1、第六章第六章 中间业务中间业务刘砚平刘砚平山东财政学院金融山东财政学院金融学院学院2022-8-5第六章 中间业务2学习目标 掌握银行基本的中间业务掌握银行基本的中间业务工具工具 学习表外业务风险的种类学习表外业务风险的种类和来源和来源 掌握银行管理层在进行表掌握银行管理层在进行表外业务风险管理时所需注意外业务风险管理时所需注意的事项的事项 2022-8-5第六章 中间业务3本章结构本章结构v 第一节第一节 商业银行的中间业务与表商业银行的中间业务与表外业务外业务第二节第二节 支付结算类中间业务支付结算类中间业务第三节第三节 银行卡业务银行卡业务第四节第四节 代理类中间业务代理类中间业务第五节
2、第五节 担保类中间业务担保类中间业务第六节第六节 承诺类中间业务承诺类中间业务第七节第七节 交易类中间业务交易类中间业务第八节第八节 基金托管业务基金托管业务第九节第九节 咨询顾问及其他类业务咨询顾问及其他类业务第十节第十节 表外业务的管理表外业务的管理2022-8-5第六章 中间业务4第一节第一节 商业银行的中间业务与表外商业银行的中间业务与表外业务业务v一、中间业务与表外业务的含义一、中间业务与表外业务的含义一般是指：商业银行所从事的、按通行的会计准一般是指：商业银行所从事的、按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响银行资产负债总则不列入资产负债表内，不影响银行资产负债总额，但能影响银行
3、当期损益，改变银行资产报酬额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动率的经营活动2022-8-5第六章 中间业务5v 狭义的表外业务狭义的表外业务未列入银行资产负债表内，但与银行资产负债表内未列入银行资产负债表内，但与银行资产负债表内的资产业务和负债业务联系密切，并在一定条件下的资产业务和负债业务联系密切，并在一定条件下会转变为表内资产业务和负债业务的经营活动。是会转变为表内资产业务和负债业务的经营活动。是具有风险的经营活动具有风险的经营活动或有资产或有资产 或有负债或有负债2022-8-5第六章 中间业务6广义的表外业务广义的表外业务或有债权或有债权/债务债务狭义的表外业务狭义的
4、表外业务商业银行所从事的所有不在银行资产负债表内商业银行所从事的所有不在银行资产负债表内反映的业务反映的业务金融服务类业务金融服务类业务 商业银行传统的中间业务商业银行传统的中间业务2022-8-5第六章 中间业务7狭狭义义的的表表外外业业务务承诺：承诺：回购业务，贷款承诺，回购业务，贷款承诺，票据发行便利票据发行便利等等担保：担保：各种保函，商业信用证，备用信各种保函，商业信用证，备用信用证，用证，贷款出售，票据承兑贷款出售，票据承兑等等金融衍生工具金融衍生工具互换，期权，期货，远互换，期权，期货，远期合约，各种利率交易等等期合约，各种利率交易等等投资银行业务投资银行业务证券代理，证券包销和
5、分销证券代理，证券包销和分销等等2022-8-5第六章 中间业务8金融服务类业务金融服务类业务信托与咨询信托与咨询支付结算支付结算进出口服务业务进出口服务业务代理行业务，出口保代理行业务，出口保险业务等险业务等；与贷款有关的各种服务业务与贷款有关的各种服务业务各种代理业务各种代理业务商业银行不运用或较少运用自己的资财，以中间人的身份商业银行不运用或较少运用自己的资财，以中间人的身份替客户办理收付业务或其他委托事项，为客户提供各类金替客户办理收付业务或其他委托事项，为客户提供各类金融服务并收取手续费的业务融服务并收取手续费的业务2022-8-5第六章 中间业务9二、商业银行表外业务与中间业务的联
6、系与二、商业银行表外业务与中间业务的联系与区别区别 1、联系（共同点）：、联系（共同点）：都不在资产负债表上反映；都不在资产负债表上反映；具有基本相同的收入形态具有基本相同的收入形态非利息收入，非利息收入，如：如：各种服务费，手续费，佣金等；各种服务费，手续费，佣金等；在外延上有交叉，如：信用证业务，票据承在外延上有交叉，如：信用证业务，票据承兑业务等兑业务等；2022-8-5第六章 中间业务10 2、区别（不同点）：、区别（不同点）：属性不同属性不同 中间业务中，银行以中间人身份，代客户办理收中间业务中，银行以中间人身份，代客户办理收付和委托事项，而不是以信用活动的一方出现；付和委托事项，而
7、不是以信用活动的一方出现；表外业务中，银行的或有资产和或有负债可能演表外业务中，银行的或有资产和或有负债可能演变为事实上的资产或负债；变为事实上的资产或负债；范围不同：范围不同：中间业务中，银行是中间人；中间业务中，银行是中间人；表外业务中，银行既可能是中间人或保证人，也表外业务中，银行既可能是中间人或保证人，也可能是当事人；可能是当事人；风险不同风险不同 受金融当局管理的程度不同受金融当局管理的程度不同 2022-8-5第六章 中间业务11三、我国对中间业务与表外业务的界定三、我国对中间业务与表外业务的界定 1、商业银行中间业务暂行规定商业银行中间业务暂行规定（2001年年7月月4日公布）定
8、义：日公布）定义：中间业务是指不构成商业银行表内资产、中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。表内负债，形成银行非利息收入的业务。2、中国人民银行关于落实中国人民银行关于落实商业银行中间业商业银行中间业务暂行规定务暂行规定有关问题的通知有关问题的通知（2002年年4月公月公布）布）将中间业务分为九大类，并列明每一大类下具将中间业务分为九大类，并列明每一大类下具体的品种。体的品种。2022-8-5第六章 中间业务12我国关于中间业务的规定我国关于中间业务的规定支付结算中间业务支付结算中间业务汇款业务、托收业务、信用证业务以及其他支付结算业汇款业务、托收业务、信用证
9、业务以及其他支付结算业务务银行卡业务银行卡业务贷计卡业务、准贷计卡业务、借计卡业务等贷计卡业务、准贷计卡业务、借计卡业务等代理类中间业务代理类中间业务代理政策性银行、中国人民银行业、商业银行业务，代代理政策性银行、中国人民银行业、商业银行业务，代收代付业务，代理证券业务，代理保险业务，代理其他收代付业务，代理证券业务，代理保险业务，代理其他银行卡收单业务等。银行卡收单业务等。担保类中间业务担保类中间业务银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等承诺类中间业务承诺类中间业务包括可撤销的贷款承诺与不可撤销的贷款承诺包括可撤销的贷款承诺与不可撤销的贷款承诺,贷款承诺、贷
10、款承诺、票据发行便利等票据发行便利等交易类中间业务交易类中间业务远期合约、金融期货、金融期权、互换等金融衍生工具远期合约、金融期货、金融期权、互换等金融衍生工具基金托管业务基金托管业务封闭式证券投资基金托管业务、开放式投资基金托管业封闭式证券投资基金托管业务、开放式投资基金托管业务、其他基金托管业务务、其他基金托管业务咨询顾问类中间业务咨询顾问类中间业务企业信息咨询业务、资产管理顾问业务等企业信息咨询业务、资产管理顾问业务等其他中间业务其他中间业务包括保管箱等不能列入以上八类业务的中间业务包括保管箱等不能列入以上八类业务的中间业务2022-8-5第六章 中间业务13四、发展表外业务的原因四、发
11、展表外业务的原因 v 规避资本管制，增加盈利来源规避资本管制，增加盈利来源适应金融环境变化适应金融环境变化转移和分散风险转移和分散风险适应客户对银行服务多样化的需求适应客户对银行服务多样化的需求银行自身拥有的有利条件促使银行发展表银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务外业务科技进步推动了银行表外业务科技进步推动了银行表外业务2022-8-5第六章 中间业务14v商业银行为客户办理因债权债务关系引起的商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务与货币支付、资金划拨有关的收费业务结算原则：结算原则：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的帐，由谁支配；银行不垫款第二节第二节
12、 支付结算类中间业务支付结算类中间业务2022-8-5第六章 中间业务151.结结算算工工具具银行汇票银行汇票商业汇票商业汇票银行本票银行本票支票支票2022-8-5第六章 中间业务16v银行汇票是银行应汇款人的请求，银行汇票是银行应汇款人的请求，在汇款人按规定履行手续并交足保在汇款人按规定履行手续并交足保证金后，签发给汇款人由其交付收证金后，签发给汇款人由其交付收款人的一种汇票。款人的一种汇票。v银行汇票的基本当事人只有两个，即出票银行和收款人，银行汇票的基本当事人只有两个，即出票银行和收款人，银行既是出票人，又是付款人。银行既是出票人，又是付款人。v银行汇票是由客户将款项交存银行，由银行签
13、发给其持银行汇票是由客户将款项交存银行，由银行签发给其持往异地办理转账结算或支取现金的票据。往异地办理转账结算或支取现金的票据。v银行汇票具有票随人到、方便灵活、兑付性强的特点，银行汇票具有票随人到、方便灵活、兑付性强的特点，深受欢迎。深受欢迎。n银行汇票是以纸张银行汇票是以纸张汇票形式发出的。汇票形式发出的。n汇票解付后，出票汇票解付后，出票行与代理付款行之间行与代理付款行之间的资金清算通过商业的资金清算通过商业银行内电子汇兑系统银行内电子汇兑系统处理。处理。银行汇票2022-8-5第六章 中间业务17 非银行机构签发的，委托付非银行机构签发的，委托付款人，在付款日期无条件支款人，在付款日期
14、无条件支付确定金额给收款人或持票付确定金额给收款人或持票人的一种汇票人的一种汇票。商业汇票一般有三商业汇票一般有三个当事人，即个当事人，即v出票人出票人v付款人付款人v收款人。收款人。v按照承兑人的不同，商业汇票分为商业承兑汇票和按照承兑人的不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票。v由银行承兑的汇票为银行承兑汇票；由银行承兑的汇票为银行承兑汇票；v由银行以外的企事业单位等承兑的汇票为商业承兑由银行以外的企事业单位等承兑的汇票为商业承兑汇票汇票。商业汇票2022-8-5第六章 中间业务18银行本票v本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票
15、据。v银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理同一票据交换区域内转账或支取现金的票据。理同一票据交换区域内转账或支取现金的票据。v本票的基本当事人有两个，即出票人和收款人。本票的基本当事人有两个，即出票人和收款人。v目前，在我国流通并使用的本票只有银行本票。目前，在我国流通并使用的本票只有银行本票。本票本票特点：特点：n见票即付，无需承兑见票即付，无需承兑。n未到期的本票，持票人必须经未到期的本票，持票人必须经背书背书后才能转让流通；转让后后才能转让流通；转让后的本票如出票人到期不能偿付，背书人负有付款的责任的本票如出票人到期不
16、能偿付，背书人负有付款的责任。2022-8-5第六章 中间业务19支票v出票人签发的，委托办理支票存款出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。人或者持票人的票据。目前，在目前，在北京、广北京、广州、武汉州、武汉等城市已等城市已经有一定经有一定量的个人量的个人支票在使支票在使用。用。v支票的基本当事人有三个：出票人、付款人支票的基本当事人有三个：出票人、付款人和收款人。和收款人。v支票是在中国最普遍使用的非现金支付工具，支票是在中国最普遍使用的非现金支付工具，用于支取
17、现金和转账。用于支取现金和转账。v在同一城市范围内的商品交易、劳务供应、在同一城市范围内的商品交易、劳务供应、清偿债务等款项支付，均可以使用支票清偿债务等款项支付，均可以使用支票。2022-8-5第六章 中间业务202.异地结算的三种基本方式异地结算的三种基本方式u1）汇兑汇兑Remittance：付款人将现款交付给银行，：付款人将现款交付给银行，由银行把款项支付给异地收款人的业务。由银行把款项支付给异地收款人的业务。u2）托收）托收Collection：指债权人或售货人为向外地指债权人或售货人为向外地债务人或购货人收取款项而向其开出票据，委托债务人或购货人收取款项而向其开出票据，委托银行代为
18、收取的一种结算方式。国内托收结算和银行代为收取的一种结算方式。国内托收结算和国际托收结算国际托收结算u3）信用证结算信用证结算letter of credit，L/C：信用证是由信用证是由银行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的银行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据在指载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。主要使用不可撤销定地点付款的书面保证文件。主要使用不可撤销的跟单信用证的跟单信用证2022-8-5第六章 中间业务21u3、其他支付结算业务：包括利用现代支付系统、其他支付结算业务：包括利用现代支付系统实现的资金划拨、
19、清算，利用银行内外部网络实实现的资金划拨、清算，利用银行内外部网络实现的转账等业务现的转账等业务无人自助服务：自动付款机无人自助服务：自动付款机(CD)、自动取款机自动取款机(AD)、自动出纳（、自动出纳（ATM)“三无三无”无现金交易：银行同业自动财务转无现金交易：银行同业自动财务转帐系统、售货点终端机（帐系统、售货点终端机（POST）转）转帐系统帐系统无凭证交易：银行间的资金收付处无凭证交易：银行间的资金收付处理系统、银行间的电子转帐系统理系统、银行间的电子转帐系统 2022-8-5第六章 中间业务22v v 第三节第三节 银行卡业务银行卡业务银行卡是由经授权的金融机构（主要指商业银银行卡
20、是由经授权的金融机构（主要指商业银行）向社会发行的具有消费信用、转账结算、行）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。1.根据清偿方式，银行卡业务可分为贷记卡业根据清偿方式，银行卡业务可分为贷记卡业务务、准贷记卡业务和借记卡业务。借记卡分为转、准贷记卡业务和借记卡业务。借记卡分为转账卡、专用卡和储值卡账卡、专用卡和储值卡2022-8-5第六章 中间业务232.依据结算的币种不同，银行卡分为人民币卡业依据结算的币种不同，银行卡分为人民币卡业务和外币卡业务务和外币卡业务3.按使用对象，分为单位卡和个人卡按使用对象，分为单位
21、卡和个人卡4.按载体材料不同，分为磁性卡和智能卡按载体材料不同，分为磁性卡和智能卡5.按使用对象的信用等级，分为金卡和普通卡按使用对象的信用等级，分为金卡和普通卡6.按流通范围，分为国际卡和地区卡按流通范围，分为国际卡和地区卡7.其他分类方式，商行与盈利性机构或非盈利性机其他分类方式，商行与盈利性机构或非盈利性机构合作发行联名卡、认同卡等构合作发行联名卡、认同卡等收入来源：特约单位销售回扣，收入来源：特约单位销售回扣，2%-5%；年费；利；年费；利息收入；其他收入息收入；其他收入2022-8-5第六章 中间业务24指商行接受客户委托，代为办理客户指定的经济事指商行接受客户委托，代为办理客户指定
22、的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务，包括务、提供金融服务并收取一定费用的业务，包括 第四节第四节 代理类中间业务代理类中间业务 1.代理政策性银行业务，指商业银行接受政策性银代理政策性银行业务，指商业银行接受政策性银行委托，代为办理政策性银行因服务功能和网点设行委托，代为办理政策性银行因服务功能和网点设置等方面的限制而无法办理的业务置等方面的限制而无法办理的业务 2.代理央行业务，指根据政策、法规应由央行承代理央行业务，指根据政策、法规应由央行承担，但由于机构设置、专业优势等方面的原因，由担，但由于机构设置、专业优势等方面的原因，由央行制定或委托商行承担的业务，主要包括财政性央行制定
23、或委托商行承担的业务，主要包括财政性存款代理业务、国库代理业务、发行库代理业务、存款代理业务、国库代理业务、发行库代理业务、金银代理业务金银代理业务2022-8-5第六章 中间业务25 3.代理商行业务，指商行之间相互代理的业务代理商行业务，指商行之间相互代理的业务 4.代收代付业务，是商行利用自身的结算便利，接受代收代付业务，是商行利用自身的结算便利，接受客户的委托代为办理指定款项的收付事宜的业务，如客户的委托代为办理指定款项的收付事宜的业务，如代理公用事业收费、代理行政事业性收费、财政性收代理公用事业收费、代理行政事业性收费、财政性收费、代发工资、代扣住房按揭消费贷款还款等费、代发工资、代
24、扣住房按揭消费贷款还款等 5.代理证券业务，指商行接受委托办理的代理发代理证券业务，指商行接受委托办理的代理发行红利、兑付、买卖各种有价证券的业务，还包括行红利、兑付、买卖各种有价证券的业务，还包括接受委托代办债券还本付息、发发股票红利、代理接受委托代办债券还本付息、发发股票红利、代理证券资金清算等业务。有价证券主要包括国债、公证券资金清算等业务。有价证券主要包括国债、公司债券、金融债券、股票等司债券、金融债券、股票等2022-8-5第六章 中间业务26 6.代理保险业务，指商行接受保险公司委托代其代理保险业务，指商行接受保险公司委托代其办理保险业务的业务。商行代理保险业务，可以受办理保险业务
25、的业务。商行代理保险业务，可以受托代个人或法人投保各险种的保险事宜，也可以作托代个人或法人投保各险种的保险事宜，也可以作为保险公司的代表，与保险公司签订代理协议，代为保险公司的代表，与保险公司签订代理协议，代保险公司承接有关的保险业务。代理保险业务一般保险公司承接有关的保险业务。代理保险业务一般包括代售保单业务和代付包括代售保单业务和代付 保险金业务保险金业务 7.其他代理业务其他代理业务2022-8-5第六章 中间业务27v v指商行为客户债务清偿能力提供担保，承指商行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务。包括银行承兑汇担客户违约风险的业务。包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保
26、函等票、备用信用证、各类保函等v二、备用信用证二、备用信用证v1、概念、概念:开征行应借款人的要求，以放款人作开征行应借款人的要求，以放款人作为信用证的受益人而开具的一种特殊信用证，为信用证的受益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人破产或不能履行义务的情况下，以保证在借款人破产或不能履行义务的情况下，由开证行向受益人及时支付本利由开证行向受益人及时支付本利 第五节第五节 担保类中间业务担保类中间业务v一、银行承兑汇票一、银行承兑汇票2022-8-5第六章 中间业务28在可撤销的备用信用证中附有在申在可撤销的备用信用证中附有在申请人财务状况出现某种变化时，开请人财务状况出现某种变化时，开征行
27、可以撤销或修改信用证的条款，征行可以撤销或修改信用证的条款，以保护自身的利益以保护自身的利益 不可撤销的备用信用证的开征行不可不可撤销的备用信用证的开征行不可以单方面撤销或修改信用证，对于受以单方面撤销或修改信用证，对于受益人而言，开征行不可撤销的付款承益人而言，开征行不可撤销的付款承诺使其有了一个确定的收款保障。相诺使其有了一个确定的收款保障。相对而言，不可撤销的备用信用证的佣对而言，不可撤销的备用信用证的佣金相对要高金相对要高v2、类类 型型 可撤可撤销的销的备用备用信用信用证证 不可不可撤销撤销的备的备用信用信用证用证2022-8-5第六章 中间业务29v对借款人来说：提高信誉，以较低对
28、借款人来说：提高信誉，以较低成本获得资金成本获得资金。v3.v作用作用 对开征行来说：成本较低；盈利对开征行来说：成本较低；盈利较高较高v对受益人来说：获得较高的对受益人来说：获得较高的安全性安全性 2022-8-5第六章 中间业务30三、保函三、保函种类：投标保函、履约保函、定金保函、付款保函、种类：投标保函、履约保函、定金保函、付款保函、质量保函、延期付款保函、补偿贸易保函等质量保函、延期付款保函、补偿贸易保函等指银行应某商业交易一方当事人的要求，以其自身指银行应某商业交易一方当事人的要求，以其自身的信誉向商业交易的另一方担保该商业交易项下的的信誉向商业交易的另一方担保该商业交易项下的某种
29、责任和义务的履行，而做出的一种具有一定金某种责任和义务的履行，而做出的一种具有一定金额、一定期限、承担某种支付责任或经济赔偿责任额、一定期限、承担某种支付责任或经济赔偿责任的书面付款保证承诺。的书面付款保证承诺。2022-8-5第六章 中间业务31v指商行在未来某一日期按照事先约定的条指商行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定信用的业务，包括可撤件向客户提供约定信用的业务，包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种销承诺和不可撤销承诺两种 第六节第六节 承诺类中间业务承诺类中间业务一、可撤销承诺一、可撤销承诺v可撤销承诺附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，可撤销承诺附有客户在取得贷款前必须
30、履行的特定条款，在银行承诺期内，客户如没有履行条款，则银行可撤销该在银行承诺期内，客户如没有履行条款，则银行可撤销该项承诺。项承诺。v二、不可撤销承诺二、不可撤销承诺v是银行不经客户允许不得随意取消的贷款承诺，具有法律是银行不经客户允许不得随意取消的贷款承诺，具有法律约束力约束力。透支额度透支额度贷款承诺、票据贷款承诺、票据发行便利、回购发行便利、回购协议协议2022-8-5第六章 中间业务32 1、贷款承诺、贷款承诺概念：是银行与客户之间达成的一种具有概念：是银行与客户之间达成的一种具有法律约束力的正式契约，银行将在有效法律约束力的正式契约，银行将在有效承诺期内，按照双方约定的金额、利率，承
31、诺期内，按照双方约定的金额、利率，随时准备应客户的要求向其提供信贷服随时准备应客户的要求向其提供信贷服务，并收取一定的承诺佣金务，并收取一定的承诺佣金2022-8-5第六章 中间业务33在定期贷款承诺下，借款人可以全在定期贷款承诺下，借款人可以全部或部分提用承诺金额，但只能提部或部分提用承诺金额，但只能提用一次用一次（1）定期贷款承诺2022-8-5第六章 中间业务34（2）备用承诺v直接备用承诺直接备用承诺：借款人可多次提用承诺，一：借款人可多次提用承诺，一次提用部分贷款不失去对剩余承诺在剩余有次提用部分贷款不失去对剩余承诺在剩余有效期内的提用权力，然而一旦开始还款，已效期内的提用权力，然而
32、一旦开始还款，已偿还的部分就不能被再次提用。偿还的部分就不能被再次提用。v递减备用承诺递减备用承诺：在直接备用承诺的基础上，：在直接备用承诺的基础上，附加承诺额度将定期递减的规定，当剩余未附加承诺额度将定期递减的规定，当剩余未使用的承诺不足以扣减时，银行可要求借款使用的承诺不足以扣减时，银行可要求借款人提前偿还本金，以补足扣减的承诺额。这人提前偿还本金，以补足扣减的承诺额。这种承诺意在鼓励提用承诺的借款人尽早提用种承诺意在鼓励提用承诺的借款人尽早提用或尽早偿还。或尽早偿还。2022-8-5第六章 中间业务35v可转换备用承诺可转换备用承诺：v在直接备用承诺的基础上，附加一个承诺转在直接备用承诺
33、的基础上，附加一个承诺转换日期规定。在此日期之前，借款人可按直换日期规定。在此日期之前，借款人可按直接的备用承诺多次提用。如果一直未用，那接的备用承诺多次提用。如果一直未用，那么在此日期以后，备用承诺将变成定期贷款么在此日期以后，备用承诺将变成定期贷款承诺，只能提用一次。如果已使用，那么在承诺，只能提用一次。如果已使用，那么在此日期后，承诺额就降至已提用而又未偿还此日期后，承诺额就降至已提用而又未偿还的金额为止，未提用部分失效。的金额为止，未提用部分失效。2022-8-5第六章 中间业务36（3）循环承诺v直接循环承诺：借款人在承诺有效期内可多次提用，直接循环承诺：借款人在承诺有效期内可多次提
34、用，并且可反复使用已偿还的贷款，只要借款人在某一并且可反复使用已偿还的贷款，只要借款人在某一时点上使用的贷款不超过全部承诺额即可。时点上使用的贷款不超过全部承诺额即可。v递减贷款承诺：在直接循环承诺的基础上，附加一递减贷款承诺：在直接循环承诺的基础上，附加一个定期递减的规定，每隔一定时期扣减承诺额。个定期递减的规定，每隔一定时期扣减承诺额。v可转换循环承诺：在转换日之前，是直接循环承诺，可转换循环承诺：在转换日之前，是直接循环承诺，在转换日之后是定期贷款承诺，承诺额就降至已提在转换日之后是定期贷款承诺，承诺额就降至已提用而又未偿还的金额为止，未提用部分失效用而又未偿还的金额为止，未提用部分失效
35、2022-8-5第六章 中间业务37 定期贷款承诺定期贷款承诺 直接的备用承诺直接的备用承诺 类型类型 备用承诺备用承诺 递减的备用承诺递减的备用承诺 可转换的备用承诺可转换的备用承诺 循环承诺循环承诺 直接的循环承诺直接的循环承诺 递减的循环承诺递减的循环承诺 可转换的循环承诺可转换的循环承诺2022-8-5第六章 中间业务38定价：承诺佣金的确定。不超过定价：承诺佣金的确定。不超过1%优点优点v对借款人而言：可灵活使用资金；提对借款人而言：可灵活使用资金；提高资信度高资信度v对承诺银行而言：盈利性较高对承诺银行而言：盈利性较高v 2022-8-5第六章 中间业务392.票据发行便利票据发行
36、便利 1）概念：是一种具有法律约束力的中）概念：是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺期周转性票据发行融资的承诺银行为客户的票据融资提供各种便利条银行为客户的票据融资提供各种便利条件。尽管票据是短期的，但银行承诺发行件。尽管票据是短期的，但银行承诺发行便利的期间往往长达便利的期间往往长达5-7年，这就使企业年，这就使企业获得了中期信用，而不需要支付中长期融获得了中期信用，而不需要支付中长期融资的较高的利息成本资的较高的利息成本2022-8-5第六章 中间业务402）循环包销的便利循环包销的便利 包销的包销的 可转让的循环包销便利可转让的循环包销便利种类种类 多元票据包销便利多元票据
37、包销便利 无包销的无包销的 2022-8-5第六章 中间业务41第七节第七节 交易类中间业务交易类中间业务指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活面的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动，主要包括金融衍生工具动，主要包括金融衍生工具远期利率协议远期利率协议金融期货金融期货金融期权金融期权互换互换2022-8-5第六章 中间业务42第八节第八节 基金托管业务基金托管业务指有托管资格的商行接受基金管理公司委托，指有托管资格的商行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为所托安全保管所托管的基金的
38、全部资产，为所托管的基金办理管的基金办理基金资金清算、款项划拨、会基金资金清算、款项划拨、会计核算、基金估值、监督管理人投资运作等计核算、基金估值、监督管理人投资运作等业务业务包括包括封闭式封闭式投资基金托管业务、投资基金托管业务、开放式开放式证证券投资基金托管业务和券投资基金托管业务和其他其他基金的托管业基金的托管业务务2022-8-5第六章 中间业务43第九节第九节 咨询顾问及其他类业务咨询顾问及其他类业务1、企业信息咨询业务企业信息咨询业务，包括项目评估、企业信用等，包括项目评估、企业信用等级评估、验证企业注册资金、资信证明、企业管理咨级评估、验证企业注册资金、资信证明、企业管理咨询等询
39、等v指商行依靠自身在信息、人才、信用等方面的优势，收指商行依靠自身在信息、人才、信用等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及银行和客户集和整理有关信息，并通过对这些信息以及银行和客户资金运动的记录和分析，形成系统的资料和方案，提供资金运动的记录和分析，形成系统的资料和方案，提供给客户，以满足其业务经营者管理或发展的需要的服务给客户，以满足其业务经营者管理或发展的需要的服务活动活动v 2022-8-5第六章 中间业务44 2、资产管理咨询业务，指为机构投资者或个人投资者、资产管理咨询业务，指为机构投资者或个人投资者提供全面的资产管理服务，包括投资组合建议、投资提供全面的资产管理服务
40、，包括投资组合建议、投资分析、税务服务、信息提供、风险控制等分析、税务服务、信息提供、风险控制等3、财务顾问业务财务顾问业务，包括大型建设项目顾问业务和企，包括大型建设项目顾问业务和企业并购顾问业务业并购顾问业务 4、现金管理业务现金管理业务，指商行协助企业，指商行协助企业，科学合理地管理现金账户头寸及活期存科学合理地管理现金账户头寸及活期存款余额，以达到提高资金流动性和使用款余额，以达到提高资金流动性和使用效益的目的效益的目的其他类中间业务：其他类中间业务：包括保险箱业务和其他不能归入以包括保险箱业务和其他不能归入以上八类的业务上八类的业务 2022-8-5第六章 中间业务45 第十节第十节
41、 表外业务的管理表外业务的管理一、表外业务的一、表外业务的特点特点灵活性大灵活性大规模庞大规模庞大交易集中交易集中盈亏巨大盈亏巨大透明度低透明度低2022-8-5第六章 中间业务46二、表外业务的风险二、表外业务的风险信用风险信用风险市场风险市场风险国家风险国家风险流动性风险流动性风险筹资风险筹资风险结算风险结算风险运作风险运作风险定价风险定价风险经营风险经营风险信息风险信息风险2022-8-5第六章 中间业务47三、表外业务的管理三、表外业务的管理一一)商业银行对表外业务的管理商业银行对表外业务的管理1.建立有关表外业务管理制度建立有关表外业务管理制度 信用评估制度信用评估制度 业务风险评估
42、制度业务风险评估制度 双重审核制度双重审核制度2022-8-5第六章 中间业务482.改进对表外业务风险管理的方法改进对表外业务风险管理的方法 注重成本收益率注重成本收益率 注重杠杆比率管理注重杠杆比率管理 注重流动性比率管理注重流动性比率管理2022-8-5第六章 中间业务49二二)对表外业务活动监管对表外业务活动监管完善报告制度，加强信息披露完善报告制度，加强信息披露 依据资信认证，限制市场准入依据资信认证，限制市场准入严格资本管制，避免风险集中严格资本管制，避免风险集中 2022-8-5第六章 中间业务50 三）调整会计揭示方法三）调整会计揭示方法 在对表外业务进行会计揭示时，要坚持在对
43、表外业务进行会计揭示时，要坚持“权责发生制原则权责发生制原则”和和“审慎原则审慎原则”，当二者不一致时，应使用审慎原则当二者不一致时，应使用审慎原则 表外业务应在资产负债表的正面，合表外业务应在资产负债表的正面，合计金额的下端用附注表示出来计金额的下端用附注表示出来 对表外业务中的避险交易和非避险交对表外业务中的避险交易和非避险交易采用不同的处理办法易采用不同的处理办法11醉翁亭记 1反复朗读并背诵课文，培养文言语感。2结合注释疏通文义，了解文本内容，掌握文本写作思路。3把握文章的艺术特色，理解虚词在文中的作用。4体会作者的思想感情，理解作者的政治理想。一、导入新课范仲淹因参与改革被贬，于庆历
44、六年写下岳阳楼记，寄托自己“先天下之忧而忧，后天下之乐而乐”的政治理想。实际上，这次改革，受到贬谪的除了范仲淹和滕子京之外，还有范仲淹改革的另一位支持者北宋大文学家、史学家欧阳修。他于庆历五年被贬谪到滁州，也就是今天的安徽省滁州市。也是在此期间，欧阳修在滁州留下了不逊于岳阳楼记的千古名篇醉翁亭记。接下来就让我们一起来学习这篇课文吧！【教学提示】结合前文教学，有利于学生把握本文写作背景，进而加深学生对作品含义的理解。二、教学新课目标导学一：认识作者，了解作品背景作者简介：欧阳修(10071072)，字永叔，自号醉翁，晚年又号“六一居士”。吉州永丰(今属江西)人，因吉州原属庐陵郡，因此他又以“庐陵
45、欧阳修”自居。谥号文忠，世称欧阳文忠公。北宋政治家、文学家、史学家，与韩愈、柳宗元、王安石、苏洵、苏轼、苏辙、曾巩合称“唐宋八大家”。后人又将其与韩愈、柳宗元和苏轼合称“千古文章四大家”。关于“醉翁”与“六一居士”：初谪滁山，自号醉翁。既老而衰且病，将退休于颍水之上，则又更号六一居士。客有问曰：“六一何谓也？”居士曰：“吾家藏书一万卷，集录三代以来金石遗文一千卷，有琴一张，有棋一局，而常置酒一壶。”客曰：“是为五一尔，奈何？”居士曰：“以吾一翁，老于此五物之间，岂不为六一乎？”写作背景：宋仁宗庆历五年(1045年)，参知政事范仲淹等人遭谗离职，欧阳修上书替他们分辩，被贬到滁州做了两年知州。到任
46、以后，他内心抑郁，但还能发挥“宽简而不扰”的作风，取得了某些政绩。醉翁亭记就是在这个时期写就的。目标导学二：朗读文章，通文顺字1初读文章，结合工具书梳理文章字词。2朗读文章，划分文章节奏，标出节奏划分有疑难的语句。节奏划分示例环滁/皆山也。其/西南诸峰，林壑/尤美，望之/蔚然而深秀者，琅琊也。山行/六七里，渐闻/水声潺潺，而泻出于/两峰之间者，酿泉也。峰回/路转，有亭/翼然临于泉上者，醉翁亭也。作亭者/谁？山之僧/曰/智仙也。名之者/谁？太守/自谓也。太守与客来饮/于此，饮少/辄醉，而/年又最高，故/自号曰/醉翁也。醉翁之意/不在酒，在乎/山水之间也。山水之乐，得之心/而寓之酒也。节奏划分思考
47、“山行/六七里”为什么不能划分为“山/行六七里”？明确：“山行”意指“沿着山路走”，“山行”是个状中短语，不能将其割裂。“望之/蔚然而深秀者”为什么不能划分为“望之蔚然/而深秀者”？明确：“蔚然而深秀”是两个并列的词，不宜割裂，“望之”是总起词语，故应从其后断句。【教学提示】引导学生在反复朗读的过程中划分朗读节奏，在划分节奏的过程中感知文意。对于部分结构复杂的句子，教师可做适当的讲解引导。目标导学三：结合注释，翻译训练1学生结合课下注释和工具书自行疏通文义，并画出不解之处。【教学提示】节奏划分与明确文意相辅相成，若能以节奏划分引导学生明确文意最好；若学生理解有限，亦可在解读文意后把握节奏划分。
48、2以四人小组为单位，组内互助解疑，并尝试用“直译”与“意译”两种方法译读文章。3教师选择疑难句或值得翻译的句子，请学生用两种翻译方法进行翻译。翻译示例：若夫日出而林霏开，云归而岩穴暝，晦明变化者，山间之朝暮也。野芳发而幽香，佳木秀而繁阴，风霜高洁，水落而石出者，山间之四时也。直译法：那太阳一出来，树林里的雾气散开，云雾聚拢，山谷就显得昏暗了，朝则自暗而明，暮则自明而暗，或暗或明，变化不一，这是山间早晚的景色。野花开放，有一股清幽的香味，好的树木枝叶繁茂，形成浓郁的绿荫。天高气爽，霜色洁白，泉水浅了，石底露出水面，这是山中四季的景色。意译法：太阳升起，山林里雾气开始消散，烟云聚拢，山谷又开始显得
49、昏暗，清晨自暗而明，薄暮又自明而暗，如此暗明变化的，就是山中的朝暮。春天野花绽开并散发出阵阵幽香，夏日佳树繁茂并形成一片浓荫，秋天风高气爽，霜色洁白，冬日水枯而石底上露，如此，就是山中的四季。【教学提示】翻译有直译与意译两种方式，直译锻炼学生用语的准确性，但可能会降低译文的美感；意译可加强译文的美感，培养学生的翻译兴趣，但可能会降低译文的准确性。因此，需两种翻译方式都做必要引导。全文直译内容见我的积累本。目标导学四：解读文段，把握文本内容1赏析第一段，说说本文是如何引出“醉翁亭”的位置的，作者在此运用了怎样的艺术手法。明确：首先以“环滁皆山也”五字领起，将滁州的地理环境一笔勾出，点出醉翁亭坐落
50、在群山之中，并纵观滁州全貌，鸟瞰群山环抱之景。接着作者将“镜头”全景移向局部，先写“西南诸峰，林壑尤美”，醉翁亭坐落在有最美的林壑的西南诸峰之中，视野集中到最佳处。再写琅琊山“蔚然而深秀”，点山“秀”，照应上文的“美”。又写酿泉，其名字透出了泉与酒的关系，好泉酿好酒，好酒叫人醉。“醉翁亭”的名字便暗中透出，然后引出“醉翁亭”来。作者利用空间变幻的手法，移步换景，由远及近，为我们描绘了一幅幅山水特写。2第二段主要写了什么？它和第一段有什么联系？明确：第二段利用时间推移，抓住朝暮及四季特点，描绘了对比鲜明的晦明变化图及四季风光图，写出了其中的“乐亦无穷”。第二段是第一段“山水之乐”的具体化。3第三
