1、1 第二章第二章 财政支出财政支出概论概论 第一节第一节 财政支出的分类和原则财政支出的分类和原则一、财政支出（政府支出或公共支出）一、财政支出（政府支出或公共支出）指政府为履行其职能而取得所需物品和劳务所支付指政府为履行其职能而取得所需物品和劳务所支付的财政资金。的财政资金。财政支出是政府活动的成本。财政支出是政府活动的成本。考察财政支出的意义考察财政支出的意义 财政支出的规模和结构既反映政府介入社会经济生财政支出的规模和结构既反映政府介入社会经济生 活的范围、领域和力度，也反映财政在社会经济生活中活的范围、领域和力度，也反映财政在社会经济生活中 的地位。的地位。2二、财政支出的分类二、财政
2、支出的分类 对财政支出进行分类，是加强财政支出管理、提高对财政支出进行分类，是加强财政支出管理、提高 财政支出效益的前提。财政支出效益的前提。对财政支出的分类，可从各个角度进行，对财政支对财政支出的分类，可从各个角度进行，对财政支 出按用途分类，是我国财政支出的一种主要分类方法。出按用途分类，是我国财政支出的一种主要分类方法。3（一）按财政支出用途分类（一）按财政支出用途分类 主要包括：主要包括：基本建设支出基本建设支出 流动资金流动资金 挖潜改造资金和科技三项费用挖潜改造资金和科技三项费用 地质勘探费地质勘探费 工交商业部门事业费工交商业部门事业费 支援农村生产支出和各项农业事业费支援农村生
3、产支出和各项农业事业费 文教科学卫生事业费文教科学卫生事业费 抚恤和社会救济费、国防费、抚恤和社会救济费、国防费、行政管理费、价格补贴支出等行政管理费、价格补贴支出等 （与政府预算科目相一致，为编制政府预算提供依据）（与政府预算科目相一致，为编制政府预算提供依据）-有助于了解政府支出的具体去向有助于了解政府支出的具体去向 4（二）按费用类别（政府职能）分类（二）按费用类别（政府职能）分类 政府职能包括三个方面：政治职能政府职能包括三个方面：政治职能 经济职能经济职能 社会职能社会职能 财政支出可以分为：维持性支出财政支出可以分为：维持性支出 经济性支出经济性支出 社会性支出社会性支出 -能揭示
4、一国政府执行了怎样的职能，有助于分析能揭示一国政府执行了怎样的职能，有助于分析 政府职能的变化。政府职能的变化。51、维持性支出、维持性支出 指政府为维持公共安全和宪法秩序的支出。指政府为维持公共安全和宪法秩序的支出。2、经济性支出、经济性支出 指政府为提高资源配置效率和保持经济稳定用于经指政府为提高资源配置效率和保持经济稳定用于经济发展方面的支出。济发展方面的支出。3、社会性支出、社会性支出 是政府为满足社会公众非物质需求而安排的用于教是政府为满足社会公众非物质需求而安排的用于教育、科学、文化、卫生、环境保护、社会保障等社会服务育、科学、文化、卫生、环境保护、社会保障等社会服务的事业性支出。
5、的事业性支出。6具体包括：具体包括：经济建设费经济建设费 社会文教费社会文教费 国防费国防费 行政管理费行政管理费 其他支出其他支出7在不同发展时期，政府职能的在不同发展时期，政府职能的侧重点有所不同，从而会使按侧重点有所不同，从而会使按政府职能分类的财政支出结构政府职能分类的财政支出结构发生变化发生变化。维持性支出占维持性支出占GDP社会性支出占社会性支出占GDP经济性支出占经济性支出占GDP财政总支出占财政总支出占GDPYFO8（三）按经济性质分类（三）按经济性质分类 -就是按照财政支出是否直接与商品与服务相交换为就是按照财政支出是否直接与商品与服务相交换为 标准来进行分类。按照这种方法，
6、全部财政支出可标准来进行分类。按照这种方法，全部财政支出可 分为分为购买性支出购买性支出和和转移性支出转移性支出 1、购买性支出、购买性支出 是指政府按照是指政府按照等价交换的原则等价交换的原则购买商品和劳务，包购买商品和劳务，包 括购买进行日常政务活动或用于政府投资所需要的商括购买进行日常政务活动或用于政府投资所需要的商 品和劳务的支出。品和劳务的支出。包括政府部门的消费支出和投资支出。包括政府部门的消费支出和投资支出。在安排购买性支出时，政府如同其他经济主体一在安排购买性支出时，政府如同其他经济主体一 样，是在进行等价交换的活动，体现的是政府的样，是在进行等价交换的活动，体现的是政府的市场
7、市场 性再分配活动。性再分配活动。92、转移性支出、转移性支出 是指政府单方面地把部分收入的所有权无偿地转是指政府单方面地把部分收入的所有权无偿地转 移出去，包括各种财政补贴支出、社会保障支出、捐移出去，包括各种财政补贴支出、社会保障支出、捐 赠支出和债务利息支出。赠支出和债务利息支出。在安排转移性支出时，并不存在交换的问题，因在安排转移性支出时，并不存在交换的问题，因 此，它体现的是政府的非市场性再分配活动。此，它体现的是政府的非市场性再分配活动。-这种分类，有助于分析政府支出的经济影响。这种分类，有助于分析政府支出的经济影响。103、将财政支出按经济性质分类，有着较强的经济分析意义、将财政
8、支出按经济性质分类，有着较强的经济分析意义 （1）购买性支出对生产和就业有直接影响。政府安排购买）购买性支出对生产和就业有直接影响。政府安排购买 性支出，主要执行资源配置职能；而转移性支出直接影性支出，主要执行资源配置职能；而转移性支出直接影 响国民收入分配，政府安排转移性支出，主要执行收入响国民收入分配，政府安排转移性支出，主要执行收入 分配职能。分配职能。（2）在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换原则，）在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换原则，因此，通过购买性支出体现的财政活动对政府形成较强因此，通过购买性支出体现的财政活动对政府形成较强 的效益约束；而在安排转移性支出时，财政活
9、动对政府的效益约束；而在安排转移性支出时，财政活动对政府 的效益约束是比较软的。的效益约束是比较软的。11（3）微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也必）微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也必 须遵循等价交换原则，所以，对微观经济主体的预算约须遵循等价交换原则，所以，对微观经济主体的预算约 束也是硬的；而微观经济主体在同政府的转移性支出发束也是硬的；而微观经济主体在同政府的转移性支出发 生联系时，他们得到政府支出的多少并不取决于自身的生联系时，他们得到政府支出的多少并不取决于自身的 预算约束，显然，对微观经济主体的预算约束是软的。预算约束，显然，对微观经济主体的预算约束是软的
10、。12上述分析表明上述分析表明 第一，在财政支出总额中，若购买性支出所占的比重大，第一，在财政支出总额中，若购买性支出所占的比重大，则财政活动对生产和就业的直接影响就大，通过财政所配则财政活动对生产和就业的直接影响就大，通过财政所配 置的资源规模也就较大些；若转移性支出所占的比重大，置的资源规模也就较大些；若转移性支出所占的比重大，则财政活动对收入分配的直接影响就大些。则财政活动对收入分配的直接影响就大些。第二，联系财政的职能来看，以购买性支出占较大比重的第二，联系财政的职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强；而以转移支出结构的财政活动，执行配置资源的职能
11、较强；而以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行收入分配的性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行收入分配的职能较强。职能较强。13购买支出购买支出转移支出转移支出主要功能主要功能资源配置资源配置收入再分配收入再分配经济效应经济效应挤出效应挤出效应拉动效应拉动效应收入效应收入效应替代效应替代效应 一个推论：在财政支出总额中，购买性支出比重大，一个推论：在财政支出总额中，购买性支出比重大，财政的资源配置功能越强，反之，转移性支出比重大，财政的资源配置功能越强，反之，转移性支出比重大，财政的收入再分配功能越强。财政的收入再分配功能越强。14（四）按支出产生效益的时间分类（四）按支出产生效
12、益的时间分类 这是现代公共经济学研究财政支出分类的一种主要这是现代公共经济学研究财政支出分类的一种主要 方法，分为：经常性支出资本性支出方法，分为：经常性支出资本性支出1、经常性支出、经常性支出 维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必 需的支出，主要包括公共部门的人员经费、公用经费和需的支出，主要包括公共部门的人员经费、公用经费和 社会保障支出。社会保障支出。这些费用的消耗形成为这些费用的消耗形成为当期服务的公共物品当期服务的公共物品行政行政 管理、社会秩序、社会安定、经济信息等等。管理、社会秩序、社会安定、经济信息等等。15 经常性支出直接构成了
13、当期公共物品的成本，按照公经常性支出直接构成了当期公共物品的成本，按照公平原则，当期公共物品的受益应与当期公共物品的成本相平原则，当期公共物品的受益应与当期公共物品的成本相对应。这就是说，经常性支出的补偿方式应为税收，使公对应。这就是说，经常性支出的补偿方式应为税收，使公共物品的受益与公共物品的付费在时间上保持一致。如果共物品的受益与公共物品的付费在时间上保持一致。如果以公债方式来为经常性支出筹资，则使公共物品的受益与以公债方式来为经常性支出筹资，则使公共物品的受益与公共物品的付费在时间上发生差异，不符合公平原则。公共物品的付费在时间上发生差异，不符合公平原则。2、资本性支出、资本性支出 用于
14、购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所 需的支出。需的支出。其中：有用于建筑厂房、购买设备、修建铁路、公路等其中：有用于建筑厂房、购买设备、修建铁路、公路等 生产性支出，也有用于建筑办公楼、购买汽车、生产性支出，也有用于建筑办公楼、购买汽车、复印机等办公用品等非生产性支出。复印机等办公用品等非生产性支出。16 这类支出的特点是，它们耗费的结果将形成一年以上的这类支出的特点是，它们耗费的结果将形成一年以上的 长期使用的固定资产。所以，资本性支出不能全部视为当期长期使用的固定资产。所以，资本性支出不能全部视为当期 公共物品的成本，因它们所形成的成果，有一部
15、分是在当期公共物品的成本，因它们所形成的成果，有一部分是在当期 受益，但更多的是在以后的较长时间内受益。受益，但更多的是在以后的较长时间内受益。由此，资本性支出的一部分应在当期得到补偿，而大由此，资本性支出的一部分应在当期得到补偿，而大 部分应分摊到未来使用期内逐步得到补偿。如用当年的税收部分应分摊到未来使用期内逐步得到补偿。如用当年的税收 去补偿全部的资本性支出，等于将未来的公共物品成本提前去补偿全部的资本性支出，等于将未来的公共物品成本提前 到当期，也会使公共物品的受益与公共物品的付费在时间上到当期，也会使公共物品的受益与公共物品的付费在时间上 发生差异。发生差异。因此，资本性支出的补偿方
16、式有两种：一是税收因此，资本性支出的补偿方式有两种：一是税收当当 期享用的公共物品，当期付费；二是国债期享用的公共物品，当期付费；二是国债未来享用的公未来享用的公 共物品，未来时期付费。共物品，未来时期付费。17（五）按财政支出的受益范围分类（五）按财政支出的受益范围分类 1、一般利益支出、一般利益支出 指全体社会成员均可受益的支出，如国防、行政指全体社会成员均可受益的支出，如国防、行政 管理等纯公共商品支出。管理等纯公共商品支出。2、特殊利益支出、特殊利益支出 指部分特定的社会成员受益的支出，如由文教支指部分特定的社会成员受益的支出，如由文教支 出、经济建设投资等形成的混合商品支出和转移支出
17、、经济建设投资等形成的混合商品支出和转移支 出。出。这种分类，可以了解财政支出的最终归宿，从而这种分类，可以了解财政支出的最终归宿，从而 分析财政支出在收入再分配方面的具体影响。分析财政支出在收入再分配方面的具体影响。18（六）国际分类方法（六）国际分类方法 1、理论分类、理论分类 按政府职能、支出目的、组织单位、支出利益等按政府职能、支出目的、组织单位、支出利益等 标准分类标准分类 2、统计分类、统计分类 （1 1）职能分类法）职能分类法 包括一般公共服务、国防、教育、保健、社包括一般公共服务、国防、教育、保健、社 会保障和福利、住房和社区生活设施、其他社区会保障和福利、住房和社区生活设施、
18、其他社区 和社会服务、经济服务（分行业）、无法归类的和社会服务、经济服务（分行业）、无法归类的 其他支出（公债利息和其他）其他支出（公债利息和其他）（2 2）经济分类法）经济分类法 包括经常性支出、资本性支出和净贷款包括经常性支出、资本性支出和净贷款191一般公共服务一般公共服务 1经常性支出经常性支出2国防国防 (1)商品和服务支出商品和服务支出3教育教育 1)工资、薪金工资、薪金4保健保健 2)商品和服务的其他购买商品和服务的其他购买5社会保障和福利社会保障和福利 (2)利息支付利息支付6住房和社区生活设施住房和社区生活设施 (3)补贴和其他经常性支出补贴和其他经常性支出7其他社区和社会服
19、务其他社区和社会服务 1)对公共企业对公共企业8经济服务经济服务 2)对下级政府对下级政府(1)农业农业 3)对家庭对家庭(2)采矿业采矿业 4)对其他居民对其他居民(3)制造业制造业 5)国外转让国外转让(4)电业电业 2资本性支出资本性支出(5)道路道路 (1)现存的和新的固定资产的购置现存的和新的固定资产的购置(6)水输送水输送 (2)存货购买存货购买(7)铁路铁路 (3)土地和无形资产购买土地和无形资产购买(8)通信通信 (4)资本转让资本转让(9)其他经济服务其他经济服务 3净贷款净贷款9无法归类的其他支出无法归类的其他支出(1)公债利息公债利息 国际货币基金组织的财政支出分类国际货
20、币基金组织的财政支出分类职能分类职能分类 经济分类经济分类(2)其其他他20具体用途具体用途经济性质经济性质政府职能政府职能维持性支出维持性支出经济性支出经济性支出社会性支出社会性支出行政支出行政支出国防支出国防支出经济建设支出经济建设支出科教文卫支出科教文卫支出社会保障支出社会保障支出债务支出债务支出购买支出购买支出转移支出转移支出21 财政支出，又称之为公共支出或政府支出，是以政府为财政支出，又称之为公共支出或政府支出，是以政府为主体为满足社会公共需要而进行的财政资金分配活动。主体为满足社会公共需要而进行的财政资金分配活动。三、财政支出的原则三、财政支出的原则P45 1、量入为出原则、量入
21、为出原则 2、优化支出结构原则、优化支出结构原则 3、兼顾公平与效率原则、兼顾公平与效率原则22 第二节第二节 财政支出的规模与增长分析财政支出的规模与增长分析一、财政支出规模一、财政支出规模 是指财政支出的总体水平，财政支出规模可以分为绝是指财政支出的总体水平，财政支出规模可以分为绝 对规模和相对规模。对规模和相对规模。（一）（一）财政支出规模的度量财政支出规模的度量 衡量指标：衡量指标：绝对指标绝对指标 相对指标相对指标 23 第二节第二节 财政支出的规模与增长分析财政支出的规模与增长分析一、财政支出规模一、财政支出规模 是指财政支出的总体水平。是指财政支出的总体水平。（一）财政支出规模的
22、衡量指标（一）财政支出规模的衡量指标 衡量财政活动规模的指标有两种：一是财政收入占衡量财政活动规模的指标有两种：一是财政收入占 GDP的比重；二是财政支出占的比重；二是财政支出占GDP 的比重。的比重。由于对由于对“财政收入财政收入”可能有不同的理解，而对可能有不同的理解，而对“财财政政 支出支出”一般无歧义，故用后者来衡量财政活动规模更一般无歧义，故用后者来衡量财政活动规模更有有 实际意义：实际意义：24第一，它反映了财政对第一，它反映了财政对GDP 的实际使用和支配的规模，而前的实际使用和支配的规模，而前 者仅反映财政的集中程度。者仅反映财政的集中程度。第二，它反映的是财政在第二，它反映的
23、是财政在GDP 使用过程中的活动，而正是财使用过程中的活动，而正是财 政支出通过它的规模和结构的变化，实现对资源的配政支出通过它的规模和结构的变化，实现对资源的配 置，直接影响社会再生产的规模和结构。置，直接影响社会再生产的规模和结构。第三，两者固然都体现了财政对宏观经济运行的调控，但后者第三，两者固然都体现了财政对宏观经济运行的调控，但后者 更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控。因更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控。因 为财政的三大职能主要是通过财政支出来实现的。为财政的三大职能主要是通过财政支出来实现的。251、反映财政支出规模及其变化的指标、反映财政支出规模及其变化的指
24、标 财政支出规模既可用绝对数指标来表示，也可用相对财政支出规模既可用绝对数指标来表示，也可用相对 数指标即财政支出占数指标即财政支出占GDP 的比重来表示，由这两个基本指的比重来表示，由这两个基本指 标又可衍生出反映财政支出变化的三个指标：标又可衍生出反映财政支出变化的三个指标：（1 1）绝对指标）绝对指标-财政支出总额财政支出总额 反映一定时期内财政支出规模的绝对数指标。反映一定时期内财政支出规模的绝对数指标。特点：能够较直观地反映财政支出的现状和变化情况；特点：能够较直观地反映财政支出的现状和变化情况；缺陷：难以反映影响财政支出的各种复杂因素。缺陷：难以反映影响财政支出的各种复杂因素。26
25、（2 2）相对指标）相对指标-财政支出占财政支出占GDPGDP（GNP GNP）的比重）的比重 财政支出占财政支出占GDPGDP的比重能更真实地反映一国政府的比重能更真实地反映一国政府 一定时期在社会经济中作用的大小。一定时期在社会经济中作用的大小。（3 3）反映财政支出变化的三个指标）反映财政支出变化的三个指标 财政支出增长率财政支出增长率 它表示当年财政支出比上年同期财政支出增长它表示当年财政支出比上年同期财政支出增长 的百分比，即所谓的百分比，即所谓“同比同比”增长率，以增长率，以G G（%）表表 示。示。G G（%）G GGn-1Gn-1(Gn(Gn Gn-1)Gn-1)Gn-1 Gn
26、-127财政支出增长率财政支出增长率 G（%）GGn-1(Gn Gn-1)Gn-1 上式中上式中 G（%）代表当年财政支出比上年的增（减）率）代表当年财政支出比上年的增（减）率 G 代表当年财政支出比上年的增（减）额代表当年财政支出比上年的增（减）额 Gn代表当年的财政支出代表当年的财政支出 Gn-1 代表上年的财政支出代表上年的财政支出28财政支出增长的弹性系数财政支出增长的弹性系数 它表示财政支出增长率与它表示财政支出增长率与GDP 增长率之比，以增长率之比，以Eg 表示。表示。Eg G（%）GDP（%）上式中，上式中，GDP（%）GDP GDPn-1 (GDPn GDPn-1)GDPn-
27、1,-代表代表GDP 增长率；增长率；GDP 代表当年的代表当年的GDP 比上年比上年GDP 的增长额。的增长额。如果：弹性系数如果：弹性系数Eg 1，表明财政支出增长速度，表明财政支出增长速度快于快于GDP 的增长速度；的增长速度；Eg 1，则表明财政支出增长速度与，则表明财政支出增长速度与GDP 的增长速度的增长速度同步同步；Eg 小于小于1，则表明财政支出增长速度，则表明财政支出增长速度慢于慢于GDP 的增长速度。的增长速度。29财政支出增长边际倾向财政支出增长边际倾向 它表明财政支出增长额与它表明财政支出增长额与GDP 增长额之间的关系，增长额之间的关系，即即GDP 每增长一个单位的同
28、时财政支出增长多少，或财每增长一个单位的同时财政支出增长多少，或财 政支出增长额占政支出增长额占GDP 增长额的比例。用增长额的比例。用MGP 表示，表示，MGPGGDP30(二二)中国财政支出的规模中国财政支出的规模 政府总支出的计算政府总支出的计算政 府总 支 出(国 际 口 径)=财 政支 出(官 方 口 径)+债 务 利 息支 出+企 业亏 损 补 贴+预 算 外支 出+社 会 保 障支 出31年份GDP财政支出 (亿元)财政支出/GDP(%)政府总支出 (亿元)政府总支出/GDP(%)19783624.11122.0930.96%1122.0930.96%19794038.2 128
29、1.7931.74%1281.7931.74%19804517.8 1228.8327.20%1235.43 27.35%19814860.3 1138.4123.42%1149.21 23.64%19825301.8 1229.9823.20%1975.41 37.26%19835957.4 1409.5223.66%2294.93 38.52%19847206.7 1701.0223.60%2824.16 39.19%19858989.1 2004.2522.30%3896.50 43.35%198610201.4 2204.9121.61%4119.96 40.39%3219871195
30、4.5 2262.1818.92%4491.56 37.57%198814922.3 2491.2116.69%5095.74 34.15%198916917.8 2823.7816.69%6058.29 35.81%199018598.4 3083.5916.58%6568.87 35.32%199121662.5 3386.6215.63%7232.19 33.39%199226651.9 3742.2014.04%8288.97 31.10%1993 34560.5 4642.30 13.43%6910.77 20.00%1994 46670.0 5792.62 12.41%8684.9
31、8 18.61%1995 57494.9 6823.72 11.87%10661.03 18.54%1996 66850.5 7937.55 11.87%13595.65 20.34%1997 73142.7 9233.56 12.62%14196.74 19.41%1998 76967.2 10798.18 14.03%16423.07 21.34%1999 80579.4 13187.67 16.37%19473.46 24.17%2000 88189.6 15886.50 18.01%22079.89 25.04%331978年以来中国政府规模变化的趋势年以来中国政府规模变化的趋势 由由
32、19781978年的年的30.96%30.96%逐步下降到逐步下降到19951995年的年的11.87%11.87%，之后回升至之后回升至20002000年的年的18.01%18.01%；由由19781978年的年的30.96%30.96%逐步下降到逐步下降到19951995年的年的18.54%18.54%，之后回升至之后回升至20002000年的年的25.04%25.04%。上述趋势表明上述趋势表明 在市场化进程中，传统的在国家财政范围内履行的政在市场化进程中，传统的在国家财政范围内履行的政府职能逐步削弱；府职能逐步削弱；在原有的国家财政范围之外的新的政府职能，如社会在原有的国家财政范围之外
33、的新的政府职能，如社会保障职能、社区建设职能等得到很大加强。保障职能、社区建设职能等得到很大加强。GDP财政支出GDP政府总支出34 用政府支出衡量一国政府活动规模的局限用政府支出衡量一国政府活动规模的局限 1、政府支出只是对政府所提供的产品和服务总额的、政府支出只是对政府所提供的产品和服务总额的 近似反映；近似反映；2、政府支出无法测算政府对经济活动的全部影响、政府支出无法测算政府对经济活动的全部影响,如管制使私人产品的提供成本增加。如管制使私人产品的提供成本增加。35（三）（三）财政支出规模的国际比较财政支出规模的国际比较 若干发达国家政府支出占若干发达国家政府支出占GDP的比重的比重(%
34、)年度美国英国加拿大瑞士194018.430.023.119.2195021.339.022.119.9196022.731.929.717.7197027.533.231.221.3198029.141.837.829.3199130.6*39.143.033.6199828.3*40.242.1n.a.注：*1990年数据，*1999年数据36不同发展程度国家政府支出占不同发展程度国家政府支出占GNP的比重的比重(%)年份低收入国家中下等收入国家中上等收入国家发达工业国家197219152528198623272740 尽管有些国家在有的时期出现政府支出负增长的情况，但尽管有些国家在有的时
35、期出现政府支出负增长的情况，但从长期和整体看，政府支出的不断增长构成了发展的总趋势。从长期和整体看，政府支出的不断增长构成了发展的总趋势。37二、财政支出规模的发展趋势二、财政支出规模的发展趋势 在资本主义经济的早期，财政支出的量是比较小的。在资本主义经济的早期，财政支出的量是比较小的。随着资本主义基本矛盾的发展和激化，政府为了维持随着资本主义基本矛盾的发展和激化，政府为了维持 经济发展和克服日益频繁的经济危机，加强了对经济的干经济发展和克服日益频繁的经济危机，加强了对经济的干 预；预；同时，随着人均收入的不断提高和收入差距的扩大，同时，随着人均收入的不断提高和收入差距的扩大，为了防止社会动荡
36、，政府通过财政的转移支付向广大群众为了防止社会动荡，政府通过财政的转移支付向广大群众 和低收入阶层提供基本生活保障和社会保障，由此导致政和低收入阶层提供基本生活保障和社会保障，由此导致政 府财政支出的日益膨胀。府财政支出的日益膨胀。38 总的说来，西方经济发达国家在相当长的一个历史时总的说来，西方经济发达国家在相当长的一个历史时 期里，财政支出呈现期里，财政支出呈现不断增长的趋势不断增长的趋势。从世界各国的实践考查，随着经济社会的发展进步，从世界各国的实践考查，随着经济社会的发展进步，国家职能呈日益扩张国家职能呈日益扩张的趋势，的趋势，社会共同需要的范围与总量也社会共同需要的范围与总量也 在不
37、断增长在不断增长，在质的方面也有了更高的要求，这导致了政府，在质的方面也有了更高的要求，这导致了政府 财政支出规模的扩张，并表现为公共支出不断增长的特征。财政支出规模的扩张，并表现为公共支出不断增长的特征。39三、财政支出增长的原因分析三、财政支出增长的原因分析 对于各国财政支出不断呈现增长趋势，经济学家做了对于各国财政支出不断呈现增长趋势，经济学家做了 大量的研究工作，试图来解释这一现象。其中最著名的就大量的研究工作，试图来解释这一现象。其中最著名的就 是德国经济学家阿道夫是德国经济学家阿道夫瓦格纳提出的瓦格纳提出的“瓦格纳法则瓦格纳法则”（一）（一）财政支出增长原因的理论分析财政支出增长原
38、因的理论分析 1、瓦格纳法则、瓦格纳法则（政府活动扩张论或财政支出不断增长法（政府活动扩张论或财政支出不断增长法 则）则）德国经济学家阿道夫德国经济学家阿道夫瓦格纳在对瓦格纳在对19 世纪的许多欧洲世纪的许多欧洲 国家及日本和美国的公共部门的增长情况进行考察后，国家及日本和美国的公共部门的增长情况进行考察后，提出了被称为提出了被称为“瓦格纳法则瓦格纳法则”的研究成果：的研究成果：随着人均收随着人均收入入 的提高，财政支出的相对规模也随之提高。的提高，财政支出的相对规模也随之提高。40 瓦格纳认为，瓦格纳认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导
39、致国家活动的增长。社会进步必然导致国家活动的增长。劳动分工和生产的专业化劳动分工和生产的专业化经济交往复杂化经济交往复杂化经济主体间经济主体间的摩擦增加的摩擦增加要求更多的政府保护、调节和管理活动。要求更多的政府保护、调节和管理活动。收入提高和社会进步收入提高和社会进步对分配问题的关心加强对分配问题的关心加强对教育、对教育、文化、保健、福利等服务的需求增加文化、保健、福利等服务的需求增加要求政府以更大要求政府以更大的比例提高这些方面的支出。的比例提高这些方面的支出。政府需直接介入某些大规模的投资生产领域政府需直接介入某些大规模的投资生产领域41 经济发达国家经济发达国家200多年经济发展的实践
40、，证明了瓦格纳多年经济发展的实践，证明了瓦格纳 法则符合财政支出占法则符合财政支出占GDP 比重的发展变化的一般趋势：比重的发展变化的一般趋势：即即 财政支出随人均财政支出随人均GDP 的增长而逐步上升。的增长而逐步上升。当然，历史数据也表明，这种上升不可能是无止境当然，历史数据也表明，这种上升不可能是无止境 的，当经济发展到一定高度，则的，当经济发展到一定高度，则呈现出相对稳定的趋势呈现出相对稳定的趋势。目前的经济发达国家已经达到这个阶段。目前的经济发达国家已经达到这个阶段。422、经济发展阶段论、经济发展阶段论 该理论是该理论是马斯格雷夫和罗斯托马斯格雷夫和罗斯托两位经济学家根据两位经济学
41、家根据经济经济 发展阶段来解释财政支出增长发展阶段来解释财政支出增长的原因。的原因。发展经济学的五个阶段发展经济学的五个阶段-早期阶段、起飞阶段、成熟阶段、高消费阶段和生活早期阶段、起飞阶段、成熟阶段、高消费阶段和生活 质量阶段质量阶段 每个阶段有不断出现的新的支出需求每个阶段有不断出现的新的支出需求经济发展的早期阶段经济发展的早期阶段 为经济发展超前提供社会基为经济发展超前提供社会基础设施和社会公共服务事业础设施和社会公共服务事业政府投资在总投资中占政府投资在总投资中占有较大比重有较大比重 43 经济发展的中期经济发展的中期 弥补市场失灵，需要加强政府干预弥补市场失灵，需要加强政府干预 政府
42、投资继续进行，作为对对私人投资的补充，政府投资继续进行，作为对对私人投资的补充，政府财政支出总额占国民收入的比重是上升的政府财政支出总额占国民收入的比重是上升的 经济达到成熟阶段经济达到成熟阶段 公共支出会不断转向对教育、保公共支出会不断转向对教育、保 健、社会福利等方面的支出健、社会福利等方面的支出 经济发展阶段论主要侧重于支出结构经济发展阶段论主要侧重于支出结构443、皮考克和威斯曼的分析、皮考克和威斯曼的分析：梯度渐进增长理论：梯度渐进增长理论 英国经济学家皮考克和怀斯曼在瓦格纳分析的基础英国经济学家皮考克和怀斯曼在瓦格纳分析的基础 上，提出了导致财政支出增长的内在因素和外在因素，并上，
43、提出了导致财政支出增长的内在因素和外在因素，并 认为外在因素是导致公共支出增长超过认为外在因素是导致公共支出增长超过GDP 增长速度的增长速度的 主要原因（主要原因（1967)。正常时期：在已定税制的税率水平下，经济增长和国民收入扩大正常时期：在已定税制的税率水平下，经济增长和国民收入扩大 允许政府财政支出与国民收入同步或稍快增长。允许政府财政支出与国民收入同步或稍快增长。非正常时期（战争等）：为应付突变而临时增大财政支出，政府也非正常时期（战争等）：为应付突变而临时增大财政支出，政府也 会被迫提高税率，而公民在危机时期也会接受提高了的会被迫提高税率，而公民在危机时期也会接受提高了的 税率（替
44、代效应）。税率（替代效应）。危机过后：税收不会再退回到危机以前的水平，公民也因亲身经危机过后：税收不会再退回到危机以前的水平，公民也因亲身经 历危机的灾难而能容忍较高的政府财政支出水平和税历危机的灾难而能容忍较高的政府财政支出水平和税 收水平。收水平。45（二）财政支出规模不断扩大的原因（二）财政支出规模不断扩大的原因 影响财政支出规模的因素是多方面的影响财政支出规模的因素是多方面的 1、经济性因素、经济性因素 它主要指经济发展的水平、经济体制、中长期发它主要指经济发展的水平、经济体制、中长期发 展战略及当前的经济政策等。展战略及当前的经济政策等。2、政治性因素、政治性因素 它对财政支出规模的
45、影响主要体现在三个方面：一它对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一 是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府 干预政策。干预政策。3、社会性因素、社会性因素 如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障、如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障、城镇化等因素，都会在很大程度上影响着财政支出规模城镇化等因素，都会在很大程度上影响着财政支出规模 此外，各种微观因素也对财政支出规模发生影响。此外，各种微观因素也对财政支出规模发生影响。46（三）财政支出增长的现实因素（三）财政支出增长的现实因素 在现实经济生活中，促使政府财政支出增长的一在现
46、实经济生活中，促使政府财政支出增长的一 般性原因可以从般性原因可以从需要和可能需要和可能两方面来分析。两方面来分析。1、财政支出、财政支出需要需要方面的原因方面的原因 （1）国防费用的增加）国防费用的增加 （2）国家机构的扩大）国家机构的扩大 （3）社会福利事业的扩充）社会福利事业的扩充 （4）政府公共投资增长）政府公共投资增长 （5）人口增长的压力）人口增长的压力 （6）物价的上涨）物价的上涨 472、财政资源供应方面的因素、财政资源供应方面的因素 （1）国民收入的增长）国民收入的增长 （2）税收制度的改进）税收制度的改进 （3）公债发行的增加）公债发行的增加 （4）财政性发行货币的增加）财
47、政性发行货币的增加 48 第三节第三节 财政支出的效益分析财政支出的效益分析一、财政支出效益一、财政支出效益 1、效益、效益 指人们在从事经济活动后获得的净收益，或者说是指人们在从事经济活动后获得的净收益，或者说是 “所费所费”与与“所得所得”的比例。的比例。2、财政支出效益、财政支出效益 是指一定的财政支出所获得的净收益。是指一定的财政支出所获得的净收益。49二、财政支出效益的一般分析方法二、财政支出效益的一般分析方法 1、成本收益分析、成本收益分析 通过市场价格和社会理论价格来全面权衡各项财政通过市场价格和社会理论价格来全面权衡各项财政 投资项目的社会成本和社会收益，并用各种办法将成本投资
48、项目的社会成本和社会收益，并用各种办法将成本 与效益折合成现值，然后将成本与效益比较，如两者代与效益折合成现值，然后将成本与效益比较，如两者代 数和愈大、或效益与成本比率愈大，则该项目愈是可数和愈大、或效益与成本比率愈大，则该项目愈是可 行。行。通过比较各种备选项目的全部预期收益和全部预期通过比较各种备选项目的全部预期收益和全部预期 成本的现值来评价该项目，并以之作为决策依据。成本的现值来评价该项目，并以之作为决策依据。50（1）适用范围）适用范围 水利、电力工程、邮政和运输工程以及文化娱乐工水利、电力工程、邮政和运输工程以及文化娱乐工 程这些成本和收益宜于衡量及估算的投资项目。程这些成本和收
49、益宜于衡量及估算的投资项目。（2）实施过程）实施过程 政府选定财政支出的备选项目和备选方案政府选定财政支出的备选项目和备选方案 确定各方案所需投入量和产出量确定各方案所需投入量和产出量 对每种投入产出进行估价，并折现对每种投入产出进行估价，并折现 比较、分析并进行选择比较、分析并进行选择512、最低费用选择法、最低费用选择法 该方法不用货币单位来计量各备选项目的社会效该方法不用货币单位来计量各备选项目的社会效 益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低 为择优的标准为择优的标准。适用范围适用范围：成本易计算，但效率不易衡量的项：成本易计算，但效
50、率不易衡量的项 目。目。如：军事、政治、文化、卫生等支出项目如：军事、政治、文化、卫生等支出项目 实施过程：根据政府某项社会事业或经济事业必须达到的实施过程：根据政府某项社会事业或经济事业必须达到的 目标，提出多种备选方案目标，提出多种备选方案 以货币为统一计以货币为统一计 量的尺度，分别计算出各个备选方案的有形费量的尺度，分别计算出各个备选方案的有形费 用用 要按照优前劣后的顺序列表供决策者选择要按照优前劣后的顺序列表供决策者选择523、“公共劳务公共劳务”收费法收费法 针对政府提供的满足社会公共需要可以买卖的公共针对政府提供的满足社会公共需要可以买卖的公共 商品，通过选择适当的定价方法，合
