1、人民邮电出版社项目一 财务管理基础认知项目一项目一 财务管理基础认知财务管理基础认知知识目标知识目标11.能够正确分析企业财务活动与财务关系，熟悉企业财务管理的环节能够正确分析企业财务活动与财务关系，熟悉企业财务管理的环节2.能够合理选择企业财务管理目标并对利益冲突进行协调能够合理选择企业财务管理目标并对利益冲突进行协调3.能够准确分析企业财务管理的环境能够准确分析企业财务管理的环境4.能够合理设置财务管理的组织机构能够合理设置财务管理的组织机构能力目标能力目标21.1.掌握财务管理的含义及其内容掌握财务管理的含义及其内容2.2.理解各种财务管理目标的优缺点理解各种财务管理目标的优缺点3.3.
2、理解财务管理环境对财务管理的影响理解财务管理环境对财务管理的影响4.4.了解财务管理机构的设置了解财务管理机构的设置 项目项目引导引导案例案例3学习任务学习任务一 分析企业财务活动学习任务二 企业财务管理目标的选择与实现学习任务三 分析企业财务管理环境学习任务四 企业财务管理机构设置一一学习任务一二二学习任务二三三学习任务三四四学习任务四一企业财务管理活动企业生产经营的过程，从购买生产要素开始，到投入生产过程，生产出中间产品和最终产品，再进入销售过程，最后取得销售收入和利润；然后进行质或量的扩张，进入下一个再生产过程，这便是企业财务活动的过程。财务管理的内容包括财务活动和财务关系两个方面。企业
3、财务活动企业财务活动 1.筹资活动筹资活动 2.投资活动投资活动 3.资金营运活动资金营运活动 4.股利分配活动股利分配活动企业财务关系企业财务关系 1.企业与企业与投资者和受资者之间的财投资者和受资者之间的财务关系务关系 2.企业与债权人、债务人和往来客企业与债权人、债务人和往来客户之间的财务关系户之间的财务关系 3.企业与税务机关之间的财务关系企业与税务机关之间的财务关系 4.企业内部各部门之间的财务关系企业内部各部门之间的财务关系 5.企业与员工之间的财务关系企业与员工之间的财务关系 学习任务一 分析企业财务活动二企业财务管理的环节财务管理的环节是指财务管理工作的步骤与一般程序。学习任务
4、一 分析企业财务活动企业财务管理的环节规划和规划和预测预测财务财务决策决策财务财务预算预算财务财务控制控制财务分财务分析析和业和业绩评价绩评价【职业能力判断与选择】学习任务一 分析企业财务活动一、单项选择题1财务关系是企业在组织财务活动过程中与有关各方面所发生的（）。A 经济往来关系 B 经济协作关系C 经济责任关系 D 经济利益关系2企业与债权人之间的财务关系主要体现为（）。A 投资收益关系 B 债务债权关系C 分工协作关系 D 债权债务关系3企业分配活动有广义和狭义之分，广义的收益分配是指（）。A 对企业销售收入和销售成本的分割和分派过程B 对企业利润的分配过程C 对企业工资的分配过程D
5、是投资产生的收入及其利润进行的分配【职业能力判断与选择】学习任务一 分析企业财务活动4企业的财务活动是指企业的（）A 货币资金收支活动、B 分配活动C 资金运动 D 资本金投入和收益活动5企业日常经营而引起的财务活动，也称为()活动。A 筹资 B 投资 C 收益分配 D 资金营运二、多项选择题1下列各项中，属于企业财务活动的有（）。A 筹资活动 B 投资活动 C 资金营运活动 D 分配活动2下列各项中，属于企业财务关系的是（）。A 企业与政府之间的财务关系 B 企业与受资者之间的财务关系C 企业内部各单位之间财务关系 D 企业与职工之间的财务关系【职业能力判断与选择】学习任务一 分析企业财务活
6、动4财务预测环节的工作主要包括以下几个步骤（）。A 明确预测目标 B 搜集相关资料C 建立预测模型 D 实施财务预测5企业的财务关系主要包括以下几个方面（）。A企业与投资者和受资者之间的财务关系B企业与债权人、债务人和往来客户之间的财务关系C企业与税务机关之间的财务关系D企业内部各部门之间的财务关系三、判断题1企业与政府之间的财务关系体现为投资与受资的关系。（）2在市场经济条件下,财务管理的核心是财务决策。（）3财务预算是以财务决策确立的方案和财务预测提供的信息为基础编制的。（）【职业能力判断与选择】学习任务一 分析企业财务活动4股利分配决策实质上是筹资决策的延伸。（）5财务关系是伴随着资金运
7、动的过程而产生的。（）【单项任务训练】1.请分析企业财务管理要做哪些事情？2.请指出企业应当如何做好财务规划与预测工作。一选择财务管理目标 学习任务二 企业财务管理目标的选择与实现财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的目的。财务管理目标是一切财务活动的出发点和归宿。利润最大化目标利润最大化目标 利润代表企业新创造的财富，利润越多则企业财富增加越多。以利润最大化作为企业财务管理目标有其科学成分，企业追求利润最大化，就必须不断加强管理、降低成本、提高劳动生产率、提高资源利用效率。股东财富最大化股东财富最大化目标目标 以股东财富最大化作为财务管理的目标,主要根源于
8、股东作为公司的所有者,承担着公司的全部风险,因而也应享受因经营活动带来的全部税后收益,或者说,股东对企业收益具有剩余要求权。企业企业价值最大化价值最大化目标目标 企业价值是指企业全部资产的市场价值,即企业资产未来预期现金流量的现值。企业价值不同于利润,利润只是新创造价值的一部分,而企业价值不仅包含了新创造的价值,还包含了为企业潜在的或预期的获利能力。二协调利益冲突 学习任务二 企业财务管理目标的选择与实现协调相关利益群体的利益冲突，要把握的原则是：力求企业相关利益者的利益分配均衡，也就是减少各相关利益群体之间的利益冲突所导致的企业总体收益和价值下降，使利益分配在数量上和时间上达到动态的协调平衡
9、。所有者与经营者的矛盾与协调所有者与经营者的矛盾与协调 1.解聘 2.接收 3.激励所有者与债权人的矛盾与协调所有者与债权人的矛盾与协调 1.限制性借债 2.收回借款或停止借款 学习任务二 企业财务管理目标的选择与实现【职业能力判断与选择】一、单项选择题1作为企业财务管理目标，每股利润最大化目标较之利润最大化目标的优点在于（）。A 考虑了资金时间价值因素 B 考虑了风险价值因素C 考虑了投入与产出的关系 D 能够避免企业的短期行为2企业价值最大化目标强调的是企业的（）。A 实际利润额 B 实际投资利润率C 预期获利能力 D 实际投入资金3在下列财务管理目标中，目前通常被认为比较合理的是（）。A
10、 产值最大化 B 利润最大化C 企业价值最大化 D 每股利润最大化4.考虑了时间价值和风险价值因素的财务管理目标是（）。A 利润最大化 B 资本利润率最大化C 企业价值最大化 D 每股利润最大化 学习任务二 企业财务管理目标的选择与实现【职业能力判断与选择】5.协调所有者和经营者之间利益冲突的市场机制是（）。A 监督 B 绩效股 C 接受 D股票期权二、多项选择题1债权人为了防止其利益不受侵害，可以采取的保护措施为（）。A 在借款合同中加入限制性条款B 发现公司有侵蚀其债权价值意图时，采取通过市场接 收或吞并的措施C 发现公司有侵蚀其债权价值意图时，采取解聘经营者的措施D 发现公司有侵蚀其债权
11、价值意图时，采取收回借款或不再借款的措施2企业价值最大化目标的优点为（）。A 考虑了资金时间价值和投资的风险价值B 反映了对企业资产保值增值的要求C 克服了短期行为 D 有利于社会资源的合理配置 学习任务二 企业财务管理目标的选择与实现【职业能力判断与选择】3以利润最大化为理财目标的主要弊病有（）。A 没有反映所的利润与投入资本额的关系B 没有考虑资金时间价值和风险问题C 利润的多少与经济效益的大小没有关系D 容易导致企业追求短期利益的行为4所有者与经营者的协调利益矛盾的办法有（）。A 解聘 B 接受 C 激励 D 处罚5.企业价值是指企业全部资产的市场价值,包含（）A债券市场价值 B 股票市
12、场价值C利润 D企业潜在的或预期的获利能力三、判断题1以企业价值最大化作为理财目标，有利于社会资源的合理配置。（）学习任务二 企业财务管理目标的选择与实现【职业能力判断与选择】2“解聘”是一种通过市场约束经营者的办法。（）3从根本上说，企业目标取决于财务管理的目标。（）4企业价值最大化是合理的财务管理目标。（）5股东财富最大化就是股票价格最大化。（）【单项任务训练】1.请分析企业价值最大化作为理财目标的优劣势？2.企业应该如何协调所有者和经营者的利益冲突？一分析经济环境 学习任务三 分析企业财务管理环境影响财务管理的经济环境因素主要有经济周期、经济政策、通货膨胀和市场竞争等。经济周期经济周期通
13、货膨胀通货膨胀经济政策经济政策市场竞争市场竞争二分析法律环境 学习任务三 分析企业财务管理环境财务管理的法律环境是指企业和外部发生经济关系时所应遵守的各种法律、法规和规章。企业的理财活动，无论是筹资、投资还是利润分配，都要和企业外部发生经济关系。在处理这些经济关系时，应当遵守有关的法律规范。企业组织法规企业组织法规企业经营法规企业经营法规税收法律制度税收法律制度证券法律制度证券法律制度企业必须依法成立，组建不同组织形式的企业，必须要遵循相关的法律规范。企业经营法规是对企业经营行为所制定的法律规范。企业的财务管理要受到税收的直接影响和间接影响。证券法律制度是确认和调整在证券管理、发行与交易过程中
14、各主体的地位与权利、义务关系的法律规范。三分析金融环境 学习任务三 分析企业财务管理环境财务管理的法律环境是指企业和外部发生经济关系时所应遵守的各种法律、法规和规章。企业的理财活动，无论是筹资、投资还是利润分配，都要和企业外部发生经济关系。在处理这些经济关系时，应当遵守有关的法律规范。金融机构金融机构金融市场金融市场利率利率 银行 非银行金融机构 金融市场是企业筹资和投资的场所 企业通过金融市场实现长期资金与短期资金的相互转化 为财务管理提供有用的信息 利率的类型 利率的一般计算公式 学习任务三 分析企业财务管理环境【职业能力判断与选择】一、单项选择题1按利率与市场资金供求情况的关系，利率可分
15、为（）。A 固定利率和浮动利率 B 市场利率和法定利率C 名义利率和实际利率 D 基准利率和套算利率2在借贷期内可以调整的利率是指（）。A 套算利率 B 市场利率 C 浮动利率 D 实际利率3.当宏观经济处于繁荣阶段时，企业应该（）。A 削减存货 B 停止雇员 C 缩减管理费用 D 开展营销规划4.企业处于完全垄断市场，则可以采取以下哪种策略（）。A举债经营 B不宜过多地采用负债经营C走品牌之路 D给予优惠的信用条件 学习任务三 分析企业财务管理环境【职业能力判断与选择】5.合伙制企业比公司制企业在（）方面具有优势。A税收 B产权出售 C承担责任 D存续期二、多项选择题1下列各项中，属于利率的
16、组成因素的有（）。A 通货膨胀补偿率 B 风险报酬率C 纯利率 D 社会积累率2以下关于利息率表述正确的有（）。A 利息率是利息占本金的百分比指标B 利息率是一定时期运用资金资源的交易价格C 利息率是中国人民银行对商业银行贷款的利率D 利息率是没有风险和通货膨胀情况下的社 会平均利润率 学习任务三 分析企业财务管理环境【职业能力判断与选择】3税收对财务管理的影响具体表现为（）。A影响企业融资决策B影响企业投资决策C影响企业现金流量 D影响企业利润4金融市场对企业的理财具有重要的意义（）。A 金融市场是企业筹资的场所B企业通过金融市场实现长期资金与短期资金的相互转化C为财务管理提供有用的信息D金
17、融市场是企业投资的场所5资金的利率通常由（）组成。A纯利率 B 基准利率 C通货膨胀补偿率 D 风险报酬率 学习任务三 分析企业财务管理环境【职业能力判断与选择】三、判断题1从资金的借贷关系看，利率是一定时期运用资金这一资源的交易。（）2纯利率是指没有风险和通货膨胀情况下的均衡点利率。（）3.金融市场是以资金为交易对象的市场。（）4.任何企业都具有纳税的法定义务。（）5.企业财务人员只有把握经济政策，更好地为企业的经营理财活动服务。（）【单项任务训练】1.某公司2010年12月31日流通在外的股份为200亿股，每股市价为6.85元，流通在外的债券市值为895亿元，其他负债的本金和应付利息之和为
18、659，求2010年12月31日该公司的价值？2.实际利率为2%，当前通货膨胀率为5%，求名义利率应该为多少？学习任务三 分析企业财务管理环境3.某公司发行面值为1000元的债券，期限3年，现行纯利率为2%，通货膨胀率约为5%，据测算该公司的违约风险报酬率约为1.5%，流动性风险报酬率约为0.2%，期限风险报酬率约为1.2%，你认为该公司发行该债券的票面利率应为多少？一小型企业财务管理机构设置 学习任务四 企业财务管理机构设置一般来说，在小型企业中，财务管理工作是作为会计工作的一部分来进行的，其工作重点是利用商业信用集资和收回企业的应收账款，很少关心筹资和投资问题。因此，在小型企业可以不单独设
19、置财务管理组织，只需附属于会计部门。二大中型企业财务管理机构设置在大中型企业中，财务管理非常重要，财务管理的内容包括资本筹集、资本投资、股利分配等。所以，大中型企业一般应独立设置财务管理机构，负责企业的财务管理工作。学习任务四 企业财务管理机构设置【职业能力判断与选择】一、单项选择题1大型企业的财务工作的主要负责人是（）。A 财务经理 B 会计经理 C CEO D 董事长2在小型企业中，财务管理工作的重点是（）。A 利用商业信用集资 B 筹资 C 投资 D 税收筹划3在小型企业财务管理组织，附属于（）。A 会计部门 B 财务部门 C 总经理 D 董事会4企业财务经理下设的财务主管负责的事项有（
20、）。A 成本核算 B 税务会计 C 内部控制 D 信用管理5企业财务管理与会计工作的共同对象是（）。A 货币资金 B 固定资产 C 销售 D 资金运动 学习任务四 企业财务管理机构设置【职业能力判断与选择】二、多项选择题1财务管理组织机构的设置应考虑的因素有（）。A 企业规模 B行业特点 C 业务类型 D 领导偏好2在小型企业中，财务管理工作是作为会计工作的一部分来进行的，其工作重点是（）。A 利用商业信用集资 B收回企业的应收账款C 长期投资决策 D上市决策3大型企业财务总监下设的财务经理主要负责（）。A资本的筹集、使用 B股利分配C，会计方面的工作 D税务方面的工作4大型企业财务总监下设的
21、会计主管主要负责（）。A会计信息处理 B内部控制C会计方面的工作 D税务方面的工作 学习任务四 企业财务管理机构设置【职业能力判断与选择】5财务管理与会计工作联系有（）。A 对象都是资金运动 B会计核算的内容、要求，提供的指标，在很大程度上是财务管理所决定的C财务管理任务的实现，需要会计的紧密配合D 财务管理日常的具体工作，是同会计工作结合起来进行的三、判断题1任何企业都必须设置独立的财务管理部门。（）2财务管理组织机构的设置主要考虑企业的业务类型。（）3企业财务管理与会计工作密不可分。（）4在大中型企业中，财务管理的内容包括资本筹集、资本投资、股利分配等。（）5在一些小型企业里财务管理部门附
22、属于会计部门 （）学习任务四 企业财务管理机构设置【单项任务训练】1.请分析一个大型企业的财务管理和会计部门各自的任务。2.请分析说明一个小型企业应该如何设立财务管理机构。项目小结项目小结财务管理是企业组织财务活动和处理财务关系的一财务管理是企业组织财务活动和处理财务关系的一项项综合性综合性的管理工作。财务管理的内容包括财务活动的管理工作。财务管理的内容包括财务活动和财务和财务关系两关系两个方面。企业财务活动包括筹资、投资个方面。企业财务活动包括筹资、投资、资金营运、资金营运管理和管理和收益分配。企业财务关系包括与收益分配。企业财务关系包括与投资者投资者、债权人、债权人、税务机关税务机关、企业
23、内部各单位和企业职工等方面的财务关系。财务管理主要、企业内部各单位和企业职工等方面的财务关系。财务管理主要包括以下五个环节：规划和预测、财务决策、财务预算、财务控制与财务包括以下五个环节：规划和预测、财务决策、财务预算、财务控制与财务分析和业绩评价。分析和业绩评价。财务管理目标是一切财务活动的出发点和归宿。目前关于财务管理目财务管理目标是一切财务活动的出发点和归宿。目前关于财务管理目标主要的观点有：利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化等。企标主要的观点有：利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化等。企业财务管理目标的实现必须要解决两对最重要的利益冲突：一是经营者与业财务管理目标的实现必
24、须要解决两对最重要的利益冲突：一是经营者与所有者之间的利益冲突，主要方法通过解聘、接受和激励的方式；二是股所有者之间的利益冲突，主要方法通过解聘、接受和激励的方式；二是股东和债权人之间的利益冲突，主要通过限制性借债和收回借款等方式东和债权人之间的利益冲突，主要通过限制性借债和收回借款等方式。结尾页项目小结项目小结企业企业的财务管理环境又称为理财环境，是指对企业的财务管理环境又称为理财环境，是指对企业财财务活动务活动产生影响作用的企业外部条件。财务管理的环境产生影响作用的企业外部条件。财务管理的环境涉涉及及的范围很广，其中最重要的是经济环境、法律环境和的范围很广，其中最重要的是经济环境、法律环境和金金融融环境，影响财务管理的经济环境因素主要有经济周期环境，影响财务管理的经济环境因素主要有经济周期、经济经济发展水平和经济政策与通货膨胀等；企业在处理经济关系时，应当遵发展水平和经济政策与通货膨胀等；企业在处理经济关系时，应当遵守有关的法律规范，即：企业组织法规、财务法规和税务法规。金融环境守有关的法律规范，即：企业组织法规、财务法规和税务法规。金融环境是企业最为主要的环境因素。影响财务管理的主要金融环境因素有金融机是企业最为主要的环境因素。影响财务管理的主要金融环境因素有金融机构、金融市场和利率等。构、金融市场和利率等。结尾页课件制作YE谢谢观看B
