1、第八章第八章 国际结算中的单据国际结算中的单据2022年年8月月2日星期二日星期二第一节第一节 单据概述单据概述1第二节第二节 发票发票2第三节第三节 运输单据运输单据3第四节第四节 保险单据保险单据4第五节第五节 其他单据其他单据5第六节第六节 单据的审核单据的审核62022年年8月月2日星期二日星期二第一节第一节 单据概述单据概述一、单据的含义一、单据的含义 广义的单据包括金融单据和商业单据。广义的单据包括金融单据和商业单据。金融单据是指汇票、本票、支票或其他用于获得货币付金融单据是指汇票、本票、支票或其他用于获得货币付款的相似票据。款的相似票据。商业单据也称货运单据，是指除金融单据以外的
2、其他所商业单据也称货运单据，是指除金融单据以外的其他所有单据，包括运输单据、物权单据或其他相似单据。有单据，包括运输单据、物权单据或其他相似单据。狭义的单据主要是指商业单据。狭义的单据主要是指商业单据。2022年年8月月2日星期二日星期二二、单据的作用二、单据的作用付款的依据付款的依据提货的凭证提货的凭证履约的证明履约的证明2022年年8月月2日星期二日星期二三、单据的种类三、单据的种类 基本单据是根据货物成交的贸易条件（某种价格术语）确基本单据是根据货物成交的贸易条件（某种价格术语）确定的、必须由出口商提供的单据，主要是商业发票、运输单据定的、必须由出口商提供的单据，主要是商业发票、运输单据
3、和保险单据。和保险单据。附属单据则是根据贸易合同约定，或者信用证条款中的要附属单据则是根据贸易合同约定，或者信用证条款中的要求和规定，进口商根据进口国官方的规定或进口商了解货物状求和规定，进口商根据进口国官方的规定或进口商了解货物状况的需要，要求出口商提供的、除基本单据以外的其他单据，况的需要，要求出口商提供的、除基本单据以外的其他单据，比如原产地证书、卫生检疫证书、质量检验证书、装箱单、重比如原产地证书、卫生检疫证书、质量检验证书、装箱单、重量单、进口许可证等。量单、进口许可证等。2022年年8月月2日星期二日星期二四、单据缮制的基本要求四、单据缮制的基本要求单据缮制的基单据缮制的基本要求本
4、要求准确准确完整完整简明简明整洁整洁及时及时2022年年8月月2日星期二日星期二第二节第二节 发票发票一、发票的含义一、发票的含义 发票（发票（invoiceinvoice）是卖方向买方发送货物或提供服务）是卖方向买方发送货物或提供服务的凭证。的凭证。广义的发票是指商业发票、海关发票、领事发票、厂广义的发票是指商业发票、海关发票、领事发票、厂商发票、样品发票和证实发票等。商发票、样品发票和证实发票等。狭义的发票仅指商业发票。狭义的发票仅指商业发票。商业发票（商业发票（commercial invoicecommercial invoice）是卖方开立的凭以）是卖方开立的凭以向买方索取货款的价目
5、清单，是对整个交易及货物有关内向买方索取货款的价目清单，是对整个交易及货物有关内容的总体说明。容的总体说明。2022年年8月月2日星期二日星期二二、商业发票的作用二、商业发票的作用作用作用索赔和理赔的依据索赔和理赔的依据填制其他相关单据的依据填制其他相关单据的依据索汇付款的依据索汇付款的依据出口商履约的证明出口商履约的证明进口商和出口商的记账凭证进口商和出口商的记账凭证海关统计和报关交税的计算依据海关统计和报关交税的计算依据2022年年8月月2日星期二日星期二三、商业发票的内容及其缮制三、商业发票的内容及其缮制（一）首文（一）首文（headingheading）部分）部分出口商名称与地址出口商
6、名称与地址发票名称发票名称发票抬头人发票抬头人发票号码、发票日期、合同号码发票号码、发票日期、合同号码运输方式和起讫地点运输方式和起讫地点首文首文2022年年8月月2日星期二日星期二（二）正文（二）正文（bodybody）部分）部分货物名称货物名称1货物的重量货物的重量4货物规格货物规格2单价和发票金额单价和发票金额5货物的包装、件数和数量货物的包装、件数和数量3唛头及件号唛头及件号62022年年8月月2日星期二日星期二（三）结文（三）结文（complementary clausecomplementary clause）部分）部分1.发票上加注各种证明2.信用证要求多份发票时的正副本发票20
7、22年年8月月2日星期二日星期二四、其他类型的发票四、其他类型的发票1.海关发票2.领事发票3.厂商发票4.形式发票5.样品发票6.寄售发票7.证实发票2022年年8月月2日星期二日星期二第三节第三节 运输单据运输单据一、海运提单一、海运提单 海运提单（海运提单（marine/ocean bill of ladingmarine/ocean bill of lading）可简）可简称提单（称提单（Bill of Lading,B/LBill of Lading,B/L），是指国际结算中的），是指国际结算中的一种重要单据，是证明海上运输合同的货物由承运人接一种重要单据，是证明海上运输合同的货物由
8、承运人接管或装船以及承运人保证凭以交货的单据。管或装船以及承运人保证凭以交货的单据。2022年年8月月2日星期二日星期二（一）海运提单的性质和作用（一）海运提单的性质和作用 1.货物收据 2.运输契约证明3.物权凭证 此外，如果货物在运输途中受损，提单还是向船公司或保险公司此外，如果货物在运输途中受损，提单还是向船公司或保险公司索赔的依据之一。索赔的依据之一。2022年年8月月2日星期二日星期二（二）海运提单的关系人（二）海运提单的关系人海运提单的关系人海运提单的关系人收货人收货人被通知人被通知人托运人托运人承运人承运人2022年年8月月2日星期二日星期二（三）海运提单的基本内容（三）海运提单
9、的基本内容1.1.海运提单的正面内容海运提单的正面内容（1 1）货物描述）货物描述（2 2）承运人的名称和营业地点）承运人的名称和营业地点（3 3）船舶名称）船舶名称（4 4）托运人的名称）托运人的名称（5 5）收货人的名称，俗称提单抬头）收货人的名称，俗称提单抬头（6 6）装货港和在装货港接收货物的日期）装货港和在装货港接收货物的日期（7 7）卸货港）卸货港（8 8）提单的签发日期、地点和正本份数）提单的签发日期、地点和正本份数（9 9）运费项目）运费项目（1010）承运人或者其代表的签字）承运人或者其代表的签字2022年年8月月2日星期二日星期二2.2.海运提单的背面内容海运提单的背面内容
10、 （1 1）首要条款）首要条款（2 2）定义条款）定义条款（3 3）司法管辖权条款）司法管辖权条款（4 4）承运人责任和免责条款）承运人责任和免责条款（5 5）承运人责任期间条款）承运人责任期间条款（6 6）赔偿条款）赔偿条款（7 7）特定货物条款）特定货物条款 2022年年8月月2日星期二日星期二（四）海运提单的种类（四）海运提单的种类 1.1.清洁提单与不清洁提单清洁提单与不清洁提单 清洁提单（清洁提单（clean B/Lclean B/L）是指货物装船时表面状况良好，承运人）是指货物装船时表面状况良好，承运人签发提单时未加注有明确宣称货物或包装有缺陷的条文或批注的提单。签发提单时未加注有
11、明确宣称货物或包装有缺陷的条文或批注的提单。不清洁提单（不清洁提单（unclean/foul B/Lunclean/foul B/L）是指承运人或船方在收到货物）是指承运人或船方在收到货物或装载货物时，发现货物或其外包装有不良情况，并加注相应不良批或装载货物时，发现货物或其外包装有不良情况，并加注相应不良批注的提单。注的提单。2022年年8月月2日星期二日星期二 2.2.已装船提单和收讫备运提单已装船提单和收讫备运提单 已装船提单（已装船提单（on board/shipped B/Lon board/shipped B/L）是指海运提单上记载的货）是指海运提单上记载的货物已经装上提单所指明的船
12、只后签发的海运提单。已装船提单上应明物已经装上提单所指明的船只后签发的海运提单。已装船提单上应明确记载装船的日期。确记载装船的日期。收讫备运提单（收讫备运提单（received for shipped B/Lreceived for shipped B/L）也称备运提单，是）也称备运提单，是指托运人将货交给承运人接管，因船公司船期关系或船只尚未到港，指托运人将货交给承运人接管，因船公司船期关系或船只尚未到港，暂存仓库由其保管，而凭仓库收据签发的待运提单。暂存仓库由其保管，而凭仓库收据签发的待运提单。2022年年8月月2日星期二日星期二 3.3.直达提单、转船提单和联运提单直达提单、转船提单和联
13、运提单 直达提单（直达提单（direct B/Ldirect B/L）是指装货船只自装货港装船后，直接到）是指装货船只自装货港装船后，直接到达最终目的港，中途不转船的海运提单。如果信用证规定不准转船，达最终目的港，中途不转船的海运提单。如果信用证规定不准转船，均使用此类海运提单。均使用此类海运提单。转船提单（转船提单（transhipmenttranshipment B/L B/L）是指货物在装运港装船后，船舶）是指货物在装运港装船后，船舶不直接驶往货物的目的港，需要在中途其他港口换船转运至目的港的不直接驶往货物的目的港，需要在中途其他港口换船转运至目的港的情况下所签发的海运提单。情况下所签发
14、的海运提单。联运提单（联运提单（through B/Lthrough B/L）是指须经海运和其他运输方式联合运）是指须经海运和其他运输方式联合运输时，货物从装运港装船后，中途转换另一条船，或中途改换其他的输时，货物从装运港装船后，中途转换另一条船，或中途改换其他的运输方式才到达目的港或目的地的海运提单。运输方式才到达目的港或目的地的海运提单。2022年年8月月2日星期二日星期二 4.4.记名提单、不记名提单和指示性提单记名提单、不记名提单和指示性提单 记名提单（记名提单（straight B/Lstraight B/L）是指收货人栏内填写具体收货人）是指收货人栏内填写具体收货人名称，只能由该特
15、定收货人提货的海运提单。名称，只能由该特定收货人提货的海运提单。不记名提单（不记名提单（bearer B/Lbearer B/L）又称空白提单或来人提单，是指）又称空白提单或来人提单，是指不填具体收货人名称，只注明提单持有人（不填具体收货人名称，只注明提单持有人（bearerbearer）字样的海运）字样的海运提单。提单。指示性提单（指示性提单（order B/Lorder B/L）是指在收货人栏填写）是指在收货人栏填写“凭指定凭指定”（to orderto order）或）或“凭某某人指定凭某某人指定”（to order of to order of）字样的海）字样的海运提单。运提单。202
16、2年年8月月2日星期二日星期二 5.5.班轮提单和租船合约提单班轮提单和租船合约提单 班轮提单（班轮提单（liner B/Lliner B/L）是指采用班轮运输方式、由经营班轮运）是指采用班轮运输方式、由经营班轮运输的承运人或其代理人签发的海运提单。输的承运人或其代理人签发的海运提单。租船合约提单（租船合约提单（charter party B/Lcharter party B/L）是指承运人根据租船合约）是指承运人根据租船合约签发的海运提单。签发的海运提单。2022年年8月月2日星期二日星期二 6.6.正常提单、倒签提单和预借提单正常提单、倒签提单和预借提单 正常提单的签发日期是货物实际装船完
17、毕的日期，承运人只能签正常提单的签发日期是货物实际装船完毕的日期，承运人只能签发这种正常提单。发这种正常提单。倒签提单是指货物实际装船日期晚于信用证规定的最晚装运期，倒签提单是指货物实际装船日期晚于信用证规定的最晚装运期，托运人为了掩盖真实的装船日期或为了符合信用中的规定，要求承运托运人为了掩盖真实的装船日期或为了符合信用中的规定，要求承运人不按实际装船日期签发的海运提单。人不按实际装船日期签发的海运提单。预借提单又称无货提单，是在货物尚未全部装船或货物已由承运预借提单又称无货提单，是在货物尚未全部装船或货物已由承运人接管尚未开始装船的情况下签发的海运提单。人接管尚未开始装船的情况下签发的海运
18、提单。2022年年8月月2日星期二日星期二 7.7.全式提单和简式提单全式提单和简式提单 全式提单（全式提单（long form B/Llong form B/L）又称繁式提单，是指正面和背面都）又称繁式提单，是指正面和背面都有内容，正面各项内容齐全，背面全面记载了承运人和托运人的责有内容，正面各项内容齐全，背面全面记载了承运人和托运人的责任、义务和权利等方面的条款的海运提单。任、义务和权利等方面的条款的海运提单。简式提单（简式提单（short form B/Lshort form B/L）又称略式提单，是指仅保留全式）又称略式提单，是指仅保留全式提单正面的必要项目，而略去背面全部条款，或仅就
19、其中重要条款提单正面的必要项目，而略去背面全部条款，或仅就其中重要条款扼要列出，加注类似扼要列出，加注类似“各项条款及例外条款以本公司正规的全式提各项条款及例外条款以本公司正规的全式提单正背面印制的条款为准单正背面印制的条款为准”的字句的海运提单。的字句的海运提单。2022年年8月月2日星期二日星期二 8.8.正本提单和副本提单正本提单和副本提单 正本提单（正本提单（original B/Loriginal B/L）是指由承运人、船长或其代理人签字）是指由承运人、船长或其代理人签字盖章并注明签发日期的海运提单。盖章并注明签发日期的海运提单。副本提单（副本提单（copy B/Lcopy B/L）
20、是指没有承运人、船长等签字盖章，仅供）是指没有承运人、船长等签字盖章，仅供工作上参考之用的海运提单。工作上参考之用的海运提单。2022年年8月月2日星期二日星期二 9.9.其他种类的海运提单其他种类的海运提单（1 1）集装箱提单（）集装箱提单（container B/Lcontainer B/L）是指由负责集装箱运输的经营人或）是指由负责集装箱运输的经营人或其代理人签发的海运提单。其代理人签发的海运提单。（2 2）舱面提单（）舱面提单（on deck B/Lon deck B/L）又称甲板货提单，是指承运货物装在船）又称甲板货提单，是指承运货物装在船舶甲板上所签发的海运提单。舶甲板上所签发的海
21、运提单。（3 3）过期提单（）过期提单（stale B/Lstale B/L）是指错过了规定的交单日期或者晚于货物）是指错过了规定的交单日期或者晚于货物到达目的港日期的海运提单。到达目的港日期的海运提单。（4 4）电子提单（）电子提单（electronic B/Lelectronic B/L）是一种利用）是一种利用EDIEDI系统对海上运输中的系统对海上运输中的货物所有权进行转让的程序。货物所有权进行转让的程序。2022年年8月月2日星期二日星期二（五）关于海运提单的国际公约（五）关于海运提单的国际公约1.海牙规则2.维斯比规则3.汉堡规则2022年年8月月2日星期二日星期二二、其他运输单据二
22、、其他运输单据 （一）海运单（一）海运单 （sea waybill,oceansea waybill,ocean waybill waybill）1.1.定义定义 是证明海上货物运输合同的成立和货物由承运人接管或装船，以是证明海上货物运输合同的成立和货物由承运人接管或装船，以及承运人保证据以将货物交付给单证所载明的收货人的一种不可流通及承运人保证据以将货物交付给单证所载明的收货人的一种不可流通的单证。的单证。2022年年8月月2日星期二日星期二 2.2.作用作用 海运单是承运人收到由其照管货物的收据，是运输契约的证明，海运单是承运人收到由其照管货物的收据，是运输契约的证明，也是解决经济纠纷时，
23、货物担保的基础。也是解决经济纠纷时，货物担保的基础。3.3.与提单的区别与提单的区别 （1 1）海运单不是物权凭证，不能做成指示性抬头，不可转让。）海运单不是物权凭证，不能做成指示性抬头，不可转让。（2 2）收货人不凭海运单提货，而是凭到货通知单提货，因此，海）收货人不凭海运单提货，而是凭到货通知单提货，因此，海运单收货人栏应填写清楚收货人名称和地址。运单收货人栏应填写清楚收货人名称和地址。（3 3）海运单都是简式的，背面没有印运输合同条款。）海运单都是简式的，背面没有印运输合同条款。2022年年8月月2日星期二日星期二4.4.收货人提货的条件和程序收货人提货的条件和程序（1 1）签发一份正本
24、海运单给托运人。）签发一份正本海运单给托运人。（2 2）在船抵卸货港前，船公司向海运单的收货人发出到货通知）在船抵卸货港前，船公司向海运单的收货人发出到货通知单。单。（3 3）收货人在目的港出示身份证明，并将已签署的到货通知单收货人在目的港出示身份证明，并将已签署的到货通知单交给船公司的代理机构。交给船公司的代理机构。（4 4）船公司代理据以签发取货单交给收货人。）船公司代理据以签发取货单交给收货人。（5 5）船方查明收货人已将运费结清，办妥海关的结关手续，就）船方查明收货人已将运费结清，办妥海关的结关手续，就可放货。可放货。2022年年8月月2日星期二日星期二（二）航空运单（二）航空运单（a
25、ir waybill air waybill）航空运单是承运人或其代理人签发的货物收据，也是航空运单是承运人或其代理人签发的货物收据，也是承运人（航空运输公司及其代理人）和托运人之间签订的承运人（航空运输公司及其代理人）和托运人之间签订的运输契约。运输契约。2022年年8月月2日星期二日星期二作用作用投保依据投保依据议付单据议付单据报关凭证报关凭证货物收据货物收据运输契约运输契约运费账单运费账单航空运单的作用主要有：航空运单的作用主要有：2022年年8月月2日星期二日星期二（三）铁路、公路和内陆水运单据（三）铁路、公路和内陆水运单据 1.1.铁路运单铁路运单 铁路联运运单是国际铁路联运的主要运
26、输单据，是参加联运的发铁路联运运单是国际铁路联运的主要运输单据，是参加联运的发送国铁路与发货人之间订立的运输契约，规定了参加联运的各国铁路送国铁路与发货人之间订立的运输契约，规定了参加联运的各国铁路和收、发货人的权利和义务，对收、发货人和铁路都具有法律约束力。和收、发货人的权利和义务，对收、发货人和铁路都具有法律约束力。铁路运单只是运输契约和货物收据，不是物权凭证。铁路运单只是运输契约和货物收据，不是物权凭证。2.2.公路运单及内陆水运单据公路运单及内陆水运单据 公路运单是运输合同，是承运人收到货物的初步证据和交货的凭公路运单是运输合同，是承运人收到货物的初步证据和交货的凭证，但不是物权凭证。
27、证，但不是物权凭证。内陆水运单据与铁路运单和公路运单相似。内陆水运单据与铁路运单和公路运单相似。2022年年8月月2日星期二日星期二（四）邮政收据和快递收据（四）邮政收据和快递收据 邮政收据是邮政运输的主要单据，是邮局签发给寄件人的邮政收据是邮政运输的主要单据，是邮局签发给寄件人的寄件收据，也是双方邮寄合同的证明。寄件收据，也是双方邮寄合同的证明。快递收据是快递机构签发的收据或证明。快递收据是快递机构签发的收据或证明。2022年年8月月2日星期二日星期二第四节第四节 保险单据保险单据一、国际货物运输保险概述一、国际货物运输保险概述（一）货物运输保险的当事人（一）货物运输保险的当事人1.保险人与
28、被保险人2.投保人与受益人3.保险经纪人与保险代理人2022年年8月月2日星期二日星期二（二）海上货物运输保险承保的范围（二）海上货物运输保险承保的范围1.1.承保的风险承保的风险海上货物运输保险承保海上风险和外来风险。海上货物运输保险承保海上风险和外来风险。2.2.承保的损失承保的损失根据货物损失程度的不同，可以把海上损失分为全部损失和部分损失。根据货物损失程度的不同，可以把海上损失分为全部损失和部分损失。全部损失有实际全损和推定全损两种。全部损失有实际全损和推定全损两种。部分损失有共同海损和单独海损。部分损失有共同海损和单独海损。3.3.承保的费用承保的费用主要有施救费用和救助费用。主要有
29、施救费用和救助费用。2022年年8月月2日星期二日星期二（三）海上货物运输保险的险别（三）海上货物运输保险的险别 1.1.基本险别基本险别 海上货物运输保险的基本险别有平安险、水渍险和一切险三种。海上货物运输保险的基本险别有平安险、水渍险和一切险三种。2.2.附加险别附加险别 附加险别是不能单独成立的一种险别，必须附属在基本险别之上，附加险别是不能单独成立的一种险别，必须附属在基本险别之上，一般分为一般附加险和特殊附加险。一般分为一般附加险和特殊附加险。2022年年8月月2日星期二日星期二二、保险单据的概念、种类和作用二、保险单据的概念、种类和作用 （一）保险单据的概念（一）保险单据的概念 保
30、险单据是承保人向被保险人签发的，对保险标的物承担保险条保险单据是承保人向被保险人签发的，对保险标的物承担保险条款中规定的意外事故的损失和负责赔偿的契约凭证。款中规定的意外事故的损失和负责赔偿的契约凭证。2022年年8月月2日星期二日星期二种类种类保险声明书保险声明书批单批单预约保险单预约保险单保险凭证保险凭证保险单保险单联合凭证联合凭证（二）保险单据的种类（二）保险单据的种类2022年年8月月2日星期二日星期二（三）保险单据的作用（三）保险单据的作用保险合同的证明保险合同的证明货款结算的凭证单据货款结算的凭证单据潜在利益的凭证潜在利益的凭证2022年年8月月2日星期二日星期二三、保险单的主要内
31、容三、保险单的主要内容1.1.保险人名称保险人名称2.2.标记标记3.3.保险单编号保险单编号 4.4.被保险人名称被保险人名称5.5.包装及数量包装及数量6.6.保险货物项目保险货物项目 7.7.投保金额投保金额8.8.保险总金额保险总金额9.9.费率及保费费率及保费2022年年8月月2日星期二日星期二10.10.运输工具运输工具 11.11.开航日期开航日期12.12.运输起讫地运输起讫地13.13.承保险别承保险别14.14.赔付地点赔付地点 15.15.签发日期签发日期16.16.签章签章17.17.保险单的背书保险单的背书2022年年8月月2日星期二日星期二第五节第五节 其他单据其他
32、单据一、检验证书（一、检验证书（inspection certificateinspection certificate）检验证书是商检机构出具的证明商品品质、数量、价值及是检验证书是商检机构出具的证明商品品质、数量、价值及是否对人或公共环境有害的各种检验证书的统称，也称商检证书。否对人或公共环境有害的各种检验证书的统称，也称商检证书。（一）检验证书的作用（一）检验证书的作用 它证明了出口商是否按照合同履约；是处理争议的依据；是交它证明了出口商是否按照合同履约；是处理争议的依据；是交货品质、数量、包装以及卫生条件等不符合合同规定时，进出口货品质、数量、包装以及卫生条件等不符合合同规定时，进出口
33、双方处理争议的具有法律效力的有效依据；是海关通关验收、征双方处理争议的具有法律效力的有效依据；是海关通关验收、征收关税时的必要证明；是议付货款的单据。如果检验证书中所列收关税时的必要证明；是议付货款的单据。如果检验证书中所列的项目或检验结果与信用证规定不符或与出口商提交的其他单据的项目或检验结果与信用证规定不符或与出口商提交的其他单据不符，有关银行可以拒绝议付货款。不符，有关银行可以拒绝议付货款。2022年年8月月2日星期二日星期二（二）检验证书的种类（二）检验证书的种类1.1.品质证书品质证书2.2.重量重量/数量证书数量证书3.3.兽医证书兽医证书4.4.卫生证书卫生证书5.5.消毒证书和
34、熏蒸证书消毒证书和熏蒸证书6.6.测温证书测温证书7.7.残损检验证书残损检验证书2022年年8月月2日星期二日星期二（三）检验证书的签发（三）检验证书的签发 检验证书应由信用证规定的商检机构检验、出具。签发人通常检验证书应由信用证规定的商检机构检验、出具。签发人通常是政府商检部门、民间商检机构、生产厂家或进出口商。是政府商检部门、民间商检机构、生产厂家或进出口商。（四）检验证书的制单要点（四）检验证书的制单要点（1）各种检验证书的申请人、货名、件数、标记、检验结果等内容应）各种检验证书的申请人、货名、件数、标记、检验结果等内容应与发票及其他单据一致，并符合信用证规定。与发票及其他单据一致，并
35、符合信用证规定。（2）检验证书的签证日期必须在装船日之前，除非信用证有另外可予）检验证书的签证日期必须在装船日之前，除非信用证有另外可予接受的明确规定。接受的明确规定。（3）签发机构须是合同或信用证上指定的检验机构。）签发机构须是合同或信用证上指定的检验机构。2022年年8月月2日星期二日星期二二、原产地证书（二、原产地证书（certificate of origincertificate of origin）1.1.原产地证书的概念与作用原产地证书的概念与作用 原产地证书是根据信用证的要求，由适当的机构所签发的一种证原产地证书是根据信用证的要求，由适当的机构所签发的一种证明货物原产地或制造地
36、区的文件。明货物原产地或制造地区的文件。原产地证书的作用：原产地证书的作用：（1 1）证明货物的原产地以享受进口国的优惠税率。）证明货物的原产地以享受进口国的优惠税率。（2 2）作为实行进口限制的凭信。）作为实行进口限制的凭信。2.2.普惠制原产地证普惠制原产地证 2022年年8月月2日星期二日星期二三、装箱单、重量单和尺码单三、装箱单、重量单和尺码单 装箱单（装箱单（packing listpacking list）是说明货物每一件包装明细）是说明货物每一件包装明细情况的单据。情况的单据。重量单（重量单（weight listweight list）是列明每件货物的毛、净重，）是列明每件货物
37、的毛、净重，证明装货重量与合同规定相符的单据。证明装货重量与合同规定相符的单据。尺码单（尺码单（measurement listmeasurement list）是专门说明货物及包装）是专门说明货物及包装尺码的单据。尺码的单据。2022年年8月月2日星期二日星期二第六节第六节 单据的审核单据的审核一、单据审核原则一、单据审核原则（一）独立审核（一）独立审核（二）合理期限审单（二）合理期限审单（三）合理谨慎（三）合理谨慎（四）表面相符（四）表面相符（五）非单据条款不予理会（五）非单据条款不予理会2022年年8月月2日星期二日星期二二、审单方法二、审单方法（一）纵横审单法（一）纵横审单法 1 1纵
38、向审单纵向审单 （1 1）信用证如有修改，首先确认受益人对于修改通知书确无书面表示拒绝）信用证如有修改，首先确认受益人对于修改通知书确无书面表示拒绝接受，然后以修改条款核对有关单据，若是符合修改条款，表明受益人接受，然后以修改条款核对有关单据，若是符合修改条款，表明受益人接受修改。接受修改。（2 2）将信用证从头到尾阅读一遍，每涉及一种单据，立即与此种单据核对，）将信用证从头到尾阅读一遍，每涉及一种单据，立即与此种单据核对，以达到单证一致。以达到单证一致。（3 3）阅读信用证文句，并与单据核对，发现不符点立刻记录在审单记录表）阅读信用证文句，并与单据核对，发现不符点立刻记录在审单记录表上。有时
39、审单人员在记录文字后面写上上。有时审单人员在记录文字后面写上“改改”、“加加”、“补补”之字，之字，待受益人改妥时，在上述之字划圈表示改妥，无此不符点了。当全部的待受益人改妥时，在上述之字划圈表示改妥，无此不符点了。当全部的“改改”、“加加”、“补补”都已划圈时，就表示单据全部改妥相符了。都已划圈时，就表示单据全部改妥相符了。（4 4）待全套单据审完，未被审核的单据就是受益人交来的信用证未规定的）待全套单据审完，未被审核的单据就是受益人交来的信用证未规定的单据，应退还受益人。单据，应退还受益人。2022年年8月月2日星期二日星期二2 2横向审单横向审单（1 1）以发票为中心，与其他单据逐一核对
40、，先将被核对的单据全部阅）以发票为中心，与其他单据逐一核对，先将被核对的单据全部阅读一遍，将涉及发票的相同资料核对是否一致。读一遍，将涉及发票的相同资料核对是否一致。（2 2）将提单与保险单核对。）将提单与保险单核对。（3 3）横向审单的目的是要达到单单一致。）横向审单的目的是要达到单单一致。（4 4）经过纵向审单和横向审单，没有发现不符点，或发现不符点已经）经过纵向审单和横向审单，没有发现不符点，或发现不符点已经改妥，即可确定单据全部相符。改妥，即可确定单据全部相符。（5 5）指定银行必须在信用证背面背书，应该注明议付日期、金额、余）指定银行必须在信用证背面背书，应该注明议付日期、金额、余额
41、、审单员签章，如系自由议付信用证，还要注明议付行名称，已额、审单员签章，如系自由议付信用证，还要注明议付行名称，已用完的信用证可以加盖用完的信用证可以加盖“用罄用罄”戳记。戳记。2022年年8月月2日星期二日星期二 （二）（二）“先数字、后文字先数字、后文字”审单法审单法 在单据数量比较集中时，可以先将各种单据的所有数字，如单在单据数量比较集中时，可以先将各种单据的所有数字，如单价、数量、毛净重、尺码、包装件数等，进行全面的复核，然后，价、数量、毛净重、尺码、包装件数等，进行全面的复核，然后，再采用纵横审单法对其他内容进行审核。再采用纵横审单法对其他内容进行审核。（三）（三）“先简后繁先简后繁
42、”审单法审单法 在审单业务中，往往可能一次送来众多单据，在先后顺序的安在审单业务中，往往可能一次送来众多单据，在先后顺序的安排上可以先审核简单的单据，后审核较为复杂的单据。排上可以先审核简单的单据，后审核较为复杂的单据。2022年年8月月2日星期二日星期二三、主要单据的审核要点三、主要单据的审核要点（一）汇票的审核要点（一）汇票的审核要点（1 1）汇票的付款人名称、地址要正确。）汇票的付款人名称、地址要正确。（2 2）汇票上金额的大、小写要一致。）汇票上金额的大、小写要一致。（3 3）付款期限要符合信用证或合同（非信用证付款条件下）的规定。）付款期限要符合信用证或合同（非信用证付款条件下）的规
43、定。（4 4）汇票金额不超过信用证金额，如信用证金额前有）汇票金额不超过信用证金额，如信用证金额前有“大约大约”可按可按10%10%的增减的增减幅度掌握。幅度掌握。（5 5）出票人、收款人和付款人都必须符合信用证或合同（非信用证付款条件下）出票人、收款人和付款人都必须符合信用证或合同（非信用证付款条件下）的规定。的规定。（6 6）币值名称应与信用证和发票上的相一致。）币值名称应与信用证和发票上的相一致。（7 7）出票条款要正确，如出票所根据的信用证或合同号码要正确。）出票条款要正确，如出票所根据的信用证或合同号码要正确。（8 8）如果需要背书，要确定按需要进行了背书。）如果需要背书，要确定按需
44、要进行了背书。（9 9）确定汇票由出票人进行了签字。）确定汇票由出票人进行了签字。（1010）汇票份数要正确。）汇票份数要正确。2022年年8月月2日星期二日星期二（二）商业发票的审核要点（二）商业发票的审核要点 （1 1）商业发票上应有）商业发票上应有“发票发票”字样，不能冠有字样，不能冠有“形式发票形式发票”、“临时临时发票发票”。（2 2）商业发票的签发日期，一般应早于汇票日期，但要适中，不能相）商业发票的签发日期，一般应早于汇票日期，但要适中，不能相差过远。差过远。（3 3）商业发票金额不得超过信用证金额，应与汇票金额相符。）商业发票金额不得超过信用证金额，应与汇票金额相符。（4 4）
45、商业发票合同号要与信用证中的一致。）商业发票合同号要与信用证中的一致。（5 5）关于商品的描述须与信用证中的完全一致。）关于商品的描述须与信用证中的完全一致。（6 6）除非信用证另有规定，信用证的申请人应为发票的抬头。）除非信用证另有规定，信用证的申请人应为发票的抬头。（7 7）商业发票应由信用证指定的受益人开立，通常发票签发人与汇票）商业发票应由信用证指定的受益人开立，通常发票签发人与汇票出票人为同一人。出票人为同一人。（8 8）确定提交了正确的正本和副本份数。）确定提交了正确的正本和副本份数。2022年年8月月2日星期二日星期二（9 9）商业发票上表示货物数量、重量、尺码、装运、包装、运费
46、或其他）商业发票上表示货物数量、重量、尺码、装运、包装、运费或其他有关的运输费用等的资料应与其他单据上所载明的相符。有关的运输费用等的资料应与其他单据上所载明的相符。（1010）信用证如无特殊规定，商业发票上不许列入仓租、佣金、电报费）信用证如无特殊规定，商业发票上不许列入仓租、佣金、电报费等额外费用。等额外费用。（1111）如果信用证和合同中规定的单价含有）如果信用证和合同中规定的单价含有“佣金佣金”，商业发票上应照，商业发票上应照样填写，不应以样填写，不应以“折扣折扣”字样代替。如果信用证和合同规定字样代替。如果信用证和合同规定“现金折现金折扣扣”字样，在商业发票上也应全名列出，不能只写字
47、样，在商业发票上也应全名列出，不能只写“折扣折扣”或或“营业营业折扣折扣”等字样。等字样。（1212）如信用证要求发票需经签字、公正、履行法律手续即认证等，则）如信用证要求发票需经签字、公正、履行法律手续即认证等，则此项认证不能遗漏。此项认证不能遗漏。（1313）信用证的金额、单价及商品的数量单位前面如加有）信用证的金额、单价及商品的数量单位前面如加有“约约”、“近近似似”、“大约大约”或类似词语时，商业发票金额、单价、数量可有不超或类似词语时，商业发票金额、单价、数量可有不超过过10%10%的增减幅度或伸缩性。的增减幅度或伸缩性。（1414）如果信用证无具体规定，则商业发票上不应有对货物是）
48、如果信用证无具体规定，则商业发票上不应有对货物是“旧的旧的”、“修补过的修补过的”等批注。等批注。2022年年8月月2日星期二日星期二（三）海运提单的审核要点（三）海运提单的审核要点（1）提单号不能漏填，并且须与其他单据中出现的一致。）提单号不能漏填，并且须与其他单据中出现的一致。（2）收货人填写应符合信用证要求。）收货人填写应符合信用证要求。（3）托运人通常是出口商。）托运人通常是出口商。（4）被通知人。如信用证没有明确规定被通知人，则不注被通知人，）被通知人。如信用证没有明确规定被通知人，则不注被通知人，此时被通知人就是进口商。此时被通知人就是进口商。（5）海运提单上的价格条件为）海运提单
49、上的价格条件为CIF或或CFR时，应注明时，应注明“运费已付运费已付”（freight paid）或）或“运费预付运费预付”（freight prepaid）字样；价格）字样；价格条件为条件为FOB，则应注明，则应注明“运费到付运费到付”（freight to collect）。）。（6）海运提单对货物的描述，应与信用证规定相符，并与其他单据）海运提单对货物的描述，应与信用证规定相符，并与其他单据上的描述相同。上的描述相同。2022年年8月月2日星期二日星期二（7 7）确保海运提单上没有）确保海运提单上没有“瑕疵瑕疵”或或“不清洁不清洁”的条款或批注。的条款或批注。（8 8）除非信用证另有规定
50、，应提交全套正本提单。）除非信用证另有规定，应提交全套正本提单。（9 9）除非信用证另有规定，银行不接受租船合约提单。）除非信用证另有规定，银行不接受租船合约提单。（1010）除非信用证另有规定，提单必须载明船名。若提单载有）除非信用证另有规定，提单必须载明船名。若提单载有“预期船只预期船只”字样，即使实际载货船与预期船名一样，也需字样，即使实际载货船与预期船名一样，也需加注船名以证实。加注船名以证实。（1111）提单内如有修改之处，须由承运人签章修正。）提单内如有修改之处，须由承运人签章修正。（1212）确保提单在要求的期限内。）确保提单在要求的期限内。2022年年8月月2日星期二日星期二（
