会提供通信服务的 总数量，是用于观察邮政业总数量，是用于观察邮政业 务发展变化总趋势的综合性务发展变化总趋势的综合性 总量指标。总量指标。计算公式：计算公式：（各类邮政业务量（各类邮政业务量不变单价）不变单价）+邮政其他业务量邮政其他业务量不变单价不变单价 邮政各类业务的不变单邮政各类业务的不变单价是在一定时期内全国各类邮价是在一定时期内全国各类邮政业务的平均价格。建国以来，政业务的平均价格。建国以来
9、，邮政部门根据国家统一规定，邮政部门根据国家统一规定，先后制定了六次全国不变单价，先后制定了六次全国不变单价，即即1952年、年、1957年、年、1970年、年、1980年、年、1990年、年、2000年不年不变单价。变单价。统统计计常常用用概概念念统计基础工作一统计基础工作一统计基础工作二统计基础工作二n原始记录资料要按月整理按原始记录资料要按月整理按年装订成册，由各专业部门年装订成册，由各专业部门统计人员或指定人妥善保管、统计人员或指定人妥善保管、不得散失；保管期不得少于不得散失；保管期不得少于3年。年。n统计报表属重要资料，要长统计报表属重要资料，要长期保存。统计人员如有调动期保存。统计
10、人员如有调动要办理移交手续。要办理移交手续。全局国内函件业务量发展趋势图全局特快业务量发展趋势图包件业务量月度发展对比图汇票业务量月度发展对比图统统计计分分析析法法n量收配比分析：是业务收入量收配比分析：是业务收入和业务量的配比分析，主要和业务量的配比分析，主要是分析每件业务量平均单价是分析每件业务量平均单价的合理性；的合理性；n国家局已开始着手开发软件，国家局已开始着手开发软件，在全国范围进行量收配比分在全国范围进行量收配比分析，并准备连通到全国各支析，并准备连通到全国各支局，掌握到每个支局的量、局，掌握到每个支局的量、收情况。收情况。专业专业业务收入（万元）业务收入（万元）业务量业务量(万
11、件万件)累计累计比上年比上年同期同期累计累计%累计累计比上年比上年同期同期累计累计%函件函件6819.417540.27540.26.36.3包件包件3730.90.5139139-9.7-9.7汇票汇票6076.59.1607.8607.8-10.4-10.4速递速递8647.715.4265.4265.433.833.8储蓄储蓄13235.546.4平均余额平均余额:66.3:66.3亿亿42.842.8报刊报刊4809.30.9流转额：流转额：8687.68687.6万元万元5.15.1集邮集邮2421.527.7993.6993.6万枚万枚23.623.6全局全局49553.311.45102451024万元万元33.533.5单位：元
