1、 熟悉现金管理制度和相应的内部控制；熟悉银行支付结算办法及有关规定；熟悉其他货币资金的范围；掌握各种货币资金的结算程序和会计处理方法；掌握货币资金清查的方法及程序。掌握掌握货币资金管理与控制的政策、理论和技货币资金管理与控制的政策、理论和技能能；熟练掌握货币资金收付的方法及相关的财务熟练掌握货币资金收付的方法及相关的财务处理；处理；掌握货币资金清查中银行存款余额调节表的掌握货币资金清查中银行存款余额调节表的编制方法编制方法。第二节第二节银行存款银行存款第一节库存现金第一节库存现金第三节其他货币资金第三节其他货币资金第四节货币资金管理与控制第四节货币资金管理与控制第一节 库存现金 库存现金是指根
2、据规定可以存放于企库存现金是指根据规定可以存放于企业、由企业随时使用的、由出纳员经管的业、由企业随时使用的、由出纳员经管的现金。库存现金包括人民币现金和外币现现金。库存现金包括人民币现金和外币现金。金。一般来说，企业的现金收入主要包括一般来说，企业的现金收入主要包括从银行提取现金；收取不足转账起点的小从银行提取现金；收取不足转账起点的小额销货款；职工交回的多余借款等。额销货款；职工交回的多余借款等。一、库存现金的核算二、库存现金的清算。第一节 库存现金（一）（一）。（二）（二）。第一节 库存现金第二节 银行存款一、银行支付结算的办法（一）银行汇票（一）银行汇票（二）商业汇票（二）商业汇票（三）
3、银行本票（三）银行本票（四）支票（四）支票（五）信用卡（五）信用卡（六）汇兑（六）汇兑（七）委托收款（七）委托收款（八）委托承付（八）委托承付（九）信用证（九）信用证第二节 银行存款二、银行存款的核算 银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的款项。为了详细反映银行存款的收、支及结存情况，企业除了应设置“银行存款”账户外，还必须设置“银行存款日记账”，按照业务发生顺序逐日逐笔地记录银行存款的收支情况，并随时结出余额。第二节 银行存款三、银行存款的清查 企业必须对银行存款进行清查，企业必须对银行存款进行清查，每月至少应将银行存款日记账与银行每月至少应将银行存款日记账与银行对账单逐笔进行核对一次，
4、并编制对账单逐笔进行核对一次，并编制“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”进行调节。进行调节。在核对时，往往会出现银行存款日记在核对时，往往会出现银行存款日记账与银行对账单在同一天余额不相等账与银行对账单在同一天余额不相等的情况，一般原因有两个：一是企业的情况，一般原因有两个：一是企业和银行一方或双方记账有错误；二是和银行一方或双方记账有错误；二是存在未达账项存在未达账项第二节 银行存款 （一）（一）。（二）（二）。（三）（三）。（四）（四）。未达账项通常有以下四种情况：未达账项通常有以下四种情况：第二节 银行存款编制银行存款余额调节表后，对于未达编制银行存款余额调节表后，对于未达账项不能进
5、行账簿记录的调整，只有等结算账项不能进行账簿记录的调整，只有等结算凭证到达企业，未达账项有原始凭据之后才凭证到达企业，未达账项有原始凭据之后才能进行相应的账务处理。能进行相应的账务处理。一、其他货币资金的范围第三节 其他货币资金 其他货币资金也属于企业的银行存款，其他货币资金也属于企业的银行存款，只是它的存放地点和存放方式与银行存款只是它的存放地点和存放方式与银行存款有所不同，在管理上也有别于银行存款和有所不同，在管理上也有别于银行存款和现金，所以应单独进行会计核算。其他货现金，所以应单独进行会计核算。其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存
6、款、信用卡存款、信用证保证银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。金存款和存出投资款等。二、其他货币资金的核算第三节 其他货币资金。第三节 其他货币资金 （一）（一）外埠存款外埠存款 （三）（三）银行本票存款银行本票存款 （二）（二）银行汇票存款银行汇票存款 （四）（四）信用卡存款信用卡存款 （六）（六）存出投资存出投资 （五）（五）信用证保证金存款信用证保证金存款（一）现金的管理（一）现金的管理第四节 货币资金管理与控制一、货币资金的管理 在我国，中国人民银行总行是现金管理的主管部门，各级人民银行负责对开户银行现金管理的具体执行。第四节 货币资金管理与控制Text in h
7、ere1.现金的使现金的使用范围用范围2.库存现金库存现金限额限额3.现金日常现金日常收支管理收支管理（二）银行存款的管理（二）银行存款的管理第四节 货币资金管理与控制银行存款是企业存入银行或其他金融机构的款项。银行存款的管理主要包括银行存款开户管理及结算管理两个方面。第四节 货币资金管理与控制1.2.银行存款的银行存款的开户管理开户管理银行存款的银行存款的结算管理结算管理（三）票据及有关印章的管理（三）票据及有关印章的管理第四节 货币资金管理与控制1.企业应当加强与企业应当加强与货币资金相关的货币资金相关的票据管理票据管理2.企业应当加强对企业应当加强对银行预留印鉴的银行预留印鉴的管理管理二
8、、货币资金内部控制制度第四节 货币资金管理与控制 内部控制制度是企业重要的内部管理制度，在处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。货币资金的内部控制制度是企业最重要的内部控制制度，它的具体内容因企业的规模大小和货币资金收支量多少而不同。（1）企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。（2）企业应当配合合格的人员办理货币资金业务，并结合企业实际情况，对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。第四节 货币资金管理与控制（3）企业应当建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。（4）严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第四节 货币资金管理与控制
