1、2022-8-91第二章第二章 财政支出的基本理论财政支出的基本理论世人莫不怀着一种与生俱来的欲望，要使支出超过收入，此乃一切进步的动力。英国作家 勃特勒S 2022-8-92第一节政府与第一节政府与公共物品的提供公共物品的提供 第二节财政支出第二节财政支出效率的分析效率的分析和评价和评价第三节财政支出第三节财政支出效益分析效益分析第四节财政决策第四节财政决策的民主化与的民主化与法制化法制化 财政支出的基本理论财政支出的基本理论2022-8-93教学目的与要求教学目的与要求本章的主题是阐述公共物品的提供方式，本章的主题是阐述公共物品的提供方式，核心问题是如何提高公共物品的效率和核心问题是如何提
2、高公共物品的效率和效益。效益。通过本章的学习，要求了解财政通过本章的学习，要求了解财政支出的内涵与外延、基本分类方法以及支出的内涵与外延、基本分类方法以及支出形式；理解和掌握财政支出的规模、支出形式；理解和掌握财政支出的规模、结构和原则等基本理论；能够结合我国结构和原则等基本理论；能够结合我国财政实践，灵活运用公共需要和财政支财政实践，灵活运用公共需要和财政支出不断增长的理论，探讨提高我国财政出不断增长的理论，探讨提高我国财政支出比重，优化财政支出结构的途径。支出比重，优化财政支出结构的途径。2022-8-94考核要点考核要点（1 1）理解公共物品的市场均衡问题；）理解公共物品的市场均衡问题；
3、（2 2）理解纯公共物品需要由政府提供的必然性原因）理解纯公共物品需要由政府提供的必然性原因 （3 3）掌握混合物品的提供方式；）掌握混合物品的提供方式；（4 4）了解公共物品的私人提供问题；）了解公共物品的私人提供问题；(5)(5)了解公共生产的地位和类型；了解公共生产的地位和类型；(6)(6)掌握公共定价的二种力法，掌握公共定价的二种力法，(7)(7)理解什么是财政支出的效率；理解什么是财政支出的效率；(8)(8)理解提出财政支出效益的重要意义；理解提出财政支出效益的重要意义；(9)(9)了解财政支出效益的内涵和范围；了解财政支出效益的内涵和范围；(10)(10)掌握财政支出效益的评价方法
4、；掌握财政支出效益的评价方法；(11)(11)理解公共选择理论及其基本内容，理解公共选择理论及其基本内容，(12)(12)了解我国财政决策的民主化和法制化内容了解我国财政决策的民主化和法制化内容 2022-8-95财政支出的含义财政支出的含义财政支出财政支出 ：1.1.一定数量的资金（国家集中掌一定数量的资金（国家集中掌握）；握）；2.2.过程和行为过程和行为对国家集中的对国家集中的资金的分配（一个预算年度内）。资金的分配（一个预算年度内）。3.3.国家调控经济的重要手段，实国家调控经济的重要手段，实现职能的物质基础。同时也是现职能的物质基础。同时也是（政府）国家职能范围及其变化（政府）国家职
5、能范围及其变化的集中反映。的集中反映。财政支出是以国家为主体，以财政的事权为依财政支出是以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金再分配活动。它集中反据进行的一种财政资金再分配活动。它集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。2022-8-962022-8-97第一节第一节 公共物品的提供、生产和定价公共物品的提供、生产和定价一、公共物品的提供方式(methods of public goods provision)二、公共生产(public production)三、公共定价(public pricing)2022-8-98一、公共物品的提
6、供方式（一）公共物品的市场均衡问题（一）公共物品的市场均衡问题关于资源最优配置的市场原则是否适用于公共物关于资源最优配置的市场原则是否适用于公共物品的生产和消费，是研究公共物品时需要解决的品的生产和消费，是研究公共物品时需要解决的前提问题。前提问题。用需求与供给曲线的方法并不能完全解决公共物用需求与供给曲线的方法并不能完全解决公共物品的生产问题，公共物品的市场均衡是一个特殊品的生产问题，公共物品的市场均衡是一个特殊问题不可能通过市场上的个人决策方式来决定，问题不可能通过市场上的个人决策方式来决定，西方提出了成本西方提出了成本-效益分析法与公共选择理论。效益分析法与公共选择理论。2022-8-9
7、9公共物品市场需求曲线和市场均衡公共物品市场需求曲线和市场均衡图图2-1 公共物品市场需求曲线和市场均衡公共物品市场需求曲线和市场均衡d1d2d3SQ数量数量价格价格ODPEd d1 1d d2 2d d3 3：公共物品个人需求曲线公共物品个人需求曲线D D：公共物品的市场需求曲线公共物品的市场需求曲线S S：公共物品的市场供给曲线公共物品的市场供给曲线P P：均衡价格均衡价格=边际成本边际成本Q Q：平衡产量平衡产量 假设：消费者能准确说明对公共物品的假设：消费者能准确说明对公共物品的价格和需求量的关系价格和需求量的关系2022-8-910财政学关心的问题财政学关心的问题是政府提供公共物品与
8、市场提供私人是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合，以及政府提供物品之间的恰当组合，以及政府提供公共物品所花费的成本和代价，合理公共物品所花费的成本和代价，合理地确定政府提供公共物品和财政支出地确定政府提供公共物品和财政支出的规模。的规模。为此，需要加强财政管理，提高财政为此，需要加强财政管理，提高财政支出效率，规范公共物品提供的政治支出效率，规范公共物品提供的政治决策程序，尽可能减少可能带来的效决策程序，尽可能减少可能带来的效率损失。率损失。2022-8-911（二）纯公共物品提供方式（二）纯公共物品提供方式市场适合提供私人物品，对提供纯公共物品是失效的，市场适合提供私人物品，对
9、提供纯公共物品是失效的，纯公共物品只能由政府提供而不能由市场来提供。纯公共物品只能由政府提供而不能由市场来提供。原因：原因：市场与政府运行机制不同市场与政府运行机制不同市场运行机制是竞争性的市场运行机制是竞争性的政府运行机制是非竞争性的政府运行机制是非竞争性的具有社会职能，满足公共需要是其职责；具有社会职能，满足公共需要是其职责；是公共权力机构，拥有征税的权力，可以保是公共权力机构，拥有征税的权力，可以保证纯公共物品的供给成本。证纯公共物品的供给成本。纯公共物品的非竞争性与非排他性决定纯公共物品的非竞争性与非排他性决定2022-8-912（三）混合物品的提供方式（三）混合物品的提供方式混合物品
10、的特征是兼备公共物品和私人物品混合物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质，不言而喻，可以采取公共提供方式、的性质，不言而喻，可以采取公共提供方式、市场提供方式或混合提供方式。市场提供方式或混合提供方式。2022-8-9131 1、第一类混合物品（非竞争性与排他性）第一类混合物品（非竞争性与排他性）仍以一座桥梁为例，桥梁成本可以通过两仍以一座桥梁为例，桥梁成本可以通过两种方式来弥补：种方式来弥补：一是由政府税收弥补，免费使用，这是一是由政府税收弥补，免费使用，这是公共提供方式；公共提供方式；二是由过桥车辆收费弥补，如同一般商二是由过桥车辆收费弥补，如同一般商品买卖一样，谁过桥谁交费购买使用权，
11、品买卖一样，谁过桥谁交费购买使用权，这是市场提供方式；这是市场提供方式；采取何种方式政府要考虑从社会角度看哪采取何种方式政府要考虑从社会角度看哪种方法为优，比较的依据只能是效益和成种方法为优，比较的依据只能是效益和成本本,取决于税收成本与税收效率损失同收费取决于税收成本与税收效率损失同收费成本与收费效率损失的对比。成本与收费效率损失的对比。2022-8-9142、第二类混合物品（具有外部效应）第二类混合物品（具有外部效应）选取这类混合物品的提供方式，首先在于判断外选取这类混合物品的提供方式，首先在于判断外部效应的大小。部效应的大小。外部效应很大时，可视为纯公共物品，由公共外部效应很大时，可视为
12、纯公共物品，由公共提供；提供；例如基础科研例如基础科研一般情况下为提高使用效率，减轻政府负担，一般情况下为提高使用效率，减轻政府负担，多数情况采用混合提供方式。多数情况采用混合提供方式。例如，卫生保健，一部分由政府提供，一部例如，卫生保健，一部分由政府提供，一部分向医疗者、收费，分向医疗者、收费，当采取收费方式时，政府所要关心的问题是当采取收费方式时，政府所要关心的问题是合理制定收费标准，同时严加管理，避免利合理制定收费标准，同时严加管理，避免利用垄断地位滥收费，或提高收费标准，加重用垄断地位滥收费，或提高收费标准，加重居民负担，甚至造成严重的社会问题。居民负担，甚至造成严重的社会问题。202
13、2-8-915从世界各国的实践看从世界各国的实践看,混合物品有效提供的方式：混合物品有效提供的方式：政府授权经营；政府授权经营；对具有规模经济效益的自然垄断行业，政府通对具有规模经济效益的自然垄断行业，政府通过公开招标选择私人企业，签订合同委托经营，过公开招标选择私人企业，签订合同委托经营，但政府对这一领域实行政府规制，禁止其他企但政府对这一领域实行政府规制，禁止其他企业自由进入，禁止中标企业制定垄断价格。业自由进入，禁止中标企业制定垄断价格。如：国务院授权经营的中央企业：国家电网公如：国务院授权经营的中央企业：国家电网公司、中石化、中石油。司、中石化、中石油。政府参股；政府参股；对初始投资量
14、较大的基建项目，由政府控股参对初始投资量较大的基建项目，由政府控股参与建设。与建设。政府补助；政府补助；对提供教育、卫生服务的私人机构及从事高新对提供教育、卫生服务的私人机构及从事高新技术产品开发的私人企业，政府给予一定补助技术产品开发的私人企业，政府给予一定补助2022-8-916（四）公共物品的私人提供问题的（四）公共物品的私人提供问题的研究和实践研究和实践1.1.19741974年，科斯经济学中的灯塔是公共物品私人年，科斯经济学中的灯塔是公共物品私人提供理论研究之开端。提出公共物品是否一定要由政提供理论研究之开端。提出公共物品是否一定要由政府提供的问题。府提供的问题。1610-16751
15、610-1675年间英国灯塔的供应情况为例。年间英国灯塔的供应情况为例。2.2.美国大学教授、布坎南研究中心的泰勒美国大学教授、布坎南研究中心的泰勒 考恩从多考恩从多个方面做了进一步阐述。指出人们支持政府干预的最个方面做了进一步阐述。指出人们支持政府干预的最主要的经济依据是市场不可能提供公共物品或解决外主要的经济依据是市场不可能提供公共物品或解决外部性；市场解决公共物品问题的不完善必须与政府解部性；市场解决公共物品问题的不完善必须与政府解决的不完善进行权衡。决的不完善进行权衡。3.3.世界各国公共物品私人提供的实践正在不断扩展。世界各国公共物品私人提供的实践正在不断扩展。世界上最极端的例子是美
16、国司法的私有化。世界上最极端的例子是美国司法的私有化。2022-8-917（一）公共生产的地位和类型（一）公共生产的地位和类型公共生产：是由政府出资（即由预算拨款）兴办公共生产：是由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的所有工商企业和单位。的所有权归政府所有的所有工商企业和单位。二、公共生产2022-8-918理解公共生产注意的问题：理解公共生产注意的问题：公共提供强调这种产品要通过预算程序来供给；公共提供强调这种产品要通过预算程序来供给；消费者通常可以免费获得；消费者通常可以免费获得；公共提供公共提供公共生产，私人提供公共生产，私人提供私人生产；私人生产；公共物品提供方式多样化：公
17、共物品提供方式多样化：公共生产公共生产公共提供公共提供私人生产私人生产公共提供公共提供公共生产公共生产混合提供混合提供私人生产私人生产混合提供混合提供我国国企地位、性质及其和财政关系。我国国企地位、性质及其和财政关系。2022-8-919（二）国有企业的经营管理模式（二）国有企业的经营管理模式分析分析1.1.提供公共物品的国有企业和单位，采取提供公共物品的国有企业和单位，采取国有国营模式。国有国营模式。一类是提供纯公共物品的部门和单位，一类是提供纯公共物品的部门和单位，典型的有国防、公安、司法、政府行政管理部门典型的有国防、公安、司法、政府行政管理部门和经济管理部门，还包括城镇建设中的公共交通
18、、和经济管理部门，还包括城镇建设中的公共交通、上下水道、上下水道、“绿化以及基础教育等单位。绿化以及基础教育等单位。这些部门和单位基本上是由国家预算拨款，免费这些部门和单位基本上是由国家预算拨款，免费向公民提供服务，它的资金来源是国家税收。向公民提供服务，它的资金来源是国家税收。另一类是提供混合公共物品的企业和单位，另一类是提供混合公共物品的企业和单位，如高校、医院、文化团体、自来水和煤气供应等。如高校、医院、文化团体、自来水和煤气供应等。2022-8-9202.垄断性国有企业宜采取国有国控模式垄断性国有企业宜采取国有国控模式垄断性企业主要集中于邮电、铁路、交通运输、垄断性企业主要集中于邮电、
19、铁路、交通运输、能源原材料等基础设施和基础工业部门、支柱能源原材料等基础设施和基础工业部门、支柱产业、高新技术产业。产业、高新技术产业。垄断性国有企业提供的物品可视为具有特殊性质和垄断性国有企业提供的物品可视为具有特殊性质和特殊意义的公共物品。特殊意义的公共物品。这些部门不适合完全按照市场化原则进行改造，应这些部门不适合完全按照市场化原则进行改造，应选择国控模式。选择国控模式。国控模式国控模式政府直接经营政府直接经营通过法律和资本手段，实现规模效益和保持国通过法律和资本手段，实现规模效益和保持国有资本的控制力。有资本的控制力。2022-8-9213.3.竞争性的大中型国有企业宜进行公竞争性的大
20、中型国有企业宜进行公司制改造司制改造竞争性国有企业是指由国家投资建成、基本竞争性国有企业是指由国家投资建成、基本上不存在进入和退出限制、竞争性重复、以上不存在进入和退出限制、竞争性重复、以盈利为经营目标的国有企业。盈利为经营目标的国有企业。这些企业主要集中于加工工业、建筑、商业这些企业主要集中于加工工业、建筑、商业和服务业。和服务业。竞争性国有企业应按照竞争性国有企业应按照“产权明晰、权责明产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学确、政企分开、管理科学”原则，分别改造原则，分别改造为上市公司、不上市公司和有限责任公司，为上市公司、不上市公司和有限责任公司，使企业成为以盈利为目标、自主经营、自负使
21、企业成为以盈利为目标、自主经营、自负盈亏的市场竞争主体和法人实体。盈亏的市场竞争主体和法人实体。国企改革面临的问题：观念转变（基础）国企改革面临的问题：观念转变（基础）、机制转变（核心）机制转变（核心）、运作转变（结果）运作转变（结果）。2022-8-9224.中小型国有企业的改革方向中小型国有企业的改革方向是放开搞活是放开搞活国企改革必须把握战略性改组的国企改革必须把握战略性改组的策略，抓大放小，集中力量搞好策略，抓大放小，集中力量搞好大中型企业改革，尽快把小型企大中型企业改革，尽快把小型企业推向市场。业推向市场。2022-8-923三、公共定价（一）什么是公共定价（一）什么是公共定价公共定
22、价是政府相关部门通过一定程序制定公共公共定价是政府相关部门通过一定程序制定公共物品的价格和收费标准。物品的价格和收费标准。公共定价的对象自然不仅包括公共部门提供公共公共定价的对象自然不仅包括公共部门提供公共物品，而且包括私人部门提供的公共物品。物品，而且包括私人部门提供的公共物品。从定价政策来看从定价政策来看公共公共定价定价纯公共定价纯公共定价价格管制价格管制政府制定自然垄政府制定自然垄断行业价格断行业价格政府规定涉及民生政府规定涉及民生有竞争性行业价格有竞争性行业价格2022-8-924（二）公共定价的一般方法（二）公共定价的一般方法涉及到两个方面，即定价水平和定价体系。涉及到两个方面，即定
23、价水平和定价体系。1.1.定价水平定价水平指政府提供每一单位指政府提供每一单位“公共物品公共物品”的定价的定价(收费收费)是多少。是多少。n高价高价n平价平价n低价低价n免费免费相对于市场价格相对于市场价格2022-8-925在管制行业里，定价水平依据正常在管制行业里，定价水平依据正常成本加合理报酬得到的总成本计算。成本加合理报酬得到的总成本计算。因此，研究定价水平实质上是研究因此，研究定价水平实质上是研究如何确定总成本。如何确定总成本。例：看个病需要例：看个病需要500500万医药费吗？万医药费吗？2022-8-9262 2定价方法定价方法在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡在保持提供
24、公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。方式。理论上说按公共物品的边际成本定价最理想，但理论上说按公共物品的边际成本定价最理想，但这种方式会使企业长期亏损。这种方式会使企业长期亏损。一般情况下，在成本递减行业，公共定价或价格一般情况下，在成本递减行业，公共定价或价格管制采取高于边际成本的平均成本定价。管制采取高于边际成本的平均成本定价。（1 1）平均成本定价法）平均成本定价法2022-8-927（2）二部定价法二部定价法现在几乎所有的受价格管制行业都采用这种方式，现在几乎所有的受价格管制行业都采用这种方式，是由两
25、种要素构成的定价体系：是由两种要素构成的定价体系：定额定价定额定价与使用量无关的按月或年支付的与使用量无关的按月或年支付的“基本费基本费”；从量定价从量定价按使用量支付按使用量支付如电力、城市煤气、自来水、电话等普遍采用这种如电力、城市煤气、自来水、电话等普遍采用这种定价方法。定价方法。（3）负荷定价法负荷定价法指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。如在电力、煤气、电话等行业按需求的季节、月份、如在电力、煤气、电话等行业按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰不同，制定不同的价格。需求时区的高峰和非高峰不同，制定不同的价格。需求高峰，收费高；需求低峰
26、时收费低。高峰，收费高；需求低峰时收费低。2022-8-928（三）自然垄断行业的公共定价（三）自然垄断行业的公共定价自然垄断行业的经营规模一般较大，而自然垄断行业的经营规模一般较大，而且以较低的成本提供全部市场的需要，且以较低的成本提供全部市场的需要，随着产量的增加，平均成本随着产量的增加，平均成本ACAC呈递减的呈递减的趋势。趋势。下面以自然垄断行业为例，说明公共定下面以自然垄断行业为例，说明公共定价方法的选择。价方法的选择。2022-8-929自然垄断行业的公共定价法自然垄断行业的公共定价法单价单价PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA数量数量图图2-2自然垄断的公共定价法自然
27、垄断的公共定价法GF价格价格Pmt=边际成本：产出边际成本：产出OA，亏损亏损Pmt DEF由市场定价，由市场定价，MR=MC，价格价格Pm，产量产量OC，利润利润GHIPm采用平均成本采用平均成本（AC）定价：定价：平均收益平均收益=平均平均价格，价格价格，价格Pat，产量产量OB，厂商厂商损益持平。损益持平。2022-8-930比较上面三种情况，可知：比较上面三种情况，可知：产量按边际成本定价时的产量按边际成本定价时的OAOA按平均成本定价时的按平均成本定价时的OBOB按利润最大化时的按利润最大化时的OCOC；价格按边际成本定价时的价格按边际成本定价时的P Pmtmt按平均成本定价时按平均
28、成本定价时的的P Patat按利润最大化时的按利润最大化时的P Pm m；公共事业部门按利润最大化原则，产量远低于社会公共事业部门按利润最大化原则，产量远低于社会可能提供公共事业部门的产量，意味着资源未充分可能提供公共事业部门的产量，意味着资源未充分利用，没有充分满足社会需要；利用，没有充分满足社会需要；若按边际成本定价，产量很大，社会满足程度较好，若按边际成本定价，产量很大，社会满足程度较好，但企业处于亏损状态，需要从其他渠道弥补；但企业处于亏损状态，需要从其他渠道弥补；政府既要充分提供公共物品，又要提高效益就必须政府既要充分提供公共物品，又要提高效益就必须适当定价。适当定价。2022-8-
29、931第二节第二节 财政支出效益的分析和评价财政支出效益的分析和评价一、财政支出中的效率与公平一、财政支出中的效率与公平(efficiency and equity in public expenditures)二、财政支出的效率二、财政支出的效率(efficiency of public expenditures)三、财政支出效益的分析三、财政支出效益的分析(analysis of efficiency of public expenditures)四、财政支出效益评价方法四、财政支出效益评价方法(evaluating systems of efficiency of public expe
30、nditures)2022-8-932（一）效率与公平的一般关系（一）效率与公平的一般关系效率效率生产力范畴生产力范畴公平公平分配范畴分配范畴经济公平、社会公平经济公平、社会公平 效率与公平是相互关联而相互矛盾的两个范效率与公平是相互关联而相互矛盾的两个范畴畴财政活动两个方面：创造财富与合理分配财政活动两个方面：创造财富与合理分配评价经济活动的两个标准：评价经济活动的两个标准：公平准则与效率准则公平准则与效率准则一、财政支出中的效率与公平2022-8-933在社会主义市场经济条件下，公平与效率总在社会主义市场经济条件下，公平与效率总体上是一种既统一又矛盾的关系体上是一种既统一又矛盾的关系统一性
31、体现在：一方面，经济公平本身就内含着统一性体现在：一方面，经济公平本身就内含着效率原则，因为按要素贡献分配可以促进人们劳效率原则，因为按要素贡献分配可以促进人们劳动和投资的积极性，可以促进财富的增长；动和投资的积极性，可以促进财富的增长；另一方面，效率也内含着社会公平原则，因为如另一方面，效率也内含着社会公平原则，因为如果资源能够得到有效率的利用和配置，社会财富果资源能够得到有效率的利用和配置，社会财富的增长可以为缩小收入差距，实现社会公平提供的增长可以为缩小收入差距，实现社会公平提供较大的余地和奠定物质基础较大的余地和奠定物质基础在两者实现过程中，又不可避免地会出现矛盾。在两者实现过程中，又
32、不可避免地会出现矛盾。政府在经济方面的责任，就是通过完善经济政府在经济方面的责任，就是通过完善经济体制并运用包括财政在内的政策手段达到公体制并运用包括财政在内的政策手段达到公平与效率的基本协调。平与效率的基本协调。2022-8-934（二）协调公平与效率关系的途径（二）协调公平与效率关系的途径 根本的途径在于有效地协调社会经济目标及实现机制。根本的途径在于有效地协调社会经济目标及实现机制。1 1、公平与效率既然具有统一性，则二者必须兼顾，、公平与效率既然具有统一性，则二者必须兼顾，只顾某一方面而忽视另一方面，必然失之偏颇。只顾某一方面而忽视另一方面，必然失之偏颇。2 2、协调市场与政府两种机制
33、，实现公平与效率的、协调市场与政府两种机制，实现公平与效率的两相兼顾。两相兼顾。市场主要通过价格机制在资源配置和收入初始分市场主要通过价格机制在资源配置和收入初始分配领域发挥基础性作用，侧重于资源配置的效率配领域发挥基础性作用，侧重于资源配置的效率和实现经济公平；和实现经济公平；政府主要通过财政手段，如税收、社会保障制度政府主要通过财政手段，如税收、社会保障制度等在收入再分配领域发挥主导作用，同时，为市等在收入再分配领域发挥主导作用，同时，为市场机制正常运作创造条件，弥补市场失灵。场机制正常运作创造条件，弥补市场失灵。2022-8-9353 3、正确处理收入差距与效率的关系。、正确处理收入差距
34、与效率的关系。公平不等于平均，收入差距与效率也不等同，公平不等于平均，收入差距与效率也不等同，在正确认识和处理收入差距与效率关系时，必须在正确认识和处理收入差距与效率关系时，必须注意两点：注意两点：（1 1）收入差距的扩大应建立在要素分配的基）收入差距的扩大应建立在要素分配的基础上。础上。提倡一部分人先富起来，是指在国家法律许提倡一部分人先富起来，是指在国家法律许可的范围内靠要素贡献获取高额收入，并依可的范围内靠要素贡献获取高额收入，并依法纳税。法纳税。（2 2）收入差距要适度。）收入差距要适度。适度的收入差距有利于推动效率的提高。适度的收入差距有利于推动效率的提高。差距过大，超过了社会的承受
35、能力，则会走差距过大，超过了社会的承受能力，则会走向反面，影响社会安定，不利于提高效率。向反面，影响社会安定，不利于提高效率。2022-8-936（一）财政支出的配置效率（一）财政支出的配置效率财政支出的配置效率与财政配置职能密切相关财政支出的配置效率与财政配置职能密切相关标准：社会净效益最大化标准标准：社会净效益最大化标准在市场经济条件下在市场经济条件下提供私人物品，是通过价格机制经由民间部门的提供私人物品，是通过价格机制经由民间部门的资源配置而实现的，提供公共物品通过特定的预资源配置而实现的，提供公共物品通过特定的预算安排或政治程序经由财政的资源配置来实现。算安排或政治程序经由财政的资源配
36、置来实现。资源配置组合就在民间部门和财政部门之间进行。资源配置组合就在民间部门和财政部门之间进行。首先是财政支出占首先是财政支出占GDPGDP的比重问题，即政府与市场的的比重问题，即政府与市场的资源配置适当结合的问题。如下图示：资源配置适当结合的问题。如下图示：二、财政支出的效率财政支出效率由财政资源配置效率和公财政支出效率由财政资源配置效率和公共物品的共物品的“生产效率生产效率”组成。组成。2022-8-937政府和市场在资源配置中的关系政府和市场在资源配置中的关系z70%75%80%BAC0Y30%25%20%X 图图2-3 2-3 政府和市场在资源配置中的关系政府和市场在资源配置中的关系
37、 X:民间部门配置的资源民间部门配置的资源Y：财政部门配置的资源财政部门配置的资源Z：社会总资源（社会总资源（X+Y）资源配置比例资源配置比例X/Z、Y/ZA:公共期望配合点公共期望配合点若实际资源配合点落若实际资源配合点落在在B或或C点，则公共期点，则公共期望未满足，社会资源望未满足，社会资源配置处在非均衡点上。配置处在非均衡点上。2022-8-938为提高财政支出配置效率，财政部为提高财政支出配置效率，财政部门应做到要求：门应做到要求：财政支出的来源是受严格立法的约束；财政支出的来源是受严格立法的约束；财政支出的规模和结构都有严格规定；财政支出的规模和结构都有严格规定；公共部门是非营利部门
38、，应以社会效益为公共部门是非营利部门，应以社会效益为目标；目标；财政资金安排透明，财政民主是政治民主财政资金安排透明，财政民主是政治民主的重要要素和集中体现；的重要要素和集中体现；居民有财政支出状况和公共物品提供情况居民有财政支出状况和公共物品提供情况的知情权，政府定期公告，居民可查询。的知情权，政府定期公告，居民可查询。2022-8-939（二）财政支出配置效率的边（二）财政支出配置效率的边际效用理论际效用理论公共物品配置的边际效用理论，把社会成员在消费公公共物品配置的边际效用理论，把社会成员在消费公共物品中获得的边际效用与这些人向政府纳税（为公共物品中获得的边际效用与这些人向政府纳税（为公
39、共物品融资）的边际负效用联系在一起，从而从理论共物品融资）的边际负效用联系在一起，从而从理论上说明如何提高财政配置效率的一种经济学研究方法。上说明如何提高财政配置效率的一种经济学研究方法。从理论上讲，要实现社会资源在财政部门与私人部门从理论上讲，要实现社会资源在财政部门与私人部门的合理配置，就必然要求用于财政部门的资源使用的的合理配置，就必然要求用于财政部门的资源使用的边际效用边际效用等于等于该资源用于私人部门时取得的边际效用。该资源用于私人部门时取得的边际效用。若财政部门资源使用的边际效用大于该资源用于私若财政部门资源使用的边际效用大于该资源用于私人部门的边际效用，则表明增加财政部门配置的公
40、人部门的边际效用，则表明增加财政部门配置的公共物品的规模与结构是有效率的；共物品的规模与结构是有效率的；反之，则应减少对财政部门的资源使用。反之，则应减少对财政部门的资源使用。2022-8-940公共物品最优资源配置的边际效用理论公共物品最优资源配置的边际效用理论纳税的纳税的边际负边际负效用效用(-)纳税的纳税的边际正边际正效用效用(+)O政府预算政府预算D E FABCbacMDtMUpg说明：说明：Mupg公共物品的边际效用公共物品的边际效用MSU社会边际效用社会边际效用MDt纳税的边际负效应纳税的边际负效应MPU因纳税而放弃的私人因纳税而放弃的私人边际效用边际效用2022-8-941表表
41、2-1 公共物品最优配置点公共物品最优配置点配 置 点配 置 结 果在D点：MUMD或 MSUMPU公共物品配置不足私人物品配置过度在F点：MUMD或 MSUMPU公共物品配置过度私人物品配置不足在E点：MU=MD或 MSU=MPU公共物品和私人物品的部门间配置最优2022-8-942（三）财政支出的生产效率（三）财政支出的生产效率财政支出的生产效率是指，如果把政府部门财政支出的生产效率是指，如果把政府部门看做是提供公共物品的看做是提供公共物品的“生产部门生产部门”，在资，在资源配置既定的前提下，它们内部的组织管理源配置既定的前提下，它们内部的组织管理状况将直接决定着财政支出的效率。状况将直接
42、决定着财政支出的效率。换句话说，政府部门内部的组织管理状况隐换句话说，政府部门内部的组织管理状况隐藏着巨大得效率潜力，利用它们的程度决定藏着巨大得效率潜力，利用它们的程度决定着公共部门提供公共物品数量和质量的情况。着公共部门提供公共物品数量和质量的情况。例：政府的精兵简政、反腐败的举措；国库集中例：政府的精兵简政、反腐败的举措；国库集中支付、公共采购、多种形式办学、事业单位的企支付、公共采购、多种形式办学、事业单位的企业化管理等。业化管理等。也称为政府部门的也称为政府部门的X-效率。效率。2022-8-943（四）社会经济的稳定和发展（四）社会经济的稳定和发展是兼顾公平与效率的体现是兼顾公平与
43、效率的体现 社会经济的稳定与发展是社会资源有效配置社会经济的稳定与发展是社会资源有效配置和和GDPGDP合理分配的综合结果。合理分配的综合结果。财政部门通过资源配置和收入再分配活动，财政部门通过资源配置和收入再分配活动，在实现社会经济的稳定和发展的过程中，事在实现社会经济的稳定和发展的过程中，事实上已经贯彻了公平与效率准则的要求。实上已经贯彻了公平与效率准则的要求。换句话说，当社会经济出现了稳定和持续的换句话说，当社会经济出现了稳定和持续的发展态势时，社会的生产力与生产关系同时发展态势时，社会的生产力与生产关系同时处于一种相互适应、相互协调的状态，实际处于一种相互适应、相互协调的状态，实际上这
44、也是效率与公平兼顾较好的社会经济运上这也是效率与公平兼顾较好的社会经济运行状态。行状态。2022-8-944三、财政支出效益的分析三、财政支出效益的分析（一）财政支出的效益（一）财政支出的效益1 1、财政支出为什么要讲效益？、财政支出为什么要讲效益？资源是有限的，国家在集中资源时，首先应当考资源是有限的，国家在集中资源时，首先应当考虑，将有限的资源集中由政府支配或交给微观经虑，将有限的资源集中由政府支配或交给微观经济主体支配，何者更能促进经济的发展和社会财济主体支配，何者更能促进经济的发展和社会财富的增加富的增加?这就产生了一个效益评价问题。这就产生了一个效益评价问题。只有当资源集中在政府手中
45、能够发挥更大的效益只有当资源集中在政府手中能够发挥更大的效益时，政府占有资源才是对社会有益的。时，政府占有资源才是对社会有益的。通常说，财政支出的规模应当适当，结构应当合通常说，财政支出的规模应当适当，结构应当合理根本的目标就是要提高财政支出的效益。理根本的目标就是要提高财政支出的效益。提高财政支出的使用效益是财政支出管理的提高财政支出的使用效益是财政支出管理的核心问题。核心问题。2022-8-9452 2、效益的含义、效益的含义所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中“所所费费”和和“所得所得”的对比关系的对比关系。所谓提高经济效益，就是所谓提高经济效益，
46、就是“少花钱、多办事、办少花钱、多办事、办好事好事”。对于微观经济主体来说提高经济效益，有着十对于微观经济主体来说提高经济效益，有着十分明确且易于把握的标准，花了一笔钱，赚回了分明确且易于把握的标准，花了一笔钱，赚回了更多的钱，这项活动便是有效益的。更多的钱，这项活动便是有效益的。2022-8-9463 3、财政支出效益与微观经济主体效益的区别、财政支出效益与微观经济主体效益的区别从原则上说，财政支出效益与微观经济主体的支出从原则上说，财政支出效益与微观经济主体的支出效益是一样的，效益是一样的，政府同微观经济主体支出的效益存在重大差别。政府同微观经济主体支出的效益存在重大差别。(1)(1)两者
47、计算的所费与所得的范围不同两者计算的所费与所得的范围不同微观经济主体只需分析发生在自身范围内的直微观经济主体只需分析发生在自身范围内的直接的和有形的所费与所得：接的和有形的所费与所得：政府则不仅要分析直接的和有形的所费与所得，政府则不仅要分析直接的和有形的所费与所得，还需分析长期的、间接的和无形的所费与所得。还需分析长期的、间接的和无形的所费与所得。(2)(2)两者的选优标准不同两者的选优标准不同微观经济主体的目标是追求利润；微观经济主体的目标是追求利润；政府追求的则是整个社会的最大效益。政府追求的则是整个社会的最大效益。在提高财政支出使用效益的过程中，政府需要处理在提高财政支出使用效益的过程
48、中，政府需要处理极为复杂的问题。极为复杂的问题。2022-8-947财政收支活动追求的主题：财政对公共财政收支活动追求的主题：财政对公共物品的资源配置是否达到最优化、提供物品的资源配置是否达到最优化、提供成本是否最低、提供的水平与结构是否成本是否最低、提供的水平与结构是否合理、是否达到社会福利最大化目标；合理、是否达到社会福利最大化目标；资源的稀缺性，要求财政支出的安排使资源的稀缺性，要求财政支出的安排使用必须用必须“效率优先、保证重点、照顾一效率优先、保证重点、照顾一般、厉行节约、提高效益般、厉行节约、提高效益”。2022-8-948（二）财政支出效益的内涵和范围（二）财政支出效益的内涵和范
49、围财政支出效益的内涵和范围包括三层次的内容：财政支出效益的内涵和范围包括三层次的内容：1 1、内源性效益。内源性效益是指财政支出本身、内源性效益。内源性效益是指财政支出本身所产生的效益，包括直接效益和间接效益。所产生的效益，包括直接效益和间接效益。（1 1）财政支出总量效益）财政支出总量效益指财政支出总规模所产生的效益。指财政支出总规模所产生的效益。（2 2）财政支出结构效益；）财政支出结构效益；是指财政支出项目间的组合效益，主要是是指财政支出项目间的组合效益，主要是评价各类支出占总支出的比重是否合理，评价各类支出占总支出的比重是否合理，以期寻找一种最优结构模式。以期寻找一种最优结构模式。评价
50、指标：直接经济效益指标、间接经济评价指标：直接经济效益指标、间接经济效益指标、直接社会效益指标、间接社会效益指标、直接社会效益指标、间接社会效益指标。效益指标。2022-8-949（3 3）财政支出项目效益；）财政支出项目效益；支出项目效益是具体支出项目所产生支出项目效益是具体支出项目所产生的效益，是支出效益的细化，我国现的效益，是支出效益的细化，我国现行财政支出大体分为行财政支出大体分为这些项目间不具这些项目间不具有可比性，难以有可比性，难以寻求衡量标准体寻求衡量标准体系，但可以分别系，但可以分别建立具体的评价建立具体的评价指标。指标。经济建设支出项目、经济建设支出项目、教育项目；教育项目；
