1、高新技术企业认定管理办法解 读主要内容l高新技术企业认定管理办法出台的背景l高新技术企业认定管理领导体制和工作机制l高新技术企业认定条件的解读高新技术企业认定条件的解读 l高新技术企业认定程序 l高新技术企业认定评审专家及参与鉴证的中介机构高新技术企业认定管理办法出台的背景l高新技术企业认定管理办法高新技术企业认定管理办法（国科发火（国科发火2019 172号）号）,以下简称以下简称认定办法认定办法，经国务院批准，经国务院批准，由科技部、财政部、税务总局于由科技部、财政部、税务总局于2019年年4月月14日日 联合发布。联合发布。l国家重点支持的高新技术领域国家重点支持的高新技术领域,以下简称
2、：以下简称：重点领域重点领域。l高新技术企业认定管理工作指引高新技术企业认定管理工作指引（国科发火（国科发火 2019362号）号），以下简称，以下简称工作指引工作指引，由科技，由科技 部、财政部、税务总局于部、财政部、税务总局于2019年年7月月8日联合发布。日联合发布。高新技术企业认定管理办法出台的背景l1991年由国务院授权开始国家高新区内高年由国务院授权开始国家高新区内高新技术企业的认定工作（国发新技术企业的认定工作（国发199112号）。号）。l2019年开始国家高新区外认定年开始国家高新区外认定关于关于国家高新技术开发区外高新技术企业认定国家高新技术开发区外高新技术企业认定工作有关
3、执行规定的通知工作有关执行规定的通知（国科发火字（国科发火字2019018号）。号）。l2000年修订年修订国家高新技术开发区高新技国家高新技术开发区高新技术企业认定条件和办法术企业认定条件和办法（国科发火字（国科发火字2000324号）。号）。高新技术企业认定管理办法出台的背景截止截止20192019年底年底：高新技术企业共高新技术企业共5604756047家，其中高新区内约家，其中高新区内约3234732347家家科技经费支出总额科技经费支出总额4622.84622.8亿元，比上年增长亿元，比上年增长45.1%45.1%研究开发经费支出研究开发经费支出2019.42019.4亿元，占全社会
4、研究开发经费支亿元，占全社会研究开发经费支出的出的54.5%54.5%完成工业增加值完成工业增加值22109.922109.9亿元，占全国工业企业工业增加亿元，占全国工业企业工业增加值的值的20.6%;20.6%;实现利润实现利润6684.16684.1亿元亿元;上缴税额上缴税额4851.44851.4亿元亿元;出口创汇出口创汇3683.53683.5亿美元亿美元 高新技术企业认定管理办法出台的背景l我国的高新技术企业在经历了十几年的发我国的高新技术企业在经历了十几年的发展后，无论在数量上还是在质量上均取得展后，无论在数量上还是在质量上均取得了长足的进展了长足的进展,对促进科技与经济的结合、对
5、促进科技与经济的结合、推动新兴产业发展、实现经济增长都起到推动新兴产业发展、实现经济增长都起到了极为重要的作用。了极为重要的作用。l高新技术企业已成为我国经济发展中最具高新技术企业已成为我国经济发展中最具有活力的产业大军有活力的产业大军。高新技术企业认定管理办法出台的背景l胡锦涛总书记在胡锦涛总书记在2019年年1月召开的全国科学技术大会上明确指出：月召开的全国科学技术大会上明确指出：“当今时代，人类社会步入了一个科技创新当今时代，人类社会步入了一个科技创新不断涌现的重要时期，也步入了一个经济结构加快调整的重要时期。不断涌现的重要时期，也步入了一个经济结构加快调整的重要时期。面对世界科技发展的
6、大势，面对日趋激烈的国际竞争，我们只有把科面对世界科技发展的大势，面对日趋激烈的国际竞争，我们只有把科学技术真正置于优先发展的战略地位，真抓实干，急起直追，才能把学技术真正置于优先发展的战略地位，真抓实干，急起直追，才能把握先机，赢得发展的主动权。握先机，赢得发展的主动权。”l在党的十七大报告中又明确提出今后我国发展的战略：在党的十七大报告中又明确提出今后我国发展的战略：“提高自主创新能力，建设创新型国家。这是国家发展战略的核心，提高自主创新能力，建设创新型国家。这是国家发展战略的核心，是提高综合国力的关键。要加快建立以企业为主体、市场为导向、产是提高综合国力的关键。要加快建立以企业为主体、市
7、场为导向、产学研相结合的技术创新体系，引导和支持创新要素向企业集聚，促进学研相结合的技术创新体系，引导和支持创新要素向企业集聚，促进科技成果向现实生产力转化。科技成果向现实生产力转化。”高新技术企业认定管理办法出台的背景l虽然我国高新技术企业的发展取得了有目共睹的成就。但是，从全国虽然我国高新技术企业的发展取得了有目共睹的成就。但是，从全国企业科技创新的情况看，形势并不乐观。据统计，目前全国规模以上企业科技创新的情况看，形势并不乐观。据统计，目前全国规模以上企业开展科技研发活动的仅占企业开展科技研发活动的仅占25%25%，研究开发支出占企业销售收入的，研究开发支出占企业销售收入的比重仅占比重仅
8、占0.56%0.56%，大中型企业为，大中型企业为0.76%0.76%，高新技术企业平均为，高新技术企业平均为2%2%；只有；只有万分之三的企业拥有自主知识产权。万分之三的企业拥有自主知识产权。l整体上我国企业研发机构少，研发投入强度低，创新能力明显不足整体上我国企业研发机构少，研发投入强度低，创新能力明显不足。l自主创新能力是一个国家长远发展的核心竞争力。自主创新能力是内自主创新能力是一个国家长远发展的核心竞争力。自主创新能力是内生的，核心技术是买不来的。在发展方式上，我们必须进行战略性调生的，核心技术是买不来的。在发展方式上，我们必须进行战略性调整，必须突出创新能力建设。整，必须突出创新能
9、力建设。高新技术企业认定管理办法出台的背景l总体目标总体目标：在建设创新型国家的战略指引：在建设创新型国家的战略指引下，通过鼓励创新的政策导向和新税制优下，通过鼓励创新的政策导向和新税制优化产业结构的引导功能，进一步增强我国化产业结构的引导功能，进一步增强我国高新技术企业以自主研发为核心的综合创高新技术企业以自主研发为核心的综合创新能力，促进高新技术产业升级发展。新能力，促进高新技术产业升级发展。l总体思路总体思路：通过进一步明确认定标准、规：通过进一步明确认定标准、规范操作程序、改革管理体制、加强政策协范操作程序、改革管理体制、加强政策协调，做好高新技术企业认定管理工作，把调，做好高新技术企
10、业认定管理工作，把优惠政策真正落到实处。优惠政策真正落到实处。高新技术企业认定管理办法出台的背景l新办法的主要特点：新办法的主要特点：l1、贯彻国家自主创新战略，以企业、贯彻国家自主创新战略，以企业自主研自主研发发和和创新能力创新能力为核心来认定高新技术企业，为核心来认定高新技术企业，是新办法最重要的一个特点。是新办法最重要的一个特点。l2、新办法明确了研究开发等关键认定指标、新办法明确了研究开发等关键认定指标的测度依据，避免了认定工作的随意性。的测度依据，避免了认定工作的随意性。高新技术企业认定管理办法出台的背景l3、新办法用、新办法用国家重点支持的高新技术领国家重点支持的高新技术领域域指导
11、认定工作，避免了指导认定工作，避免了高新技术产高新技术产品目录品目录的局限性。的局限性。l4、新办法根据形势的发展和我国企业的实、新办法根据形势的发展和我国企业的实际情况，对研发费用占销售收入的比例进际情况，对研发费用占销售收入的比例进行了必要的调整。行了必要的调整。高新技术企业认定管理办法出台的背景l5、建立部门合作与政策协调的长效机制，、建立部门合作与政策协调的长效机制，构建责权分明、监管与操作分离的认定管构建责权分明、监管与操作分离的认定管理工作体系，是高新技术企业认定工作的理工作体系，是高新技术企业认定工作的一次重大改革。一次重大改革。l6、取消地域界限，不分区内区外，统一认、取消地域
12、界限，不分区内区外，统一认定高新技术企业，实现了由区域政策向产定高新技术企业，实现了由区域政策向产业政策的转移。业政策的转移。高新技术企业认定管理办法出台的背景l新的认定管理办法l立足于建设创新型国家的要求，l立足于企业主体现状l立足于财税政策的公正公平性原则l立足于认定和管理并重、制度和组织协同l是新世纪、新阶段国家科技政策由区域政策向产业引导政策的一次历史性重大战略调整。高新技术企业认定领导体制和工作机制国家层面l国家成立了以科技部部长万钢为组长，科技部副部长曹建林、财政部副部长王军、税务总局副局长王力为副组长的全国高新国高新技术企业认定管理工作领导小组技术企业认定管理工作领导小组。l成立
13、了科技部火炬高技术产业开发中心、财政部税政司、国家税务总局所得税司组成的全国高新技术企业认定管理工作领导国高新技术企业认定管理工作领导小组小组 办公室。高新技术企业认定领导体制和工作机制国家层面l领导小组领导小组主要职责主要职责：l1、确定全国高新技术企业认定管理工作方、确定全国高新技术企业认定管理工作方向，适时向，适时 审议修订审议修订重点领域重点领域和和工作指引工作指引。l2、裁决高新技术企业认定事项中的重大争、裁决高新技术企业认定事项中的重大争议，协调解决认定及相关政策落实中出现议，协调解决认定及相关政策落实中出现的重大问题。的重大问题。高新技术企业认定领导体制和工作机制国家层面l3、监
14、督、检查各地区认定管理工作及相关、监督、检查各地区认定管理工作及相关政策的实施；对高新技术企业认定工作出政策的实施；对高新技术企业认定工作出现重大问题的地区提出整改意见，整改期现重大问题的地区提出整改意见，整改期间暂停其认定工作。间暂停其认定工作。l4、审议、审议高新技术企业认定管理年度工作高新技术企业认定管理年度工作报告报告。l5、发布、发布中国高新技术企业发展报告中国高新技术企业发展报告。高新技术企业认定领导体制和工作机制国家层面l领导小组办公室领导小组办公室主要职责主要职责：l1、向领导小组提交工作报告和发展报告。、向领导小组提交工作报告和发展报告。l2、提出、提出重点领域重点领域和和工
15、作指引工作指引的修订方案。的修订方案。l3、受理认定机构提交的重大争议，并向领导小组报告。、受理认定机构提交的重大争议，并向领导小组报告。l4、受领导小组委托，检查全国高企认定工作及税收优惠、受领导小组委托，检查全国高企认定工作及税收优惠政策的实施情况；对高企认定工作出现重大问题的地区提政策的实施情况；对高企认定工作出现重大问题的地区提出整改建议报领导小组，并负责落实领导出整改建议报领导小组，并负责落实领导 小组的决议。小组的决议。l5、组建专家咨询委员会，对认定管理工作给予指导。、组建专家咨询委员会，对认定管理工作给予指导。高新技术企业认定领导体制和工作机制国家层面l6、对认定过程中违规的企
16、业、中介机构和参与认定的专、对认定过程中违规的企业、中介机构和参与认定的专家等人员予以记录，并建议取消其相应资格。家等人员予以记录，并建议取消其相应资格。l7、对公示无异议的高新技术企业、承担认定工作的专家、对公示无异议的高新技术企业、承担认定工作的专家及中介机构实施备案管理。及中介机构实施备案管理。l8、负责、负责“高新技术企业认定管理工作网高新技术企业认定管理工作网”（网址：（网址：innocom.gov）的建设和日常管理。）的建设和日常管理。l9、负责组织全国高企认定工作的宣传、培训等事宜。、负责组织全国高企认定工作的宣传、培训等事宜。l10、承办领导小组交办的其他工作。、承办领导小组交
17、办的其他工作。高新技术企业认定领导体制和工作机制吉林省层面l成立了以科技厅厅长朱克江为组长，科技厅副厅长李建华、财政厅副巡视员周仁杰、地税局副局长王华军、国税局副巡视员蔡克天为副组长的吉林省高新技术企业认定管理工作领导小组。l成立了由科技厅行政审批办、财政厅税政处、国税局所得税处、地税局所得税处组成的吉林省高新技术企业认定工作办公室。高新技术企业认定领导体制和工作机制吉林省层面l领导小组的主要职责：l1、领导全省高新技术企业认定工作，确定认定管理工作中的重要事项；l2、审定发布江苏省高新技术企业认定管理年度工作报告；高新技术企业认定领导体制和工作机制吉林省层面l3、协调、解决江苏省高新技术企业
18、认定及相关政策落实中的重大问题；l4、裁决高新技术企业认定事项中的重大争议，监督、检查高新技术企业认定工作；l5、落实全国高新技术企业认定管理工作领导小组交办的工作。高新技术企业认定领导体制和工作机制江苏省层面l认定工作办公室的主要职责：l1、负责江苏省的高新技术企业认定、复核和复审工作；l2、负责对已认定的企业进行监督检查，受理核定并处理有关举报；l3、选择参与认定高新技术企业的专家并报国家高新技术企业认定工作领导小组办公室备案，负责对认定评审专家的信用监督；高新技术企业认定领导体制和工作机制江苏省层面l4、负责高新技术企业统计工作；l5、提出江苏省高新技术企业认定管理工作报告草案；l6、负
19、责参与高新技术企业认定的中介机构的条件审核和信用监督；l7、负责领导小组交办的其他工作。高新技术企业认定条件的解读l定义：高新技术企业是在国家重点支持的定义：高新技术企业是在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展生产经营活动，在中国并以此为基础开展生产经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。以上的居民企业。l省科技厅省科技厅只认定在只认定在江苏江苏省注册的企业。省注册的企业。高新技术企业认定条
20、件的解读l高新技术企业认定的6个条件l（一）在江苏省注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。（二）产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围；l（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；高新技术企业认定条件的解读l（四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：1.
21、最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；2.最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；3.最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。高新技术企业认定条件的解读l（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；l（六）自主知识产权（30分）、科技成果转化能力（30分）、企业研究开发组织管理水平（20分）、销售与总资产成长性（20分）等指标综合加权得分不低于70分。高新技术企业认定条件的
22、解读之条件一l在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。高新技术企业认定条件的解读之条件一l自主知识产权定义：是指我国的权利人具有独立支配权或相对控制权的知识产权，即我国的公民、法人单位，所依法拥有的、可以独立地行使知识产权各项权能的知识产权，或虽然不拥有所有权，但在一个较长时期内可以独立行使知识产权各项权能，并能不受他人制约地进行集成创新和引进消化吸收再创新的知识产权。高新技术企业认定条件的解读之条件一l自主知识产权的来源方式主要包括：自主知识产权的来源方式主要包括：
23、l自主研发或设计；自主研发或设计；l受让或受赠；受让或受赠；l企业并购或重组；企业并购或重组；l获得获得5年以上的独占许可。年以上的独占许可。高新技术企业认定条件的解读之条件一l技术独占许可：技术独占许可：l属于技术转让的范畴。属于技术转让的范畴。l它是指在约定时间和一定的地区范围内，它是指在约定时间和一定的地区范围内，技术接受方对所购得的技术享有独占的使技术接受方对所购得的技术享有独占的使用权。用权。l供应方和任何第三方都不能在享有独占许供应方和任何第三方都不能在享有独占许可的时间和地区内使用该项技术进行生产可的时间和地区内使用该项技术进行生产和销售活动（排它性）。和销售活动（排它性）。高新
24、技术企业认定条件的解读之条件一l核心自主知识产权包括：发明、实用新型、核心自主知识产权包括：发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设以及非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术的方计（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设法，经过研究与开发过程得到的外观设计）、软件著作权、集成电路布图设计专计）、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等。有权、植物新品种等。l以上自主知识产权须在中国境内注册，并以上自主知识产权须在中国境内注册，并在中国法律的有效保护期内。在中国法律的有效保护期内。高新技术企业认定条件的解读之条件二l企业的
25、产品（服务）应属于企业的产品（服务）应属于国家重点支国家重点支持的高新技术领域持的高新技术领域规定的范围。规定的范围。l国家重点支持的国家重点支持的8大高新技术领域大高新技术领域226个具个具体领域体领域高新技术企业认定条件的解读之条件二l电子信息技术共56个l软件12个l微电子技术6个l计算机及网络技术6个l通讯技术7个l广播电视技术11个l新型电子元器件4个l信息安全技术6个l智能交通技术4个高新技术企业认定条件的解读之条件二l生物与新医药技术共生物与新医药技术共45个个 l生物医药技术生物医药技术9个个l中药与天然药物中药与天然药物3个个l化学药化学药11个个l新剂型及制剂技术新剂型及制
26、剂技术4个个l医疗仪器技术设备与医学专用软件医疗仪器技术设备与医学专用软件5个个l轻工和化工生物技术轻工和化工生物技术6个个l现代农业技术现代农业技术7个个高新技术企业认定条件的解读之条件二l航空航天技术航空航天技术5个个 l民用飞机技术民用飞机技术l空中管制系统空中管制系统l新一代民用航空运行保障系统新一代民用航空运行保障系统l卫星通信应用系统卫星通信应用系统l卫星导航应用服务系统卫星导航应用服务系统高新技术企业认定条件的解读之条件二l新材料技术共新材料技术共34个个l金属材料金属材料10个个l无机非金属材料无机非金属材料5个个l高分子材料高分子材料7个个l生物医用材料生物医用材料7个个l精
27、细化学品精细化学品5个个高新技术企业认定条件的解读之条件二l高技术服务业高技术服务业10个个 l共性技术共性技术l现代物流现代物流l集成电路集成电路l业务流程外包业务流程外包l文化创意产业支撑技术文化创意产业支撑技术l公共服务指信息化共性服务公共服务指信息化共性服务l技术咨询服务技术咨询服务l精密复杂模具设计精密复杂模具设计l生物医药技术评价服务生物医药技术评价服务l工业设计等工业设计等高新技术企业认定条件的解读之条件二l新能源及节能技术共新能源及节能技术共27个个 l可再生能源可再生能源12个个l核能及氢能核能及氢能2个个l新型高效能量转换与储存技术新型高效能量转换与储存技术2个个l高效节能
28、技术高效节能技术11个个高新技术企业认定条件的解读之条件二l资源与环境技术共资源与环境技术共25个个 l水污染控制技术水污染控制技术6个个l大气污染控制技术大气污染控制技术5个个l固体废弃物的处理与综合利用技术固体废弃物的处理与综合利用技术3个个l环境监测技术环境监测技术3个个l生态环境建设与保护技术生态环境建设与保护技术1个个l清洁生产与循环经济技术清洁生产与循环经济技术4个个l资源高效开发与综合利用技术资源高效开发与综合利用技术3个个高新技术企业认定条件的解读之条件二l高新技术改造传统产业共高新技术改造传统产业共24个个 l工业生产过程控制系统工业生产过程控制系统4个个l高性能智能化仪器仪
29、表高性能智能化仪器仪表5个个l先进制造技术先进制造技术5个个l新型机械新型机械2个个l电力系统信息化与自动化技术电力系统信息化与自动化技术4个个l汽车行业相关技术汽车行业相关技术4个个高新技术企业认定条件的解读之条件二l重要提示重要提示l产品（服务）可以是其中一个领域产品（服务）可以是其中一个领域l也可以同时覆盖多个领域也可以同时覆盖多个领域高新技术企业认定条件的解读之条件三l具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。l企业科技人员是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。高新技术企业认定条件的
30、解读之条件三l企业研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人企业研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。员三类。l研究人员：是指企业内主要从事研究开发项目的专业人员。研究人员：是指企业内主要从事研究开发项目的专业人员。l技术人员：具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或技术人员：具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与下述工作的人员：下述工作的人员：l关键资料的搜集整理；关键资料的搜集整理；l编制计算机程序；编制计算机程序；l进行实验、测试和分析；进行实验、测试和分析；l为实验
31、、测试和分析准备材料和设备；为实验、测试和分析准备材料和设备；l记录测量数据、进行计算和编制图表；从事统计调查记录测量数据、进行计算和编制图表；从事统计调查等。等。l辅助人员：参与研究开发活动的熟练技工。辅助人员：参与研究开发活动的熟练技工。高新技术企业认定条件的解读之条件三l如何统计？如何统计？l主要统计企业的全时工作人员，可主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳动合同来以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。鉴别。l对于兼职或临时聘用人员，全年需对于兼职或临时聘用人员，全年需在企业累计工作在企业累计工作183天以上。天以上。高新技术企业认定条件的解读之条件四l企业持续进行了研究开
32、发活动，近三个会计年度的研究开企业持续进行了研究开发活动，近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于如下要求：发费用总额占销售收入总额的比例不低于如下要求：2019年销售收入年销售收入l小于小于5,000万元的企业，不低于万元的企业，不低于6%；l5,000万元至万元至20,000万元的企业，不低于万元的企业，不低于4%；l20,000万元以上的企业，不低于万元以上的企业，不低于3%。l其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不。企业注册成立时
33、间不足三年的，按实际经营年限计算。足三年的，按实际经营年限计算。高新技术企业认定条件的解读之条件三l研发经费的计算？研发经费的计算？l企业的研究开发费用应按照各研发项目为企业的研究开发费用应按照各研发项目为基本单位分别进行测度并加总计算。基本单位分别进行测度并加总计算。l研究开发项目是指不重复的，具有独立时研究开发项目是指不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动。间、财务安排和人员配置的研究开发活动。企业应完善财务制度，建立研究开发费用企业应完善财务制度，建立研究开发费用支出辅助帐，认真对每个研究开发项目进支出辅助帐，认真对每个研究开发项目进行费用登记，并以此为基础归集企业年度
34、行费用登记，并以此为基础归集企业年度研究开发费用支出情况。研究开发费用支出情况。高新技术企业认定条件的解读之条件四l何谓研发活动？l 为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品和服务而持续进行的具有明确目改进技术、产品和服务而持续进行的具有明确目标的活动，即对本地区（省级）相关行业的技术标的活动，即对本地区（省级）相关行业的技术进步具有推动作用，不包括企业从事的常规性升进步具有推动作用，不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动。级或对某项科研成
35、果直接应用等活动。l 包括：有计划的调查、分析和实验活动，以包括：有计划的调查、分析和实验活动，以及将技术成果转化为质量可靠、成本可行、具有及将技术成果转化为质量可靠、成本可行、具有创新性的产品、材料、装置、工艺和服务的系统创新性的产品、材料、装置、工艺和服务的系统性活动。性活动。高新技术企业认定条件的解读之条件四l研发项目的判断？研发项目的判断？l行业标准判断法：优先按国家有关部门、行业标准判断法：优先按国家有关部门、全国（世界）性行业协会等具备相应资质全国（世界）性行业协会等具备相应资质的机构提供了测定科技的机构提供了测定科技“新新 知识知识”、“创创造性运用科学技术新知识造性运用科学技术
36、新知识”或或“具有实质具有实质性改进的技术、产品和服务性改进的技术、产品和服务”等技术参数等技术参数（标准）判断。（标准）判断。高新技术企业认定条件的解读之条件四l专家判断法：如果企业所在行业中没有发专家判断法：如果企业所在行业中没有发布公认的研发活动测度标准，则通过专家布公认的研发活动测度标准，则通过专家进行判断。原则是：专家所在技术（行业）进行判断。原则是：专家所在技术（行业）领域内可被公认的、有价值的进步。领域内可被公认的、有价值的进步。l目标或结果判定法（辅助标准）：目标或结果判定法（辅助标准）：检查研检查研发活动（项目）发活动（项目）的立项及预算报告，重点的立项及预算报告，重点了解进
37、行研发活动的目的（创了解进行研发活动的目的（创 新性）、计新性）、计划投入资源（预算）；研发活动是否形成划投入资源（预算）；研发活动是否形成了最终成果或中间性成果，如知识产权等了最终成果或中间性成果，如知识产权等形式的科技成果形式的科技成果高新技术企业认定条件的解读之条件四l高新技术服务业研发活动l企业为支持其在高新技术服务业领域内开企业为支持其在高新技术服务业领域内开发新产品（服务）、采用新工艺等，而在发新产品（服务）、采用新工艺等，而在自然科学和工程技术方面取得新知识或实自然科学和工程技术方面取得新知识或实质性改进的活动；或从事国家级科技计划质性改进的活动；或从事国家级科技计划列入的服务业
38、关键技术项目的开发活动。列入的服务业关键技术项目的开发活动。高新技术企业认定条件的解读之条件四l研发费用归集？研发费用归集？l研发费用包括研发人员人工、研究开发直研发费用包括研发人员人工、研究开发直接费用、研究开发设施折旧、研究开发设接费用、研究开发设施折旧、研究开发设计费、研究开发设备调整费、研发活动无计费、研究开发设备调整费、研发活动无形资产摊销、其他研究开发费用、委托外形资产摊销、其他研究开发费用、委托外部研究开发费用支出等。部研究开发费用支出等。高新技术企业认定条件的解读之条件四l一是人员人工。从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、
39、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。l二是直接投入。企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。高新技术企业认定条件的解读之条件四l三是折旧费用与长期待摊费用。包括为执三是折旧费用与长期待摊费用。包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改
40、装、装修和修理过程括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。中发生的长期待摊费用。l四是设计费用。为新产品和新工艺的构思、四是设计费用。为新产品和新工艺的构思、开发和制造，开发和制造，进行工序、技术规范、操作进行工序、技术规范、操作特性设计等发生的费用。特性设计等发生的费用。高新技术企业认定条件的解读之条件四l五是装备调试费。主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。l六是无形资产摊销。因研究开发活动需要购入的专有技术（
41、包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。高新技术企业认定条件的解读之条件四l七是委托外部研究开发费用。企业委托境七是委托外部研究开发费用。企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。独立交易原则确定。l认定过程中
42、，按照委托外部研究开发费用认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的发生额的80计入研发费用总额。计入研发费用总额。高新技术企业认定条件的解读之条件四l提示：独立交易原则是指完全独立的无关提示：独立交易原则是指完全独立的无关联关系的企业或个人，依据市场条件下所联关系的企业或个人，依据市场条件下所采用的计价标准或价格来处理其相互之间采用的计价标准或价格来处理其相互之间的收入和费用分配的原则。独立交易原则的收入和费用分配的原则。独立交易原则目前已被世界大多数国家接受和采纳，成目前已被世界大多数国家接受和采纳，成为税务当局处理关联企业间收入和费用分为税务当局处理关联企业间收入和费用分配的指导原则。
43、配的指导原则。高新技术企业认定条件的解读之条件四l八是其他费用。为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10，另有规定的除外。l企业在中国境内发生的研究开发费用包括企业内部研究开发活动实际支出的全部费用与委托境内的企业、大学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用。高新技术企业认定条件的解读之条件四l该项指标主要体现在企业研究开发项目情况该项指标主要体现在企业研究开发项目情况表、企业年度研究开发费用结构明细表中，表、企业年度研究
44、开发费用结构明细表中，具有法律效力的是经具有资质并符合工作指具有法律效力的是经具有资质并符合工作指引要求的中介机构鉴证的引要求的中介机构鉴证的（三个年度）（三个年度）年度年度研究开发总额与销售收入总额的比例的专项研究开发总额与销售收入总额的比例的专项审计报告。审计报告。l填写企业研究开发项目情况表的意义在于判填写企业研究开发项目情况表的意义在于判断该项是否是研发项目，只有研发项目，其断该项是否是研发项目，只有研发项目，其对应的支出才能算研发费用。评审专家将对对应的支出才能算研发费用。评审专家将对企业提供的材料进行逐一评价。企业提供的材料进行逐一评价。高新技术企业认定条件的解读之条件四l企业对研
45、发项目的立项与组织实施方式、研发项目的核心技术及创新点、研发项目取得的阶段性成果等情况进行简要说明。l企业年度研究开发费用结构明细表主要用于了解企业近3年研究开发经费的支出情况，要求企业按年度将每个研究开发项目的费用逐一列示并加计汇总。l在具体认定时，评审专家将根据该表信息，结合对企业研发项目的确认情况，对企业的研发投入强度进行评价。高新技术企业认定条件的解读之条件五l高新技术产品（服务）收入占企业当年总高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的收入的60%以上。以上。l高新技术产品（服务）不一定完全是拥有高新技术产品（服务）不一定完全是拥有自主知识产权的产品自主知识产权的产品l但必须在国家重
46、点支持的高新技术领域内。但必须在国家重点支持的高新技术领域内。高新技术企业认定条件的解读之条件五l高新技术产品，要在重点支持的高新技术高新技术产品，要在重点支持的高新技术领域中体现。领域中体现。l法律依据是经具有资质并符合工作指引要法律依据是经具有资质并符合工作指引要求的中介机构鉴证的求的中介机构鉴证的上一年度上一年度高新技术产高新技术产品与总收入的比例的专项审计报告品与总收入的比例的专项审计报告高新技术企业认定条件的解读之条件五l高高新技术服务主要包括：新技术服务主要包括：l技术转让收入：企业的技术创新成果通过技术贸技术转让收入：企业的技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入。易、技术
47、转让所获得的收入。l 技术承包收入：技术项目设计、技术工程实施所技术承包收入：技术项目设计、技术工程实施所获得的净收入。获得的净收入。l技术服务收入：企业利用自己的人力、物力和数技术服务收入：企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和用户提供技术方案、数据处理、据系统等为社会和用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入。测试分析及其他类型的服务所获得的收入。l接受委托科研收入：企业承担社会各方面委托研接受委托科研收入：企业承担社会各方面委托研究开发中间试验及新产品开发所获得的收入。究开发中间试验及新产品开发所获得的收入。高新技术企业认定条件的解读之条件五l该项指标主要在
48、该项指标主要在上一年度上一年度高新技术产品（服务）高新技术产品（服务）情况表中体现。该表要按单一产品逐一填写。情况表中体现。该表要按单一产品逐一填写。l内容包括：高新技术产品（服务）名称、所属技内容包括：高新技术产品（服务）名称、所属技术领域、形成高新技术产品（服务）的技术来源、术领域、形成高新技术产品（服务）的技术来源、上一年度上一年度高新技术产品（服务）的销售收入等。高新技术产品（服务）的销售收入等。l要求企业对高新技术产品（服务）的关键技术及要求企业对高新技术产品（服务）的关键技术及主要技术指标、与同类产品（服务）相比较的竞主要技术指标、与同类产品（服务）相比较的竞争优势、产品（服务）获
49、得的知识产权等情况进争优势、产品（服务）获得的知识产权等情况进行简要说明。行简要说明。l评审专家将根据该表提供的信息对企业申报的高评审专家将根据该表提供的信息对企业申报的高新技术产品（服务）逐一进行评价。新技术产品（服务）逐一进行评价。高新技术企业认定条件的解读之条件六l企业研究开发组织管理水平、科技成果转企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合工作指引要求。产成长性等指标符合工作指引要求。高新技术企业认定条件的解读之条件六l1、四项指标的权重结构？、四项指标的权重结构？l企业研究开发组织管理水平企业研究开发
50、组织管理水平20分分l科技成果转化能力科技成果转化能力30分分l自主知识产权数量自主知识产权数量30分分l销售与总资产成长性销售与总资产成长性20分分l采取加权计分方式，总分需达到采取加权计分方式，总分需达到70分以上。分以上。高新技术企业认定条件的解读之条件六l每项指标分数比例分为六个档次（每项指标分数比例分为六个档次（A、B、C、D、E、F），分别是：），分别是：lA档：档：0.80-1.0；lB档：档：0.60-0.79；lC档：档：0.40-0.59；lD档：档：0.20-0.39；lE档：档：0.01-0.19；lF档：档：0。高新技术企业认定条件的解读之条件六l企业研究开发组织管理
