1、征税和纳税1、国家财政在经济生活中有何重要国家财政在经济生活中有何重要作用？作用？2、财政收入的来源有哪些？财政收入的来源有哪些？3、其中，财政收入的最主要的形式其中，财政收入的最主要的形式是什么？是什么？征税和纳税8.2 8.2 征税和纳税征税和纳税征税和纳税【自主学习一】阅读教材阅读教材P69P69、P70P70页前两段页前两段的内容，思考的内容，思考下面问题，并在教材上进行标注：下面问题，并在教材上进行标注：1、税收的含义是什么？、税收的含义是什么？2、税收的基本特征、税收的基本特征3、税收的三个基本特征之间的关系、税收的三个基本特征之间的关系征税和纳税征税和纳税征税和纳税国家对农业实行
2、税收减免政策。国家对农业实行税收减免政策。由财政部、海关总署和国家税务总局联由财政部、海关总署和国家税务总局联合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实行税收优惠政策。物等恢复重建实行税收优惠政策。这些优惠政策是否违背了税收这些优惠政策是否违背了税收的固定性？的固定性？征税和纳税要求要求保障保障决定决定决定决定紧密联系紧密联系 不可分割不可分割 统一于税法统一于税法无偿无偿性性固定固定性性强制强制性性征税和纳税【自主学习二】阅读教材阅读教材P P70-7170-71页页的内容，思考下面问
3、题，的内容，思考下面问题，并在教材上进行标注：并在教材上进行标注：1、税收的种类？、税收的种类？2、增值税的征税对象、纳税人、税率、作用、增值税的征税对象、纳税人、税率、作用3、个人所得税的征税对象、纳税人、税率、作、个人所得税的征税对象、纳税人、税率、作用用征税和纳税流转税流转税所得税所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税含义含义以交易和劳务收入额为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象主要主要税种税种增值税关税企业、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税遗产税屠宰税Page 11Page 12 （500300）17%=34元元税率税率征税
4、和纳税 1500017%1445=1105元元Page 14营改增（营业税改增值税）：营改增（营业税改增值税）：就是以前缴纳营业税的就是以前缴纳营业税的应税项目应税项目改成缴纳改成缴纳增值增值税税，增值税就是对于产品或者服务的增值部分，增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，简单说一个产纳税，减少了重复纳税的环节，简单说一个产品品100100元生产者销售时已经缴纳了相应的税金，元生产者销售时已经缴纳了相应的税金，购买者再次销售时卖出购买者再次销售时卖出150150元，那么他买来的时元，那么他买来的时候候100100元相应的税金可以抵减，购买者只需要对元相应的税金可以抵减
5、，购买者只需要对增值的增值的5050元计算缴纳相应的税金。元计算缴纳相应的税金。自自20162016年年5 5月月1 1日起，中国将全面实施营改增，营日起，中国将全面实施营改增，营业税将退出历史舞台，增值税制度将更加规范。业税将退出历史舞台，增值税制度将更加规范。20162016年年“营改增营改增”减税总规模接近减税总规模接近60006000亿元。亿元。“营改增营改增”会确保所有行业的税负只减不会确保所有行业的税负只减不增增。征税和纳税Page 17征税和纳税5500征税和纳税老张缴纳了老张缴纳了4 4万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？想一想想一想：彩票中
6、奖缴纳的是税，：彩票中奖缴纳的是税，税率为，此种税率属于税率。税率为，此种税率属于税率。个人所得个人所得20%比例比例序号序号所得项目所得项目比例税率比例税率1稿酬所得稿酬所得20%20%2特许权使用费所得特许权使用费所得20%20%3财产租凭所得财产租凭所得20%20%4财产转让所得财产转让所得20%20%5偶然所得偶然所得20%20%6其他所得其他所得20%20%征税和纳税【自主学习三】阅读教材阅读教材P P72-7372-73页页的内容，思考下面问题，的内容，思考下面问题，并在教材上进行标注：并在教材上进行标注：1、依法诚信纳税的必要性？、依法诚信纳税的必要性？2、违反税法的行为有哪些？
7、、违反税法的行为有哪些？3、增强纳税人意识、增强纳税人意识征税和纳税征税和纳税Page 23征税和纳税判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？名词点击：名词点击：出口退税出口退税 出口货物退税，简称出口退税，主要是出口货物退税，简称出口退税，主要是通过退还出口货物的国内已纳税款，使本通过退还出口货物的国内已纳税款，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。竞争能力，扩大出口创汇。征税和纳税征税和纳税什么是什么是“纳税人意识纳税人意
8、识”？另一方面另一方面，公民还要，公民还要行使权利行使权利。增强监督意识增强监督意识关注税收的征管和使用关注税收的征管和使用批评和检举贪污和浪费国家资财行为批评和检举贪污和浪费国家资财行为纳税人：纳税人：直接负有纳税义务的直接负有纳税义务的单位和个人单位和个人负税人：负税人：税款的最终承担者税款的最终承担者征税和纳税随堂练习随堂练习依法纳税是公民的基本义务。这是因为（依法纳税是公民的基本义务。这是因为（）公民的权利和义务相统一的公民的权利和义务相统一的税收是国家财政支出的基础税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民、用之于民国家税收取之于民、用之于民税收具有无偿性和固定性税收具有无偿性和固定性
9、A、B、C、D、征税和纳税 大家谈收获征征税税和和纳纳税税我国影响我国影响最大税收最大税收的的 种种 类类税收的含义税收的含义税收的基本特征税收的基本特征及关系及关系强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性个人所得税个人所得税增增 值值 税税意义意义含义含义纳税人纳税人税率税率依法纳税是公民依法纳税是公民的基本义务的基本义务为什么为什么违反税法的行为违反税法的行为纳税人意识纳税人意识印花税，是税的一种，是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人通过在文件上加贴印花税票，或者盖章来履行纳税义务。印花税（Stamp duty）是一个很古老的税种。公元1624年，荷兰政府发生经济危机
10、，财政困难。当时执掌政权的统治者为了解决财政上的需要问题，拟提出要用增加税收的办法来解决支出的困难，但又怕人民反对，便要求政府的大臣们出谋献策。众大臣议来议去，就是想不出两全其美的妙法来。于是，荷兰的统治阶级就采用公开招标办法，以重赏来寻求新税设计方案，谋求敛财之妙策。印花税，就是从千万个应征者设计的方案中精选出来的“杰作”。可见，印花税的产生较之其他税种，更具有传奇色彩。印花税的设计者可谓独具匠心。他观察到人们在日常生活中使用契约、借贷凭证之类的单据很多，连绵不断，所以，一旦征税，税源将很大；而且，人们还有一个心理，认为凭证单据上由政府盖个印，就成为人们还有一个心理，认为凭证单据上由政府盖个印，就成为合法凭证，在诉讼时可以有法律保障，因而对交纳印花税也乐于接合法凭证，在诉讼时可以有法律保障，因而对交纳印花税也乐于接受。受。正是这样，印花税被资产阶级经济学家誉为税负轻微、税源畅旺、手续简便、成本低廉的“良税”。英国的哥尔柏（Kolebe）说过：“税收这种技术，就是拔最多的鹅毛，听最少的鹅叫”。印花税就是这种具有“听最少鹅叫”特点的税种。
