1、U8V10.1产品培训存货核算用友软件股份有限公司供应链部门讲师：李向明2019年10月8日课程提纲一产品概述1.产品综述2.应用角色3.应用价值4.业务流程5.接口说明1.1产品概述 存货核算适应多种业务情形的成本核算：全月平均、移动平均、先进先出、个别计价、计划价核算多种成本计价方式。提供按仓库、部门、存货3种核算方式。支持普通采购、暂估业务、普通销售、分期收款发出商品业务、委托收款发出商品业务、假退料业务、直运销售业务、其它业务成本核算。l支持暂估入库成本处理：提供月初回冲、单到回冲和单到补差三种暂估处理方式。l假退料管理：车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理
2、退料业务，制作假退料单进行成本核算。l灵活及时的业务调整：利用出、入库调整单、系统调整单调整当月已记账单据，同时登记明细账或差异账/差价账。l产成品成本分配：随时按存货或存货分类对产成品入库单进行批量成本分配，也可从“成本核算系统”取得产成品的单位成本，填入入库。结合成本管理系统，实现集成的多级物料成本归集卷积工作，实现系统的自动记账核算。l提供了计提存货跌价准备。1.1产品综述 应用框架 日常业务 采购入库 产成品入库 其他入库 销售出库 材料出库 其他出库 假退料 出入库调整 价格调整核算 暂估成本 结算成本 产成品成本 单据记账 特殊单据记账 发出商品记账 直运记账财务核算 凭证处理 存
3、货与总账对账 发出商品与总账对账跌价准备 计提存货跌价准备 存货跌价准备收回 凭证处理 与总账对账 跌价准备余额存货分析 存货明细 存货总账 收发存汇总表 周转率分析 存货ABC分析 资金占用分析1.2应用角色角色（或岗位）岗位职责应用系统功能存货核算员材料会计1、会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法。2、审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。3、负责存货明细核算。对已验收入库尚未收到发票的材料，月末要估价入账。4、配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录。5、参与库存盘点，处理清查账务。6、分析储备情况，防止呆滞积压。对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出
4、处理意见和建议，督促有关部门的处理。1、单据记账2、填制凭证1.3应用价值 存货核算系统针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供信息，并可动态反映存货资金的增减变动情况，提供存货资金周转和占用的分析，在保证生产经营的前提下，降低库存量，减少资金积压，加速资金周转，具有及时性、可靠性和准确性。业务操作流程1.4 业务流程1.5接口说明-产品级 1.5接口说明-模块级 课程提纲二.业务介绍1.核算方式2.计价方式3.入库成本核算3.1采购成本核算3.2委外成本核算3.3产品成本核算2.1.核算方式核算方式 不同
5、企业管理要求不同，其核算的粒度也会有差别。企业较大需要按部门考核部门业绩时，可能会需要按部门核算其成本；对于同一商品需要根据不同业务按不同方式计价或核算的企业，可以按仓库核算。对于比较简单的同一商品统一核算时，可选择按存货核算。l按存货核算：按存货设置计价方式，按存货核算成本，无论存货放在哪个仓库，统一进行核算。l按仓库核算：按仓库设置计价方式，按存货+仓库核算成本，即同一存货如果存放的仓库不同可分别进行核算。l按部门核算：按部门设置计价方式，按存货+部门核算成本，即同一存货如果其所属的部门不同要分别核算成本。核算方式选项设置如果是按仓库核算，则按仓库在仓库档案中设置计价方式，并且每个仓库单独
6、核算出库成本。如果是按部门核算，则在仓库档案中的按部门设计价方式，并且相同所属部门的各仓库统一核算出库成本。如果按存货核算，则按用户在存货档案中设置的计价方式进行核算。核算方式为可切换选项，切换的时点是每年的期初，即存货期初未记账，期初记账后就不许修改。2.1.核算方式应用方案按存货核算：同一商品如果只有一种采购或销售模式，或虽有多种模式但每种模式不需要分别核算成本的企业可采用按存货进行核算。按仓库核算：同一商品如果有多种采购或销售业务模式，并且每种模式需要分别核算其成本的企业可采用按仓库进行核算。例如：采购业务：同一商品同时存有受托代销和普通采购两种采购方式时，可将受托代销的商品和普通采购的
7、商品分别存放在不同的仓库分别进行核算。销售业务：如果对于外贸企业，同一商品即可内销也可外销，可将用于内销和外销的商品分别存放在不同的仓库以分别进行核算，考核其盈利情况。按部门核算：如果一个商品在企业中有多个部门同时进行采购和销售，并且企业希望按部门考核其效益时，可按部门核算成本。2.1.核算方式课程提纲二.业务介绍1.核算方式2.计价方式3.入库成本核算3.1采购成本核算3.2委外成本核算3.3产品成本核算2.2 计价方式企业的流转包括实物流转和成本流转，在理论上，两者应一致。但在实际工作中，企业的存货进出量很大，存货的品种繁多，存货的成本多变，难以保证各种存货的成本流转与实物流转相一致。由于
8、同一种存货，尽管价格不同，但均能满足销售或生产需要，在存货减少时，毋需辨别是哪一批实物被发出，成本的流转顺序和实物的流转顺序可以分离，只要知道发出成本和库存成本即可。这样就出现了存货成本的流转假设。计价方式即指存货成本的流转假设。一般企业有以下六种计价方式：先进先出个别计价全月平均移动平均计划价（工业企业）售价（商业企业）后进先出（2019会计制度取消）计价方式设置-按存货核算按存货核算核算：在存货档案成本页签设置计价方式。计价方式为可切换选项，切换的时点是每年的期初，即存货期初未记账，期初记账后就不许修改。2.2 计价方式计价方式设置-按仓库核算按部门核算，必须输入部门编码作为核算部门。核算
9、部门对应仓库的计价方式必须相同按仓库核算和按部门核算，要在仓库档案的基本页签选择仓库的计价方式。记入成本的仓库才能核算材料成本。如：供应商赠品/促销品，提供给下游客户/经销商，不能作为本公司销售产品和销售收入的料品；客户供应料品，用于客户特定料品加工，不需要进行成本处理，或者零成本处理。2.2 计价方式先进先出定义：先进先出法是以先购入的存货先发出这样一种实物流转假设为提前，对发出存货进行计价的一种方法。采用先进先出法，期末存货成本比较接近现行的市场价值。适用范围：在企业所处物价环境比较平稳、材料品种或产品品种不多的情况下，采用先进先出法是合理的。因为，它使成本流动与实物流动有机地联系起来，保
10、证了成本流动的科学性与计量的准确性。在农副产品加工或具有一定有效期限限制的化工、制药企业，采用这种方法更符合实际。2.2 计价方式全月平均定义：加权平均法，分一次加权平均法和移动加权平均法两种。全月平均即全月一次加权平均法，本月销售或耗用的存货，平时只登记数量，不登记单价和金额，月末按一次计算的加权平均单价，计算期末存货成本和本期销售或耗用成本。存货的平均单位成本的计算公式为：月初存货结存金额+本月存货入库金额全月加权平均单价=月初存货结存数量+本月存货入库数量适用范围：只在月末一次计算加权平均单价，比较简单，而且在市场价格上涨或下跌时所计算出来的单位成本平均化，对存货成本的分摊较为折中。但这
11、种方法平时无法从账上提供发出和结存存货的单价及金额，不利于加强对存货的管理。2.2 计价方式移动平均定义：采用移动加权平均法，当每次购进单价与结存单价不同时，就需要重新计算一次加权平 均价，并据此计算下次购货前的存货成本和销售成本。平均单价的计算公式为：前结存金额+本次购入金额移动加权平均单价=前结存数量+本次购入数量适用范围：在存货价格较稳定或者难以预测的情况下，应当采用加权平均法。采用移动加权平均法，可以随时结转成本，随时提供存货的结存数量和金额，有利于对存货进行数量、金额的日常控制。2.2 计价方式最高最低控制l如果设置了全月平均/移动平均核算方式进行最高最低控制，则计算出的全月平均单价
12、或移动平均单价如果不在最高最低单价的范围内，系统自动取最高或最低单价进行成本计算。l选项中选择“全月平均、移动平均最高最低单价是否自动更新”为是，则全月平均、移动平均记账时系统在最大最小单价设置中进行更新最高最低单价。l使用方法：设置选项-最高最低单价设置-单据记账-期末处理。2.2 计价方式计划价定义：在我国大型国有企业，存货的计价方式大多数都采用计划价法。采用计划价法进行存货成本计量，在计划经济时代有利于企业对物的管理，简化会计工作，平时只需记录存货的收、发、存数量，要了解存货收发存的价值，只需用数量乘以计划价即可。月末计算差异率，将发出和结存的计划成本调整为实际成本。差异率的计算公式如下
13、：月初存货结存差异+本月存货入库差异差异率=月初存货结存计划金额+本月存货入库计划金额本月发出存货应分摊的差异=本月发出存货计划金额*差异率本月发出存货实际成本计划成本成本差异 优点：简化会计处理工作。利于考核采购部门的业绩。2.2 计价方式售价定义：通常零售主导型企业，如百货业采用售价核算方式。采用售价核算时，可以简化会计工作，平时只按售价记录存货的收、发、存金额，月末根据月初结存的差价和本月入库的差价计算综合差价率，将发出和结存的成本调整为实际成本。综合差价率的计算公式如下：月初存货结存差价+本月存货入库差价综合差价率=月初存货结存售价金额+本月存货入库售价金额本月发出存货应分摊的差价=本
14、月发出存货售价金额*差价率本月发出存货实际成本售价金额出库分摊的差价 2.2 计价方式个别计价定义：个别计价法，又称个别认定法、具体辨认法、分批实际法。采用这一方法是假设存货的成本流转与实物流转相一致，按照各种存货，逐一辨认各批发出存货和期末存货所属的购进批别或生产批别，分别按其购入或生产时所确定的单位成本作为计算各批发出存货和期末存货成本的方法。适用范围：适用于容易识别、存货品种数量不多、单位成本较高的存货计价。优点：计算发出存货的成本和期末存货的成本比较合理、准确。缺点：实务操作的工作量繁重，困难较大。2.2 计价方式课程提纲二.业务介绍1.核算方式2.计价方式3.入库成本核算3.1采购成
15、本核算3.2委外成本核算3.3产品成本核算采购入库成本 采购入库单是企业入库单据的主要部分，也是采购入库成本核算的载体。采购业务的核算以采购入库单为依托，通过采购入库单与采购发票的结算，确定外购存货的实际成本。采购业务成本核算包括以下三种情况：l货票同行，即外购存货与采购发票在同一会计期间内到，用户可以根据采购发票得到采购入库成本。l货到票未到（暂估业务），指当月货到票未到时，企业为了保证账实相符，真实反映实际的存货状况，要对票未到的采购入库进行估价入账，等发票到时再将暂估成本调整为实际成本。l票到货未到（采购在途），即采购发票先到，外购商品尚未到达的情况。企业一般先挂账，等货到时再核算入库成
16、本。2.3 入库成本核算暂估成本录入-单据录入在存货核算采购入库单中，可修改录入存货的暂估单价或暂估金额。2.3 入库成本核算暂估成本录入-成批录入对于没有成本的采购入库单，在这里进行暂估成本成批录入。以所选暂估计价方式批量改写“单价”及“金额”。2.3 入库成本核算暂估业务处理 对于采购业务如果货到票未到时，需要对采购入库进行估价入账。按会计制度要求，上月暂估入账时下月初应冲回，等收到发票时再按发票的成本核算采购入库成本。但实际业务中企业为简化流程，不仅采用了月初回冲这种方式，而且还采用了单到回冲和单到补差这两种回冲方式。月初回冲单到回冲单到补差l商业版的受托代销业务只支持单到补差这种回冲方
17、式；普通采购业务支持以上三种回冲方式。2.3 入库成本核算暂估方式选项设置l月初回冲是指月初时系统自动生成红字回冲单，报销处理时，系统自动根据报销金额生成采购报销入库单l单到回冲是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成采购报销入库单l单到补差是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额l暂估方式为可切换选项，修改条件：明细账中有暂估业务未报销或本期未进行期末处理，暂估方式将不允许修。2.3 入库成本核算月初回冲 定义：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初立即生成红字回冲单，冲回上月的暂估业务，下月收到发票时再按发票上记录的实际成本核算采购入库
18、成本。如果下月发票仍未到，则月末要重新暂估入账，下月初再回冲，如此循环直到收到发票为止。系统流程：2.3 入库成本核算业务处理业务类型业务描述系统模块凭证处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理。存货系统-单据记账暂估入库单记账，生成凭证借：存货 贷：应付账款-暂估应付款采购业务先到货，发票未到，下月处理。存货系统-月末结账下月月初生成红字回冲单，生成凭证借：存货 （红字）贷：应付账款-暂估应付款 （红字）下月第一种情况发票到，与采购入库单完全结算。存货系统-结算成本处理进行记账处理，生成结算的蓝字回冲单，制单借：存货 贷：应付账款2.3 入库成本核算业务类型业务描述系统模块凭证处理下月
19、第二种情况发票到，与采购入库单部分结算存货系统-结算成本处理暂估处理时，生成已结算的蓝字回冲单。期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。下月月初就暂估入库单生成红字回冲单。制单同前。下月第三种情况发票未到存货系统-期末处理期末处理后，根据暂估的蓝字回冲单制单。借：存货 贷：应付账款-暂估应付款2.3 入库成本核算单到回冲定义：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，下月或以后月份收到发票时,再将原来的暂估入库单回冲，然后以结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单。系统流程：2.3 入库成本核算业务处理业务类型业务描述系统模块处理暂估业务采购业务先到
20、货，发票未到，本月处理存货系统-单据记账暂估入库单记账，生成凭证借：存货 贷：应付账款-暂估应付款下月第一种情况采购业务先到货，发票未到存货系统不需处理下月第二种情况发票到，与采购入库单完全结算存货系统-结算成本处理进行记账处理，生成红字回冲单制单借：存货 红字 贷：应付账款-暂估应付款 红字生成结算的蓝字回冲单制单借：存货 贷：应付账款2.3 入库成本核算业务类型业务描述系统模块处理下月第三种情况发票到，与采购入库单部分结算存货系统-结算成本处理,期末处理暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月未生成红字回冲单，则根据结算单对应的暂估入库单生成红字回冲单，根据结算数量、结算单价、结算金额生
21、成已结算的蓝字回冲单。暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月已生成红字回冲单，则根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。2.3 入库成本核算单到补差定义：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，下月或以后月份收到发票结算时，再根据暂估成本与实际成本之间的差额形成补差单，将原来的暂估成本调整为实际成本。系统流程：2.3 入库成本核算业务处理业务类型业务描述系统模块处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理存货系统暂估入库单记账，生成凭证借：存货 贷：应付账款下月第一种情况采购业务先到货，
22、发票未到存货系统不需处理2.3 入库成本核算业务类型业务描述系统模块处理下月第二种情况发票到，与采购入库单完全结算存货系统进行记账处理，生成调整单减少 借：存货 红字 贷：应付账款 红字增加 借：存货 贷：应付账款2.3 入库成本核算委外成本核算l成本核算主体：委外发料成本、委外入库成本、委外调整成本。l委外发料材料出库单：是工业企业领用材料用于委外加工时，需要填制的材料出库单。l委外加工入库单：是指工业企业委托委外商生产的产成品、半成品入库时，所填制的入库单据。委外加工成本的核算也是制造企业成本核算的主要内容。l委外调整成本：委外订单对应有未核销的出库单，没有未核销的入库单时，将未核销的材料
23、出库单上的材料费分摊到已核销的入库单上，进行二次材料分摊。l存货核算与委外管理系统集成使用才能正确地核算委外成本。2.3 入库成本核算l委外材料成本核算方式：记账依据：业务类型为委外发料、委外到冲、委外盘点补差的材料出库单。核算方法：按六种计价方式核算成本。会计分录：借：委托加工物资-材料费 贷：原材料/半成品 2.3 入库成本核算l委外入库成本核算方式：记账依据：委外加工采购入库单。成本构成：加工费、材料费。暂估成本核算：月初回冲、单到回冲、单到补差。会计分录：借：原材料/半成品 贷：委托加工物资-材料费 委托加工物资-加工费2.3 入库成本核算l委外调整成本核算方式：记账依据：委外材料出库
24、单、委外加工入库调整单。调整方法：调整原单成本：参与核销调整的入库单未记账，委外核销调整的材料费直接分摊到入库单上,是按调整后的材料费记入存货明细帐。调整单调整成本：参与核销调整的入库单已记账，委外核销调整（金额核销）时，不直接改写委外入库单上的材料费，需要根据委外核销调整单，在存货核算中进行委外核销调整成本的处理，生成委外入库调整单的方式记入存货明细账。会计分录：借：原材料/半成品 贷：委托加工物资-材料费 委托加工物资-加工费2.3 入库成本核算委外核销调整处理的条件：参与核销的委外入库单行已记账后，才进行委外管理的委外核销调整，存货核算会根据这些核销单生成入库调整单。委外核销调整处理中将
25、根据核销单上的材料费按单自动生成入库调整单。生成调整单以后，记入存货明细帐，总帐。委外核销调整只调整存货的结存金额。2.3 入库成本核算产品入库成本 产成品入库单是指工业企业生产的产成品、半成品入库时，所填制的入库单据。产成品入库成本的核算是制造企业成本核算的主要内容。与成本管理系统集成：完工产品的入库成本可直接从成本管理中获得。未与成本管理集成：需要手工输入产成品成本进行分摊。2.3 入库成本核算产成品成本分配产成品成本分配表用于对已入库未记明细账的产成品进行成本分配：l可对产成品入库单提供批量分配成本。l可按产品的大类分配成本，其中包括红字入库单。l按存货、核算自由项、生产订单、生产批号和
26、成本中心从成本管理取产成品成本。2.3 入库成本核算课程提纲 3.出库成本核算出库成本核算3.1材料出库成本核算3.2普通销售成本核算3.3直运销售成本核算3.4分期收款发出商品成本核算3.5委托代销成本核算4、其他业务核算5、账务处理6、报表材料成本核算 材料出库单是指工业企业领用材料时所填制的出库单据。制造企业的产品成本一般由料、工、费组成，材料成本是企业产品成本的重要组成部分，材料成本核算的正确与否将直接影响产品完工成本。手工填制成本：如果用户在材料出库单上手工填制了出库成本，则以手工填制的成本做为实际材料领用成本。按计价方式计算成本：若材料出库单上用户未填制金额，则按存货的计价方式核算
27、出库成本。3.1 出库成本核算材料成本核算3.1出库成本核算-材料成本核算假退料核算 假退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。只有工业版存货核算才有此功能l假退料单记账或期末处理时成本的核算方法同材料出库单l月末结账时，根据当月已记账的假退料单自动生成假退料的回冲单，数量、金额的符号与假退料单完全相反。3.2 出库成本核算-普通销售核算普通销售成本核算l结转销售成本的依据：销售出库单销售发票l成本核算方式：按六种计价方式核算成本l使用方法：正常单据记账l会计分录：借：销售成本 贷：库存商品3.3出库成本核算-直运销售成
28、本核算直运销售成本核算定义：直运销售是指企业购进的商品不经过仓库储存，直接从供货单位发往购货单位的一种销售方式。直运销售商品的成本根据直运采购商品的实际进价成本，分销售批次随时进行结转。记帐依据：直运采购发票、直运销售发票。成本核算方式：单对单核算，即销售发票结转的销售成本根据其对应的采购发票计算。核算特点：直运业务一般是先销售后采购，因此销售发票应先按暂估价格记帐，采购发票再记帐时，如果采购成本和销售成本不一致，系统自动生成出库调整单，将差额调整在当期销售成本中。使用方法：直运销售记账。3.4出库成本核算-发出商品成本核算分期收款发出商品成本核算定义：对于季节性商品、呆滞积压商品等，企业可采
29、取先发商品、分期收款的销售方式。业务部门根据“商品分期收款购销合同”，填制“分期收款发出商品发货单”，并确定分期收款的期限及金额，到期进行结算。即分期收款销售是指商品已经交付，但货款分期收回的一种销售方式。会计核算：在这种销售方式的情况下，通过分期收款发出商品科目，核算已经发出但尚未结转的商品成本。销售开具分期收款发货单后，存货根据发货单记帐时，减少库存商品，增加发出商品。借：分期收款发出商品 贷：库存商品销售开票结算后，存货根据销售发票记帐时，减少发出商品同时结算销售成本。借：销售成本 贷：分期收款发出商品3.5出库成本核算-委托代销商品成本核算委托代销成本核算定义：企业为加速商品流转，合理
30、使用仓位和节约仓储费用，可以将商品先发往客户单位，委托其代销，待商品销售后，再定期进行货款结算。会计核算：委托代销指委托方在交付商品时不确认收入，受托方也不作购进商品处理。受托方将商品销售后，应按实际售价确认为销售收入，并向委托方开具代销清单。委托方收到代销清单时，再确认本企业的销售收入。两种核算方式：按发出商品核算，同分期收款发出商品。按普通销售方式核算。3.5出库成本-委托代销商品成本核算按发出商品核算记账依据：p委托代销发货单p销售发票会计核算：p销售开具委托代销发货单后，存货根据发货单记帐时，减少库存商品，增加发出商品。借：委托代销商品 货：库存商品p销售结算开票后，存货根据销售发票记
31、帐时，减少发出商品同时结算销售成本。借：销售成本 货：委托代销商品3.5出库成本-委托代销商品成本核算按普通销售核算结转成本：委托代销结算并开具销售发票后结转销售成本。记账依据：销售出库单销售发票会计核算：借：销售成本贷：库存商品课程提纲 3.出库成本核算3.1材料出库成本核算3.2普通销售成本核算3.3直运销售成本核算3.4分期收款发出商品成本核算3.5委托代销成本核算4、其他业务核算5、账务处理6、报表4.其他业务-调拨业务核算调拨业务核算核算成本：对调拨业务进行记账，核算调拨出入库成本。提供两种记账方式，其一是特殊单据记账，另一种是正常单据记账。记账依据：业务类型为调拨入库的其他入库单业
32、务类型为调拨出库的其他出库单会计核算：借：存货科目 贷：存货科目4.其他业务-组装、拆卸业务核算组装、拆卸业务核算核算成本：对组装业务和拆卸业务进行记账，核算组装出入库成本、拆卸出入库成本。针对组装业务，提供两种记账方式，其一是特殊单据记账，另一种是正常单据记账；而拆卸业务只支持按 正常单据记账。记账依据：业务类型为组装入库、拆卸入库的其他入库单业务类型为组装出库、拆卸出库的其他出库单会计核算：借：存货科目 贷：存货科目 组装费科目（或拆卸费科目）4.其他业务-其他-形态转换业务核算形态转换业务核算核算成本：对形态转换业务进行记账，核算转换出库成本、转换入库成本。提供两种记账方式，其一是特殊单
33、据记账，另一种是正常单据记账。记账依据：业务类型为转换入库的其他入库单业务类型为转换拨出库的其他出库单会计核算：借：存货科目 贷：存货科目4.其他业务-其他-盘点业务核算盘点业务核算核算成本：对盘盈入库单或盘亏出库单进行记账，核算盘盈入库成本、盘亏出库成本。记账方式支持正常单据记账。记账依据：业务类型为盘盈入库的其他入库单业务类型为盘亏出库的其他出库单会计核算：盘盈：盘亏：借：库存商品 借：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 贷：库存商品 4.其他业务-存货成本调整调整业务存货成本调整：出、入库调整单是对存货的出、入库成本进行调整的单据，它只调整存货的金额，不调整存货的数量；它用来调整当月的出、
34、入库金额，并相应调整存货的结存金额；入库调整单可针对单据进行调整，也可针对存货进行调整，出库调整单只可针对存货进行调整。记账依据：入库调整单出库调整单会计核算：入库调整单制单 出库调整单制单借：存货科目 借：对方科目贷：对方科目 贷：存货科目4.其他业务-发出商品成本调整调整业务发出商品调整：发出商品明细账结存数量为零且结存金额不为零的情况下，可以使用发出商品贷方调整单调整发出商品的结存金额。发出商品贷方调整单可以按发货单调整发出商品明细账的贷方结存金额，不调整发出商品的数量。记账依据：发出商品借方调整单（发出商品、委托代销）发出商品贷方调整单（发出商品、委托代销）会计核算：发出商品借方调单制
35、单 发出商品贷方调整单制单借：发出商品 借：对方科目贷：库存商品 贷：发出商品4.其他业务-价格调整调整业务价格调整：提供计划价/售价随时调整的功能，并于调整后自动计算调整差异/差价。记账依据：价格调整单会计核算：价格调整单制单借：材料成本差异 贷：库存商品4.其他业务-价格调整4.其他业务-价格调整课程提纲 3.出库成本核算3.1材料出库成本核算3.2普通销售成本核算3.3直运销售成本核算3.4分期收款发出商品成本核算3.5委托代销成本核算4、其他业务核算5、账务处理6、报表5.账务处理科目设置存货核算涉及的科目设置p存货科目p对方科目p结算科目p应付科目p税金科目p非合理损耗科目p应收出口
36、退税科目p凭证摘要科目类型中存货科目来源于存货科目设置 存货科目：按仓库和存货大类存货设置存货科目、差异科目、分期收款发出商品科目、委托代销科目、直运科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。5.账务处理科目设置对方科目：根据收发类别、存货分类、部门、项目分类、项目和存货设置对方科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。5.账务处理科目设置税金科目：按存货大类或存货设置采购结算生成凭证所需要的增值税科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。采购结算业务：采购结算业务制单时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目、应付科目。5.账务处理科目设置结算科目：按结算方式设置采购结算制单时，生成
37、凭证所需要的结算科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。采购结算制单（发票未现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取应付科目。采购结算制单（发票全部现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目。采购结算制单（发票部分现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目、应付科目5.账务处理科目设置应付科目：按供应商分类或供应商设置采购结算生成凭证所需要的应付科目。采购结算业务：采购结算业务制单时，借方取存货科目、税金科目，贷方取应付科目。5.账务处理科目设置非合理损耗科目：按非合理损耗类型设置采购结算生成凭证所需要的非合理损耗科目。5.账务处理科目设置应收出口退税科目：退税单生成凭证
38、所需要的应收出口退税科目。退税单生成凭证的科目来源如下：不予抵扣和退税的税额结转成本：借方科目取对方科目中收发类别对应的退税转成本科目；贷方科目取税金科目设置的进项税额转出科目。计提退税：借方科目取应收出口退税科目设置中的应收出口退税科目；贷方科目取税金科目中设置的出口退税科目。消费税退税：借方科目取应收出口退税科目设置中的应收出口退税科目；贷方科目取对方科目设置的收发类别对应的对方科目。5.账务处理科目设置凭证摘要设置：对每一单据类型提供凭证摘要设置，在制单时，依据其单据类型，自动带出凭证摘要，减少用户手工输入。5.账务处理凭证摘要设置根据已记账的各种业务单据生成凭证登记总账。5.账务处理在
39、未生成凭证单据一览表中选择单据生成凭证。选择“已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据（包括入库单、发票、付款单），已结算的采购入库单按结算单制单生成凭证，则凭证如下：借 原材料 应交税金-应交增值税（进项税）贷 银行存款 应付账款结算单制单条件：结算单对应的入库单应已在存货核算系统中记账。结算单对应的发票在应付系统已审核。单到补差不支持按结算单制单；计划价或售价方式核算不支持按结算单制单。5.账务处理生成凭证选择生成和合成生成凭证。生成：每张单据单独生成凭证。合成：所选的所有单据生成一张凭证。选择确定后，在生成凭证界面根据科目设置带入会计科目。5.账务处理生成凭证5.财务处理-与总账对账每月
40、末存货会计应与仓库核对存货的数量账,保证账实相符；与财务总账会计核对存货的数量和金额账，保证账证相符，账账相符。可以进行数量核对、进行金额核对、数量金额全部核对，只需点击界面功能按钮最后的两个核对方式选择按钮后再点击刷新按钮即可将核对结果显示。对于核对结果是否两账相符，系统采用不同显示颜色加以区分，白色显示记录表示对账结果相平；蓝色显示记录表示对账结果不平。明细：默认只显示对账不平的单据明细。5.财务处理-发出商品与总账对账将存货核算系统的发出商品科目与总账的发出商品科目进行对帐。可以进行数量核对、进行金额核对、数量金额全部核对，只需点击界面功能按钮最后的两个核对方式选择按钮后再点击刷新按钮即
41、可将核对结果显示。对于核对结果是否两账相符，系统采用不同显示颜色加以区分，白色显示记录表示对账结果相平；蓝色显示记录表示对账结果不平。明细：默认只显示对账不平的单据明细。5.财务处理-凭证列表主要功能：选择会计月查询存货核算系统的凭证。选择凭证联查原始单据。可对在总账中未审核的凭证修改、删除。冲销凭证，可将选中的凭证进行红冲。课程提纲 3.出库成本核算3.1材料出库成本核算3.2普通销售成本核算3.3直运销售成本核算3.4分期收款发出商品成本核算3.5委托代销成本核算4、其他业务核算5、账务处理6、报表6.报表-流水账出入库流水账用于查询任意日期范围内，存货的出入库情况，便于简捷方便的对账、查
42、账；可查询已记账、未记账、全部单据的流水账；可以选择明细记录联查单据；可以选择明细记录联查凭证。6.报表-明细账按计划价/售价核算，可查询本会计年度各月份已记账存货的差异/差价明细账，差异/差价汇总表。明细账是用于查询本会计年度各月份已记账的各存货的明细账。可按末级存货设置,用来反映存货的收发存的数量和金额的明细变化；可查询直运业务的存货明细账和非直运业务的存货明细账；可查询受托代销明细账。按仓库核算、按部门核算、按存货核算对明细账的影响：按仓库核算显示每一仓库每一存货的明细账，按部门核算显示每一部门下每一存货的明细账，按存货核算显示的每一存货的明细账。6.报表-总账总账是存货的总分类账，本账
43、簿以借贷余的形式反映各存货的各月份的收发余金额。既可按存货分类进行查询，也可按存货进行查询。可分别查询直运业务的存货总账和非直运业务的存货总账；也可查询全部存货的总账。6.报表-收发存汇总表收发存汇总表是用于对某期间已记账存货的收发存数量金额进行的统计汇总；可按仓库、存货级次汇总统计；可按收发类别横向统计；可根据业务发生状况、结存数量、结存金额的状态统计汇总。6.报表-入库汇总表入库汇总表用于对某期间的入库存货进行统计汇总：提供已记账、未记账、全部单据的汇总数据。提供按不同口径统计汇总。6.报表-出库汇总表出库汇总表用来对某期间的出库存货进行统计。提供按不同口径统计汇总。提供已记账、未记账、全
44、部单据的汇总数据。6.报表-暂估材料余额表暂估材料余额表是统计明细账中存货的暂估入库数量和入库成本明细，分析不同期间的暂估单据入库及报销情况。委外加工入库暂估加工费余额情况；可按部门或仓库统计存货的汇总暂估余额。可按供应商汇总统计存货的暂估余额。6.报表-周转率分析存货周转率分析是衡量和评价企业管理状况的综合性指标。可提供仓库、部门的存货总价值的周转率分析；可提供存货、存货大类、全部存货的周转率分析；可进行库存数量和库存资金的周转率分析。6.报表-ABC成本分析ABC成本分析是按成本比重高低，将各成本项目分为ABC三类。ABC成本分析是按成本比重高低，将各成本项目分为ABC三类，便于区别主次，分类管理。成本比重和金额比重可在选项中设置,按设定的分类范围，通过统计计算确定各存货的ABC分类。
