1、1.1.1会计科目相关知识用计算机处理会计信息，会计科目代码将取代会计科目名称的位置，它将成为代表会计科目的唯一标记。模板使用说明1-1会计科目表的建立第1章 Excel在账务处理系统中的应用1.1.2 EXCEL相关知识 回顾EXCEL基础 建立工作表与工作簿 输入数据与编辑数据 美化工作表模板使用说明1-1会计科目表的建立第1章 Excel在账务处理系统中的应用1.1.3实际操作指南以P6 表1-2科目余额资料为基础编制会计科目余额表（见例表）建立工作表、给工作表命名、输入会计科目余额表内容、美化表格模板使用说明1-1会计科目表的建立第1章 Excel在账务处理系统中的应用1.2.1 记账
2、凭证相关知识在EXCEL中，财务工作人员根据需要的记账凭证的各种信息资料制成相关的表格进行管理（见例表）。模板使用说明1-2记账凭证信息的输入及查询第1章 Excel在账务处理系统中的应用1.2.2 EXCEL相关知识1）公式中的运算符（算数、比较、文本、引用运算符）公式的输入方法（直接输入法、复制法）模板使用说明1-2记账凭证信息的输入及查询第1章 Excel在账务处理系统中的应用2）函数的基本格式：函数名称、括号、参数参数的类型：数值、单元引用、文本（在函数中使用文本时需用双引号“”括住）、逻辑值 函数的使用：直接在公式中键入、使用工具栏图标fx、使用菜单命令模板使用说明1-2记账凭证信息
3、的输入及查询第1章 Excel在账务处理系统中的应用3）单元格引用 引用同一张工作表上的单元格 引用同一工作簿中其他工作表上的单元格 引用其他工作簿的单元格模板使用说明1-2记账凭证信息的输入及查询第1章 Excel在账务处理系统中的应用4）数据的有效性功能 快速简便地重复输入数据+对错误输入给予提示 数据有效性设置(序列、来源)练习：对科目代码进行数据有效性设置模板使用说明1-2记账凭证信息的输入及查询第1章 Excel在账务处理系统中的应用5）LOOKUP（）函数LOOKUP(要查找的数值LOOKUP-VALUE,查找区域LOOKUP-VECTOR,返回值RESULT-VECTOR)查找区
4、和返回值都是绝对引用模板使用说明1-2记账凭证信息的输入及查询第1章 Excel在账务处理系统中的应用6）添加批注7）自动筛选数据筛选退出筛选：数据筛选模板使用说明1-2记账凭证信息的输入及查询第1章 Excel在账务处理系统中的应用1.2.3实际操作指南案例1-2模板使用说明1-2记账凭证信息的输入及查询第1章 Excel在账务处理系统中的应用1.3.1 明细账相关知识明细账中的主要内容包括科目代码、科目名称、月初余额、借方发生额、贷方发生额、月末余额等（见例表）模板使用说明1-3明细账的处理第1章 Excel在账务处理系统中的应用1.3.2 EXCEL相关知识 1）SUMIF()函数 SU
5、MIF(range,criteria,sum-range)所选数据范围应尽量大 2)排序 3）分类汇总模板使用说明1-3明细账的处理第1章 Excel在账务处理系统中的应用1.3.3 实际操作指南 练习：以1.2.3节中的案例1-2的记账凭证资料为依据在EXCEL中根据记账凭证资料形成明细账模板使用说明1-3明细账的处理第1章 Excel在账务处理系统中的应用1.4.1总账相关知识总账可以由明细账生成，表格内容基本一致，但总账中的会计科目都是用一级会计科目代码或者名称来表示的。模板使用说明1-4总账的处理第1章 Excel在账务处理系统中的应用1.4.2 EXCEL相关知识 SUMIF()函数
6、和LEFT()函数结合使用 LEFT(TEXT,NUM-CHARS)模板使用说明1-4总账的处理第1章 Excel在账务处理系统中的应用1.4.3 实际操作指南练习：以1.3.3节中案例1-3“明细账”资料为依据，在EXCEL中根据明细账资料行成总账模板使用说明1-4总账的处理第1章 Excel在账务处理系统中的应用1.5.1EXCEL中的数据保护措施1）对工作簿进行保护与撤销：文件另存为工具常规选项2）对工作表进行保护于撤销：工具保护保护工作表3）部分单元格的保护：选中区域格式单元格保护锁定模板使用说明1-5EXCEL中数据保护及常见错误信息的修改第1章 Excel在账务处理系统中的应用模板
7、使用说明1-5EXCEL中数据保护及常见错误信息的修改第1章 Excel在账务处理系统中的应用1.5.2 EXCEL中常见错误信息及修改1）无法显示信息#2）除数为0值错误#DIV/03）公式或函数引用错误#N/A4）无效名称#NAME?模板使用说明1-5EXCEL中数据保护及常见错误信息的修改第1章 Excel在账务处理系统中的应用5)无效数字#NUM!6)无效交叉#NULL7)无效单元格引用#REF!8）错误参数#VALUE!模板使用说明1-5EXCEL中数据保护及常见错误信息的修改第1章 Excel在账务处理系统中的应用模板使用说明 2.1资产负债表的编制第2章 EXCEL在会计报表中的
8、应用1）资产负债表的表内项目和格式2）各项目数据来源总账科目余额、明细科目余额、总账科目余额合计数、表内项目调整模板使用说明 2.1资产负债表的编制第2章 EXCEL在会计报表中的应用模板使用说明2.1利润表的编制第2章 EXCEL在会计报表中的应用1）利润表的表内项目和格式2）各项目数据来源根据有关账户发生额分析填列；根据有关账户发生额相减后差额填列；根据各项目间关系填列模板使用说明2.1利润表的编制第2章 EXCEL在会计报表中的应用模板使用说明2.3现金流量表的编制第2章 EXCEL在会计报表中的应用1）现金流量表的表内项目和格式2）各项目数据来源练习：利用第1章账务处理中实际操作指南的
9、“会计科目与记账凭证”工作表编制三张报表模板使用说明2.3现金流量表的编制第2章 EXCEL在会计报表中的应用例：A公司2005年销售收入为20000万元，销售净利润率为12%，净利润的60分配给投资者。2005年12月31日的资产负债表（简表）如下：模板使用说明 31资金需求量预测311 销售百分比法第3章 Excel在筹资管理中的应用模板使用说明 31资金需求量预测311 销售百分比法第3章 Excel在筹资管理中的应用资产负债表 2005 年 12 月 31 日 单位：万元 资 产 期未余额 负债及所有者权益 期未余额 货币资金 应收账款净额 存货 固定资产净值 无形资产 1000 30
10、00 6000 7000 1000 应付账款 应付票据 长期借款 实收资本 留存收益 1000 2000 9000 4000 2000 资产总计 18000 负债与所有者权益总计 18000 模板使用说明 31资金需求量预测311 销售百分比法第3章 Excel在筹资管理中的应用 LINEST函数 SLOPE函数 INTERCEPT函数 FORECAST函数模板使用说明31资金需求量预测312 线性回归法第3章 Excel在筹资管理中的应用 LINEST函数 SLOPE函数 INTERCEPT函数 FORECAST函数模板使用说明31资金需求量预测312 线性回归法第3章 Excel在筹资管理
11、中的应用 普通股资金成本 优先股资本成本 留存收益成本 长期借款的资金成本 债券成本模板使用说明32 筹资成本分析 321 个别资本成本第3章 Excel在筹资管理中的应用例：例：甲企业发行一批5年期限的债券，债券总面值为1000万，票面利率为8%，每年付息一次，发行价格为面值的110%，筹资费率为4%，所得税税率为33%。另甲企业现行发行在外的普通股为固定增长率的股票，其相关成长率等数据如图23所示，试计算架企业股票和债券的资本成本。模板使用说明32 筹资成本分析 321 个别资本成本第3章 Excel在筹资管理中的应用 模板使用说明32 筹资成本分析 321 个别资本成本第3章 Excel
12、在筹资管理中的应用例：A公司拟筹资2000万，已知长期借款的年利率为6%，长期债券的年利率为8%，筹资费用率为3%，优先股的年股息率为6%，预计下年度的每股股利为2元，股利预计增长率为3%，公司现行普通股发行价格为10元，其他资料如图2-6所示，试计算A公司的加权资本成本。模板使用说明32 筹资成本分析 322 综合资金成本分析第3章 Excel在筹资管理中的应用模板使用说明32 筹资成本分析 322 综合资金成本分析第3章 Excel在筹资管理中的应用 例：某公司的目标资本结构及个别资本成本的有关资料如上图2-7所示。筹集资本按目标资本结构以万元为单位进行，试编制该公司的边际资本成本规划。模
13、板使用说明32 筹资成本分析 323 边际资金成本分析第3章 Excel在筹资管理中的应用 模板使用说明32 筹资成本分析 323 边际资金成本分析第3章 Excel在筹资管理中的应用例：某公司只生产和销售一种产品，单价500元/件，单位变动成本300元/件。该公司目前没有负债，每月销售额75万元，税后净利48万元，公司的所得税税率为40。要求计算；(a)该公司每月的固定经营成本是多少?(b)每月的保本点销售量和销售额是多少?(c)在每月的销售量分别为300、600、900、1200、1500、1800、2100、2400件时，经营杠杆系数各为多少？模板使用说明33杠杆作用分析331 经营杠杆
14、DOL第3章 Excel在筹资管理中的应用例：某公司只生产和销售一种产品，单价500元/件，单位变动成本300元/件。该公司目前没有负债，每月销售额75万元，税后净利48万元，公司的所得税税率为40。要求计算；(a)该公司每月的固定经营成本是多少?(b)每月的保本点销售量和销售额是多少?(c)在每月的销售量分别为300、600、900、1200、1500、1800、2100、2400件时，经营杠杆系数各为多少？模板使用说明33杠杆作用分析331 经营杠杆DOL第3章 Excel在筹资管理中的应用模板使用说明33杠杆作用分析331 经营杠杆DOL第3章 Excel在筹资管理中的应用例：假设某公司
15、在拟定的三种资本结构方案中，预计投资收益率均为10%，所得税率为33%，试分析各种资本结构的财务杠杆作用。模板使用说明33杠杆作用分析332 财务杠杆DFL第3章 Excel在筹资管理中的应用模板使用说明33杠杆作用分析332 财务杠杆DFL第3章 Excel在筹资管理中的应用模板使用说明33杠杆作用分析332 财务杠杆DFL第3章 Excel在筹资管理中的应用例：某企业拟增资100万元，现有三种不同方案可供选择，有关资料列示于图39中，试用比较成本法确定最优方案。模板使用说明34 筹资决策方法341 比较资本成本法第3章 Excel在筹资管理中的应用模板使用说明34 筹资决策方法341 比较
16、资本成本法第3章 Excel在筹资管理中的应用例：某企业目前的资金总额为1000万元，其结构为负债资金200万元，年利息率为10%，权益资金800万元，现因生产发展需要准备再筹资400万元，这些资金可以利用发行股票来筹集，也可通过发行债券来筹集。下表列示了原资金结构和筹资后资金结构情况。模板使用说明34 筹资决策方法342每股收益比较法第3章 Excel在筹资管理中的应用模板使用说明34 筹资决策方法342每股收益比较法第3章 Excel在筹资管理中的应用某企业资金结构变化情况表 单位：万元 增加筹资后资金结构 筹资方式 原资金结构 增发普通股(A)增发公司债(B)公司债(利率 10%)200
17、 200 600 普通股(面值 8 元)640 9600 640 资本公积 100 180 100 留存收益 60 60 60 资金总额 1000 1400 1400 普通股股数(万股)80 120 80 模板使用说明34 筹资决策方法342每股收益比较法第3章 Excel在筹资管理中的应用 投资回收期投资回收期 每年现金净流量相等时：投资回收期投资回收期=原始投资额原始投资额/每年现金净流量；每年现金净流量；每年现金净流量不相等时：回收期回收期=（收回全部投资的整年数（收回全部投资的整年数1）+年初没有收回的成本年初没有收回的成本/相应年度的现金流量；相应年度的现金流量；模板使用说明41投资
18、决策指标的应用411 非贴现指标的应用第4章 Excel在投资管理中的应用例：例：某企业现有一1000万元的投资方案，期限4年，每年年末的现金流量如图41所示，计算该方案的投资回收期。模板使用说明41投资决策指标的应用411 非贴现指标的应用第4章 Excel在投资管理中的应用模板使用说明41投资决策指标的应用411 非贴现指标的应用第4章 Excel在投资管理中的应用模板使用说明41投资决策指标的应用会计收益率。是指投资项目寿命周期内的年平均收益与原始投 资额的比。此比率越高，说明方案越好。公式为：会计收益率会计收益率=年平均利润年平均利润/原始投资额原始投资额411 非贴现指标的应用第4章
19、 Excel在投资管理中的应用模板使用说明41投资决策指标的应用 净现值（NPV）净现值净现值=现金流入的现值现金流入的现值-投资总额现值投资总额现值 例：某公司为更新旧机器设备欲购进一台1000万元的新设备，有效期为4年，经营期各年的税后净现金流量如图43所示，假定资金成本率为10；试分析该方案的可行性。412 贴现指标的应用第4章 Excel在投资管理中的应用模板使用说明41投资决策指标的应用412 贴现指标的应用第4章 Excel在投资管理中的应用模板使用说明41投资决策指标的应用 现值指数（PI）现值指数现值指数=现金净流量的现值现金净流量的现值/投资总额现值投资总额现值 例：例：根据
20、图44资料运用现值指数法分析甲乙两方案。412 贴现指标的应用第4章 Excel在投资管理中的应用模板使用说明41投资决策指标的应用内含报酬率（IRR）例：例：有甲乙两个投资方案，它们的现金流量如图45所示，请在两个方案中做出决策。412 贴现指标的应用第4章 Excel在投资管理中的应用模板使用说明42 固定资产折旧的分析方法例：某企业购买了一辆车，其折旧年限为10年，残值为7500，试用直线法计算每年的折旧额。421 直线法第4章 Excel在投资管理中的应用模板使用说明42 固定资产折旧的分析方法422双倍余额递减法 第4章 Excel在投资管理中的应用年折旧额（原值累计折旧额）年折旧额
21、（原值累计折旧额）*(余额递减速率余额递减速率/预计预计使用年限使用年限)双倍余额递减法函数DDB（）功能：使用双倍余额递减法，计算一笔资产在給定期间内 的折旧值。语法：DDB(cost，salvage，life，eriodfactor)。例：假定某工厂购买了一台新机器。价值为$2400，使用期限为10年，残值为$300。下面的例子给出几个期间内的折旧值。结果保留两位小数。模板使用说明42 固定资产折旧的分析方法422双倍余额递减法 第4章 Excel在投资管理中的应用DDB2400，300，3650，1)=1.32,即第一天的折旧值。Microsoft Excel自动设置factor为2。D
22、DB(2400，300,120,1,2)=40.00，即第一个月的折旧值。DDB(2400，300,l0,1,2)=480.00，即第一年的折旧值。DDB(2400，300,10,2,1.5)=306.00，即第二年的折旧。这里没有使用双倍余额递减法，factor为1.5。DDD(2400，300，10，10)=22.12，即第十年的折旧值。Microsoft Excel自动设置factor为2。年折旧额年折旧额(原值一预计净残值原值一预计净残值)*（尚可使用年限（尚可使用年限/年次数年次数 字的总和）字的总和）功能:返回按年数总和法计算的某期的折旧值 语法：SYD(cost，salvage，
23、1ife，per)例：假设购买一辆卡车，价值30 000，使用期限为10年，残值为7 500，用年数总和法分别计算第一年、第五年和第十年的折旧。模板使用说明42 固定资产折旧的分析方法423年数总和法第4章 Excel在投资管理中的应用操作方法：操作方法：第1年的折旧值为：SYD(30000，7500,10,1)=409091第5年的折旧值为：SYD(30000，7500,10,5)=245455第10年的折旧值为：SYD(30000,7500,10,10)=40909模板使用说明42 固定资产折旧的分析方法423年数总和法第4章 Excel在投资管理中的应用 例例：某公司考虑用一台新的、效率
24、更高的设备来代替旧设备，以减少成本，增加收益。新旧设备具体资料如图47 所示，试进行决策。模板使用说明43 固定资产更新决策的分析第4章 Excel在投资管理中的应用 模板使用说明43 固定资产更新决策的分析第4章 Excel在投资管理中的应用 模板使用说明43 固定资产更新决策的分析第4章 Excel在投资管理中的应用模板使用说明43 固定资产更新决策的分析第4章 Excel在投资管理中的应用模板使用说明43 固定资产更新决策的分析第4章 Excel在投资管理中的应用模板使用说明43 固定资产更新决策的分析第4章 Excel在投资管理中的应用现金管理概述现金管理概述现金最佳持有量决策模型现金
25、最佳持有量决策模型 成本分析模型模板使用说明61 现金的管理第6章 Excel在营运资金管理中的应用例：例：甲企业现有3种现金持有方案，方案A、方案B、方案C，其成本如图6-1所示，要求确定最佳现金持有量？模板使用说明61 现金的管理第6章 Excel在营运资金管理中的应用存货模型存货模型 例：某企业现金收支状况比较稳定，预计全年(按360天计算)需要现金100000元，现金与有价证券的转换成本为每次200元，有价证券的年利率为10%，要求确定企业最佳现金持有量。模板使用说明61 现金的管理第6章 Excel在营运资金管理中的应用FQTKQTC2模板使用说明61 现金的管理第6章 Excel在
26、营运资金管理中的应用应收账款管理应收账款管理 信用标准决策模型例：A公司目前的经营情况和信用标准如图6-6所示，公司现根据自身和市场实际情况提出两个信用标准方案，有关数据如图6-6所示。那么，公司应采用哪个方案？模板使用说明62 应收账款的管理第6章 Excel在营运资金管理中的应用模板使用说明62 应收账款的管理第6章 Excel在营运资金管理中的应用信用条件决策模型信用条件决策模型 例：A公司拟改变信用条件，现有两个可供选择的信用条件方案，有关资料如图6-11所示。那么，该公司应采用哪个方案？模板使用说明62 应收账款的管理第6章 Excel在营运资金管理中的应用模板使用说明62 应收账款
27、的管理第6章 Excel在营运资金管理中的应用模板使用说明62 应收账款的管理第6章 Excel在营运资金管理中的应用收账政策决策模型 例：如上A公司在不同收账政策下的有关资料如图6-16所示。那么，该公司是否应该采用建议的收账政策？模板使用说明62 应收账款的管理第6章 Excel在营运资金管理中的应用模板使用说明62 应收账款的管理第6章 Excel在营运资金管理中的应用模板使用说明62 应收账款的管理第6章 Excel在营运资金管理中的应用存货成本以及经济订货批量存货成本以及经济订货批量 基本经济订货批量模型例：例：B公司全年需要某种材料3600kg，一次订货费用25元，材料单价20元/
28、kg，材料的存储费率为10%，求该材料的经济订货批量、全年订货次数和最低订储费用。模板使用说明63 存货的管理第6章 Excel在营运资金管理中的应用模板使用说明63 存货的管理第6章 Excel在营运资金管理中的应用存货陆续供应和耗用下的经济订货批量模型 例：假设上例中B公司所需要的材料不是瞬时到货，而是陆续供货，进货期内每日供货量30kg，每日需求量10kg，要求计算该材料的经济订货批量、全年订货次数和最低订储费用。模板使用说明63 存货的管理第6章 Excel在营运资金管理中的应用模板使用说明63 存货的管理第6章 Excel在营运资金管理中的应用允许缺货条件下的经济订货批量模型例：例：
29、某企业年需要A材料5000kg，每次订货费用为200元，单位保管费用10元/年，允许缺货。如果缺货，则每缺货1kg材料年损失费用为8元。计算该材料的经济订货批量、全年订货次数和最低订储费用。模板使用说明63 存货的管理第6章 Excel在营运资金管理中的应用SPKSPKDAQ2*模板使用说明63 存货的管理第6章 Excel在营运资金管理中的应用ABC分类管理模型分类管理模型例：甲企业目前共需要15种材料，均需外购，其单位购入成本及全年需要量的有关数据如图6-22所示，并已将该资料存入一个名为“存货物资基本资料”的工作表中。要求对该企业的存货物资进行ABC分类。模板使用说明63 存货的管理第6
30、章 Excel在营运资金管理中的应用模板使用说明63 存货的管理第6章 Excel在营运资金管理中的应用模板使用说明63 存货的管理第6章 Excel在营运资金管理中的应用比率预测法比率预测法例：甲企业2004年实际和2005年预计的几项主要经济指标如图7-1所示。要求采用比率预测法预计2005年的销售利润。模板使用说明71 目标利润的预测第7章 Excel在利润管理中的应用 模板使用说明71 目标利润的预测第7章 Excel在利润管理中的应用 本量利分析法本量利分析法例：A公司只生产一种产品，目前该产品相关经营数据如下：销量10000件，单价100元/件，单位变动成本65元/件，固定成本30
31、0000元，请根据目前状况计算当前利润。如果该公司目标利润为70000元，公司可以采去哪些措施？模板使用说明71 目标利润的预测第7章 Excel在利润管理中的应用 模板使用说明71 目标利润的预测第7章 Excel在利润管理中的应用 利润利润=销售量（单价单位变动成本）固定成本销售量（单价单位变动成本）固定成本例例:B公司只生产一种产品，目前该产品相关经营数据如下：销量1000件，单价100元/件，单位变动成本50元/件，固定成本5000元，请根据以上数据试对该公司产品进行敏感性分析。模板使用说明72 利润管理第7章 Excel在利润管理中的应用 模板使用说明72 利润管理第7章 Excel
32、在利润管理中的应用 模板使用说明72 利润管理第7章 Excel在利润管理中的应用 模板使用说明72 利润管理第7章 Excel在利润管理中的应用 模板使用说明72 利润管理第7章 Excel在利润管理中的应用 模板使用说明72 利润管理第7章 Excel在利润管理中的应用 单独调节“销售量”控制条产生的数据变化模板使用说明72 利润管理第7章 Excel在利润管理中的应用 单独调节“单价”控制条产生的数据变化模板使用说明72 利润管理第7章 Excel在利润管理中的应用 单独调节“变动成本”控制条产生的数据变化模板使用说明72 利润管理第7章 Excel在利润管理中的应用 同时调节4个控制条
33、产生的数据变化模板使用说明72 利润管理第7章 Excel在利润管理中的应用 资产负债表资产负债表 资产项目中，特别是补充了投资性房地产、油气资产，将原来短期投资和长期投资细分为交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产，存货中补充了消耗性生物资产等。负债项目中补充了交易性金融负债、修订和补充了应付职工薪酬的内容范围。模板使用说明81 三张报表的列报第8章 Excel在财务分析中的应用利润表利润表 最明显的变化是多步式利润表中将主营业务收入和其他业务收入合并为营业收入项目；主营业务成本、主营业务税金和附加及其他业务支出合并为营业成本与营业费用，另外营业收入的抵减项目中增加了“资产减值损失
34、”项目，另外为了跟国际会计准则趋同，首次将公允价值变动净损益列示在利润表中。最后一栏增加了每股收益和稀释每股收益的列示。模板使用说明81 三张报表的列报第8章 Excel在财务分析中的应用8211 短期偿债能力指标短期偿债能力指标流动比率 模板使用说明82 财务指标分析第8章 Excel在财务分析中的应用821 偿债能力指标100%流动资产流动比率流动负债8211 短期偿债能力指标短期偿债能力指标速动比率现金流动负债比率模板使用说明82 财务指标分析第8章 Excel在财务分析中的应用821 偿债能力指标100%速动资产速动比率流动负债100%年经营现金净流量现金流动负债比率年末流动负债821
35、2 长期偿债能力指标长期偿债能力指标资产负债率产权比率 模板使用说明82 财务指标分析第8章 Excel在财务分析中的应用821 偿债能力指标()100%负债总额资产负债率 又称负债比率资产总额100%负债总额产权比率=所有者权益总额或有负债比率已获利息倍数息税前利润总额利润总额利息支出模板使用说明82 财务指标分析第8章 Excel在财务分析中的应用821 偿债能力指标100或有负债总额或有负债比率=所有者权益总额息税前利润总额已获利息倍数=利息支出带息负债比率模板使用说明82 财务指标分析第8章 Excel在财务分析中的应用821 偿债能力指标100%带息负债总额带息负负债总额负债总额82
36、21 流动资产周转情况流动资产周转情况应收账款周转率存货周转率模板使用说明82 财务指标分析第8章 Excel在财务分析中的应用822 运营能力指标营业收入应收账款周转率(周转次数)=平均应收账款余额()营业成本存货周转率 周转次数平均存货余额流动资产周转率8222 固定资产周转情况固定资产周转情况模板使用说明82 财务指标分析第8章 Excel在财务分析中的应用822 运营能力指标()=营业收入流动资产周转率 周转次数平均流动资产总额()营业收入固定资产周转率 周转次数平均固定资产净值8223 总资产周转情况总资产周转情况模板使用说明82 财务指标分析第8章 Excel在财务分析中的应用82
37、2 运营能力指标营业收入总资产周转率(周转次数)=平均资产总额营业利润率成本费用利润率盈余现金保障倍数模板使用说明82 财务指标分析第8章 Excel在财务分析中的应用823 获利能力指标100%营业利润营业利润率营业收入100%利润总额成本费用利润率成本费用总额经营现金净流量盈余现金保障倍数净利润总资产报酬率净资产收益率模板使用说明82 财务指标分析第8章 Excel在财务分析中的应用823 获利能力指标100%息税前利润总额总资产报酬率平均资产总额100%净利润资本收益率平均资本每股收益每股股利模板使用说明82 财务指标分析第8章 Excel在财务分析中的应用823 获利能力指标归属于普通
38、股东的当期净利润基本每股收益当期发行在外普通股的加权平均数普通股现金股利总额每股股利=年末普通股总数市盈率每股净资产模板使用说明82 财务指标分析第8章 Excel在财务分析中的应用823 获利能力指标普通股每股市价市盈率普通股每股收益年末股东权益每股净资产年末普通股总数 例：例：A公司2005年年末的资产负债表如图8-3所示，损益表如图8-4所示，试计算A公司各项财务指标。模板使用说明82 财务指标分析第8章 Excel在财务分析中的应用831 杜邦财务分析杜邦财务分析所有者权益报酬率（即净资产收益率）所有者权益报酬率（即净资产收益率）总资产净利率权益乘数总资产净利率权益乘数模板使用说明83
39、 财务综合分析第8章 Excel在财务分析中的应用所有者权益资产总额资产总额主营业务收入净额主营业务收入净额净利润所有者权益资产总额资产总额净利润例例：结合以上两个案例，假设C公司引用基本财务报表数据、引用比率分析表数据的有关数据如图8-6所示，试对C公司的所有者权益报酬率做出分析。模板使用说明83 财务综合分析第8章 Excel在财务分析中的应用模板使用说明83 财务综合分析第8章 Excel在财务分析中的应用832 综合指标分析综合指标分析模板使用说明83 财务综合分析第8章 Excel在财务分析中的应用沃尔比重评分法的基本步骤：沃尔比重评分法的基本步骤：选择评价指标并分配指标权重 确定各项评价指标的标准值与标准系数 对各项评价指标计分并计算综合分数 形成评价结果。例例：已知D公司各项财务比率指标的计算结果如下图中的D列所示，试用沃尔评分法，判断公司整体财务状况。模板使用说明83 财务综合分析第8章 Excel在财务分析中的应用主编：撰稿教师：（以姓氏为序）制作：责任编辑：电子编辑：高等教育出版社 HTTP:/WWW.HEP.COM.CN
